中学财务管理制度

中学财务管理制度第一章总则第一条为进一步规范本单位财务管理，健全财务管理体制，加强经济核算，提高资金使用效益，防范财务风险，促进我校教育事业健康发展，根据《会计法》《预算法》《采购法》，以及《中小学会计制度》《中小学财务制度》等有关法律、法规，结合本单位实际情况，制定本规定。第二条本单位财务管理以收付实现制为基础。第三条财务管理是本单位管理的重要组成部份，是维护正常教学业务有序开展、保障教育事业健康发展的重要手段。本单位财务管理主要包括：基本原则、任务和管理体制，预算管理，收入管理，采购管理，财产管理，报销管理，财务监督和附则等内容。第四条如果遇到法律、法规或者上级部门有政策变化时,应遵循最新规定。第二章基本原则、任务和管理体制第五条本单位财务管理的基本原则：贯彻执行有关法律、法规和财务规章制度，坚持勤俭办学的方针，正确处理事业发展需要和资金供给的关系，、集体和个人三者利益的关系。主要任务是：合理编制学校预算；加强核算，提高资金使用效益；加强资产管理，防止国有资产流失；建立健全财务规章制度；对学校经济活动进行财务控制和监督；定期进行财务分析，如实反映学校财务状况。第六条本单位财务管理实行校长负责制，采用“统领导,集中管理”的财务管理体制。学校根据经济业务的需要以及学校实际情况，明确分工并制定人员岗位职责，每学期对财务人员的岗位职责的履行情况进行必要的考核。第三章预算管理第七条本单位预算管理包括收入预算和支出预算两部分。本单位预算坚持量入为出、收支平衡、统筹兼顾、保证重点原则。不得编制赤字预算。第八条本单位在综合考虑学校教育年制特殊情况的基础上，按照教育局预算会议要求，编制次年年度预算。第九条学校年度预算分基本支出预算和项目支出预算。基本支出预算基本上按照定额标准，办公室、支部、教务处、卫生室应在每年9月做好基础数据采集工作。项目支出预算需要提供项目说明书，需要师训负责人、社团负责人、总务处在每年9月前制定下一年度详细的计划安排。如涉及到实施设备采购的，，应在每年7月初填报《物品请购单》，上报总务处。第四章收入管理第十条本单位为财政全额津贴单位，收入主要包括财政津贴收入以及其他收入。第十一条本单位各项收入全部纳入学校年度预算，统核算，严格执行“收支两条线”规定。不私设“小金库”，严禁公款私存。第十二条学校收费坚持收费许可和公示制度，接受社会和家长的监督。对于收取的各项费用，应及时按照财政管理要求，及时开具合法规范的票据。校长是学校收费管理的第一责任人，必须切实做好收费管理工作第五章采购管理第十三条有物品采购需求时，应至少提前一周填写《物品请购单》（按表格内容填写），经总务处审批后按流程办理采购手续。《物品请购单》作为财务报销附件材料。第十四条设施设备采购和基建维修项目，要严格按照上级部门要求组织采购，不得随意自行采购。凡属于采购范畴的，即在采购目录内和虽在采购目录外但达到限额标准以上的项目，要严格按照XX区采购相关制度组织采购。属于教育局大宗物品采购的，即在区采购目录外，单价或者批量在5万元以上且未达到限额标准的设施设备采购活动,按照教育信息与装备中心要求组织实施。属于零星物品采购的，即在区采购目录外单价或者批量5万元以下的设施设备采购活动按照由本单位按照“三重一大“程序组织采购。第六章财产管理第十五条本单位固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在1000元以上（其中：专用设备单位价值在1500元以上），并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准，但是耐用时间在一年以上的大批同类物资，作为固定资产管理。第十六条财产清查小组应在至少在每学期期末对全校范围内开展一次资产清查工作，将检查结果形成书面记录。对于检查过程中发现的问题，按照像关规定及时处理。第十七条财产管理员应按照票据核对验收品种、规格、数量、价格、质量，确认无误后，开具两联式入库单，一份交会计入账、一份财产保管员留存。第十八条财产保管员应及时预会计进行核对，做到账账相符、账表相符。财产保管员应不定期进行实物盘查，做到账实相符。第十九条盘亏资产的处置。报废、非正常损失第七章报销管理第二十条经费使用采用先审核后报销的管理办法。各项经费支出应在使用前按照程序报批。各项经费支出发生后，经手人在报销单或者票据等背面写明用途后，交由验收人核实签字，待部门主管、审批人审批允许后方可报销。第二十一条支付形式：公务卡、网银。根据《关于实施XX区公务卡强制结算目录通知》，凡目录规定的公务支出项目，应按规定使用公务卡结算，原则上再也不使用现金结算。除下列情况可暂不使用公务卡结算：1、按规定支付给非本单位个人的支出，金额较大的需采取方式结算。