河南省2015年上半年税务师考《税法二》考试题

河南省2015年上半年税务师考《税法二》考试题一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、对于县级政府颁布的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金，应__。A．征收个人所得税B．免征个人所得税C．减半征收个人所得税D．适当减征个人所得税2、某典当行2003年5月取得死当物品销售收入7万元、抵押贷款利息及保管费收入23万元，则该典当行当月税款缴纳说法正确的是__。A．应免征增值税B．应纳增值税0.40万元C．应纳营业税1.15万元D．应纳营业税1.5万元3、甲企业2009年10月由于管理不善损毁产品一批，已知损失产品账面价值为80000元。当期总的生产成本为500000元，其中耗用外购材料、低值易耗品等价值为300000元。外购货物均适用17%增值税税率。则以下会计处理正确的是__。A．借：营业外支出88160贷：库存商品80000应交税费——应交增值税(进项税额转出)8160B．借：待处理财产损溢93600贷：库存商品80000应交税费——应交增值税(销项税额)13600C．借：营业外支出93600贷：库存商品80000应交税费——应交增值税(销项税额)13600D．借：待处理财产损溢88160贷：库存商品80000应交税费——应交增值税(进项税额转出)81604、某酒厂2002年5月份生产销售散装啤酒400吨，每吨售价3800元。另外，该厂生产一种新的粮食白酒，广告样品使用0.2吨，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨35000元，成本利润率为10%，粮食白酒定额税率为每斤0.5元，比例税率为25%，啤酒采用定额税率，税额每吨分别为220元(出厂价在3000元以下的)，250元(出厂价在3000元以上的)。该厂当月应缴纳的消费税为__元。A．88000B．90566.67C．100000D．102766.675、某公司现金收支平稳，预计全年（按360天计算）现金需要量为250000元，有价证券转换成现金的成本为每次500元，有价证券报酬率为10%。则该公司的最佳现金持有量为（）元。A．10000B．25000C．50000D．1000006、从1999年7月1日起，出口货物退税率调整为__。A．17%、15%、13%、5%B．17%、15%、10%、5%C．20%、17%、15%、13%D．17%、15%、5%、3%7、刑法规定应当从轻或减轻处罚的情节是__。A．16周岁以下的人犯罪B．14周岁以上不满18周岁的人犯罪C．自首犯D．预备犯8、以下属于企业所得税中不征税收入的是__。A．企业根据法律、行政法规等有关规定，代政府收取的具有专项用途的财政资金B．居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益C．符合条件的非营利组织的收入D．国债利息收入9、甲公司为上市公司，20×5年1月1日向其200名管理人员每人授予了100股股票期权，并可自20×7年12月31日起按每股20元行权。甲公司股票的面值为1元，每股市价在20×5年1月1日和20×7年12月31日分别为15元和30元。假设20×7年12月31日，公司在职的130名管理人员同时行权，则公司增加的“资本公积——股本溢价”为（）元。A．165000B．375000C．495000D．51000010、下列各项应计入产品成本的是__。A．厂部管理人员的工资B．工会人员的工资C．车间管理人员的工资D．专设销售机构人员的工资

