会计电算化中级知识 第四章

中级会计电算化培训----------会计电算化部分

2010年11月第四章会计信息系统概述第一节会计信息系统的产生第二节会计信息系统的结构分析第三节会计信息系统的网络架构第四节会计信息系统的工作流程会计信息系统(AccountingInformationSystem，AIS):组织和处理会计业务，为企业的管理者、投资人、债权人和政府部门及其他组织提供财务信息、定向信息和决策信息的有机整体。会计业务财务信息定向信息决策信息管理者投资人债权人政府部门会计信息系统第一节会计信息系统的产生会计信息系统的地位会计信息系统是企业管理信息系统中占据核心地位的子系统，所提供的信息量占企业总信息的2/3以上。在企业中具有举足轻重的地位。一系统与信息系统系统：是由若干相互联系相互作用的要素组成的，在一定环境中具有一定功能的有机体。

例如：通常一个工厂、商店、机关、团体都可以看作一个系统，一个国家、一个社会也可以看作一个系统。系统的组成：输入，处理和输出处理加工信息系统系统实物系统：以物流为主线，包括实物的输入，处理和输出。信息系统：以信息流为主线，由信息的输入、处理和输出组成。反映人、财、物资源的信息企业信息系统（只对信息处理加工）企业对外信息外部信息二会计信息系统会计信息定义会计信息特指在会计管理中需要的各项数据的载体所记录的信息，包括资产、负债信息，生产费用和成本信息，以及有关利润实现分配的信息。会计信息的分类：从使用层次看，会计信息可以分为三类：财务信息、定向信息和决策信息。财务信息：反映已经发生的经济活动的信息，如凭证、会计管理系统、会计决策系统账簿所反映的内容。定向信息：管理所需要的特定信息，如本期经营状况与计划定额或历史资料进行比较的分析报告。决策信息：具有决策性质或为预测决策活动直接服务的信息，如：会计预算中的各年度规划、企业经营中的产品结构优化分析报告、量本利盈亏临界点分析信息。会计按管理职能可分为三部分：会计核算系统、会计管理系统、会计决策系统会计信息财务信息定向信息决策信息核算系统管理系统决策系统会计使用层次管理职能通过对资金及其运动的周密管理，尽可能降低资金的占用和减少资金的耗费，加速资金周转，提高资金使用效率，尽可能地实现企业价值链各环节的增值，达到不断提高企业经济效益的目的。会计信息在企业经营管理中的地位日趋重要，正在从传统地对企业经济活动的事后反映，转移到事前的预测和决策、事中的控制活动中来。加强对会计信息系统的研究，科学地合理地组建会计信息系统，对采用现代化信息处理手段，及时全面的强化会计信息管理，具有非常重要的意义。三会计信息系统的特征与管理信息系统的其他子系统相比，共同之处：可分割性、联系性、变换性。会计信息系统本身独具的特征：数据量大数据关联复杂（有关资金占用和资金来源的数据内容除少数项目外，层次都比较多）数据加工处理方法要求严格

数据真实性、准确性要求高

会计数据必须具有可验证性会计数据要有充分的安全可靠性保证（不允许随意泄露、破坏和遗失）会计信息系统的功能包括核算和监督两个方面，而监督功能主要是在会计数据处理过程中来实现。

