个人所得税的各种应税项目行业资料船工业技术

008年1月（含1月）至008年1月（含1月）至2011年8月（含8月），应纳税所得填，如填写应为正数；应入库税额＝应扣缴税额－已缴纳税额、抵扣正数。应入库税额＝应扣缴税额－已缴纳税额、抵扣额－减免额；若011年3月1日起至2011年6月30日止；“利润分配比例”一、正常月薪收入1、税目为工资薪金，应税项目为“正常月薪收入：（元；特殊行业人员包括远洋运输船员、取得永久居留权的留学人员、单位外派国外人员，其费用扣除标准为4800元；华侨、国籍为其他国家或港澳台地区的，费用扣除标准为4800元。则默认为0。4、税率和速算扣除数根据“应纳税所得额（计税金额）”对照税率表自动填列（附对照表5、应扣缴税额＝应纳税所得额（计税金额）×税率－速算扣除数。6、“捐赠扣除额及其他”、“已缴纳税额、抵扣额或减免额”为选填项，如填写应为正数。7、应入库税额＝应扣缴税额－已缴纳税额、抵扣额－减免额；若计算结果为负数，则默认附：对照税率、速算扣除数表工资薪金税率表适用于适用于2011年9月及以后取得的工资薪金所得全月应纳税所得额不含税级距不超过1455元的超过1455元至4155元的部分超过4155元至7755元的部分超过7755元至27255元的部分超过27255元至41255元的部分分6超过55000元至80000元的部超过41255元至57505元的部分355505分7超过80000元的部分超过57505元的部分4513505代付税款的工资、薪金所得。适用于2011年8月及之前取得的工资薪金所得不含税级距含税级距不超过1500元的超过1500元至4500元的部分超过4500元至9000元的部分超过9000元至35000元的部分超过35000元至55000元的部速算扣除数速算扣除数税率含税级距级距级数330452则默认为0。二、个体工商户生产经营所得（年度申报）税目为个体的起止时间，即税款所属期起始月份数+则默认为0。二、个体工商户生产经营所得（年度申报）税目为个体的起止时间，即税款所属期起始月份数+“当年累计经营月份数”-结果小于4000元，准扣除费用”默认为800，当【含税收入额。当应税税目为产转让所得”时，标准扣除费用为0，不可填写。赠1不超过500元2超过500元至2000元的3超过2000元至5000元的4超过5000元至20000元的5超过20000元至40000元的6超过40000元至60000元的7超过60000元至80000元的8超过80000元至100000元的9超过100000元的代付税款的工资、薪金所得。不超过475元的超过475元至1825元的超过1825元至4375元的超过4375元至16375元的超过16375元至31375元的超过31375元至45375元的超过45375元至58375元的超过58375元至70375元的超过70375元的05企业资金紧X等问题延迟几个月才发放的工资。2、税款所属期为实际发放工资的时间。例如3月份发放1月份的工资，税款所属期为5、赠扣除额及其他”通常应无填写数据。只有存在特殊可扣除事项，例如个人捐赠6、应纳税所得额（计税金额补发工资额（含税已发工资－标准扣除费用－捐10、入库税额＝应扣缴税额－已缴纳税额、抵扣额－减免额；若计算结果为负数，则默认为0。11、2011年9月起，补发工资与已发工资税款所属期如果分别适用新旧两套税法，计算方法可选择以下两种计算方法中税负最轻的方法缴纳1）将补发工资直接并入发放补发工计算应纳税款后，减去原应发工资月份已发工资已缴纳的税款后的余额为补发工资实际应纳额、抵扣额或减免额”为选填，如填写应为正数。应入库税额＝=应纳税所得额（计税金额）×税率－税率速算扣除数。“已缴纳税，扣缴单位应选择明细正常月薪申报，将工资的发放月份作为税款所2月），应纳税所得额（计税金额）＝（累计生产经营收入－成本费税目为工资薪金所得，应税项目为正常月薪项目。