工程建设项目费用管理ppt

本章介绍了建设项目费用管理的一般程序，费用估算的类型，阐述了费用计划的编制方法，不同阶段费用控制的方法和项目成本控制的工作内容。8工程建设项目的费用管理本章提要资源计划ResourcePlanning费用估算CostEstimating

费用计划

CostPlanning费用控制CostControl

确定完成项目的活动需要何种资源（人、设备、材料）及各种资源的数量

估算完成项目各活动所需要资源的费用

将总费用估算根据工作分解结构分配到各工作单元上去

在项目进展过程中，不断进行计划值与实际值的比较，发现偏差，分析偏差产生的原因，及时采取纠偏措施

8.1工程建设项目费用管理的内容和要求8.1.1工程建设项目费用管理的一般程序图8.1工程建设项目费用管理的一般程序投资费用管理的职能主要是指建设项目出资人在充分调查和评估的基础上，做出建设项目投资决策。投资决策是指在建设项目实施过程中以工程设计概算（预算）和工程进度计划为基础，对建设项目的资金投入作为最优化的总体计划安排和编制期间计划。投资计划

是执行投资决策和投资计划的过程。（一个动态的变化的过程）费用控制

建设项目投资费用管理职能8.1.2工程建设项目投资费用基本内容

建立健全投资费用管理和控制体系。在项目建设的各个阶段，通过优化建设方案、工程设计方案、资源配置方案和施工方案，采取科学的方法和有效的措施，随时纠正建设项目实施过程中出现的偏差。将建设项目投资控制在审定的投资计划限额（目标）之内，确定建设项目的质量、工期和费用控制按照既定目标实现，使建设项目获得预期的投资效益和社会效益。建设项目费用控制的基本内容8.1.3工程建设项目费用管理的本质及原则在保证建设项目功能目标、质量目标和工期控制目标的前提下，合理编制费用控制计划和采取切实有效的措施实行动态控制，决不能用降低功能目标、降低质量水平和拖延施工工期的办法来乱压、乱减投资。建设项目费用控制，不仅要考虑项目建设期的资本投入，还要考虑项目建成投产后的经常性开支。

在项目建设过程中，为达到预期的质量、工期和费用控制目标，必须从建设项目投资决策到项目竣工投产，对建设项目投资中固定资产投资（工程总造价）实行全过程、全方位的有效控制。本质

基本原则

计价特点单件计价多次计价

组合计价计价方法的多样性计价依据的多样性

8.1.4工程建设项目费用的计价特点和模式图8.2工程建设阶段与多次性计价示意图定额计价模式政府指导计价模式工程量清单计价计价模式可在项目决策阶段编制投资估算时参考使用可用于预算编制和审查工程招投标中应推广的计价报价模式工程项目费用组成

1）、建设投资：建设投资构成2、建筑安装工程投资直接费间接费利润税金1、设备工器具投资3、工程建设其它投资土地使用费与项目建设有关的其他费用与未来企业生产经营有关的其他费用设备购置费工器具及生产家具购置费4、预备费不可预见费涨价预备费5、固定资产投资方向调节税6、建设期贷款利息2）、流动资产投资：铺底流动资金建筑安装工程费用直接费直接工程费人工费材料费施工机械使用费措施费1.环境保护2.文明施工3.安全施工4.临时设施5.夜间施工6.二次搬运7.大型机械设备进出场及安拆8.混凝土、钢筋混凝土模板及支架9.脚手架10.已完工程及设备保护11.施工排水、降水建筑安装工程费用直接费企业管理费利润税金

规费间接费1.工程排污费2.工程定额测定费3.社会保障费（1）养老保险费（2）失业保险费（3）医疗保险费4.住房公积金5.危险作业意外伤害保险费1.管理人员工资2.办公费3.差旅交通费4.固定资产使用费5.工具用具使用费6.劳动保险费7.工会经费8.职工教育经费9.财产保险费10财务费11.税金12.其他

投资控制的任务在确保工程质量目标和工期控制目标实现的前提下，采用技术的、经济的和组织管理相结合的措施，在项目建设的各个阶段对费用进行控制，将项目费用控制在限额范围之内，使建设项目投资发挥最大的经济效益。费用控制的目标