上述的会计信息的基本特征不会因现代化数据处理手段而发生变化会计数据的重要作用：反映经济活动为管理提供可靠信息处理各种经济关系的依据会计数据的可验证性：正确反映经济活动的真实情况保证真实可靠可以在事后任何条件下，以任何形式进行检查和验证为审计工作的开展提供必要的线索。BACK四会计信息系统的产生传统的手工会计处理方式已无法适应现代企业的要求，电算化会计信息系统则应运而生：数量上有了大幅度的增加时间上与质量上无论在信息的精确度、完整性、正确性、相关性、适应性和及时性等方面有了更高的要求在信息的发布、传递形式都有了更高的需求1954年10月，美国通用电器公司首次利用计算机计算职工工资，开始了会计处理手段的变革历程。1981年8月，在我国财政部、机械工业部和中国会计学会的支持下，于长春第一汽车制造厂召开了专题学术讨论会，正式把电子计算机在会计中的应用简称为“会计电算化”。五国外电算化信息系统的发展（1）通用软件开发与定点专用软件开发并存。（2）二次开发与专业会计软件的开发的整合。（3）会计软件的各功能模块划分渐趋一致。（4）国外除了对会计软件的开发应用进行控制以外，还对用户使用会计软件时的行为进行规范。国外会计软件开发一般具有以下特点：BACK通用软件与专用软件各有特点、各有利弊，在整个会计工作范围内不可能简单的互相替代。通用软件是为适用于所有企业而开发的，一般是给中小型企业使用的；定点开发软件主要是为了满足某个特定企业的特殊需要，（例如基本业务流程特殊、组织结构复杂、管理要求严密、注意生产与经营过程中各阶段的数据控制等），一般是为大型集团企业定点开发的。由于定点开发的软件针对性强，所以使用起来比较方便、灵活，初始化工作量较小。六我国会计电算化的发展------尝试阶段（1983年以前） 少数企业单项会计业务的电算化，最为典型的是工资核算的电算化。------自发发展阶段（1983-1989年）

1983年，国务院成立了电子振兴领导小组，在全国掀起了计算机应用热潮。特点：会计电算化工作开始被广大企业看好；缺乏宏观统一规划、指导和管理，在基层缺乏相配套的各种组织管理制度和其他控制制度；采用工程化方法开展会计电算化工作和开发软件少；

多数是各自为政的作坊式的低水平重复开发；不过开始重视培养既懂计算机又懂会计的复合型人才。（一）我国会计电算化发展经历了四个历程-----有计划发展阶段（1989-1994年）

1989年12月，财政部发布了《会计核算软件管理的12项规定（试行）》，明确了以财政部为中心的会计电算化宏观管理体系正在逐步形成。会计软件的开发已向通用化、规范化、专业化、商品化方向发展，商品化会计软件市场已经形成。---------普及阶段（1994年至今）1994年6月，财务部相继颁发了《会计电算化管理办法》、《商品化会计核算评审规则》《会计核算软件基本功能规范》《关于大力开展会计电算化培训工作》等法规和通知。会计电算化的全面普及需要较长的时间，要大规模的开展电算化工作，关键在于财会人员的知识水平、结构及培训上。会计软件的功能需要继续完善，需要有功能更强大、能在远程网络环境下安全运行、能适合各种不同类型行业的软件来支持会计电算化的普及。计算机硬件技术已不再成为实现会计电算化普及工作的主要障碍。（二）会计电算化的未来发展趋势（1）网络环境下的电算化会计信息系统应用。网络财务的研究、开发和应用成为会计信息系统未来发展的重要方向。（2）会计电算化水平不断向深度和广度两方面发展。这是适应改革开放、市场经济发展，经济增长方式由粗放型向集约型转变、由重视数量增长向提高经济效益转变，以及企业在管理中对会计工作不断提出新的更高的要求的必然。（3）与企业管理信息系统的整合。（4）企业会计电算化推动行业和地区会计电算化的发展。企业会计电算化是行业和地区电算化的基础。（5）软件技术与管理组织措施日趋结合在会计电算化初期，重点应放在软件开发与应用上。随着会计电算化的深入，必须建立与之相适应的管理制度，并在实践中逐步完善。（6）软件开发系统化和工程化。（7）会计软件和电算化管理向规范化、标准化方向发展。（8）商品化会计软件市场将更加规范和成熟。（9）商品化会计软件通过与定点开发的专用软件互为补充结合起来。第二节会计信息系统的结构分析从职能层次来看，电算化会计信息系统又分为会计核算职能和会计管理职能。会计核算按职能可分为若干专业核算，即材料核算、固定资产核算、销售核算等；会计管理按职能可分为资金管理、成本管理、销售收入和利润分析与预测等一电算化会计信息系统的职能结构（一）职能结构划分的意义和作用电算化会计信息系统具有复杂的结构，需要完成大量不同任务的数据处理工作，使得电算化会计信息系统分期分阶段实现。对研制工作来讲，一般按照“建立总体规划、分布实施”的原则职能结构划分对系统研制开发和使用的意义：