如果按方法（2）计算的税款小于按方法额、抵扣额或减免额”为选填，如填写应为正数。应入库税额＝=应纳税所得额（计税金额）×税率－税率速算扣除数。“已缴纳税，扣缴单位应选择明细正常月薪申报，将工资的发放月份作为税款所2月），应纳税所得额（计税金额）＝（累计生产经营收入－成本费三、年度奖金1、税目为工资薪金，应税项目为“年度奖金”。本表仅计算年度奖金收应另行按“正常月薪收入”进行申报。假设A（实际可扣除额）＝标准扣除费用－当月发放工资金额；如该计算结果为负，则A默认为0。扣除额及其他。若计算结果为负则默认为0。2、如有补交社保则“含税收入”为收入扣除补交社保和上年3倍平均工资总额；如不4、“费用扣除标准”同上述“正常月薪收入”。5、应纳税所得额（计税金额）＝(补偿金（含税收入额）－捐赠扣除额及其他)÷分摊月份数－可扣除标准扣除费用。若计算结果为负则默认为0。6、税率和速算扣除数根据“应纳税所得额（计税金额）”对照税率表自动填列（对照9、应入库税额＝应扣缴税额－已缴纳税额、抵扣额－减免额；若计算结果为负数，则默认为0。得税目为工资薪金，应税项目为“企业年金企业缴费部分所得”。本算。当月正常发放工资收入应另行填写“正常月薪收入”报告表进行12－24000（4）税款所属期起止为2011年1月（含1月】÷当年累计经营月份数×（2011得税目为工资薪金，应税项目为“企业年金企业缴费部分所得”。本算。当月正常发放工资收入应另行填写“正常月薪收入”报告表进行12－24000（4）税款所属期起止为2011年1月（含1月】÷当年累计经营月份数×（2011年1-8月实际经营月份数）3、“费用扣除标准”同上述“正常月薪收入”。5、应纳税所得额（计税金额）＝(一次性补助（含税收入额）－捐赠扣除额及其他)＋当月发放工资金额－可扣除标准扣除费用。若计算结果为负则默认为0。如果【(一次性补助（含税收入额）－捐赠扣除额及其他)÷分摊月份数＋当月发放工资金额－可扣除标准扣除费用】的计算结果为0的，应纳税所得额也默认为0。）－税额－已缴纳税额、抵扣额－减免额；若计算结果为负数，则默认为0。六、股票期权所得1、税目为工资薪金，应税项目为“股票期权所得”。本表仅计算股票期权所得的税额。4、“捐赠扣除额及其他”为选填。以上数字填写均为正数。5、应纳税所得额（计税金额）＝含税收入额－捐赠扣除额及其他。6、税率和速算扣除数根据“应纳税所得额（计税金额）÷分摊月份数”的计算结果，7、应扣缴税额＝【应纳税所得额（计税金额）÷分摊月份数×税率－速算扣除数】×分摊月份数；若计算结果为负则默认为0。8、“已缴纳税额、抵扣额或减免额”可填可不填，如填写应为正数；9、应入库税额＝应扣缴税额－已缴纳税额、抵扣额－减免额；若计算结果为负数，则默认为0。七、企业年金企业缴费部分所得1、税目为工资薪金，应税项目为“企业年金企2、“含税收入额”指企业年金的企业缴费部分3、“发放当月的正常工资”指当月个人工资薪金所得，此栏数值作为计算“企业年金÷分摊月份数】的计算结果大于等于4000元，准扣除费用”默认>6/12＝4000元，准扣除费用”默认为（含税收入额×20所得、其他所得。赠扣除额及其他”为选填。以上数字填写均为正数营所得——月份申报税目为承包承租经营所得。本、费用扣除项目金4、可扣除费用（实际可扣除额）＝费用扣除标准－发放当月的正常工资“费用扣除标准”同上述“正常月薪收入”。假设A（实际可扣除额）＝标准扣除费用－当月发放工资金÷分摊月份数】的计算结果大于等于4000元，准扣除费用”默认>6/12＝4000元，准扣除费用”默认为（含税收入额×20所得、其他所得。赠扣除额及其他”为选填。以上数字填写均为正数营所得——月份申报税目为承包承租经营所得。本、费用扣除项目金5、“捐赠扣除额及其他”为选填。