11、2009年8月某房地产开发公司转让新建普通标准住宅一幢，取得转让收入4000万元，转让环节缴纳税款以及有关费用合计220万元(不含印花税)。已知该公司为取得土地使用权而支付的地价款和有关费用为1600万元，房地产刀：发成本为900万元，利息支出210万元(能够按房地产项目计算分摊并提供金融机构证明，但其中有30万元属于超过贷款期限的利息)。另知，该单位所在地政府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比例为5%。该单位应缴纳土地增值税__万元。A．0B．133.5C．142.5D．292.5的幅度内判处刑罚，其已经服完的10年刑期应当从该刑期小减去B．应当将其15年有期徒刑与10年有期徒刑合并处罚，在15年以上20年以下的幅度内判处刑罚，其已经服完的10年刑期不应当从该刑期中减去C．应当将其未执行完的5年有期徒刑与10年有期徒刑合并处罚，在10年以上15年以下的幅度内判处刑罚D．应当将其未执行完的5年有期徒刑与10年有期徒刑合并处罚，在10年以上15年以下的幅度内判处刑罚，但该刑期与其已执行完的10年徒刑加起来不得超过20年25、被判处管制的犯罪分子，在执行期间，应当遵守的规定不包括__。A．遵守法律和行政法规，服从监督B．未经执行机关批准，不得行使言论、出版、结社、游行、示威自由的权利C．按照执行机关规定报告自己的活动情况D．无执行机关批准不得离开住处二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分）1、用票单位申请自制发票须符合的条件有__。A．有固定生产经营场所B．发票使用量较大C．发票管理制度健全D．财务核算准确、规范2、按照税法解释权限划分，与被解释的税法具有同等法律效力的税法解释有__。A．立法解释B．执法解释C．最高人民法院作出的司法解释D．最高人民检察院作出的检查解释3、该厂当月应纳车辆购置税税额为__元。A．8368B．8880C．8889D．93334、下列各项中，房地产开发公司应进行土地增值税清算的有__。A．直接转让土地使用权的B．房地产开发项目全部竣工完成销售的C．整体转让未竣工决算房地产开发项目的D．取得销售(预售)许可证满2年仍未销售完毕的E．取得销售(预售)许可证满3年仍未销售完毕的5、在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的下列所得，应按收入全额计算征收企业所得税的有__。A．股息B．转让财产所得C．租金D．特许权使用费E．利息6、应纳税所得额为__。A．3500+120+80-(1400-60)-17.5-125-400-30-100+120+80B．3500+120+80-(1400-60)-20-125-400-30-(100-40)+120+80C．3500+120+80-(1400-60)-21-125-400-30-(100-40)+40+120+80D．3500+120+80-(1400-60)-13.5-125-400-30-(100-40)+120+807、假定当某税种适用的税率为20％，按规定应税收入超过20万元的部分，应税额加征5成，当纳税人的应税收入为50万元时，其应纳税额为__万元。A．7B．8.24C．9.84D．138、某个人2008年5月因工作调动转让位于市区的原居住的自有住房(非普通住宅)，房产于2004年8月以20万元的价格购入，购入时缴纳契税1万元，其他各种费用1万元，转让获得收入60万元，签订了二手房转让合同。现在重建同样的房屋需50万元，经评估房屋为七成新。该个人转让自有住房应缴纳的土地增值税是__万元。A．3.38B．3.23C．3.56D．4.559、税务机关为小规模纳税人代开的增值税专用发票上，必须加盖的印章有__。A．代开专用发票专用章B．扣缴义务人财务专用章C．普通发票专用章D．纳税人发票专用章10、下列有关固定资产的会计事项中，不需要通过“固定资产清理”科目核算的有__。A．在用固定资产转入改扩建工程B．毁损固定资产C．出售固定资产D．非货币性资产交换换出固定资产E．盘亏固定资产

11、下列业务中应当征收营业税的是__。A．纳税人兼营货物销售和营业税应税劳务但不能准确核算的B．外商投资企业从事我国金融资产处置业务时，处置其所拥有的不动产C．提供汽车销售按揭，又不销售汽车的D．燃气公司收取的燃气初装费12、税率是税制的构成要索，税率的形式是多样的，下列说法正确的有__。A．在比例税率条件下，边际税率等于平均税率B．在比例税率条件下，边际税率大于平均税率C．在累进税率条件下，边际税率往往大于平均税率D．在累进税率条件下，边际税率小于平均税率E．在累进税率条件下，边际税率等于平均税率13、业务(5)A公司以一项专利权换入丙公司的一批原材料应作的账务处理为__。A．借：原材料284000应交税金一应交增值税(进项税额)51000无形资产：减值准备20000银行存款50000贷：无形资产380000应交税金——应交营业税20000营业外收入——非货币性交易收益5000B．