首先，有助于合理组织和使用各职能子系统所需的信息，设计出能满足各职能子系统需要又结构合理，存取方便，冗余度低的高效会计数据库，提高系统整体效率。其次，有助于提高系统的适应性和实用性。适应性包括可移植性、可扩充性、可维护性等。系统的适应性好坏直接影响到系统的实用性，或者说系统的生命。再次，有助于提高整个系统的可靠性。最后，有助于提高系统的通用化程度。（二）职能结构划分的基本原则系统的适应性强；高内聚低耦合可靠性高符合会计核算的基本要求便于通用以账务处理系统为中心。

因为不管如何划分，一个完整的会计信息系统都包括账务处理系统，并且其他子系统也必然要同账务处理系统发生直接或间接的数据联系。各子系统所产生的数据都要经过账务系统的处理才能传递到成本子系统，其余各子系统间没有直接数据联系，而报表子系统的数据则由账务子系统直接产生。销售与应收子系统采购与应付子系统账务处理子系统固定资产子系统成本核算子系统工资子系统存货子系统报表子系统二电算化会计信息系统职能子系统的划分电算化会计信息系统会计核算系统财务管理系统账务处理工资核算往来核算固定资产核算会计报表购销存管理系统资金管理系统成本核算系统全面预算管理系统注意：无税收系统企业电算化会计信息系统的划分，一般都是在结合本企业会计核算工作的特点、企业规模、管理要求和业务量的情况的基础上根据系统划分原则综合权衡后确定的。因此各企业不可能有统一的标准模式。尤其是对一些小型企业，会计信息处理业务量较小，电算化会计信息系统的子系统划分就不必那么细，甚至不划分也可以。

会计核算子系统以处理会计人员的日常业务功能为目的、账务处理为核心，在会计科目设定和会计凭证数据录入的基础上，自动生成各类账本、完成日常记账和月末记账以及凭证打印等功能。

财务管理系统的主要职能是：在供应链上形成商品管理（购销存管理）、资金管理、成本管理和全面预算管理等。无论是从深度看还是广度看，财务管理系统的伸缩性较大，应根据企业规模、特点、性质、管理水平和要求的不同而不同。（一）会计核算子系统（二）财务管理子系统第三节会计信息系统的网络架构

一般来说，网络环境构架可以分为基于局域网的应用、基于广域网的应用和两者的结合应用。一基于局域网的应用适用范围：对于具有一定规模和比较完整组织机构的企业，都应当尽量选择基于局域网方式的应用。在局域网内的任何一台机器上，安装网络服务设置，使局域网内的用户，无需安装客户端软件就能接入网络会计信息系统，这种方案适合于组织结构分布范围较为集中的企业。安装步骤：安装、连接和设置好网络安装网络会计信息系统的服务器端软件安装客户端软件优点：

组建成本低

没有日常通讯费用

同时与外界网络隔绝

无需考虑网络的安全性问题。缺点：受到局域网范围的限制，只适合内部组织结构分布很集中，相互距离近的企业使用。二基于广域网的应用（一）基于拨号网络的应用适用范围:基于拨号网络的广域网，可以把网络范围从局域网扩展到较远的距离，比较适合那些间断性使用网络连接的企业。实际上很多以连锁方式经营的商业企业往往都是采用这种网络架构。缺点：随着通讯距离的增加，特别是当需要跨国联网的情况下，基于拨号网络的广域网的网络通讯费用将大大增加，因此这种网络方式在费用上受到距离的制约。（二）基于互联网Internet/内联网Intranet的应用

适用范围：基于Internet/Intranet的网络应用是网络会计信息系统的最终主流。适用于跨地区、跨国度的企业。

缺点：这种方式的关键是信息安全性问题。第四节会计信息系统的工作流程

一个完整的会计信息系统可以分解成若干个子系统，子系统之间相互作用、相互依赖，共同完成会计信息系统的反映、控制和监督职能。 子系统相互作用、相互依赖的关系主要表现为控制联系和数据传递联系。

