税政岗位实务练习题

税政岗位实务练习题税政岗位实务练习题税政岗位实务练习题第一章营业税一、单项选择题1、以下项目中，属于营业税征收范围的有(2)。A、加工维修、修配B、转让无形财产C、商业零售D、法院依照国家规定直接收取的诉讼费2、在音乐茶座销售的饮料按( )。A、按销售货物缴纳增值税B、按服务业中饮食业缴纳营业税C、按娱乐业缴纳营业税D、按文化体育业缴纳营业税3、( )营业税的纳税限时是一个季度。A、金融业B、保险业C、典当业D、娱乐业4、以下混杂销售行为中，应纳营业税的是( )。A、钢窗厂生产钢窗并负责安装B、从事运输业务的单位发生销售货物并负责运输所售货物的C、电信局销售手机并供应网络服务D、商场销售卤制品5、以下行为征收营业税的有( )。A、以无形财产或不动产入股，参加接受投资方的收益分配、共同担当风险的行为B、政府出让土地使用权C、单位的职工为本单位供应给税劳务D、单位将不动产无偿赠与别人6、纳税人兼有不同样税目应交营业税行为的，须分别核算不同样税目的营业额、转让额、销售额；未1分别核算的( )。A、从高适用税率B、从低适用税率C、适用平均税率D、适用增值税税率7、纳税人供应给税劳务、转让无形财产或销售不动产价格明显偏低而无正当原因的，主管税务机关鉴定组成计税价格＝( )。A、营业成本或工程成本×(1＋成本收益率)/(1－营业税税率)B、营业成本或工程成本×(1＋成本收益率)/(1＋营业税税率)C、营业成本或工程成本/(1－营业税税率)D、营业成本或工程成本/(1＋营业税税率)8、营业税起征点的规定适用于( )。A、内资企业B、外资企业C、事业单位D、个人9、纳税人转让土地使用权或销售不动产，采用预收款方式的，其纳税义务的时间为( )。A、全部权转移的当天B、收到预收款的当天C、收到全部价款的当天D、全部权转移并收到全部款项的当天10、纳税人从事运输业务，向( )主管税务机关申报纳税。A、起运地B、目的地C、机构所在地D、转运地11、邮政存储按( )税目征收营业税。A、金融业B、邮政业C、服务业中的代理业2D、服务业中的其他服务业12、有线电视台为用户安装有线电视接收装置一次收取的初装费，应按（）税目收税中。A、建筑业B、娱乐业C、金融保险业D、邮电通讯业13、融资租借业务按（）税目收税中。A、服务业B、建筑业C、金融保险业D、以上都不对14、企业销售不动产，计算营业税，应作会计分录为，借为（），贷记“应交税费---应交营业税”。A、其他业务支出B、固定财产清理C、营业外支出D、管理花销15、对从事个体经营的军队转业干部、城镇退伍士兵和随军家属，自领取税务登记证之日起，（）年内免征营业税。A、1年内B、2年内C、3年内D、5年内16、免征营业税的技术开发、技术转让业务，是指（）。A、科学领域的技术开发和技术转让业务B、自然科学领域的技术开发和技术转让业务C、行为科学领域的技术开发和技术转让业务D、创新领域的技术开发和技术转让业务17、以下应在我国缴纳营业税的项目有（）。A、国内企业售给境外某企业一项专有技术3B、国内企业购入境外某企业一项专利权C、国内保险企业为境外厂房做的保险D、国内保险企业为出口货物做的保险18、某事业单位招标请某建筑企业帮其建筑住所销售给本单位职工，则对该事业单位（）。A、免征营业税B、依照建筑业征收营业税C、依照销售不动产征收营业税D、依照建筑业和销售不动产征收两道营业税19、交通部门有偿转让高速公路收费行为属于营业税征收范围，应按（）项目征收营业税。A、转让无形财产B、销售不动产C、交通运输业D、租借业20、某单位2001年购置一座建筑物，原价200万元，2007年将其销售，全部收入250万元，该不动产已提折旧20万元，则该单位应纳营业税（）。A、12.5万元B、3.5万元C、2.5万元D、2万元21、以下金融业务以利息收入全额为营业额计征营业税的有（）。A、金融机构直接向外国借入外汇资本，再贷给国内企业的业务B、人民银行委托金融机构对企业贷款的业务C、银行将资本借与其他银执行用而获取受益的业务D、人民银行对金融机构贷款的业务二、多项选择题1、依占相关政策规定( )属于缴纳营业税的项目。A、邮电部门刊行报刊B、其他单位和个人刊行报刊C、从事运输业务的单位发生销售货物并负责运输所售货物的D、以土地换房屋的E、商场销售电话机2、以下价外花销中，应并人营业额缴纳营业税的有( )。A、手续费B、基金C、集资费D、代收款项E、代垫款项3、以下项目中，属于免征营业税的有( )。A、残疾人自己为社会供应的劳务4B、医院为患者供应的医疗服务C、公园的第一道门票收入D、农业机耕服务E、博物馆第一道门票收入4、以下项目中，属于营业税征收范围的有( )。A、、销售电力B、销售不动产C、转让无形财产D、缝纫E、装卸搬运5、娱乐业的计税营业额包括向顾客收取的以下花销( )。A、门票收费B、台位费C、点歌费D、烟酒、饮料收费E、经营娱乐业的其他各项收费6、以下表述中，吻合营业税相关扣缴义务人规定的是( )。A、委托金融机构发放贷款，以受托发放贷款的金融机构为扣缴义务人B、建筑安装业务推行分包或转包的，以总承包人为扣缴义务人C、建筑安装业务推行分包或转包的，以分包或转包人为扣缴义务人D、个人进行演出由别人售票的，以售票者为扣缴义务人E、个人进行演出由别人售票的，以演出人为扣缴义务人7、以下行为按建筑业征收营业税的是( )。A、建筑、安装B、修葺、装修C、平展土地D、道路修建E、打涝8、以下项目中，按文化体育业征收营业税的有( )。A、戏曲、歌舞B、民间艺术C、电视台播映业务D、电视台播映广告E、出租体育场馆9、营业税的收税范围有（）。A、供应给税劳务B、转让无形财产C、供应维修修配劳务D、销售不动产10、以下免征营业税的有（）。A、军队空余房产租借收B、房地产主管部门拟定开发企业代收的住所专项维修基金5C、技术转让收D、中大石化总部集中收取土地租金11、下岗失业人员再就业的营业税起征点有（）。A、按期纳税的，月营业额1000—3000元B、按期纳税的，月营业额1000---5000元C、依次纳税的，每次（日）100元D、依次纳税的，每次（日）80元12、以下说法正确的有（）。A、单位和个人供应的垃圾办理劳务不征收营业税电脑福利彩票投注点供销福利彩票获取的任何形式的手续费收入应照章征收营业税C、对公路经营企业收取的高速公路车辆通行费收入一致按5%的税率征收营业税D、合格境外投资者委托境内企业在我国从事证券买卖业务按差价收入征收营业税三、判断题1、营业税是价外税。( )2、典当业按金融业缴纳营业税( )3、公园内的游艺场(射击、砰砰车、游戏机等)按文化体育业缴纳营业税。( )4、单位或个人自建建筑物后销售，其自建行为视同供应给税劳务；因此分别按建筑业、销售不动产缴纳两道营业税。( )5、混杂销售行为只征收增值税，不征收营业税。( )6、企业租借或承包给别人经营的，以承租人或承包人为纳税人。( )7、个人转让专利权，以受让者为营业税扣缴义务人。( )8、融资租借业务以承租人实质收取的全部价款和价外花销为营业额，计征营业税。( )9、旅游业务，以全部收费减去为旅游者付给其他单位的食、宿、交通、门票和其他代付花销后的余额为营业额。( )10、教育费附加是随地方税征收的一种地方附加。( )四、改错题1、营业税税目、税率的调整，由国家税务总局决定。2、纳税人经营娱乐业详尽适用的税率，由省、自治区、直辖市地方税务局在营业税暂行条例规定的幅度内决定。3、纳税人将承揽的运输业务分给其他单位也许个人的，以其获取的全部价款和价外花销为其营业6额。4、纳税人从事旅游业务的，以其获取的全部价款和价外花销为其营业额。5、纳税人将建筑工程分包给其他单位的，以其获取的全部价款和价外花销为其营业额。6、托儿所、幼儿园、养老院、残疾人福利机构供应的服务免征营业税。7、残疾人员供应的劳务免征营业税。8、医院、诊所和其他医疗机构供应的服务免征营业税。9、学校和其他教育机构供应的服务免征营业税。10、纪念馆、博物馆、文化馆、文物保护单位管理机构、美术馆、展览馆、书画院、图书馆的门票收入服务免征营业税。11、纳税人兼营免税、减税项目的，应该分别核算免税、减税项目的营业额；未分别核算营业额的，由主管税务机关鉴定其营业额。