中央党校政经专业复习资料-《财政学》复习资料

《财政学》------课程主持人李旭章第一讲公共财政学导论一、为何要学习公共财政学P3(红)二、公共财政学学习和研究的对象P4(红)三、公共财政学学习和研究的措施P5(红)四、现代市场经济中的市场与政府P12(红)五、公共财政的含义P10所谓公共财政，是指以国家（或政府）为主体，通过政府的收支活动，集中一部分社会资源，用于履行政府职能、提供公共产品以满足社会公共需要的经济活动。公共财政就是市场经济条件下的财政，而财政的主体历来都是国家（或政府），因而公共财政实际上也就是国家财政或政府财政在市场经讲条件下的运行模式。公共财政的实质是市场经济财政。六、公共财政的职能P20公共财政的职能，是指公共财政在社会经济生活中所具有的职责和功能，它是公共财政这一经济范围本质的反应，具有客观必然性。一般来讲，在任何状况下组织收入都是财政的最基本职能，政府机构的运作、政府职能的履行就是靠财政收入来支持的。在市场经济条件下，从财政宏观调控的角度看，可以把公共财政职能概括为如下三个方面：资源配置职能、收入分派职能和经济稳定与发展职能。思索题：1、学习公共财政学的意义是什么？2、什么是公共物品？公共物品有哪些特性？P14-16P27（1）纯粹的公共产品指的是这样的物品或劳务，即每个人消费这种物品或劳务不会导致他人对该种物品或劳务消费的减少。（2）公共产品作为私人产品的对称，具有如下特性：1．效用的不可分割性；2．消费的非排他性；3．获得方式的非竞争性；4．提供目的的非营利性。3、公共财政的职能包括哪些？简述各个职能的内容。P20-26P27公共财政的职能，是指公共财政在社会经济生活中所具有的职责和功能，它是公共财政这一经济范围本质的反应，具有客观必然性。一般来讲，在任何状况下组织收入都是财政的最基本职能，政府机构的运作、政府职能的履行就是靠财政收入来支持的。在市场经济条件下，从财政宏观调控的角度看，可以把公共财政职能概括为如下三个方面：资源配置职能、收入分派职能和经济稳定与发展职能。（1）公共财政的资源配置职能重要体目前如下四个方面：1．调整全社会资源在公共部门和私人部门之间的配置。2.调整资源在地区之间的配置。3．调整资源在产业部门之间的配置。4．调整资源在不一样的公共产品和服务领域的合理分布。（2）公共财政的收入分派职能重要体目前如下几种方面：1．通过为全社会提供公共产品和服务，让全体社会组员享有公平的生存权和发展权。2．通过财税调整，使企业公平竞争。3．调整居民个人收入水平。4．调整地区之间的差距。（3）为实现经济稳定与发展职能，财政需要运用对应的政策工具和手段，重要包括：1．通过“相机抉择”的财政政策进行调整。2．通过制度性安排，发挥财政“内在稳定器”的作用。3，财政还可以通过收支安排，合理配置社会资源，调整经济社会构造，增进国民经济和社会协调发展。第二讲公共财政收入一、公共财政收入的含义和形式P28含义：公共财政收入，既是一种过程，又是一定量的资金。作为一种过程，它是公共财政分派的一种阶段或一种环节，即组织收入、筹集资金阶段。作为一定量的资金，它是政府通过一定的形式和渠道集中起来的一种货币资金，即用货币体现的一定量的社会产品价值。形式：公共财政收入的形式是指政府获得财政收入的详细方式，即来自社会公众包括企业和个人的资源，通过什么详细方式转移到政府手里，成为由政府统一支配的社会公共资源。目前我国公共财政收入形式重要有：各项税收、公债收入、国有资产收益、公共收费和其他收入。二、公共财政收入的规模分析P33三、公共财政收入的构造分析P42四、财政收入体系中的存在的问题与改革P51思索题：1、公共财政收入的重要形式有哪些？P28-31（见本讲要点一）2、财政收入规模的影响原因是什么？