按照建设项目程序，先后形成的可行性研究投资估算、初步设计概算和修正概算、施工图预算、工程施工和设备材料采购合同价与结算价以及竣工决算等，是一个由浅入深、由粗到细，相互制约、相互补充和前者控制后者、后者补充前者的建设项目投资控制目标系统。费用控制的目标初步设计阶段建设项目决策阶段施工图设计阶段招投标阶段建设项目施工阶段竣工验收阶段依据施工图设计和施工图预算投资，组织工程招标和承发包，精确计算工程量，合理确定工程合同价费用控制的几个环节控制项目可行性研究的投资估算依据投资决策阶段确认的可行性研究报告，控制工程设计和初步设计概算依据审定的初步设计和初步设计概算投资，组织施工图设计和编制施工图预算投资监督合同执行，有效控制工程实施中的变动（变更），监督和控制合同价款的支付

控制严格工程竣工验收阶段的工程结算和建设项目竣工决策可行性研究的投资估算费用控制重点大量的实践表明，项目建设不同阶段对项目投资影响的程度是不同的，对建设项目费用影响最大的是建设项目投资决策阶段和工程设计阶段制定实施计划通过优化比选定项目工程建设方案，选择工艺流程和设备配置是进行建设项目投资控制的基础

工程设计阶段

投资决策阶段

出资人确定投资方向、决定项目建设规模，提出项目建设控制目标是进行建设项目投资控制的前提8.2工程建设项目的费用估算8.2.1费用估算的类型（见课本）数量级估算一般用于工程项目的机会研究阶段，通常用来判断一个项目是否还需做进一步的工作研究性估算数量级预算性估算确定性估算详细估算一般用于描述工程建设项目的可行性，通常用来表明一个项目是否可行用于指明工程建设项目的可行性，通常来确定一个项目是否可行。主要用于工程建设项目招标、投标、签订合同和施工阶段费用的控制可用于工程建设项目的筹款、拨款以及控制费用。根据这类估算，可做出设计和施工的决定8.2.2费用估算的依据费用估算的依据资源计划…资源单价项目数据库时间估算8.2.3费用估算的编制方法分项比例估算法扩大指标估算法数量级、研究性、预算性估算的编制方法CostEvaluation

——综合调整系数——拟建项目或设备装置的生产能力

——已建类似项目或设备装置的生产能力

——拟建项目或设备装置的投资额

——已建类似项目或设备装置的投资额确定性估算和详细估算（1）扩大指标估算法①单位生产能力估算法

根据其他已建成项目或其设备装置的投资和生产能力，求出单位生产力的投资额后，推导出拟建项目或其设备装置的投资

——生产规模系数

——综合调整系数——拟建项目或设备装置的生产能力

——已建类似项目或设备装置的生产能力

——拟建项目或设备装置的投资额

——已建类似项目或设备装置的投资额②生产规模指数估算法利用已建成项目的投资额或其设备装置的投资额，估算同类但生产规模不同的项目投资或其设备装置的投资①按设备费用的百分比估算法a.

以拟建项目或装置设备的购置费为基数，根据已建同类项目或装置的建筑安装工程费和其他费用等占设备价值的百分比，求出相应的建筑安装及其他有关费用，汇总即为项目后装置的投资。其计算公式为

——拟建类似项目或设备装置的投资额

——分别为由于时间因素引起的劳动生产率、价格、费用标准等变化的综合调整系数

——根据拟建项目或装置的设备清单估算的设备费（包括运杂费）的总和

——分别为已建项目建筑、安装及其他工程费用占设备费用的百分比

——拟建项目的其他一些费用

（2）分项比例估算法

设备购置费用在工程建设项目投资中占有相当大的比重。根据统计分析，辅助生产设备、服务设施的装备水平与主体设备购置费用之间存在一定比例关系b.