12、纳税人营业额未达到营业税起征点的，免征营业税；达到起征点的，以扣除起征额后的余额计算缴纳营业税。13、营业税由地方税务机关征收。14、纳税人以1个月也许1个季度为一个纳税期的，自期满之日起10日内申报纳税。15、交通运输业、建筑业、金融保险业适用3%的比率税率。16、邮电通讯业、文化体育业、娱乐业适用3%的比率税率。17、应该征收营业税的劳务是指属于交通运输业、建筑业、金融保险业、邮电通讯业、文化体育业、娱乐业、服务业、加工和维修、修配税目征收范围的劳务。18、单位将不动产也许土地使用权无偿赠予其他单位也许个人，视同发生营业税应税行为；个人将不动产也许土地使用权无偿赠予其他单位也许个人不视同发生营业税应税行为。19、单位自己新建（以下简称自建）建筑物后销售，其所发生的自建行为；个人自己新建（以下简称自建）建筑物后销售，其所发生的自建行为不视同发生营业税应税行为。20、单位以承包方式经营的，承包人发生应税行为，承包人以发包人名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的，以承包人为纳税人。21、单位以承包方式经营的，承包人发生应税行为，承包人以自己的名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的，以发包人为纳税人。22、单位以挂靠方式经营的，挂靠人发生应税行为，以被挂靠人名义对外经营并由被挂靠人担当相关法律责任的，以挂靠人为纳税人。23、纳税人的营业额计算缴纳营业税后因发生退款减除营业额的，不退还已缴纳营业税税款。。24、纳税人发生应税行为，不讨价款与折扣额可否在同一张发票上注明的，以折扣后的价款为营业额。25、纳税人供应建筑业劳务（含装修劳务）的，其营业额应该包括工程所用原资料、设施及其他物质和动力价款在内，但不包括建设方供应的设施的价款。7、纳税人以人民币之外的钱币结算营业额的，其营业额的人民币折合率能够选择营业额发生的当天的人民币汇率中间价。27、宗教场所举办文化、宗教活动的门票收入，是指寺院、宫观、清真寺和教堂举办文化、宗教活动销售第一道门票的收入。28、省、自治区、直辖市财政厅（局）、税务局应该在规定的幅度内，依照实质状况确定当地区适用的起征点，并报财政部、国家税务总局赞成。29、纳税人转让土地使用权也许销售不动产，采用预收款方式的，其纳税义务发生时间为办理产权转移的当天。30、纳税人应该向应税劳务发生地、土地也许不动产所在地的主管税务机关申报纳税而自应该申报纳税之月起高出3个月没有申报纳税的，由其机构所在地也许居住地的主管税务机关补收税款。五、计算题1、某建筑安装企业6月份获取全部工程结算收入850万元，其中应支付给其他分包单位分包工程款150万元，请计算该建筑安装企业6月份应纳税额。2、某运输企业本月获取客运收入80万元，货运收入120万元，联营收入40万元(其中支付给其他联运企业15万元)，零星对外维修收入3、18万元，请计算该运输企业本月应纳税额。3、某旅游社本月收取××十天游旅客旅游收费4万元，旅游时期支付旅客酒店费8,000元，餐费5,000元，交通费10,000元，门票费2,000元，本月20日旅游团返回,请计算该旅游社本月应纳税额。4、某邮局本月获取以下经营收入：①邮寄信件包裹收入20,000元；②获取邮汇收入6,000元；③报刊刊行收入200,000元，其中应支付给初版单位150,000元；④邮政存储业务，获取银行利息收入80,000元，其中支付给储户利息70,000元；⑤集邮商品销售收入12,000元；⑥邮件包装物、信封、信纸销售收入5,000元,邮件包装物、信封、信纸成本3,000元；请计算该邮局本月应纳税额。5、某旅店经营客房、舞厅、代办长途电话、洗衣服务、餐厅等业务,本月获取以下业务收入：①客房收入12万元；②餐厅收入8万元;③舞厅门票收入3,000元,饮料收入5,000元，点歌收入2,000元，④代办长途电话收费6,000元，支付给电信局长途电话费4,000元；⑤洗衣收入2,000元；请计算该旅店本月应纳营业税、城市保护建设税。86、某公园本月获取以下收入，门票收入3,000元，游乐场收入12,000元（砰砰车、游戏机、弹子房等），向进公园营业摊点收摊位费收入5,000元，请计算本月已纳税额。7、某商业银行二季度获取自有资本贷款利息收入320万元；获取结算业务手续费收入29万元；受托发放贷款获取利息收入5万元，委托方付手续费1万元，请计算二季度该银行应分别向当地国税局、地税局申报缴纳的营业税、城市保护建设税和教育费附加。8、某房地产开发企业5月份销售自建写字楼一幢，获取销售收入1,800万元，该写字楼工程总成本为1,000万元，税务机关鉴定的成本收益率为10％，请计算本月该企业5月份应纳营业税额。9、某工厂7月份获取以下其他业务收入：①隶属招待所对外营业收入6,000元；②出租礼堂收入3,000元；③与个体录像厅联营获取联营收益5,000元(工厂以房屋投资入股，每个月获取固定收益)；④转让技术权益收入33,000元；请计算该厂本月应纳的营业税。10、某电信局6月份获取以下收入：①长途电信收入104万元；②市内电话收入306万元；③电话初装费收入55万元；④电话簿销售收入10万元，电话簿成本6万元；⑤电话机销售收入25万元，电话机成本15万元；请计算该电信局应纳税额。11、某保险企业4月份获取以下收入①财产保险保费收入56万元；②灵巧车保险保费收入80万元，已扣除支付给投保人的无赔款厚遇4万元；③获取农作物保险保费收入11万元；请计算该保险企业本月应纳税额。12、某广告企业8月份获取以下收入①代理广告收入120万元，支付给媒体广揭宣布花销100万元；②自营广告收入30万元；支付外聘人员设计费5万元；③路牌广告收入80万元，支付路牌制作花销30万元；请计算该企业本月应纳税额。13、某房地产开发企业本月获取销售现房收入3,600万元；以预收款方式售房收入500万元；请计算该企业本月应纳税款。14、某剧场1月份营业收入分别为：放映电影收入320万元,其中广告播映收入40万元；场所出租收入30万元；请计算该剧场本月应纳税额。15、某电视台2月份获取以下收入：广告播映收入60万元，通知、通知、启事播映收入16万元，有线电视收视费收入120万元，请计算该电视台本月应纳税额。六、综合题1、某建筑企业承包一幢商业大厦，获取工程结算收入1,100万元；该大厦施工时期，由建设单位供应建筑资料价值500万元，支付水电花销50万元；该建筑企业就获取的收入申报缴纳营业税33万元，城市保护建设税2、31万元，教育费附加0、99万元；请解析该建筑企业承包商业大9厦缴纳税款可否正确，如不正确，请指出错误所在并正确计算应补(退)的税款；写出补税(退税)会计分录。2、某饭店本月获取以下收入①客房收入200万元；②餐饮收入150万元；③车队送顾客去机场收入20万元；④洗衣房收入30万元⑤与别人联营经营舞厅获取收益30万元，饭店与经营者签订联营协议规定：饭店以场所、设施投资入股，每个月获取固定收益，不担当经营损失；⑥代办长途市内电话费总收入18万元，支付电话费支出8万元；上述收入饭店能够分别核算，申报税款情况以下：⑴服务业收入营业税＝(200+150+20+30+18)×5％＝20.9万元；⑵舞厅收入营业税＝30×15％＝4.5万元；⑶城市保护建设税=(20.9+4.5)×7％＝1.778万元；⑷教育费附加＝(20.9+4.5)×3％＝0.762万元。会计分录为：借：营业税金及附加279,400.00贷：应交税金━应交营业税254,000.00━应交城市保护建设税17,780.00其他应交款━应交教育费附加7,620.00请解析该饭店申报税款可否正确，如不正确，请指出错误所在并正确计算应补(退)的税款，写出调帐分录3、某市运输企业发生以下业务（1）签订一份运输合同，注明运输费15万元（其中含2%中转装卸费），支付联运企业运费万元；（2）将一座购入的国库转让给其他单位，该车库购入时人格00万元，已提取折旧5万元，签订转让合同，以300万元价格转让。