P34-36（一）经济发展水平。（二）政府职能范围。（三）分派制度和分派政策。（四）价格变动。（五）税收管理水平和税收政策。3、分析我国目前财政收入构造的重要特点有哪些？P48-514、怎样理顺我国财政收入体系中的税费关系？P53-59（1）我国税费关系中存在的重要问题及体现。（2）完善我国财政收入体系的总思绪：规范、法治和统一。（3）通过“费改税”，理顺税费关系。（4）通过规范收费管理，完善政府性收费制度。（5）理顺税费关系还应注意的问题。第三讲公共财政支出一、公共财政支出概述P187二、公共财政支出的规模分析P192三、公共财政支出的构造分析P202四、公共财政支出的效益分析P208五、我国公共财政支出：问题与优化P215六、财政投资性支出P227七、社会消费性支出P238八、社会保障支出P247九、财政补助P255思索题：1、财政支出有哪些多种分类的原则和措施？P188-192一、按经济性质分类。按财政支出的经济性质，即按照财政支出与否能直接得到等价的赔偿进行分类，可以把财政支出分为购置性支出和转移性支出。二、按政府职能分类。按政府职能对财政支出进行分类，是各国在财政支出管理上最常采用的一种分类措施。在我国，财政支出按政府的职能分类时，一般分为国防支出、行政管理支出、社会文教支出、经济建设支出和其他支出五大类。三、按经济类型分类。国际货币基金组织按经济类型的划分措施，一般将财政支出划分为常常性支出、资本性支出和贷款净额等大类。四、按财政支出的详细用途分类。按财政支出的详细用途进行分类，是目前我国政府预算支出科目设置所采用的措施。我国财政支出按详细用途分类，其所列各类支出就是我国的预算支出科目，重要包括如下内容：基本建设支出、企业挖潜改造资金支出、地质勘探费支出、科技费用支出、流动资金支出、农业支出、各项事业费支出、抚恤和社会福利救济支出、行政事业单位离退休支出、社会保障补助支出、国防支出、行政管理费、外交外事支出、武装警察部队支出。重要包括内卫部队费、边防部队经费、消防部队经费、警卫部队经费等、公检法司支出、都市维护费支出、政策性补助支出、对外援助支出、支援不发达地区支出、债务利息支出、专题支出、其他支出、总预备费等。2、怎样理解财政支出的公平与效率原则？P208（1）公平的含义。（2）效率的含义。（3）公平与效率的内在联络。（4）公平与效率之间的矛盾。（5）在社会主义市场经济条件下，应坚持效率优先、兼顾公平，既要反对平均主义，又要防止收入悬殊，初次分派重视效率，发挥市场的作用，鼓励一部分人通过诚实劳动、合法经营先富起来。再分派重视公平，加强政府对收入分派的调整职能，调整差距过大的收入。以共同富裕为目的，扩大中等收入者比重，提高下收入者收入水平。（6）财政支出要坚持公平原则。3、提高财政支出效益的措施有哪些基本措施？P210（1）、“成本—效益”分析法。（2）最低费用选择法。（3）“公共劳务”收费法。（4）政府采购。4、我国财政支出存在的重要问题和改善思绪。P215（1）我国财政支出中存在的重要问题：（一）财政支出中“越位”与“缺位”并存。（二）财政支出压力大，财政供养承担重。（三）财政支出管理职能弱化，管理措施落后，财政资金的使用效益低下。（2）我国财政支出的改善思绪：（一）公共财政模式下我国财政支出范围的重新界定。（二）对财政支出构造进行调整和优化。（三）通过改革政府机构和发展经济来缓和财政供养承担。（四）推进和改善政府采购制度，提高财政支出效益。5、我国对农业投资的必要性和重点领域是什么？P232（1）我国对农业投资的必要性：1．农业生产为人类提供了基本的生存条件，为其他生产活动提供了基础。2，农业劳动生产率的提高是工业化的起点和基础。3．农业稳定是国民经济持续稳定发展的重要原因。