当各个子系统单独研制，单独使用时，输入的工作量大，影响电算化会计信息系统的效率，且子系统所需要的数据不能直接利用其他子系统的输出数据。一会计信息系统各子系统之间的关系控制联系：一个子系统的状态输出对另一个子系统的状态、行为产生影响。数据传递联系：一个子系统的数据输出作为另一个子系统的数据输入，供其加工处理，实现数据共享。

会计信息子系统间的关系主要表现为数据传递关系。弄清各子系统之间的数据联系对研制和使用电算化会计信息系统的作用：（1）有利于组织管理数据，合理数据流向；有利于划分子系统的边界，设计子系统之间的数据接口。（2）有利于实现各子系统之间的数据共享，防止重复存储重复输入。（3）有利于根据数据的来龙去脉和数据输入输出的先后次序，确定子系统研制使用的先后次序。（一）会计信息系统各子系统之间的数据关系1.采购管理采购管理系统向库存管理系统传递数据，追踪存货的入库情况、出库信息和结存情况，把握存货的畅滞信息，减少盲目采购，避免库存积压。采购管理系统向存货核算系统传递数据，将采购结算成本自动记录到存货成本账中，便于财务部门及时掌握存货采购成本。采购管理系统向应付系统传递信息，并接收应付系统的反馈信息。2、库存管理库存管理系统接收采购管理系统和销售系统中各种存货单据，予以审核。与存货核算系统之间存在双向的数据传递联系。3、存货核算存货核算系统接收采购管理系统、销售管理系统和库存管理系统中传递的已审核的入（出）库单，进行记账，并生成记账凭证。向库存管理系统传递入（出）库的存货成本。向采购管理系统和销售管理系统传递存货信息。接收成本管理系统中传递的产成品单位成本，进行产成品成本的分配。

4、销售管理销售系统的发货单新增后冲减库存系统的货物现存量，审核后的销售出库单传递给库存系统。库存系统为销售系统提供可供销售存货的现存量。销售系统的出库单传递给存货核算系统。存货核算系统将存货的销售成本传递给销售系统。销售系统为应收账款核算系统提供已审核记账的销售发票等。应收账款系统为销售系统提供销售发票的核销情况。5、应收账款/应付账款应收（应付）帐款系统接收销售系统（采购系统）录入的发票，由本系统生成凭证，并对发票进行收款（付款）结算处理。向账务系统传递转账凭证，并能够查询其所生成的凭证。应收帐款系统和应付账款系统之间可以进行转账处理。向财务分析系统提供各种分析数据。7、账务系统接收应收、应付系统、存货核算、固定资产、工资管理系统、成本核算系统生成的凭证；向报表系统、决策支持系统、财务分析系统提供财务数据，生成财务报表及其他财务分析表；财务预算系统向财务系统提供预算数据，对财务系统中的填制凭证进行预算控制。8、工资管理工资系统和账务系统之间传递的主要是转账凭证。9、固定资产固定资产系统将增加、减少资产和计提折旧等有关数据通过记账凭证的形式传递到账务系统向成本系统提供计提折旧数据。10、成本管理从存货核算系统、工资核算系统、固定资产系统、账务系统获取成本数据，将结转完工产品成本到账务系统。11、资金管理根据各种单据等记账依据生成凭证，提供给账务系统。根据账务系统生成的凭证，本系统进行管理和生息。12、预算管理主要从账务、工资、固定资产、应收账款、财务分析、采购、库存、存货核算和销售子系统中取得数据，进行预算执行情况分析。预算管理系统向各子系统提供预算数，对各系统中的业务进行预算控制。13、会计报表提供大量的取数函数，在公式定义时运用这些函数，可以从账务、工资、固定资产、应收应付、财务分析、采购、库存、存货核算和销售子系统中自动取得数据，编制所需要的报表。（二）会计信息系统各子系统之间的业务流程关系电算化会计信息系统各子系统之间的业务流程关系，主要表现为数据的传递关系。（三）会计信息系统的功能整合当前，我国会计信息化的应用水平总体上说还比较低，具体表现在：基础信息化不能集成，信息孤岛现象比较严重，大部分财务软件功能比较单一，技术架构单一，支持的会计制度单一，操作平台单一。出现这种状况两方面的原因：1.企业会计信息化本身缺乏整体规划、缺乏有效控制。2.财务软件厂商众多，良莠不齐，部分财务软件缺乏整体设计，未能站在企业管理信息化的高度研究会计电算化，仅仅限于模拟手工核算方法。