（3）该企业半另一栋房屋作价投资入股，当月将其50%的股权转让，签订股权转让合同，获取收入300万元；（4）与银行签订合同，为获取贷款将一栋房屋押给银行，换取100万元借款，并以银行无偿使用方式抵减当期应付利息6万元；要求计算：相关营业税。10第二章企业所得税一、单项选择题1、列不属于企业所得税纳税人的是（）。A、国有企业B、个人独资企业C、私营企业D、有经营所得的其他组织2、依照企业所得税税法相关规定，以下各项应计入应纳税所得额的是（）。A、事业单位经营活动获取的收入B、国债利息收入C、按国务院一致规定，清产核资时发生的固定财产评估净增值D、非营利组织的业务收入3、以下项目，不计入应税所得额缴纳企业所得税的是（）。A、国债转让收入B、社会合体组织的经营收入C、企业获取的保险企业保险补偿款D、企业将自产的货物用于职工福利4、以下项目，应计入应税所得额缴纳企业所得税的是（）。A、国债转让收入B、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费C、居民企业直接投资与其他居民企业获取的股息D、企业将自产的货物用于在建工程5、依照企业所得税税法相关规定，以下各项赞成在税前扣除的是（）。A、存货的减值准备金B、坏账准备金C、环保专项基金D、风险准备金6、某内资企业08年全年销售收入6700万元，出租包装物租金收入400万元，接受捐赠收入50万元，投资收益40万元，当年实质发生业务招待费80万元，该企业08年准予在税前列支的业务招待费是（）万元。A、80B、48C、35.50D、35E、957、某工业企业08年财产总数2000万元，职工80人，实现的纳税调整后所得为40万元，07年度发生损失32万元，该企业08年应缴纳的企业所得税是（）万元。A、2.16B、1.6C、2.64D、10118、某交通运输企业08年财产总数2000万元，职工80人，实现的纳税调整后所得为40万元，07年度发生损失32万元，该企业08年应缴纳的企业所得税是（）万元。A、1.6B、2C、2.64D、109、某内资企业08年购置了30万元的节能节水设施用于生产经营，经税务机关审察确认吻合投资抵免相关规定，该企业08年实现的纳税调整后所得为35万元，07年企业损失10万元，该企业08年应缴纳的企业所得税是（）万元（适用税率25%）。A、0B、6.25C、3.25D、5.7510、某内资企业08年收益总数为90万元，纳税调整后所得为100万元，08年应纳税所得额为95万元，该企业08年度公益、营救性捐赠的限额为（）万元。A、11.40B、12C、10.80D、2.8511、某内资企业08年实现会计收益25.36万元，经审察该企业08年财务花销共列支两笔，向银行借入生产用资本200万元，借用限时6个月，按银行利率支付利息5万元；向企业股东借款生产用资本60万元，借用限时10个月，支付利息3、5万元。该企业08年应纳税所得额为（）万元。A、21.86B、30.36C、26.36D、33.3612、依照企业所得税税法相关规定，以下说法正确的选项是（）：A、企业发生的薪水薪金支出，准予全额扣除B、企业为股东支付的商业保险费可据实扣除C、企业发生的职工教育经费支出，不高出薪水薪金总数的2、5%的部分准予扣除；高出部分，准予在今后纳税年度结转扣除D、企业缴纳的补充养老保险、补充医疗保险也可据实扣除。13、某内资企业01-08年应纳税所得额分别为：01年损失20万元；02年损失10万元；03年亏损5万元；04年盈利28万元；05年盈利5万元；06年损失15万元；07年盈利15万元；08年盈利10万元，该企业08年应缴纳的企业所得税是（）万元（适用税率25%）。A、1.6B、2C、2.64D、1.4414、某工业企业08年列支“三新”开发花销60万元，企业当年的应纳税所得额为110万元，则该企业08年应缴纳的企业所得税是（）万元。A、27.50B、20C、42.50D、015、在计算企业所得税应纳税所得额时，不能够作为税金项目扣除的税种是（）。A、资源税B、城镇土地使用税C、营业税D、增值税1216、除税法的特别规定外，居民企业以（）为企业所得税的纳税地点。A、纳税人的核算地B、纳税人的货物销售地C、纳税人的登记注册所在地D、纳税人管理机构所在地17、以下项目，应计入企业所得税应纳税所得额的是（）。A、企业财产溢余收入B、吻合条件的非营利组织的收入C、与销售额在同一张发票上注明的折扣额D、国债利息收入18、以下折旧费中，能够在企业所得税税前扣除的是（）。A、经营性出租固定财产的折旧B、以融资方式租出的固定财产C、已提足折旧连续使用的固定财产D、单独估价入账的土地19、以下项目，吻合企业所得税填充损失规定的是（）。A、被投资方发生的损失能够用投资方所得填充B、境外分支机构的损失可用境内总机构的所得填充C、境内总机构的损失不能用境外分支机构的所得填充D、投资方发生的损失能够用被投资方所得填充20、下面关于企业所得税的表述正确的选项是（）。A、企业每一纳税年度的收入总数，减除不收税收入、免税收入、各项扣除后余额，为应纳税所得额B、企业的应纳税所得额乘以适用税率，为应纳税额C、全部的非居民企业都仅就其本源于中国境内的所得缴纳企业所得税D、企业以钱币形式和非钱币形式从各种本源获取的收入，为收入总数。收入总数中包括收税收入、不收税收入、免税收入二、多项选择题1、以下项目，赞成在应纳税所得额中据实扣除的有（）。A、借款利息支出B、企业的财产保险费C、企业的业务宣传费D、固定财产转让费2、以下项目，不能够够计提折旧的是（）。A、房屋、建筑物B、已提足折旧连续使用的固定财产的改建支出13C、租入固定财产的改建支出D、接收捐赠的固定财产E、单独估价入账的土地3、依照企业所得税税法相关规定，以下各项赞成在税前扣除的是（）。A、存货跌价准备金B、科技开发费C、坏账准备金D、已实质支出并供应资料的会议费4、以下项目，赞成在应纳税所得额中据实扣除的有（）。A、逾期归还银行贷款而支付的罚息B、无形财产开发支出未形成财产的部分C、融资租入固定财产的租金支出D、企业之间支付的管理费E、环境保护的罚款支出5、依照企业所得税税法相关规定，以下各项应计入应纳税所得额的是（）。A、银行存款的利息收入B、国库券利息收入C、金融债券的利息收入D、企业拆借资本获取的利息收入6、纳税人缴纳的以下保险金，准予据实扣除的是（）。A、基本养老保险费B、基本医疗保险费C、企业为高管支付的商业保险D、失业保险费E、标准外的补充养老保险、补充医疗保险7、以下项目，属于企业所得税薪水、薪金发放对象的有（）。A、固定工B、合同工C、企业高管D、临时工8、企业发生以下财产办理行为，应视同销售收入的有（）。A、自建的商品房转为自用或经营B、产品用于市场推行C、用于交际应酬D、用于对外捐赠E、用于连续加工产品9、纳税人发生的财产损失，必定扣除（）后的余额在企业所得税前扣除。A、保险赔款B、损失财产负担的增值税C、责任人赔款D、残料的变价收入E、减值准备10、以下各项中，以企业所得税年度纳税申报表“销售收入”为基数计算扣除限额的有（）。A、广告费B、业务招待费C、业务宣传费D、工会经费E、捐赠支出三、判断题1、福利企业的增值税返还收入不并入企业所得税应纳税所得额，计算缴纳企业所得税。（）142、福利企业薪水加计扣除的基数是全年发放的薪水薪金总数。（）3、企业创始的商誉，在计算应纳税所得额时，能够按无形财产计算摊销花销扣除。（）4、种植花卉，能够免征企业所得税。（）5、非居民企业在中国境内未成立机构、场所的，其本源于中国境内的所得适用税率为10％。（）6、新企业所得税法规定的“企业”，包括个人独资和合伙企业。（）7、一人有限责任企业依照企业所得税法规定手下于企业所得税纳税人。（）8、未使用的房屋、建筑物与单独估价作为固定财产入账的土地，在计算应纳税所得额时，均能够计算折旧扣除。（）9、税收滞纳金、企业所得税税款，在计算企业所得税时，能够扣除。（）10、在中国境内成立机构、场所的居民企业从非居民企业获取与该机构、场全部实质联系的股息、盈利等权益性投资收益能够确认为免税收入。（）四、改错题1、企业应纳税所得额的计算是以收付实现制为原则的。