以上数字填写均为正数。际可扣除额）－捐赠扣除额及其他。若计算结果为负则默认为0。7、税率和速算扣除数根据“应纳税所得额（计税金额）”对照税率表自动填列（对照8、应扣缴税额＝应纳税所得额（计税金额）×税率－速算扣除数;若计算结果为负则默认为0。9、“已缴纳税额、抵扣额或减免额”可填可不填，如填写应为正数；10、应入库税额＝应扣缴税额－已缴纳税额、抵扣额－减免额；若计算结果为负数，则默认为0。八、提前退休一次性补贴1、税目为工资薪金，应税项目为“提前退休一次性补贴”。放工资收入应另行填写“正常月薪收入”报告表进行申报。2、“含税收入额”指提前退休一次性补贴金额。4、“费用扣除标准”同上述“正常月薪收入”。5、“捐赠扣除额及其他”为选填。其中一般性捐赠扣除（即捐赠扣除为应纳税所得额赠允许扣除限额进行控制。以上栏目数值填写均为正数。6、应纳税所得额（计税金额）＝（“提前退休一次性补贴”（含税收入额）－捐赠扣7、税率和速算扣除数根据“应纳税所得额（计税金额）”对照税率表自动填列（对照8、应扣缴税额＝（应纳税所得额（计税金额）×税率－速算扣除数）×可分摊月份数;若计算结果为负则默认为0。9、“已缴纳税额、抵扣额或减免额”可填可不填，如填写应为正数；10、应入库税额＝应扣缴税额－已缴纳税额、抵扣额－减免额；若计算结果为负数，则默认为0。劳务报酬——1、当税目为劳务报酬时，使用本表。含税收入额系指扣除税费等费用后大于等于1，小于等于720（最长只能分摊60年即720个月）纳税所得额（计税金额）×20％。“已缴纳税额、抵扣额或减免额）÷分摊月份数×税率－速算扣除数】×分摊月份数；若计算结果为扣额或减免额”为选填，如填写应为正数。应入库税额＝应扣缴税额大于等于1，小于等于720（最长只能分摊60年即720个月）纳税所得额（计税金额）×20％。“已缴纳税额、抵扣额或减免额）÷分摊月份数×税率－速算扣除数】×分摊月份数；若计算结果为扣额或减免额”为选填，如填写应为正数。应入库税额＝应扣缴税额4、应纳税所得额（计税金额）＝含税收入额－标准扣除费用－捐赠扣除额及其他。若计算结果为负数，则默认为08、应入库税额＝应扣缴税额－已缴纳税额、抵扣额－减免额；若计算结果为负数，则默认为0。附：对照税率、速算扣除数表劳务报酬税率表级距级距应纳税所得额（计税金额）1不超过20000元的2超过20000元至50000元的3超过50000元的速算扣除数0稿酬报酬、特权使用费所得、财产转让所得——1、应税税目为稿酬所得、特权使用费4、应纳税所得额（计税金额）＝含税收入额－标准扣除费用－捐赠扣除额及其他。若计算结果为负数，则默认为0。5、税率为20％。8、应入库税额＝应扣缴税额－已缴纳税额、抵扣额－减免额；若计算结果为负数，则默认财产租赁所得——1、应税项目为财产租赁所得。年累计经营月份数×12－9600（2）税款所属期为2006年税金额）＝【（累计生产经营收入－成本费用扣除项目金额）×利润前退休一次性补贴”（含税收入额）－捐赠扣除额）÷可分摊月份数（含12月），应纳税所得额（计税金额）＝【（累计生产经营收入年累计经营月份数×12－9600（2）税款所属期为2006年税金额）＝【（累计生产经营收入－成本费用扣除项目金额）×利润前退休一次性补贴”（含税收入额）－捐赠扣除额）÷可分摊月份数（含12月），应纳税所得额（计税金额）＝【（累计生产经营收入3、分摊月份数应大于等于1，小于等于720个月（相当于60年）。他。若计算结果为负数，则默认为0。6、税率为20％。9、应入库税额＝应扣缴税额－已缴纳税额、抵扣额－减免额；若计算结果为负数，则默认偶然所得、其他所得、利息红利所得——1、税目为股息、利息、红利所得、偶然所得、其计算结果为负数，则默认为0。承包、承租经营所得——月份申报1、税目为承包承租经营所得。