与前者类似，以拟建项目中最主要、投资比重较大并生产能力直接相关的工艺设备的投资（包括运杂费及安装费）为基数。式中——各专业工程投资占工艺设备投资的百分比()②朗格系数法以拟建项目设备费用为基础，乘以适当系数来推算项目总投资式中——项目建设投资；

——主要设备费用；

——管线、仪表、建筑物等项费用的估算系数；

——包括工程费、不可预见费等间接费在内的总估算系数。8.3.1费用计划的编制依据8.3工程建设项目的费用计划【案例8.1】拟由某日本公司引进全套工艺设备和技术，在我国某满港口城市内建设的项目，建设期2年，总投资1800万元。总投资中引进部分的合同总价682万美元。辅助生产装置、公用工程等均由国内设计配套。引进合同价款的细项是：（1）硬件费620万美元；（2）软件费62万美元，其中计算关税的项目有：设计费、非专利技术及技术秘密费用48万美元；不计算关税的有：技术服务及资料费14万美元（不计海关监管手续费）。人民币兑换美元的外汇牌价均按1美元=8.3元计算；（3）中国远洋公司的现行海运费率6%，海运保险费率3.5%，现行外贸手续费率、中国银行财务手续费率、增值税率和关税税率分别按1.5%、5%、17%、17%计取。（4）国内供销手续费率0.4%，运输、装卸和包装费率0.1%，采购保管费率1%。

问题：（1）引进项目的引进部分硬、软件从属费用有哪些？应如何计算？（2）本项目引进部分购置投资的估算价格是多少？解题：（1）本案例引进部分为工艺设备的硬、软件，其价格组成除货价外的从属费用包括：国外运输费、国外运输保险费、外贸手续费、银行财务费、关税和增值税等费用。各项费用的计算方法，见表8.1：（2）本项目引进部分购置投资＝引进部分的原价＋国内运杂费式中：引进部分的价格（抵岸价）是指引进部分的货价和从属费用之和。1）货价＝620×8.3＋62×8.3=5146＋514.6＝5660.60（万元）2）国外运输费＝5146×6%＝308.76（万元）3）国外运输保险费＝（5146＋308.76）×3.5%/（1－3.5%）＝19.16（万元）4）硬件关税＝（5146＋308.76＋19.16＋48×8.3）×17%＝5872.32×17%＝998.30（万元）软件关税＝48×8.3×17%＝398.4×17%＝67.73（万元）5）增值税＝（5872.32＋998.30）×17%＝6870.62×17%＝1168.01（万元）6）银行财务费＝5660.6×5‰＝28.30（万元）7）外贸手续费＝（5146＋308.76＋19.16＋48×8.3）×1.5%＝88.08（万元）引进部分的原价为：1）+2）+3）+4）+5）+6）+7）=8271.21（万元）国内运杂费＝8271.21×（0.4%＋0.1%＋1%）＝124.07（万元）引进设备购置投资＝8271.21＋124.07＝8395.28（万元）

表8.1引进项目硬、软件货价从属费用计算表费用名称计算公式备注货价货价＝合同中硬、软件的离岸外币金额×外汇牌价合同生效，第一次付款日期的总汇牌价国外运输费国外运费＝合同中硬件货价×国外运输费率海运费率通常取6%空运费率通常取8.5%铁路运输费率通常取1%国外运输保险费国外运输保险费＝（合同中硬件货价＋海运费）

×运输保险费率÷（1－运输保险费率）海运保险费率常取3.5%空运保险费率常4.55%陆运保险费率常2.66%关税硬件关税＝（合同中硬件货价＋运费＋运输保险费）×关税税率＝合同中硬件到岸价×关税税率软件关税＝合同中应计关税软件的货价×关税税率计关税的软件指设计费技术秘密、专利许可证、专利技术等。消费税（价内税）消费税＝到岸价＋关税/1－消费税率×消费税率（进口车辆才有此税）越野车、小汽车取5%；小轿车取8%；轮胎取10%增值税增值税＝（硬件到岸价＋完关税软件货价＋关税）×增值税率增值税率取17%银行财务费合同中硬、软件的货价×银行财务费率银行财务费率取4%~5%外贸手续费（合同中硬件到岸价＋完关税软件货价）×外贸手续费率外贸手续费率取1.5%海关监管手续费减免关税部分的到岸价×海关监管手续费率海关监管手续费率取3%【案例8.2】拟建砖混结构住宅工程3420m2，结构形式已建成的某工程相同，只有外墙保温贴面不同，其他部分均较为接近。类似工程外墙为珍珠岩板保温、水泥砂浆抹面，每平方米建筑面积消耗量分别为：0.044m3、0.842m2，珍珠岩板153.1元/m3、水泥砂浆8.95元/m3；拟建工程外墙为加气混凝土保温、外贴釉面砖，每平方米建筑面积消耗量分别为：0.08m3、0.82m3，加气混凝土185.48元/m3，贴釉面砖49.75元/m3。类似工程单方造价588元/m3，其中，人工费、材料费、机械费、其他直接费、现场经费和其他取费占单方造价比例，分别为11%、62%、6%、4%、5%和12%，拟建工程与类似工程预算造价在这几方面的差异系数分别为：2.01、1.06、1.92、1.02、1.01和0.87。