（2）我国对农业投资的重点领域：1、着力加大政策扶持和资金投入力度，加紧建设社会主义新农村。2、逐渐扩大公共财政覆盖农村范围，建立健全财政支农资金稳定增长机制。3、在全国范围内内全面取消农业税，全面推进农村综合改革。4、着力建立农村义务教育经费保障机制，按照“明确各级责任、中央地方共担、加大财政投入、提高保障水平、分步组织实行”的原则，逐渐将农村义务教育全面纳入公共财政保障范围，建立中央和地方分项目、按比例分担的农村义务教育经费保障机制。6、各国政府的财政投资出现哪些共同的发展趋势？P236（1）投资主体多元化。（2）融资渠道多样化。(3)注意通过财政投资加强落后地区开发和投资，增进地区经济均衡发展和经济构造优化。(4)在基础设施投资构造变动中，各国变动轨迹体现出一定的趋同性，即从农业需求的基础设施为起点，然后是交通运送和能源，最终是通讯、信息高速公路等新兴产业。(5)按照市场机制的规定，建立财政投资项目运行模式。(6)转变政府职能，改善对财政投资的调控和管理。在财政投资活动中，应当重视发挥市场机制的重要作用，调控和管理措施应当与投资主体多元化和资金来源多样化的现实相适应。(7)健全项目管理制度，提高项目管理的制度化、规范化水平。7、我国社会保障制度存在的问题及其改革。P253-255(1)我国社会保障制度存在的问题:1．社会保险覆盖面过于狭窄，社会性差。2．我国社会保障制度存在严重的城镇分割，农村社会保障的覆盖面、保障水平都远远落后于都市。3．社会保险的保障项目不全，保障程度低。4．政府与企业包揽过多，承担过重，大锅饭现象仍然存在。5．社会保险管理体制不健全。6．社会保险基金筹资模式落后。(2)我国社会保障制度的改革:1．必须处理社会保障资金的来源问题。2，社会保障基金应纳入政府预算管理。3．建立统一的社会保障管理机构。4．必须扩大社会保障的覆盖面。8、财政补助的特性和作用。P256-257P175(红)财政补助的特性：1．政策性。2．可控性。3．灵活性。第四讲税收原理一、税收的概念与特性P62二、税收分类P66三、税收原则P72四、税收效应P76五、税收承担与税负转嫁P83六、最适课税理论和税制优化P95思索题：1、税收区别于其他收入形式的基本特性是什么？P63-651、强制性。税收的强制性是指国家根据其社会职能，凭借其政治权力，以法律竖型曼定征税人和纳税人的权利和义务关系。2、免费性。税收的免费性，是指在纳税人缴纳税款时，国家或政府不需要直接对详细纳税人付出任何代价而占有和支配一部分社会剩余产品。税收的免费性是由社会费用赔偿的性质决定的。由于公共产品和公共服务是大家共享的，社会组员从公共产品和公共服务中得到的利益是无法直接计量的，这就决定了国家对社会组员提供的公共产品和公共服务是免费的。对应地，国家筹集满足社会公共需要的社会费用也只能采用免费形式。3、固定性。税收的固定性是指国家在征税之前，通过法律形式详细规定了征税对象、纳税人、征收比例和征收措施等，不通过立法机关同意不得随意修改。税收的固定性既是税收区别于其他财政收入如公债、罚没收入等的重要标志，也是政府获得稳定的公共财政收入的可靠保证。2、税收分类的一般措施有哪些？P661、按税收缴纳形式分类。按税收缴纳形式的不一样，可以将税收分为力役税、实物税和货币税。2、按课税原则分类。按课税原则不一样，可以将税收分为从量税和从价税。3、按税种的从属关系分类。按税种的从属关系，可将税收分为中央税、地方税、中央和地方共享税。4、按税收与价格的关系分类。按税收与价格的关系分类，可将税收分为价内税、价外税。5、按税负能否转嫁分类。按税负转嫁的难易程度，可以将税收划分为直接税和间接税。6、按征税对象分类。按征税对象分类，可将税收分为所得课税、商品课税、财产课税、资源课税和行为课税。