企业财务管理信息化是企业信息化建设的核心部分，它的成败决定了企业信息化的建设的成败。

我们要依托先进的计算机技术，借鉴国外先进软件开发思想，还须不断更新软件的设计思想：对软件模块结构进行再规划；对数据库结构进行在调整；进一步提高软件的开发性和兼容性。（无采用先进的软件开发技术）会计信息系统功能整合要坚持以下原则：1全面规划和整体设计，高度集成化，数据完全共享；2积极借鉴国外先进经验，同时结合实际国情；3要注意延续性，对过去在财务管理方面的投入（比如硬件、软件及员工的学习、经验的积累等）要进行有效地利用；4坚持平台化、组件化和构件化的开发方式。在会计信息系统的功能整合过程中，要注意以下问题：功能上要注意：1以完善的财务核算软件为基础，不断提升现有财务核算软件功能，把软件做深、做精、做细，使会计电算化软件向管理型、智能化、通用化、兼容化方向发展；2要建立统一的软件数据交换标准；3要充分考虑企业越来越强烈的远程处理、集中式管理、财务与业务协同的要求；4、要适应中国加入WTO后经济一体化、资本国际化的要求，支持多汇率、多币种核算，既能按照中国的会计准则和会计制度生成“中式”财务报告，也能按照西方会计准则和会计制度生成“西式”财务报告。技术上要做到：1软件要做到跨操作平台、跨数据库平台、支持大型数据库。2要充分考虑系统在安全性、灵活性、开放性、速度等方面的技术要求。3要将新兴的、前沿的技术逐步引进到会计信息系统的开发中来，如：XML（即可扩展标记语言）、蓝牙技术和网络计算。4管理型财务软件的开发目前尚处于探索阶段，没有统一的定义和模式，尚需要在实践中不断充实、完善和提高。二账务处理子系统流程