问题：(1)应用类似工程预算法确定拟建工程的单位工程概算造价。

(2)若类似工程预算中，每平方米建筑面积主要资源消耗为：人工消耗5.08工日，钢材23.8Kg，水泥205Kg，原木0.05m3，铝合金门窗0.24m2，机械费用为定额直接费的8%，其他费用占20%。计算拟建工程概算指标、修正概算指标和概算造价。解题：(1)1)拟建工程概算指标＝类似工程单方造价×综合差异系数KK＝11%×2.01＋62%×1.06＋6%×1.92＋4%×1.02＋5%×1.01＋12%×0.87＝1.19；拟建工程概算指标＝588×1.19＝699.72元/m22)结构差异额＝0.08×185.48＋0.82×49.75－（0.044×153.1＋0.842×8.95）＝41.363)修正概算指标＝699.72＋41.36＝741.08元/m34)拟建工程概算造价＝拟建工程建筑面积×修正概算指标＝3420×741.08＝2534493.60元＝253.45万元(2)1)计算拟建工程单位平方米建筑面积的人工费、材料费和机械费。人工费＝5.08×20.31＝103.71元材料费＝（23.8×3.1＋205×0.35＋0.05×1400＋0.24×350）×（1＋45%）＝434.32元机械费＝定额直接费×8%概算定额直接费＝103.17＋434.32＋定额直接费×8%概算定额直接费＝103.17＋434.32/1－8%＝584.23元/m22)计算拟建工程概算指标、修正概算指标和概算造价。概算指标＝584.23（1＋20%）＝701.08元/m2修正概算指标＝701.08＋41.36＝742.44元/m2拟建工程概算造价＝3420×742.44＝2539144.80元＝253.91万元费用计划的编制依据

工程项目的费用估算

工作分解结构项目进度计划

8.3.1费用计划的编制依据8.3工程建设项目的费用计划费用目标的分解

按费用组成分解的费用计划按子项目分解的费用计划按时间进度分解的费用计划8.3.2费用计划的编制方法图8.4按费用组成分解费用目标图8.5按子项目分解费用目标

工程建设项目的费用总是分阶段、分期支出的，资金应用是否合理与资金的时间安排有密切关系，可以将项目总费用按其使用时间进行分解

按时间进度分解的费用计划

费用编码系统，就是在费用目标分解的基础上，对每一个工作单元自上而下实施统一的编码，形成一个与费用目标分解体系相适应的编码体系原则

步骤

系统

唯一性同类性可扩充性便于查询、检索和汇总反映特定项目的特点和需要与原则和体系相一致确定同类项目并依次顺序编码分层对所有项目进行编码编码采取“父项项目码+子项项目码”的形式分项目的编码为“项目码+同类项目码费用编码系统费用计划的编制结果按子项目分解得到的费用计划表时间-费用累计曲线综合分解费用计划表费用负荷曲线工作

01020304050607080910A10B20C

20D

15E

25F

20日期12345678910合计30303535404045452020累计306095130170210255300320340费用累积曲线工作

01020304050607080910A10B20C

20D

15E

25F

20日期12345678910合计30303535404045452020累计306095130170210255300320340返回8.4.1费用控制的方法已完工程计划费用BCWP赢值法拟完工程计划费用BCWS已完工程实际费用ACWP