2、依照企业所得税税法相关规定，企业年度发生的全部的薪水薪金支出，准予扣除。3、企业的不收税收入用于支出所形成的花销，能够在计算应纳税所得额时扣除；企业的不收税收入用于支出所形成的财产，其计算的折旧、摊销，能够在计算应纳税所得额时扣除。4、对企业依照法律、法规及国务院相关规定收取并上缴财政的政府性基金和行政事业性收费，准予作为不收税收入，于上缴财政的当年在计算应纳税所得额时从收入总数中减除；未上缴财政的部分，也能够从收入总数中减除。5、依照企业所得税法推行条例收入确认的相关规定，股息、盈利等权益性投资收益，除国务院财政、税务主管部门还有规定外，依照投资方实质收到股息、盈利的日期确认收入的实现。6、依照企业所得税法推行条例收入确认的相关规定，利息收入，依照债权人实质收到利息的日期确认收入的实现。7、企业所得税法规定准予在计算应纳税所得额时扣除的税金，是指企业发生的除企业所得税之外的各项税金及附加。8、除税法的特别规定外，居民企业以纳税人的核算地为企业所得税的纳税地点。9、企业发生的与生产经营活动相关的业务招待费支出，在计算企业应纳税所得额时依照发生额的60%扣除，但最高不得高出当年销售(营业)收入的3‰。10、企业发生的公益性捐赠支出，在计算企业应纳税所得额时，不高出年度收益总数15%的部分，准予扣除。1511、在计算应纳税所得额时，企业发生的固定财产大维修支出应作为管理花销，准予扣除。12、准予在税前扣除的固定财产大维修支出应同时吻合维修支出达到获取固定财产时的计税基础30%以上、维修后固定财产的使用年限延长3年以上等条件。13、非金融企业向金融企业借款的利息支出，企业经赞成刊行债券的利息支出能够税前扣除，非金融企业向非金融企业借款的利息支出，高出依照金融企业同期同类贷款利率计算的部分，能够税前扣除。14、除国务院财政、税务主管部门还有规定外，房屋、建筑物计算折旧的最低年限为10年。15、企业应该自固定财产投入使用月份的当月起计算折旧；停止使用的固定财产，应该自停止使用的当月起停止计算折旧。16、企业应该依照固定财产的性质和使用状况，合理确定固定财产的预计净残值和税前扣除的折旧年限。固定财产的预计净残值和税前扣除的折旧年限一经确定，只幸亏获取税务机关赞成后方能改正。17、林木类生产性生物财产计算折旧的最低年限为5年。18、无形财产的摊销年限不得低于5年。19、吻合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税；对国家需要重点帮助的高新技术企业，建按10%的税率征收企业所得税。20、在一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不高出500万元的部分，免征企业所得税；高出万元的部分，全额征收企业所得税。21、吻合条件的小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止的行业，同时工业企业应吻合年度应纳税所得额不高出30万元，从业人数不高出80人，财产总不高出1000万元等条件。22、吻合条件的小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止的行业，同时商业企业应吻合年度应纳税所得额不高出30万元，从业人数不高出100人，财产总不高出3000万元等条件。23、企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发花销，未形成无形财产计入当期损益的，在依照规定据实扣除的基础上，依照研究开发花销的100%加计扣除；形成无形财产的，依照无形财产成本的150%摊销。24、企业购置并实质使用吻合规定的环境保护、节水节能、安全生产等专用设施，该专用设施的投资额的50%能够从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，能够在今后5个纳税年度结转抵免。25、企业应该自月份也许季度终了之日起10日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。1626、企业以分期收款方式销售货物的，依照全部货款结清的日期确认收入的实现。27、企业应该自年度度终了之日起四个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。28、企业在年度中间停止经营活动的，应该自实质经营停止之日起三十天内，向税务机关办应该期企业所得税汇算清缴。29、企业受托加工制造大型机械设施、船舶、飞机，以及从事建筑、安装、装置工程业务也许提供其他劳务等，连续时间高出12个月的，依照纳税年度内竣工进度也许达成的工作量确认收入的实现。30、对企业拥有未到期的国债而转让获取的收入属于免税范围。31、福利企业薪水加计扣除的基数是全年发放的薪水薪金总数。32、新企业所得税法规定的“企业”，包括个人独资和合伙企业。33、一人有限责任企业依照企业所得税法规定不属于企业所得税纳税人。五、计算题1、某国有企业08年1月接受了价值为300万元的生产设施捐赠，08年9月该国有企业进行股份制改造，决定将此项生产设施销售，销售后，获取收入350万元，销售时清理花销5万元，该设备已提折旧2万元，在不考虑税费的前提下，08年该国有企业仅就此笔业务应那的企业所得税是多少。2、某国有企业08年度主营业务收入5000万元，其他业务收入2000万元，捐赠收入1000万元，固定财产转让收入800万元，今年管理花销中列支的实质发生的业务招待费80万元，请计算该企业08年准予在税前列支的业务招待费是多少。3、某企业08年向主管税务机关申报应税收入650万元，应扣除的成本花销600万元，收益总数为50万元，在成本花销中包括经过政府机关等正规渠道向贫困地区捐款10万元，向红十字事业捐款5万元，直接向社会弱势集体的受赠人捐款3万元；除此之外该企业无其他调整项目，请计算该企业08年应缴纳的企业所得税。4、某内资企业08年购置了50万元的节能节水设施用于生产经营，经税务机关审察确认吻合投资抵免相关规定，该企业08年实现的纳税调整后所得为55万元，07年企业损失10万元，计算该企业08年应缴纳的企业所得税。5、某内资企业08年度自行申报应纳税所得额10万元，经税务机关审察，该企业在申报应纳税所得额时已扣除了薪水、薪金总数共300万元（实质发放了280万元）；同时扣除了工会经费、福利费、教育经费共计58.50万元，企业08年全年在册职工300人，除薪水和三项花销外企业无其他17调整项目，计算该企业08年应缴纳的企业所得税。18第三章个人所得税一、单项选择题1、某作家2006年初版一部长篇小说，2月份收到预付稿酬10000元，4月份小说正式初版又获取稿酬20000元，10月份将小说手稿在某国公开拍卖，拍卖收入90000元，并按该国相关税法缴纳了个人所得税10000元。该作家在中国境内应缴纳个人所得税（）元。（以上钱币均为人民币）A、3360B、4560C、6080D、77602、王某为一家私营企业的董事兼投资者，2005年从该企业获取董事费收入8万元，将其中2万元经过民政部门捐馈送贫困地区；以投资者的名义向该私营企业借款3万元用于非生产经营，年末未偿还借款。上述事项王某应缴纳个人所得税（）元。A、11200B、11400C、16190D、174403、杨某是自由撰稿人，2004年杨某的一篇小说在某国公布，获取稿酬折合人民币40000元，并按该国税法规定缴纳了个人所得税4500元；当年，杨某将另一作品的手稿原件公开拍卖，获取拍卖收入50000元。2004年杨某应缴纳个人所得税（）元。A、8000B、9900C、20000D、219004、在计算个人所得税时，以下各项中不吻合个人独资企业和合伙企业相关规定的是（）。A、企业计提的各种准备金不得扣除B、投资者的薪水不得在税前扣除C、企业发生的与生产经营相关的业务招待费，在其收入总数的5%以内据实扣除D、各种资助支出不同样意税前扣除5、以手下于薪水薪金所得的项目有（）。