手工条件下，不同的企业根据自己企业的实际情况，采用不同的账务处理流程。人的有限能力是影响不同企业选择不同处理流程的重要因素。而只要会计电算化实现后，能够严格按照会计制度要求，在会计核算系统的所有输入输出部分保证各种凭证、科目设置、各种账簿和报表符合会计业务需求，达到会计核算目标，至于采用哪种账务处理流程是无关紧要的。能随机输出任意时点任意会计科目的期初余额、借方发生额、贷方发生额及期末余额能随机输出任意时期内任意会计科目发生的所有业务能随机输出会计报表能随机输出其他用于企业内部管理的报表和资料账务处理子系统的目标：账务系统电算化的原理：将手工账务处理的流程进行模型化和系统化分析、形成适合电算化系统处理的数据流程。电算化处理过程与手工过程比较，有的过程分解，有的简并，主要从输入和输出界面上符合手工的核算习惯，内部处理流程主要根据计算机的特点重新设计。电算化账务处理流程与手工账务处理流程的区别：（1）原始数据来源发生变化：原始凭证记账凭证和机制凭证（2）没必要进行账账核对的工作（3）记账含义不尽相同（4）账表存在形式发生变化账表形式的变化包括两个方面的内容：首先，存储介质的变化（电磁介质和光介质）使得会计档案的保管要求、会计数据的审计方法都发生了巨大变化。其次，类似手工的账表格式、内容在计算机中往往不是永久存在的，而是在需要查询、打印时临时生成的。但由于计算机安全性方面的问题和磁性介质、光介质本身的可靠性问题等原因，财政部仍要求实现电算化的单位定期把有关账表打印出来，日记账要求天天打印。明细账、总账至少一年打印一次。（5）可以让多种账务处理流程并存于一个账务系统中。（6）大部分工作由计算机完成（7）资料的积累和查询更为方便三、会计信息系统与管理信息系统其他子系统之间的数据联系工艺技术标准子系统是为企业生产和管理做准备的一个子系统，它负责制定产品、零部件的编号，提供产品结构、产品加工工艺过程、产品定额等数据以及其他工艺技术信息。与会计信息系统联系密切的是成本核算系统。生产管理子系统主要负责日常生产的计划和管理，如作业计划、生产调度及统计工作等。与会计信息系统联系密切的是成本核算系统。物资供应子系统负责制定生产所需的计划、订货、采购、库存管理以及企业内部的物资分配管理等。与会计信息系统联系密切的是库存管理。设备管理子系统负责全厂设备的管理，包括生产设备需求计划、设备大修计划、固定资产使用管理等。一般直接向固定资产核算子系统提供核算基础数据。销售管理子系统的主要任务是收集顾客对产品质量、性能、价格等方面的要求信息，制定销售计划，接受顾客订货，进行合同管理及成品库管理等。该系统主要与会计系统中销售核算子系统发生数据联系。人力资源管理子系统主要负责员工档案管理、人员需求计划、员工培训计划和劳动工资定额编制等工作，财务管理和会计核算工作都要用到这些信息。员工人员增加、减少或者员工类别变动、调整工资等情况都是工资核算的基础数据。会计信息子系统产品、零配件产品结构零配件定额其他收发料、盘存材料成本差异储备资金占用其他生产管理子系统人力资源子系统工艺技术子系统营销管理子系统物资供应子系统设备管理子系统车间制造费用产品产量、工时产品废品损失成本、资金占用、利润，其他员工增减、培训工资变动、劳动定额工资、定额差异业绩，其他销售收入、销售费用成本、利润资金占用其他设备基础数据设备增减数据固定资产净值、原值折旧及大修理费用其他三会计信息系统与管理信息系统其他子系统之间的数据联系第5章会计信息系统模块功能会计核算系统财务管理系统账务处理工资核算

往来核算固定资产核算会计报表购销存管理系统资金管理系统成本核算系统全面预算管理系统第一节会计核算系统会计核算系统可划分为账务模块、往来模块、工资模块、固定资产模块、电子报表模块等功能模块：（1）财务模块是会计核算系统的核心，主要处理凭证录入、会计科目设定、初始建账、输出各类账本、完成日常记账和月末记账以及凭证打印等。（2）往来模块对企业的往来款项进行核算、管理分析。（3）工资模块完成工资的计算、工资费用的汇总分配等工作。（4）固定资产模块固定资产基础数据的汇总、固定资产日常管理、固定资产的凭证生成、查询打印固定资产管理中的个类表格。（5）电子报表分为静态报表和动态报表来处理。一账务模块（一）系统内部结构分析1、账务系统业务流程在手工方式下，会计核算流程从凭证生成开始到报表输出，其步骤一般为：根据原始凭证，编制记账凭证根据收付凭证和其所附的原始凭证，逐笔登记现金、银行存款日记账。根据转账凭证和其所附的原始凭证，逐笔登记明细账。根据所采用的账务处理程序登记总分类账。按照对账要求，定期进行账账、账证、账实核对。根据账簿编制会计报表。2、财务数据处理流程只能对已审核的凭证进行记账3、财务系统功能模块（1）初始化（2）凭证处理。提供凭证的输入、修改、删除、审核、分册、汇总等功能。（3）账簿管理。提供记账、结账、查询、打印账簿等功能。（4）与银行对账（5）系统管理。完成数据备份、数据恢复、日志管理（上机日志）、删除历史数据等功能。（二）初始设置初始设置包括帐套设置、核算方法设置、账簿初始化三大部分。1、账套设置（1）使用单位设置（2）设置记账本位币（3）设置科目编码规则（4）设置会计期间2、核算方法设置（1）权限设置一般由财务主管或系统管理员行使该权利。包括操作员代码、操作员姓名、口令、权限等内容的设置、（2）外币设置（3）结算方式设置（4）凭证类别设置（5）自动转账设置3、账簿初始化（1）会计科目设置（2）期初余额设置（3）往来辅助账目设置（三）输入输出与数据处理初始化工作完成后，就进入日常的账务处理工作。1、凭证处理

