风险管理的现实及涵义分析

Word第第页风险管理的现实及涵义分析该定义重点说明白为组织增加价值是内部审计的根本目标，突出了内部审计参加风险管理、内部掌握和公司治理的要求，是现代内部审计的丰碑，对于内部审计事业的进展有着巨大的意义。新定义在原定义的基础上，确立了一些新的内容:

第一，“保证与询问”的工作方向；

其次，“增加价值”和“提高组织的运作效率”的工作目标；

第三，评价“风险管理、掌握及治理程序”的工作内容；

第四，“系统化和规范化”的工作方法。IIA新的内部审计定义为内部审计参加风险管理供应了重要的根据。

一、内部审计介入风险管理的现实

1。企业竞争的需要随着社会经济的进展、科技的进步、国际经济联系的加强，尤其是经济全球化及国际化程度的加深，企业面临的经营环境日趋冗杂。为了在冗杂的竞争环境中求得生存和进展，企业需要不断进行变革创新，开拓新的业务领域，经营活动的不确定性增大，企业面临的风险也随之大大增加，加强对风险的掌握和管理自然成了企业管理的重中之重。因此，企业经营者必需树立风险意识，把降低风险作为企业实现目标的关键，为此，企业需要对现有的和潜在的各种风险进行识别、衡量、评价，并在此基础上制定和实施对企业价值最大化的风险处理方案。内部审计作为企业的一个相对的职能部门，必定应当成为企业风险管理的有效组成部分，从组织战略目标的角度来评估，为专业的风险管理部门供应确认与询问服务。内部审计部门和内部审计人员参加企业的风险管理也就成为企业竞争的必定需要。

2.内部审计自身进展的需要20世纪90年月以来，价值链原则——企业必需在世界范围内查找最有效率的、本钱最低的价值环节的理念在国外盛行。同时，民间审计的业务领域不断向企业内部管理扩展，在注册会计师的专家优势和价值链原则的引导下，西方内部审计职业界消失了一种重要的现象——内部审计外包。外包的风潮使内部审计面临边缘化的危机。如何供应价值增值服务，提升自己的组织地位，是内部审计需要解决的紧要问题。而企业对风险的空前重视，为内部审计进展供应了一个契机，内部审计介入风险管理并在其中扮演一个重要的角色，将其在企业中的'作用推向一个新的高度。内部审计一旦与风险管理结合，其工作范围自然就扩大到企业管理的整个过程，成为一种整体性、全局性的管理活动。更重要的是，内部审计在介入风险管理过程中，将集中全面评估企业面临的风险，甚至可以在董事会授权的状况下关心企业制定风险管理战略，这就使内部审计从应管理层要求供应确认的被动服务方式，转变为基于战略向管理层供应确认和询问的主动服务方式。正因如此，国际内审师协会IIA不遗余力地提倡内部审计介入风险管理，并把风险管理作为内部审计的重要领域写进了内部审计的定义。

3.内部审计在风险管理中的独特优势内部审计介入风险管理的独特优势风险在企业内部具有感染性、传递性等特征，即一个部门造成的风险或疏于风险管理所带来的后果往往不是由其直接承当，而是会传递到企业内部其他部门，最终可能导致整个企业陷入逆境。正由于如此，风险的识别、防范和应对需要从全局考虑，而各业务部门又很难做到这一点。内部审计部门处于企业的董事会、总经理和各职能部门之间，不同于一般的职能部门，具有相对的地位，这使得它们可以从全局动身、从客观的角度对风险进行识别，准时建议管理部门实行措施掌握风险。相对于外部审计，内部审计在风险管理方面拥有无可比拟的优势。如内部审计对企业面临的风险更了解，可以对经济事项进行连续的跟踪审计，准时反馈信息；无论在企业兴盛还是衰败时期都能与企业融为一体，对防范企业风险、实现企业目标有着更剧烈的责任感、义务感；具有连续性、服务性强的特点。这些都是外部审计不行比拟的。所以，内部审计更应当介入企业的风险管理。

二、全面风险管理导向内部审计的涵义全面风险管理导向内部审计就是以实现企业战略目标为起点，以全面风险管理为导向，通过发挥确认与询问两大功能，应用系统化和规范化的方法评价并改善企业风险管理过程和效果，以实现企业可持续价值最大化的一种内部审计模式。它是企业内部审计系统的环境、资源、战略、公司治理结构互