A、托儿补助费B、劳动分红C、投资分红D、独生子女补助6、以下个人所得在计算应纳税所得额时，采用定额与定率相结合扣除花销的是（）。A、个体工商户的生产、经营所得B、薪水薪金所得C、劳务酬金所得D、有时所得7、合伙企业的投资者李某以企业资本为其自己购置汽车和住所，该财产购置支出应按（）计征个人所得税。A、薪水薪金所得B、承包转包所得C、个体工商户的生产经营所得D、利息股息盈利所得8、以下所得中，免缴个人所得税的是( )。A、年关加薪B、拍卖自己文字作品原稿的收入19C、个人保险所获赔款D、从投资管理企业获取的派息分红9、关于县级政府颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金，应该（）。A、征收个人所得税B、免征个人所得税C、减半征收个人所得税D、合适减征个人所得税10、某演员参加演出的出场费为税后10000元，则其应纳个人所得税为（）。A、1600元B、1800元C、1904.76元D、2000元11、国内某作家的一篇小说在一家日报上连载两个月，第一个月月尾报社支付稿酬2000元；第二个月月尾报社支付稿酬5000元。该作家两个月所获稿酬应缴纳的个人所得税为（）元。A、728B、784C、812D、86812、以下不属于特许权使用费所得的项目是（）。A、转让技术诀窍B、转让技术奥秘C、转让专利权D、转让土地使用权13、个人转让已购经济适用房在转让前实质发生的装修花销，可在房屋原值（）比率内扣除。A、5%B、10%C、15%D、20%14、转让已购商品房在转让前实质发生的装修花销，可在房屋原值（）比率内扣除。A、5%B、10%C、15%D、20%15、法国某企业派其雇员塞米尔来我国某企业安装、调试电器生产线，塞米尔于2008年2月1日来华，工作时间为9个月，但其中7月份仅在我国居住18天。其薪水由法方企业支付，月薪水合人民币30000元。塞米尔7月份在我国应缴纳的个人所得税（）。A、5925元B、2859.68元C、2975.81D、2750.63元16、某人2008年5月3日获取薪水收入3000元，稿酬收入3000元，他立刻表示将稿酬收入中的1000元捐馈送受灾地区，则其当月应纳个人所得税为（）。A、75元B、257元C、290.6元D、338.4元17、以下应税项目中，以一个月为一次确定应纳税所得额的有（）。A、劳务酬金所得B、特许权使用费所得C、财产租借所得D、财产转让所得18、某演员一次获取表演收入80000元，其应纳个人所得税额为（）。A、16000元B、19200元C、12800元D、18600元19、以下各项中不应按特许权使用费所得，征收个人所得税的是( )。A、专利权B、著作权C、稿酬D、非专利技术2020、以下各项中以每次收入额为应纳税所得额的是（）。A、特许权使用费所得B、劳务酬金所得C、利息、股息、盈利所得D、财产转让所得21、个人所得税法规定，自行申报纳税时在中国境内两处或两处以上获取应纳税所得的，其纳税地点的选择是( )。A、收入本源地B、税务局指定地点C、纳税人户籍所在地、纳税人选择一地申报纳税22、以下所得项目中，属于一次收入畸高而要加成征收个人所得税的是( )。A、稿酬所得B、利息、股息、盈利所得C、有时所得D、劳务酬金所得23、无法推行查账征收的律师事务所，经地市级地方税务局赞成，应依照税法规定确定应税所得率来鉴定其应纳税额。各地要依照当地同行业的盈利水平从高鉴定其应税所得率，应税所得率不得低于（）。A、20%B、10%C、25%D、30%24、以下项目中，属于劳务酬金所得的是（）。A、公布论文获取的酬金B、供应著作的版权而获取的酬金C、将外国的作品翻译初版获取的酬金D、高校教师受初版社委托进行审稿获取的酬金25、某高级工程师2004年11月从A国获取特许权使用费收入20000元，该收入在A国已纳个人所得税3000元；同时从A国获取利息收入1400元，该收入在A国已纳个人所得税300元。该工程师当月应在我国补缴个人所得税（）元。A、0B、180C、200D、28026、某作家指控某杂志社入侵其著作权，法院裁定作家胜诉，该作家获取杂志社的经济补偿款30000元，该补偿收入应缴纳个人所得税额（）元。A、0B、3360C、4800D、520027、以下项目中，依照规定能够免征个人所得税的是（）。A、邮政存储存款利息5000元B、个人获取的体育彩票中奖收入5000元C、在校学生因参加勤工俭学活动而获取的劳务收入1000元21D、企业改制支付给解聘职工相当于上年4个月薪水的一次性补偿收入5000元28、纳税人与扣缴义务人依照法律、行政法规规定和税务机关依法律、行政法规所提出的要求，分别向主管税务机关办理纳税申报，税务机关对纳税人和扣缴义务人供应的收入、纳税信息进行交织比对、核查的一项制度称为（）。A、一户式管理制度B、一站式管理制度C、申报核查制度D、双向申报制度二、多项选择题1、以下所得为本源于中国境内所得的有（）。A、将泥人制造工具租给在美国的中国公民由其使用而获取的所得B、中国公民转让其在日本的房产而获取的所得C、境外个人将一项专利卖给我国境内企业使用获取的所得D、华侨拥有中国的各种债券而从中国境内的企业、企业获取利息2、以下项目受骗征个人所得税时，赞成从总收入中减除花销800元的有( )。A、承租、承包所得B、外企中方雇员的薪水、薪金所得C、供应咨询服务一次获取收入2000元D、出租房屋收入3000元3、以下项目中，经赞成可减征个人所得税的有( )。A、保险赔款、外籍个人从外商投资企业获取的盈利C、残疾、孤老人员、烈属获取的所得D、因自然灾害受到重要损失4、以下个人所得中，适用20%比率税率的有( )。A、薪水、薪金所得B、劳务酬金所得C、特许权使用费所得D、企业职工的奖金所得5、王先生出租房屋获取财产租借收入在计算个人所得税时，可扣除的花销包括（）。A、租借过程中王先生缴纳的营业税和房产税B、依照收入高低使用800或收入20%的花销扣除标准C、王先生付出的该出租财产的修葺花销D、租借过程中王先生缴纳的教育费附加和印花税6、推行查账收税方法的个人独资企业和合伙企业生产经营所得，确定个人所得税应纳税所得额时禁止予扣除的项目有（）。22A、投资者的薪水B、投资者及其家庭发生的生活花销不同样意在税前扣除C、企业计提的各种准备金D、企业从业人员计税标准内的薪水支出7、依照现行税法规定，以下所得能够免征个人所得税的有（）。A、保险赔款B、外籍个人从外商投资企业获取的股息盈利所得C、个人获取的教育存储存款利息所得D、福利费中列支的衣饰费8、以下各项中，应计算缴纳个人所得税的有（）。A、职工个人以股份形式获取的不拥有全部权的企业量化财产B、职工个人以股份形式获取的拥有全部权的企业量化财产C、职工个人以股份形式获取的拥有全部权的企业量化财产，转让时所获取的收入D、职工个人以股份形式获取的以量化财产参加企业分配而获取的股息9、以下各项中应依照，“薪水、薪金”所得纳税的有（）。A、个人兼职获取的收入B、退休人员再任职获取的收入C、个人在股票认购权执行前，将其股票认购权转让所获取的所得D、个人在执行股票认购权后，将已认购的股票(不包括境内上市企业股票)转让所获取的所得10、以下所得能够采用五级超额累进税率计缴个人所得税的有（）。A、个体工商户的生产经营所得B、个人独资企业和合伙企业C、承包经营者获取的承租承包所得D、财产租借所得11、以下利息收入中，不应缴纳个人所得税的有（）。A、2003年9月1日起个人银行结算账户获取的利息B、国债利息C、国家刊行的金融债券利息D、个人按规定缴付住所公积金而存入银行账户获取的利息12、以下应计算征收个人所得税的收入有（）。23A、有奖发票中奖700元B、学生勤工俭学收入1000元C、邮政存储存款利息200元D、保险赔款2000元13、以手下于劳务酬金所得的有（）。A、笔译翻译收入B、审稿收入C、现场书画收入D、雕琢收入14、以下按薪水薪金收税的项目有（）。A、办理内退手续后至法定退休年龄之间从原单位获取的收入B、挂靠出租车管理单位的拥有出租车全部权的个人从事客货运营获取的收入C、对企业经营成就不拥有全部权的承租承包人的所得D、单位因雇员销售业绩组织的旅游支出15、以下不属于稿酬所得的项目有（）。