凭证处理是账务处理日常工作的第一步，使用最频繁，工作量最大。（1）凭证录入账务系统的凭证按来源分为两种：一部分来源于手工录入凭证，一部分原始数据来自会计核算子系统所产生的机制记账凭证。（2）凭证修改（3）凭证审核2、记账3、结账在当期业务已经处理完毕，所有凭证已经录入并已记账时（即无未记账凭证时），可进行期末结账。4、账簿输出账务处理系统主要生成三类账簿：日记账、总账、明细账。账簿的格式一般有三栏金额式、数量金额式、多栏式。

账簿输出主要包括账簿查询、账簿打印和文件输出三种方式：（1）账簿查询是指操作人员给定的查询条件，按会计制度的要求和账簿的格式生成所需账簿。（2）账簿打印是指用打印机打印输出各种账簿（3）文件输出是将账簿以电子数据文件的方式输出，其他软件系统可以进行识别、使用。5、银行对账（1）初始数据（2）录入银行对账单（3）自动对账（4）手工对账（5）余额调节表二往来模块往来模块是应收账款模块和应付账款模块的统称，可分为应收账款模块和应付账款模块。由于应收账款模块和应付账款模块的原理基本相同，这里，对往来模块的介绍以应收账款模块为例进行。（一）系统内部结构分析

1、应收账款系统核算往来和账务系统核算往来的比较往来款项核算一般有在应收系统核算和在账务系统核算两种应用方案。不同的应用方案，其系统功能、产品接口、操作流程等均不相同。在应收系统核算客户往来款项，适用于销售业务以及应收款项业务比较复杂，需要追踪每一笔业务的应收款、收款等情况，对应收款项的核算和管理要求较高的单位。在账务处理核算客户往来款项，适用于销售业务以及应收账款业务比较简单，或者现销业务很多，对应收款项管理的要求不高的企业。2、数据处理流程

发票、收款单、退货单和退款单是应收账款系统的主要原始单据。3、基本功能模块结构（二）初始设置1、选择坏账计提方法当坏账核算采用备抵法时，需要计提坏账准备。计提坏账准备的方法有销货百分比法、账龄分析法、应收账款余额百分比三种方法。2、账龄区间。为了对账龄进行分析，首先要在此设置账龄区间。3、客户信息录入4、商品信息录入5、科目设置选择应收账款、预收账款、应收票据、坏账损失的对应会计科目。6、应收款项期初余额数据录入（三）输入输出与数据处理1、单据录入（1）发票录入（2）收款单录入（3）退货单录入2、单据记账3、凭证生成4、票据管理5、核销管理

核销有自动核销、手工核销两种方式。自动核销的依据是：客户代码、发票号和金额。手工核销由操作人员手工选择进行核销，用于核销不能通过自动核销处理的单据。6、坏账处理（1）坏账损失（2）坏账收回（3）坏账准备（4）坏账查询7、账表查询对账单应收款汇总表应收款明细表到期债权列表应计利息表8、业务分析账龄分析表对应收款项的时间分布进行分析。欠款分析对应收的欠款情况进行分析回款分析三工资模块工资模块的主要功能可概括为计算职工的应发工资，汇总和分配工资费用，计提、分配和汇总职工福利费。（一）系统内部结构分析1、手工工资核算业务流程（1）填制工资表（2）计算、汇总工资表（3）工资发放（4）工资费用分配2、电算化数据处理流程（不包括工资发放）3、基本功能模块结构（二）初始设置1、建立部门字典2、建立职员字典3、工资项目设置4、计算公式设置5、扣零设置6、所得税设置7、费用分配设置（三）输入输出与数据处理1日常工资核算（1）工资数据输入（2）工资审核（3）工资计算、汇总（4）工资费用分配（5）期末处理（6）工资报表输出工资报表可以分为工资统计表和业务报表两大类。2系统管理（1）权限管理（2）备份和恢复（3）日志管理、删除历史数据四固定资产模块（一）系统内部结构分析1手工固定资产核算业务处理流程2固定资产模块电算化数据处理流程3基本功能模块结构（二）初始设置1、系统初始固定资产系统初始化是固定资产系统管理资产的第一步2、资产类别定义