3、怎样理解税收的收入效应和替代效应？P76-79税收的收入效应，即由于税收减少了纳税人可支配的收入，进而影响纳税人的有关决策和行为。替代效应，一般是指纳税人针对不一样经济行为的税收待遇的不一样，而故意识地采用的行为选择。也就是说，纳税人为了减少纳税或不纳税，会尽量选择不需纳税或少纳税的行为方式和经济决策。第五讲税收制度一、税收制度要素P101二、商品课税P105三、所得课税P110四、资源、财产和行为课税P119五、各国税收制度概况P127六、我国税制的历史演进和改革思绪P141思索题：1、税收制度的构成要素重要包括哪些？P101-105税收制度要素是税收制度实体部分，它是指上述狭义税收制度即各个税种的基本法规所必须载明的、必不可少的基本原因。如向谁征收、对什么征收、征收多少和怎样征收等。这些内容表目前税制上就是纳税人、征税对象、税率、纳税期限、违章处理等要素。2、什么是税率？重要有哪些税率形式？P102-103税率是指税额与征税对象数额之间的法定比率，它是计算纳税人应纳税额的尺度，体现着征税的深度。在征税对象确定后来，税率的高下直接关系到政府财政收入和纳税人的承担程度，在一定程度上反应了政府集中配置资源与纳税人通过市场机制分散配置资源的数量构造，体现着政府的税收政策。因此，税率是税收制度的中心环节。税率的基本形式有比例税率、累进税率和定额税率三种：1.比例税率。比例税率是指对同一征税对象，不管数额多少，都按同一比例课征的税率制度。2．累进税率。累进税率是指按征税对象数额的大小划分若干等级，不一样等级规定高下不一样的税率。征税对象数额越大，税率越高，数额越小，税率就越低。3．定额税率。定额税率又称固定税额，是指按照征税对象的单位数量直接规定一定的税额，而不是规定征收比例。3、增值税的重要特性和长处是什么？P1061、增值税的概念。2、增值税的最在特点。2、增值税的长处重要体目前：(l)可以防止反复征税和税负不公平的问题，有助于专业化协作生产的发展，适应社会化大生产发展的需要。(2)可以适应经济构造的多种变化，有助于保证财政收入的稳定性。(3)增值税采用环环相扣，道道课税的课征方式，可以建立起上下游企业纳税人之间的自动制衡机制，有效防止偷漏税。由于假如上游企业少纳税，下游企业可抵扣的进项税款就少，下游企业就得多纳税，为了自身利益不受损失，下游企业必然会积极监督上游企业纳税，反之亦然。(4)有助于商品在出口环节实行出口退税，增进对外贸易的发展。4、我国现行税制深入改革和完善的思绪。P145、1461．完善增值税制度。2．改革企业所得税制度。3．改善个人所得税制度。4.完善消费税制度。5．调整和完善资源税。6．稳步推行物业税，适时实行燃油税，研究开征社会保障税、遗产税与赠与税等。第六讲公共债务一、公共债务概述P148二、公债的产生与发展P155三、公债管理与公债市场P163四、公债的经济影响P173思索题：1、简述公债的功能。P151公债的含义；公债的功能：（一）弥补财政收支差额的功能。（二）筹集建设资金，有效动员和重新配置资源的功能。（三）经济调控功能。2、为何说公债是财政政策和货币政策的结合点？P149、180、1853、发行公债对宏观经济运行有什么样的影响？P184-185第七讲公共财政预算一、公共财政预算的原则与分类P263原则：（一）预算的公开性。（二）预算的可靠性。（三）预算的完整性。（四）预算的统一性。（五）预算的年度性。（六）预算的法令性。分类：（一）以预算的形式差异为根据，可以将公共财政预算划分为单式预算和复式预算。（二）按照预算编制措施的不一样，可以将预算分为绩效预算、计划项目预算和零基预算等。（三）根据预算支出分类是按功能汇总还是按部门汇总，可以分为功能预算和部门预算。