赢值法是通过实际完成工程与原计划相比较，确定工程进度是否符合计划要求，从而确定工程费用是否与原计划存在偏差的方法

8.4工程建设项目的费用控制进度偏差两种费用偏差变量已完工程实际时间已完工程计划时间拟完成工程计划费用（BCWS）进度偏差已完成工程计划费用（BCWP）已完成工程计划费用（BCWP）已完工程实际费用（ACWP）费用偏差1费用偏差2拟完成工程计划费用（BCWS）已完工程实际费用（ACWP）赢值法便是通过计算这几个参数和费用偏差变量来进行费用比较的。由于工程费用的发生与工程进度有着密切的关系，因此为了能准确反映费用偏差的情况，引入了进度偏差这一参数局部偏差和累计偏差绝对偏差和相对偏差偏差程度费用比较绝对偏差是指费用计划值与实际值比较所得到的差额，费用偏差1和费用偏差2都属于此类

偏差程度是指费用实际值对计划值的偏离程度，表达式为费用偏差程度=

引入进度偏差程度的概念，则可得以下公式进度偏差程度=

进度偏差程度=

横道图法表格法曲线法（嬴值法）偏差分析的方法

偏差分析的一个重要目的就是要找出引起偏差的原因，从而有可能采取有针对性的措施，减少或避免相同原因的再次发生。某工程时标网络计划和投资数据如下：1325476910812345678910111213141516171864335473655案例一已知已完工程实际投资累计值相应如下：

123456789101112131415161718

61222324557698597118132146156159160166170177问题一：根据时标网络图进度前锋线分析6月底和11月底的工程进度情况。问题二：试从投资角度分析6月底和11月底的进度偏差。

问题三：试分析6月底和11月底的投资偏差。案例二某工程项目施工合同于2003年签订，约定合同工期为9个月，2004年1月开始正式施工施工单位按合同工期要求编制了某装置工艺管道工程施工进度时标网络计划（如图所示）并经专业监理工程师审核批准。[背景材料]345678911（月）BDA2345678912263457（月）时标网络计划CEGFH（8600）（6200）（1000）（3600）（5400）（10000）（9000）（5200）括弧内为每项工作计划完成的总工程量该项目的各项工作均按最早开始时间安排,且各工作每月所完成的工程量相等,各工作的计划工程量和实际工程量如表所示.工作D、E、F的实际工作持续时间与计划工作持续时间相同。合同约定，装置工艺管道工程综合单价为2000元／m，按月结算。结算价按项目所在地钢材价格指数进行调整，项目实施期间各月的钢材价格指数如表所示。施工期间，由于建设单位原因使工作H的开始时间比计划的开始时间推迟1个月，并由于工作H工程量的增加使该工作持续时间延长了1个月。一、请按施工进度计划编制资金使用计划表、实际完成情况表，并写出其步骤，计算结果填入表中。二、计算工作H各月已完成工程计划投资和已完成工程实际投资。三、计算钢结构工程已完工程实际投资，计算结果填入表中。四、列式计算8月末的投资偏差和进度偏差（用投资额表示）。[问题][背景材料]

某工程计划进度与实际进度如表所示。表中黑实线表示计划进度(进度线上方的数据为每周计划投资)，红实线表示实际进度(进度线上方的数据为每周实际投资)，假定各分项工程每周计划进度与实际进度均为匀速进度，而且各分项工程实际完成总工程量与计划完成总工程量相等。［问题］一、计算每周投资数据，并将结果填入表内二、绘制该工程三种投资曲线。即：①拟完工程计划投资曲线；②已完成工程实际投资曲线③已完工程计划投资曲线。三、分析第6周末和第10周末的投资偏差和进度偏差。案例三某工程计划进度与实际进度表资金单位：万元123456789101112分项工程进度计划（周）ABCDE55555544444444339999987755553334445533344444每周已完工程计划投资5594413171313773黑实线表示计划进度红实线表示实际进度每周已完工程实际投资5594412151111883每周拟完工程计划投资59913131814883图8.11费用偏差原因案例8.3未完工程费用预测的方法线性回归预测法偏差因素分析预测法期望偏差预测法时间序列分析预测法???组织措施、经济措施、技术措施、合同措施纠偏

目的措施为了有针对性地采取纠偏措施，从而实现费用控制

8.4.2设计阶段的费用控制经过审定的初步设计阶段总投资是建设项目投资控制的最高限额，经审查核准的施工图预算就是工程招标发包、合同结算、竣工决算的投资控制目标设计阶段费用控制的主要措施

严格审查初步设计概算和施工图预算优化设计方案推广标准化设计优选方案和工程设计单位推行限额设