资产类别的输入内容包括：固定资产类别的代码、名称、使用年限、默认净残值率、默认计量单位、预设折旧方法、对应的固定资产及累计折旧会计科目、卡片编码规则等。3、折旧方法定义常用的折旧方法包括平均年限法、双倍余额递减法、年数总和法、工作量法。4、卡片项目定义5、初始数据初始数据录入的固定资产卡片不需要生成凭证。（三）输入输出与数据处理1.日常管理固定资产的日常业务包括:固定资产的增加、固定资产的清理、固定资产的其他变动（如价值变动和折旧方法的变动等）、计提固定资产的折旧、输出固定资产报表。（1）资产新增（2）资产减少（3）变动处理（4）修理费用核算（5）工作量管理（6）计提折旧（7）凭证处理（8）期末结账2.报表常用的资产报表有：固定资产清单、变动情况表、数量统计表、到期提示表、处理情况表、附属设备明细表、固定资产增减表、折旧费用分配表、固定资产明细账、折旧明细表、折旧汇总表、资产构成表等3.系统管理五电子报表会计报表按使用对象，可分为两大类：（1）对内会计报表如管理费用明细表、销售费用明细表。（2）对外会计报表包括资产负债表、损益表、现金流量表（一）电子报表系统内部结构与数据流程分析1.电子报表处理的特点实现会计报表电算化的前提是各核算子系统要电算化。2.报表系统的基本概念会计报表由标题、表头、表体、表尾四大基本要素构成：标题用于表示报表的名称，又称表名。通常位于报表顶部。表头用于表示报表的编制单位、编制栏目、编制日期、计量单位等表体是报表的主体部分。单元格构成报表的基本单元。表尾是表体以下进行辅助说明的部分。在报表有多页的情况下，每页均要出现。3.电子报表的数据处理流程4.功能模块结构（二）初始设置1.表套管理2.新表登记3.报表设计（1）报表标题、表头定义（2）报表表尾定义（3）报表表体定义格式定义：包括设置单元格字体、报表边框、定义行高列宽、对齐。固定行列允许（保护单元格）单元格数据格式指定数据单元格范围公式定义取数公式报表计算公式：报表计算公式涉及的单元格只能是数据单元格。报表计算公式的种类有表内计算和表间计算。报表审核公式：报表审核公式主要分为表内审核和表间审核。报表收舍公式计量单位的相互换算，就是报表收舍。（三）数据输出与数据处理1.报表编制（1）手工录入（2）自动取数（3）报表审核2.报表输出包括屏幕显示输出、打印机打印输出、磁盘文件输出。3.报表汇总（1）布置报表格式（2）读入报表格式（3）报表数据上报（4）报表数据读入（5）报表数据汇总第二节购销存管理系统一.概述1.系统功能2.管理信息3.流程设计4.高度集成性（一）会计核算与购销存管理

购销存是以企业物流管理为中心，综合反映企业日常生产经营活动中存货、价值流转的物流和资金流循环周转过程，作为管理系统的重要信息中心之一和财务、生产系统的联系中枢。财务系统与购销存系统的集成包括：往来账管理和账务管理。1.往来账管理2.账务处理3.核算管理入库核算：主要包括外购入库核算、存货估价入账、自制入库核算、其他入库核算、委外加工入库核算。出库核算：主要包括无单价单据处理、材料出库核算、产品出库核算、特殊出库单据核算。凭证模板设置（二）企业购销存业务分析采购管理：是物料在企业内流动的起点。销售管理：是物料在企业内流动的终点。库存管理：是物流管理的核心，是进行货物流动、循环管理控制的系统。二.采购业务及其处理（一）系统内部结构分析（二）初始设置1.静态基础资料设置最基本包括：供应商设置、部门设置、职员设置。2.动态业务资料录入3.启用期前的单据处理4.启用业务系统3.启用期前的单据处理