A、摄影作品公布获取的所得B、拍卖文学手稿获取的所得C、帮企业写发展史获取的所得D、帮初版社审稿获取的所得16、以下免征个人所得税的项目有（）。A、职工春节加班补助B、军人的转业安家费C、参加有奖销售活动获取的赠品D、外籍个人语言训练费17、以下各项个人所得中，应该征收个人所得税的有（）。A、企业集资利息B、从股份企业获取股息C、企业债券利息D、国家刊行的金融债券利息18、个人所得税自行申报的纳税人有（）。A、从两处或两处以上获取薪水、薪金的B、获取应纳税所得，没有扣缴义务人的C、多笔获取属于一次性劳务酬金的D、获取应纳税所得，扣缴义务人未按规定扣缴税款的19、扣缴义务人档案的内容本源于（）。A、代扣代收税款凭证B、纳税人税务登记状况C、税务机关的纳税检查状况和处罚记录D、《扣缴个人所得税报告表》和《支付个人收入明细表》20、个人拍卖财产的财产原值指（）。A、经过商店、画廊等路子购置的，为购置该拍卖品时实质支付的价款24B、经过拍卖行拍得的,为拍得该拍卖品实质支付的价款及缴纳的相关税费C、经过祖传收藏的，为该收藏拍卖品的评估值D、经过赠予获取的，为其受赠该拍卖品时发生的相关税费21、以下收入中，应依照特许权使用费所得缴纳个人所得税的有（）。A、个人获取特许权经济补偿收入B、某作家的文字作品手稿复印件公开拍卖获取的收入C、某电视剧编剧从任职的电视剧制作中心获取的剧本使用费收入D、某广告设计者转让广告制作使用权获取的转让费收入E、初版社专业作者翻译作品后，由本社以图书形式初版而获取的收入22、以下关于个体工商户生产经营所得收税的说法正确的有（）。A、个体工商户按规定缴纳的个体劳动者协会会费准予税前扣除B、个体工商户发生的与生产经营所得相关的业务招待费，在收入5‰以内的部分可据实扣除C、账册不健全的个体工商户，其生产经营所得应纳税款，可按鉴定的方法征收D、个体工商户资助给非关系科研机构的研究经费，准予税前直接扣除E、个体工商户开发新产品的测试仪器购置费，准予税前直接扣除23、以下关于个人所得税扣缴义务人的说法，正确的有（）。A、外国驻华机构包括外国驻华使馆也能够是扣缴义务人B、个人扣缴义务人办理代缴手续获取的手续费免征个人所得税C、扣缴义务人拒绝税务机关检查且情节严重的，处1万元以上5万元以下罚款D、纳税人为拥有完税凭证而向扣缴义务人索取代扣代缴税款凭证的，扣缴义务人不得拒绝E、扣缴义务人违反相关代扣代缴规定报送虚假纳税资料的，其未在支付个人收入明细表中反响的向个人支付的款项，在计算扣缴义务人应纳税所得额时，不得作为成本花销扣除24、在我国境内居住满1年而未满5年的外籍个人，其所得应在我国缴纳个人所得税的有（）。A、本源于中国境内的劳务酬金所得B、出租其在境外的住所获取的租金所得C、以现金形式获取的伙食补助和迁居费所得D、在中国境内工作时期获取的中国境内企业支付的薪水所得E、在中国境内工作时期获取的中国境外企业支付的薪水所得25、以下各项中，计征个人所得税的方法正确的有（）。A、若是个人兼有不同样的劳务酬金所得，应分别按不同样项目所得定额或定率减除花销后计算纳税25B、在两处或两处以上初版、公布或再版同一作品获取的稿酬，应合并为一次征收所得税C、个人的同一作品在报刊上连载，应合并其因连载而获取的所得为一次收税；连载今后又初版的，应视同再版稿酬收税D、对企事业单位的承包、承租经营所得计税时，赞成扣除的必要花销是指生产、经营过程中的成本、花销26、以下关于个人所得税征收管理的表述，正确的有（）。A、律师以个人名义再邀请其别人员为其工作而支付的酬金，应由该律师按劳务酬金所得项目负责代扣代缴个人所得税B、个人在营利性的医疗机构任职获取的所得，应依照劳务酬金所得项目计算个人所得税C、个人投资者创立两个或两个以上企业的，企业的年度经营损失能够跨企业填充D、投资者创立两个或两个以上企业的，若企业全部是个人独资企业性质的，应分别向企业实质经营管理所在地的主管税务机关办理年度纳税申报27、依照个人所得税的相关规定，以下说法正确的有（）。A、计算股息、利息、盈利的应税所得额时，不扣除生计花销，但能够扣除相关的交易花销B、以股票形式向股东个人支付应得的股息、盈利时，应以派发盈利的股票市值为所得额，计算征收个人所得税C、以股票形式向股东个人支付应得的股息、盈利时，应以派发盈利的股票票面金额为所得额，计算征收个人所得税D、个人投资者从上市企业获取的股息盈利所得，自2005年6月13日起暂减按50%计入个人应纳税所得额，计征个人所得税E、证券投资基金从上市企业分配获取的股息盈利所得，扣缴义务人在代扣代缴个人所得税时，按全额收税三、判断题1、企业和个人依照省级人民政府规定的比率收取缴付的基本养老金、失业保险金，不计入个人当期的薪水、薪金收入，免予征收个人所得税。但个人领取时，则应征收个人所得税。（）2、个人财产拍卖所得应纳的个人所得税税款，由拍卖单位负责代扣代缴，并按规定向拍卖单位所在地主管税务机关办理纳税申报。（）3、张某承揽一项房屋装修工程。工程两个月竣工。房主第1个月支付给张某15000元，第2个月支付20000元。张某应缴纳个人所得税6400元。（）4、依照《中华人民共和国个人所得税法》规定，纳税人从中国境外获取的所得，准予其在应纳税26额中据实扣除已在境外缴纳的个人所得税。（）5、某日本公民于2001年1月2日至2002年12月31日在中国境内工作，该日本公民不是我国个人所得税的居民纳税人。（）6、对非居民纳税人本源于中国境内但支付地点在外国的所得，免征个人所得税。（）7、关于个体工商业户在从事生产经营时，获取的联营企业分回的收益，应将其并入个体工商业户生产经营所得一致缴纳个人所得税。（）8、个人因公务用车和通讯制度改革而获取的公务用车、通讯补助收入，扣除必然标准的公务花销后，依照“薪水、薪金”所得项目计征个人所得税。按月发放的，并入当月“薪水、薪金”所得项目计征所得税；不按月发放的，应与该月份“薪水、薪金”所得合并后计征个人所得税。（）9、城镇企事业单位及职工个人依照《失业保险条例》规定的比率实质缴付的失业保险费，均不计入职工个人当期薪水、薪金收入，免予征收个人所得税。（）10、对个人转让自用达5年以上的家庭居住用房获取的所得，能够免纳个人所得税。（）11、纳税人从两处或两处以上获取的薪水、薪金所得的，应在两地税务机关分别申报纳税。（）12、个人独资企业、合伙企业的个人投资者以企业资本为自己、家庭成员及其相关人员支付与企业生产经营没关的花销性支出及购置汽车、住所等财产性支出，视为企业对个人投资者收益分配，依照“利息、股息所得”项目计征个人所得税。（）13、申请人拟转移的财产已获取完税凭证的，可直接向外汇管理部门供应完税凭证，不需向税务机关别的申请税收证明。申请人拟转移的财产总价值在人民币10万元以下的，可不需向税务机关申请税收证明。（）14、依照《中华人民共和国个人所得税法》及相关规定，对企业为职工支付各项免税之外的保险金，应在企业向保险企业缴付时（即该保险落到被保险人的保险账户）并入职工当期的薪水收入，按“薪水、薪金所得”项目计征个人所得税，税款由企业负责代扣代缴。（）15、个人获取单张有奖发票奖金所得的，应全额依照个人所得税法规定的“有时所得”征收个人所得税。（）16、个人拍卖文字作品原稿及复印件等财产，应以其转让收入额减除财产原值和合理花销后的余额为应纳税所得额，依照“财产转让所得”项目适用20%税率缴纳个人所得税。（）17、2006年度某外籍专家在中国工作，居住了70天，在中国任职时期的薪水20000美元，其中10000美元中方直接支付。别的10000美元中方转交其本国派出企业支付。外籍专家应就其中方支付的10000美元在中国缴纳个人所得税。（）2718、纳税人销售以按揭贷款方式购置的住所的，其向贷款银行实质支付的住所贷款利息，在转让该房产时不得扣除。（）19、某作者由初版社初版一部小说，获取稿酬3万元，该书在北京晚报上连载刊登，连载完后报社支付其稿酬2万元。该作者的两笔稿酬应该合并缴纳个人所得税。（）20、扣缴义务人未执行扣缴个人所得税义务的，由扣缴义务人担当应纳的税款、滞纳金和罚款。