二、公共财政预算的体系与程序P271三、公共财政预算平衡理论P276四、我国市场经济条件下的公共财政预算改革P289思索题：1、编制公共财政预算应遵照的哪些原则？P263（见本讲要点一）2、公共财政预算可以提成哪些类型？P265（见本讲要点一）3、怎样理解公共财政预算平衡？P276、280（1）财政预算平衡是一定期期财政收入与财政支出之间的数量对比关系，政府财政收支对比不外是三种成果：一是收不小于支有结余，即盈余；二是收不不小于支有逆差，即赤字；三是收支相等，即平衡。财政预算收支执行的成果恰好是收支相等的状况应当说在理论上是可以成立的，但从实际经济运行的状况看几乎是不也许的。因此，一般把略有结余或略有赤字也视为基本平衡。（2）导致公共财政预算不平衡的原因是多方面的，既也许是由于经济运行的波动不可防止地产生预算的盈余或赤字，也也许是政府故意识地积极运用预算的不平衡对国民经济进行调整。（3）我国有关财政预算平衡的重要观点：P280第八讲预算管理体制一、财政预算管理体制概述P299二、政府间财政关系的基本理论P302三、财政预算管理体制的国际比较P321四、我国财政预算管理体制的演变P323五、我国的分税制财政体制改革及调整P326六、我国财政管理体制深入的改革和完善P336思索题：1、我国目前公共财政预算还需进行哪些改革？P290-2972、简述中央政府与地方政府收支划分的基本原则。P306-307根据事权与财权相结合的原则，按税种划分中央与地方收入。将维护国家权益、实行宏观调控所必须的税种划分为中央税；将同经济发展直接有关的重要税种划分为中央与地方共享税；将适合地方征管的税种划分为地方税，充实地方税税种，增大地方税收入。3、转移支付重要有哪几种形式，其效应有何不一样？P3094、我国现行分税制的重要内容是什么，应当怎样深入完善？P328、336我国现行分税制的重要内容：（一）中央与地方的事权与支出划分。（二）中央与地方的收入划分。（三）中央财政对地方税收返还数额确实定。为了保持地方既得利益格局，逐渐到达改革的目的，中央财政对地方税收返还数额以1993年为基期年核定。（四）原体制中央补助，地方上解及有关结算事项的处理。（五）确立了新的预算编制和资金调度规则。深入改革和完善分税制财政管理体制第九讲财政政策一、财政政策的内容和特点P342二、财政政策功能与财政政策乘数P350三、财政政策的类型P354四、财政政策与货币政策的互相配合P357五、若干国家财政政策的运用和比较P360六、我国财政政策的运用和选择P364思索题：1、财政政策目的重要包括哪些？P342-345红书P398（重点参照红书P398——（1）经济的适度增长；（2）物价水平的基本稳定；（3）提供更多的就业和再就业机会；（4）收入的合理分派；（5）社会生活质量的逐渐提高）（一）经济适度增长。经济增长一般是指一种国家的经济发展速度和水平，衡量经济增长的重要指标是国民生产总值和国民收入。（重点参照红书P398）（二）价格相对稳定。价格相对稳定是指价格总水平保持稳定，即把价格总水平的波动约束在经济稳定发展所能容许的范围内，一般用价格指数来加以衡量。所谓价格指数，是指用来反应两个不一样步期商品价格的动态指标。（重点参照P343）（三）资源合理配置。资源合理配置是指对既有的人力、物力、财力等社会资源合理的进行分派，使其发挥最有效的作用，获得最大的经济和社会效益。在市场经济条件下，资源的配置重要是通过市场调整来进行的，通过价值规律、供求关系以及竞争机制的作用，把有限的资源配置到可以提供最高回报的地方去。（重点参照P344）（四）收入公平分派。收入公平分派是指社会组员的收入分派公正、合理，公平分派并不是平均分派，它是在一定社会道义规范下既有差距，又注意均衡协调。