借：原材料300000应交税金——应交增值税(进项税额)51000银行存款50000贷：无形资产381000应交税金——应交营业税20000C．借：原材料300000应交税金一应交增值税(进项税额)51000无形资产减值准备20000银行存款50000贷：无形资产380000应交税金——应交营业税20000营业外收入一非货币性交易收益21000D．借：原材料300000应交税金一应交增值税(进项税额)51000无形资产减值准备20000贷：无形资产351000应交税金——应交营业税2000014、对纳税人申报纳税资料进行审核分析时，要包括的重点内容有__。A．是否按照税法规定的程序、手续和时限履行申报纳税义务B．各项纳税申报附送的各类抵扣、列支凭证是否合法、真实、完整C．纳税申报主表、附表及项目、数字之间的逻辑关系是否正确D．适用的税目、税率及各项数字计算是否准确E．申报数据与财务报告的相关数据是否相符15、某金融机构2008年第三季度业务情况如下：(1)发放贷款取得利息收入3000万元，其中包括用自有资金发放贷款取得的利息120万元，用储蓄存款发放贷款取得利息收入1800万元；(2)为市人事考试中心代收考试费用200万元，取得手续费3万元；(3)转让某种债券取得收入100万元，该债券的买入价格是70万元，同时支付手续费1200元。根据以下资料，下列项目正确的有__。A．利息收入应纳营业税为108万元B．利息收入应纳营业税为150万元C．当期应缴纳的营业税合计为151.65万元D．当期应缴纳的营业税合计为155.1万元E．当期债券转让涉及的营业税为1.5万元16、我国逐级建立了各级税务管理机构，包括__等。A．省辖市级税务机关B．(县)市级税务机关C．乡(镇)级税务机关D．村(街道)级税务机关E．自治区级税务机关17、如果甲公司使用该印版私自印制增值税专用发票且已出售，则甲公司的行为应届于__。A．骗取增值税专用发票行为B．伪造增值税专用发票行为C．出售伪造的增值税专用发票行为D．虚开增值税专用发票行为18、企业所得税年度纳税申报表(附表十)广告费支出明细表中的“税收规定的扣除率”栏可以填写的内容不包括__。A．2%B．8%C．15%D．25%E．100%19、关于投资风险价值的相关叙述中，错误的有__。A．投资风险价值是指投资者因在投资活动中冒风险而取得的超过市场利率的额外报酬B．标准离差率越大，风险越大，投资者要求的报酬率越高C．风险报酬系数是企业承担风险的度量D．投资的风险价值用相对数表示E．投资收益期望值是各个随机变量以其各自的概率进行加权平均所得的平均数20、下列有关营业税纳税义务发生时间的阐述，符合营业税法规规定的有__。A．单位将不动产无偿赠与他人，其纳税义务发生时间为不动产所有权转移的当天B．单位或个人转让专利权、著作权，向对方收取的预收性质的价款，其纳税义务发生时间为该项预收性质的价款按照财务会计制度规定确认为收入的时间C．纳税人转让土地使用权，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为土地使用叔权属转移的当天D．对建筑业实行旬末或月中预支、月终结算、竣工后清算办法的工程项目，其纳税义务发生时间为月份终了与发包单位进行已完工程价款结算的当天21、一项投资被确认为现金等价物应当满足的条件有__。A．期限短B．流动性强C．易于转换为已知金额的现金D．价值变动风险很小E．支付能力强22、下列关于预约定价安排管理的陈述，不正确的是__。A．预约定价安排的谈签与执行通常包括6个阶段B．关联企业必须符合规定条件才可以根据自己的需要提出预约定价安排C．预约定价安排适用于自企业提交正式书面申请年度的当年起至3—5个连续年度的关联交易D．企业正式申请谈签预约定价安排前，应向税务机构提出谈签意向23、关于车辆购置税的计算，下列说法正确的有__。A．进口自用的应税小汽车的计税价格包括关税完税价格和关税，不包括消费税B．汽车销售公司使用保险公司发票代收的保险费应并入计税价格计征车辆购置税C．汽车销售公司使用本公司发票的代收款项并入计税价格计征车辆购置税D．进口自用的应税小汽车，其计税价格包括关税完税价格、关税和消费税E．进口自用的应税大卡车，其计税价格包括关税完税价格和关税24、按照企业所得税的有关规定，对