（）四、改错题1、在中国境内无住所又不居住也许无住所而在境内居住不满一年的个人，从中国境内和境外获取的所得，依照我国个人所得税法规定缴纳个人所得税。2、薪水、薪金所得，适用超额累进税率，税率为5%-35%。3、稿酬所得、劳务酬金所得，适用比率税率，税率为20%，并按应纳税额减征30%。4、稿酬所得、劳务酬金所得，适用比率税率，税率为20%。对一次收入畸高的，能够推行加成征收。5、省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的奖金免纳个人所得税。6、残疾、孤老人员和烈属的所得免纳个人所得税。7、个体工商户的生产、经营所得，以每一纳税年度的收入总数，减除必要花销后的余额，为应纳税所得额。8、利息、股息、盈利所得，有时所得和其他所得，以每次收入额减除必要花销后的余额，为应纳税所得额。9、扣缴义务人每个月所扣的税款，自行申报纳税人每个月应纳的税款，都应该在次月15日内缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表。10、对扣缴义务人依照所扣缴的税款，付给2‰的手续费。11、中华人民共和国个人所得税法所说的在境内居住满一年，是指在一个纳税年度中在中国境内居住十二个月。12、中华人民共和国个人所得税法所说临时离境，是指在一个纳税年度中一次不高出15日也很多次累计不高出60日的离境。13、因任职、受雇、履约等而在中国境内供应劳务获取的所得支付地点在外国的，为本源于中国境外的所得。14、对企事业单位的承包经营、承租经营所得，是指个人承包经营、承租经营以及转包、转租取得的所得，不包括个人按月也许依次获取的薪水、薪金性质的所得。15、特许权使用费所得，是指个人供应专利权、商标权、著作权、非专利技术以及其他特许权的全部权获取的所得。2816、供应著作权的使用权获取的所得，包括稿酬所得。17、个人获取的所得，难以界定应纳税所得项目的，由设区的市税务机关确定。18、所得为实物的，参照市场价格鉴定应纳税所得额。19、所得为有价证券的，参照市场价格鉴定应纳税所得额。20、劳务酬金所得一次收入畸高，是指个人一次获取劳务酬金，其应纳税所得额高出5万元。21、对劳务酬金所得一次收入应纳税所得额高出2万元至5万元的部分，依照税法规定计算应纳税额后再依照料纳税额加征一成；高出5万元的部分，加征二成。22、劳务酬金所得，属于一次性收入的，以一个月内获取的收入为一次。23、稿酬所得，以一个月内获取的收入为一次。24、特许权使用费所得，以一个月内获取的收入为一次。25、利息、股息、盈利所得，以一个月内获取的收入为一次。26、有时所得，以一个月内获取的收入为一次。五、计算题1、陈某为中国公民，08年12月份获取薪水收入1800元，同时领取全年奖金7200元，陈某12月份应纳的个人所得税是多少？2、赵某为某企业的董事会成员，08年12月份薪水为2200元，年关奖金3000元，另获取董事费收入5000元，赵某12月份应纳的个人所得税是多少？3、张某承揽一项房屋装修工程，工程两个月竣工。房主第一个月支付给张某15000元，第二个月支付给张某20000元，张某应纳的个人所得税是多少？4、某演员一次获取演出收入10万元，从中取出4万元，经过非营利社会合体捐馈送希望工程，则该演员应就此笔酬金缴纳多少的个人所得税。5、作家王某2007年2月初在杂志上公布一篇小说，获取稿酬3800元，自2月30日起又将该小说在晚报上连载10天，每天稿酬450元。该计算王某当月需缴纳个人所得税是多少。6、某作家一小说手稿于2007年12月在一次竞价中，获取拍卖收入100000元，小说初版获取稿酬8000元，12月份出门讲课两次，分别获取酬金1000元和1500元；计算该作家应纳的个人所得税。29第四章资源税一、单项选择题1、独立矿山、结合企业和其他收买未税矿产品的单位为资源税的（）。A、纳税人B、负税人C、扣缴义务人D、代征单位2、以下资源中，属于资源税收税范围的有（）。A、原煤B、洗煤C、选煤D、焦煤3、依照资源税的暂行条例的规定，以下说法中错误的选项是（）。A、资源税推行定额税率B、原油中的稠油、高凝油与稀油划分不清或不易划分的，一律按原油的数量课税C、原油是资源税的应税资源，包括天然原油和人造原油D、纳税人以自产的液体盐加工成固体盐销售的，则以固体盐的销售数量为课税数量4、某油田4月份销售原油40000吨，销售油田伴生天然气20000立方米。该油田原油适用的单位税额为每吨8元/吨，天然气适用的单位税额为每千立方米4元，该油田应纳的资源税为（）。A、240000元B、320000元C、320080元D、480000元5、以下产品中，不征资源税的有（）。A、海盐B、铁矿石C、原油D、中外合作开采的石油、天然气6、以下（）状况不能减征或免征资源税。A、开采原油过程中用于加热、修井的原油B、纳税人在开采或生产应税产品过程中，因不测事故也许自然灾害等原因受到重要损失的C、特地开采的天然气D、国务院规定的其他减免税项目7、以下应按资源税的有（）。A、社区的服务站销售的天然气B、家用燃气企业进口的天然气C、股份企业开采的天然气D、中外合作开采的天然气8、某油田12月开采原油10000吨，用于开采加热的原油600吨，与原油同时开采的天然气50000立方米，均实现销售，该油田原油适用的单位税额为每吨8元/吨，天然气适用的单位税额为每千立方米4元，该油田应纳的资源税为（）。A、80000元B、275200元C、280000元D、300000元9、以下需要缴纳资源税的是（）。30A、油田生产的天然气B、煤矿生产的天然气C、销售天然气给用户的天然气企业D、使用天然气的用户10、纳税人应纳的资源税应该向应税产品的（）主管税务机关缴纳。A、销售地B、收买地C、开采地或生产地二、多项选择题1、我国现行资源税的特点包括（）。A、拥有级差收入税的特点B、推行价外税C、只对特定资源收税D、拥有收益税的性质2、按资源税的暂行条例的规定，资源税的纳税环节有（）。A、自产自用环节B、进口产品环节C、开采销售环节D、最后花销环节3、纳税人在计算资源税时，对适用税额的确定方法正确的有（）。A、纳税人开采或生产不同样税目应税产品的，应该分别核算不同样税目的应税产品的课税数量，按各个应税产品的适用税率计税B、纳税人开采或生产不同样税目应税产品的，未分别核算或不能够正确供应不同样税目的应税产品的课税数量，从高适用税率计税C、纳税人以自产的液体盐加工固体盐，分别按液体盐和固体盐的适用税率计税D、结合企业收买未税矿产品，按本税产品生产开采地适用税额计税4、关于资源税计税依照的以下说法，正确的有（）。A、纳税人自产自用的天然气，以自用数量为计税依照B、纳税人对外销售的原煤，以销售数量为计税依照C、纳税人以自产的原盐加工精制后销售，以销售数量为计税依照D、纳税人自产自用的铁矿石，以实质移送使用数量为计税依照5、按现行资源税制度规定，以下产品应纳资源税的有（）。A、井矿盐B、进口原油C、人造原油D、铁矿石6、纳税人在计算资源税时，对适用税额的确定方法正确的有（）。A、纳税人开采或生产不同样税目应税产品的，应该分别核算不同样税目的应税产品的课税数量，按各个应税产品的适用税率计税B、纳税人开采或生产不同样税目应税产品的，未分别核算或不能够正确供应不同样税目的应税产品的课税数量，从高适用税率计税C、纳税人以自产的液体盐加工固体盐，分别按液体盐和固体盐的适用税率计税31D、结合企业收买未税矿产品，按本税产品生产开采地适用税额计税7、关于资源税计税依照的以下说法，正确的有（）。A、纳税人自产自用的天然气，以自用数量为计税依照B、纳税人对外销售的原煤，以销售数量为计税依C、纳税人以自产的原盐加工精制后销售，以销售数量为计税依照D、纳税人自产自用的铁矿石，以实质移送使用数量为计税依照8、按现行资源税制度规定，以下产品应纳资源税的有（）。A、井矿盐B、进口原油C、人造原油D、铁矿石9、以下能够作为资源税计税依照的是（）。A、销售数量B、自用数量C、应税产品数量D、销售收入10、纳税人销售也许自用应税资源应缴纳（）。A、资源税B、增值税C、城建税D、营业税11、以手下于资源税应税产品的有（）。