2、签证费、快递费、过路过桥费、出租车费用等目前只能使用现金结算的支出。3、已办理采购手续，采购确认书认定支付方式为直接支付的支出。4、已办理托收手续的水电费、邮电费、手续费、过路过桥费等支出。因特殊情形确实不能使用公务卡结算的，应事先报备，经审批后方可支付，并填报《XX区公务卡强制结算项目现金支出情况说明》。第二十二条关于报销时间的规定。每月25日之前应该将当月发生的业务票据按审批流程办理报销手续，并将所有材料送交财务室。每年12月14日为当年业务报销截止日，之后再也不新增支付令。票据不得跨年报销，跨月报销的需经审批人审批，允许后方可报销。差旅费必须在一个月内报销。第二十三条关于票据的相关事项。对方开具的票据需认真核对抬头（XX中学）、日期、内容（货物名称、数量、金额等）是否正确，是否有对方单位的票据专用章和说务部门监制章。报销的票据须由经手人、验收人、部门主管和审核人签字，并写明详细用途，否则不予报销。固定资产的，需要固定资产管理员签字。票据为机打票据的不能手工填写和修改,有修改的须更换票据才干报销。惟独票据上明确写明“手工票据”的，票据内容方可用手工（复写纸）填写。使用公务卡结算的业务，报销时需提供经职工消费签名的POS机消费交易凭证（即银联小票）。POS机小票是商户名称应与票据专用章单位名称一致，不一致的需要对方提供加盖单位公章的情况说明，并杜绝此类情况再次发生。如若票据不能正确体现所购物品的单价、数量或者未能正确区分的，需要在提供加盖供货单位公章的销货清单。如多次打印开一张票据，需要在票据后面挂账登记单的复印件并加盖公章。食堂采购也需附有单位公章（与票据一致）的清单。票据不符合规范的，财务室不予报销。第二十四条各类业务报销。（一）差旅费报销主要包括暂时到常驻地以外公务出差发生的城市间交通费、住宿费、伙食津贴和公杂津贴费。各项支出应使用公务卡结算，并严格按照财政部门关于差旅费文件执行。公务出差应遵循事前审批原则，外出之前应该填写《XX区机关事业单位工作人员出差审批单》，并经负责人审批同意后，方可外出。因公出差乘坐交通工具应选择火车硬席（硬座、硬卧）、高铁（动车）二等座、全列软席列车二等软座，轮船（不包括旅游船）三等座或者飞机经济舱。其中，选择飞机出行的应该在采购机票管理网站或者经核准的采购机票服务商处。因公出差期间需要住宿的，应按照两人一间标准间安排,在出差目的地限额标准内报销。单人出差或者男、女出差人员为单数的，单数人员可一人住一个标准间。差旅费报销材料：《XX区机关事业单位工作人员出差审批单》、往返路途的交通费票据（电子行程单）、住宿费票据、相应的POS机小票和差旅费报销单。如果是参加会议、培训的，还应提供由主管领导签字带有“允许XXX参加”的会议、培训通知。第二十五条网上采购活动报销说明。网上采购活动，须采用公务卡支付。报销时需要提供正规票据、确认收货后的定单详情、物品请购单、XX银行公务卡短信扣款截图。网上采购过程中，产生的邮寄费，经审批后可凭邮寄费票据据实报销。第二十六条教职工超支医疗费报销说明。（一）报销标准。根据《关于实施公务员医疗津贴的意见》、省《关于XX省公务员医疗津贴的实施意见》和《XX市公务员医疗津贴暂行办法》的有关规定执行（二）报销时间。每年1月份报销上一年度超支医药费，具体时间以学校通知为准。（三）其他说明。住院医疗费报销时，除提供票据之外，需附加盖医院财务章的“XX市基本医疗保险住院费用结算清单”。普通门诊报销时在药店的药品，需提供正式合法票据和加盖财务章的销货清单，清单或者票据上应体现“自负金额”。不体现自负金额的不予报销。关于120急救产生的医疗费用。应持急救中心的单据、病历等相关规定材料前往区医保办办理医保结算手续后，凭结算单据同当年医药费一起到学校医务室审核报销。外地急诊入院的，须在5天之内向市医保办先行登记。回杭后持相关票据、病历等前往区医保办办理结算手续，凭结算单据同当年医药费一起到学校医务室审核报销。在杭发病需前往上海或者北京就医的，需市二级以上医院出具转院证明，办理手续后转院。第二十七条关于公务卡的相关说明。公务卡报销的基本程序按各单位财务审批程序办理，事前向单位领导申报，经单位领导审批允许后方可持卡消费。职工退休或者辞职后，单位财务部门应通知本单位公务卡代理银行，由银行根据本行规程将该职工的公务卡转（换）为普通信用卡。公务卡转（换）为普通信用卡后，再也不享受公务卡免年费等特殊优惠，财政部门也再也不提取相应的刷卡消费信息。职工退休或者辞职后可自行决定撤销或者继续使用信用卡。XX银行公务卡账单日为每月3日，还款日为每月28日，公务卡有25-56天的免息还款期，即当月3日前的消费应在当月28日前还款，当月3日后的消费应在