（重点参照P345）2、财政政策工具重要包括哪些？P345-348（一）财政收入（重要是税收）。税收是国家凭借政治权力参与社会产品分派的重要形式，县政府组织财政收入的基本手段，具有强制性、免费性和固定性的特性。这些特性使得税收具有权威性。（二）财政支出。财政支出无一例外地体现为资金从政府手中流出，也就是政府安排使用通过财政收入掌握在手中的资源的过程。财政支出可以有多种分类，假如按财政支出的经济性质来进行分类，以财政支出与否与商品和服务相互换，可以将财政支出划分为购置性支出和转移性支出两类，这两类支出对国民经济的影响存在着差异。（三）公债。是国家举借的内、外债的总称，是运用信用方式筹集财政收入的一种形式。公债产生的最初原因是为了弥补财政赤字，伴随经济和信用制度的发展，它已成为宏观经济管理和调控的重要杠杆，成为财政政策的重要工具。（四）财政预算。财政预算是国家财政收入与支出的年度计划，它包括中央预算与地方预算。财政预算作为一种政策工具，重要是指中央预算。3、财政政策与货币政策有什么各自的特点和局限，怎样配合使用这两大政策手段？P359（一）财政政策的优势和局限性。1．财政政策的优势。与货币政策相比，财政政策的优势重要表目前：(1)在调整国民收入和财富分派，尤其是在调整级差收入、调整贫富差距、防止两极分化、实现社会公平和共同富裕等方面作用更明显；(2)弥补市场缺陷，对私人不愿投资（如各类公益事业）和私人不适合投资（如某些自然垄断行业）的领域能更有效发挥资源配置的功能；(3)通过税收优惠、转移支付等手段，能更有效调整和优化经济构造，增进区域经济协调发展；(4)通过财政收支的变动，直接影响社会总需求；(5)通过运用国家储备、财政补助等措施，可以实目前特殊状况下的，特殊调控；(6)财政支出直接刺激消费和投资，见效快、时滞短。2．财政政策的局限性。与货币政策相比，财政政策的局限性重要表目前：(1)财政政策对社会总需求的调整不如货币政策直接，前者一般只是变化总量中的比例和分布，后者则直接作用于总量。同样，财政政策对物价的调控效果一般也不如货币政策明显；(2)财政政策对经济的调整作用力度较大，但轻易对市场机制形成冲击，引起较大的震动，不轻易形成“微调”的效果；(3)财政政策对提高资金的使用效率缺乏刺激力，由于它的作用过程重要不是靠经济行为主体的竞争，也不是靠市场的供求关系和市场机制；(4)财政政策制定既是一种经济决策过程，也是一种政策决策过程，需要通过一定的法定程序，实行起来灵活性较小。（二）货币政策的优势和局限性。1，货币政策的优势。与财政政策相比，货币政策的优势重要表目前：(l)可以通过货币供求总量，保持社会总供应与总需求基本平衡；(2)对调整物价总水平的作用突出；(3)通过调整利率，可以调整国民收入中消费与储蓄的比重，从而引导储蓄倾向和投资倾向的互相转化，一般是通过高利率鼓励储蓄，低利率刺激消费和投资；(4)货币政策的操作是一种经济行为，对经济的调整作用比较平缓，有助于市场机制发挥作用，并且具有较高的灵活性。2．货币政策的局限性。与财政政策相比，货币政策的局限性重要表目前：(1)货币政策对于弥补市场机制的缺陷，推进各部门经济的协调发展，不如财政政策来得直接和有效。如货币政第对推进那些私人不愿投资（如各类公益事业）和私人不适合投资（如某些自然垄断行业）的事业发展的作用不如财政政策明显；(2)货币政策在调整经济构造和增进区域经济协调发展方面难以直接有效地发挥作用，由于货币政策传导的环节多、时间长，轻易受多种原因的干扰，尤其是在国民经济构造严重失调的状况下，单靠货币政策难以有效处理问题；(3)货币政策难以处理国民收入分派不公问题。货币政策与财政政策的配合运用，一般是指货币政策与财政政策之间的松紧搭配