A、天然气B、煤炭制品C、煤矿生产的天然气D、盐12、以下各项中，属于资源税应税产品的有（）。A、进口的铁矿石B、个体户开采的液体盐C、选煤D、军事单位开采的原煤13、以下收买未税矿产品的单位和个人能够成为资源税的扣缴义务人的有（）。A、收买矿石的独立矿山B、收买矿石的个体经营者C、收买矿石的结合企业D、收买矿石的冶炼厂三、判断题1、中外合作开采适用、天然气，征收资源税。（）2、纳税人以自产的液体盐加工固体盐，分别按液体盐和固体盐的适用税率计税。（）3、原油中的稠油、高凝油与稀油划分不清或不易划分的，一律按综合征收率课税。（）4、纳税人在开采主矿产品的过程中伴采的其他应税矿产品，凡未单独规定适用税额的，一律免税。（）5、依照资源税的规定，独立矿山收买未税矿产品适用矿产品购置地的税额标准。（）6、资源税的纳税人是开采和进口应税资源的单位和个人。（）7、在中国境内开采和进口煤炭的单位和个人应按税法规定征收资源税。（）8、外资企业和外国企业不是资源税的纳税人。（）9、对开采主矿产品的过程中伴采的其他应税矿产品，一律按主矿产品的税额征收资源税。（）3210、资源税推行定额从量征收，以课税数量为计税依照。（）11、矿开采铁矿石和锰矿石两种矿石，适用的资源税单位税额分别为10元和2元，由于各种原因，未分别核算两种矿石的课税数量。该矿6月份销售矿石共1000吨，其应纳资源税额为10000元。（）四、改错题1、纳税人开采或生产资源税应税产品销售的，以开采或生产数量为课税数量。2、纳税人开采或生产资源税应税产品自用的，以开采或生产数量为课税数量。3、资源税纳税人采用预收货款结算方式销售应税产品的，其纳税义务时间，为收到预收款的当天。4、资源税纳税人采用分期收款结算方式销售应税产品的，其纳税义务时间，为发出应税产品的当天。5、依照资源税的暂行条例及细则的相关规定，扣缴义务人代扣代缴的资源税，应该向扣缴义务人登记注册地的税务机关缴纳。6、资源税纳税人开采或生产不同样税目的应税产品时，应该分别核算不同样税目的应税产品的课税数量；未分别核算或不能够正确供应不同样税目的应税产品的课税数量，应由税务机关鉴定其适用税额。7、资源税的扣缴义务人是开采未税矿产品的单位，包括独立矿山、结合企业及其他收买未税矿产品的单位。8、原油是资源税的应税资源，包括天然原油和人造石油。9、纳税人在开采主矿产品中伴采的其他应税矿产品，凡未单独规定适用税额的，一律免税。10、纳税人的减税、免税项目，应该单独核算课税数量；未单独核算或不能够正确供应课税数量的，恩赐减免。五、计算题1、某企业2004年12月生产经营状况以下：（1）特地开采的天然气45000千立方米，开采原油450吨，采煤过程中生产天然气2800千立方米。（2）销售原煤280万吨，获取销售额22400万元。（3）以原煤直接加工洗煤110万吨，对外销售90万吨，获取收入1580万元。（4）企业职工食堂和供热等用原煤2500吨。（5）销售天然气37000千立方米（含采煤过程中生产的2000千立方米），获取收入6660万元。（注：资源税单位税额，原煤3元/吨，天然气8元/千立方米，洗煤与原煤的选矿比为60%）。问：该企业2004年12月应纳的资源税332、某油田某月生产原油2100万吨，当月销售2000万吨,100万吨用于原油生产过程中的加热和修井,计算该油田该月应纳资源税(原油单位税额24元/吨)。3、某煤矿适用的单位税额为4元/吨，本月开采40万吨原煤，已经销售32万吨，自用(非生产)2万吨，库存10万吨，计算当月应缴纳的资源税。34第五章土地增值税一、单项选择题1、土地增值税采用（）。A、超额累进税率B、比率税率C、四级超率累进税率D、定额税率2、计征土地增值税时，赞成扣除旧房及建筑物的（）。A、房产原值B、房产余值C、房屋评估价格D、房屋重置成本3、以下行为，应征土地增值税的是（）。A、直系家属继承的房屋B、无偿赠与直系家属C、合作建房有偿转让D、兼并企业并入被兼并企业的房屋4、以下行为，应征土地增值税的是（）。A、企业以房地产对往外投资B、兼并企业并入被兼并企业的房屋C、企业与企业之间的房地产互换D、因国家收回国有土地使用权而使房地产权属发生转让5、在计算土地增值税时，以下扣除项中禁止予扣除的是（）。A、房地产开发成本B、地价款C、房地产开发花销D、扣除项与增值额的差额6、以下各项中，应征收土地增值税的是（）。A、赠予社会公益事业的房地产B、个人之间互换自有居住用房地产C、抵押期满权属转让给债权人的房地产D、兼并企业从被兼并企业获取的房地产7、个人因调动工作或改进居住条件而转让住所经税务机关赞成居住年满（）的，免征土地增值税。A、1年B、3年C、4年D、5年或5年以上8、某单位转让一幢1980年建筑的公寓楼，当时造价为500万元，经房地产评估机构评定，该楼重置成本为2000万元成新度折扣率为六成，在计算土地增值税时其评估价为（）。35A、500万元B、1200元C、2000元D、1500万元9、纳税人建筑一般标准住所销售，增值额高出扣除项目金额20%，，应就其（）按规定计算缴纳土地增值税。A、高出部分金额B、全部增值额C、扣除项目金额D、销售金额10、土地增值税属于（）类税。A、流转税B、财产行为C、所得课税二、多项选择题1、土地使用税规定，赞成从事房地产开发的纳税人加计20%的扣除项目是（）。A、房地产开发成本B、房地产开发花销C、获取土地使用权支付的金额D、加计扣除花销2、以下项目中，计征土地增值税时需要用评估价格来确定转让房地产收入、扣除项目金额的包括（）。A、销售新房屋B、销售旧房屋及建筑物C、虚报房地产成交价格的D、扣除项目金额不实的3、以下转让房地产所获取的项目中，应计入转让收入的有（）。A、外汇B、实物C、有价证劵D、无形财产4、以下不属于土地增值税“一般标准住所”的有（）。A、别墅B、高级公寓C、度假村D、经济适用房5、房地产企业在计算土地增值税时，以下关于其扣除项目确定说法正确的选项是（）。A、获取土地使用权所支付的金额只包括土地出让金，不包括相关花销B、若是实质发生的开发成本包括了两个或两个以上计税单位，应该按必然的比率分摊C、房地产企业发生的利息支出只要不高出同期同类贷款利率的部分都能够计入开发花销扣除D、房地产企业赞成按获取土地使用权时支付的价款和开发成本之和加计20%的扣除6、以下各项中，吻合土地增值税征收管理相关规定的有（）。A、纳税人建筑一般标准住所销售，增值额未高出扣除项目金额20％的，减半征收土地增值税B、纳税人建筑一般标准住所销售，增值额未高出扣除项目金额20％的，免征土地增值税C、纳税人建筑一般标准住所销售，增值额高出扣除项目金额20％的，应付其高出部分的增值额按规定征收土地增值税D．纳税人建筑一般标准住所销售，增值额高出扣除项目金额20％的，应就其全部增值额按规定征收土地增值税7、房地产开发企业在计算土地增值税时，赞成从收入中直接扣减的税金有（）。A、营业税B、印花税C、契税D、城建税368、吻合以下状况（）之一的，纳税人应进行土地的清理。A、房地产开发项目全部竣工、达成销售的B、获取销售（预售）赞成证满三年仍未销售达成的C、整体转让未竣工决算房地产开发项目的D、直接转让土地使用权的9、房地产开发成本的项目有（）。A、获取土地使用权支付的金额B、土地征用费C、耕地占用税D、周转房摊销10、以下状况中，以房地产评估价格为计税依照，计征土地增值税的有（）。A、隐瞒、虚报房地产成交价格B、供应扣除项目金额不实的C、交易价格低于评估价又无正当原因的D、一次成交金额巨大，高出5000万元的三、判断题1、土地增值税仅涉及内资企业、单位。（）2、土地增值税的纳税人为转让土地使用税、地上建筑物及其附着物并获取收入的单位及个人。（）3、增值额未高出扣除项目金额20%的房地产开发项目，免征土地增值税。（）4、转让房地产的纳税人在计算扣除项目金额时，可加计20%的花销。（）5、某地产企业将一栋别墅赠与某电影明星，由于为获取收入，该房地产开发企业不纳土地增值税。（）6、关于一方出地，一方出资本，双方合作建房，无论建成后按比率分房自用，还是建成后转让，均免征土地增值税。（）7、对用于抵债的房地产，应付