计经营期的起止时间，即税款所属期起始月份数+“当年累计经营月份数”-1=税款所属期止）＝（）＝（＝（（4）税款所属期为2008年1月（含1月）至2011年8月（含8月应纳税所得额（计税金额）＝（＝（）＝（据纳税所得额（计税金额）”对照《税率表二》自动填列（表附后）2月费用扣除标准为3500元）“当年累计经营月份的可扣除标准所属期为2005年据纳税所得额（计税金额）”对照《税率表二》自动填列（表附后）2月费用扣除标准为3500元）“当年累计经营月份的可扣除标准所属期为2005年12月以前的（含12月），应纳税所得额（计，则当月社保扣除金额填写在“捐赠扣除项目及其他”栏里。分摊月8、应入库税额＝应扣缴税额－已缴纳税额、抵扣额－减免额；若计算结果为负数，则默认为0。承包承租经营所得税税率表适用于适用于2011年9月及以后取得的个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得全年应纳税所得额不含税级距不超过14250元的超过14250元至27750元的部分超过27750元至51750元的部分超过51750元至79750元的部分超过79750元的部分1.本表所列含税级距与不含税级距，均为按照税法规定以每一纳税年度的收入总额减除人负担税款的对企事业单位的承包经营、承租经营所得；不含税级距适用于由他人（单位）代付税款的对企事业单位的承包经营、承租经营所得。含税级距不超过15000元的超过15000元至30000元的部分超过30000元至60000元的部分超过60000元至100000元的部分超过100000元的部分速算扣304552适用于适用于2011年8月及之前取得的个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得速算扣除数0注:表中所列含税级距与不含税级距，均为按照税法规定减除有关费用（成本、损失）后的所级距含税级距1不超过5000元2超过5000元至10000元的3超过10000元至30000元的4超过30000元至50000元的5超过50000元的不含税级距不超过4750元的超过4750元至9250元的超过9250元至25250元的超过25250元至39250元的超过39250元的5税款所属期应为当年累计经营期的起止时间，即税款所属期起始月份数+“当年累计经营月数”为8，税款所属期应为2011年3月1日起至2011年10月31日止。4、应纳税所得额的计算：日止。润分配比例”按小数点格式录入，最大为1.00。例如利润产经营的，则“当年累计经营月份的可扣除标准”为3500×4=所得、其他所得。赠扣除额及其他”为选填。以上数字填写均为正数4）（6）税款所属期为2012年1月（含1月）至以后应纳税所月）至2008年12月（含12月应纳税所得额（计税金额年度承包承租经营收入＋当年月（含9月应纳税所得额（计税金额年度承包承租经营收入＋当年累计工资收入－2000×当年累计经营月份数（5）税款所属期起为2011年月份，税款所属期止为2011年日止。润分配比例”按小数点格式录入，最大为1.00。例如利润产经营的，则“当年累计经营月份的可扣除标准”为3500×4=所得、其他所得。赠扣除额及其他”为选填。以上数字填写均为正数4）（6）税款所属期为2012年1月（含1月）至以后应纳税所加计算，涉及到年中变化的，应分段计算。例如：当年10月终止经营的，则“当年累计经营6、2011年年度应扣缴税额＝【应纳税所得额（计税金额）×旧税率－旧税率表速算扣除数】默认为0。个体户生产经营所得——月份申报1、税目为个体工商户生产经营所得时，其所有应税3、“当年累计经营月份数”应大于等于1，小于等于12个月。申报时，税款所属期应为当年累计经营期的起止时间，即税款所属期起始月份数+“当年累计经营月份数”-1=税款所属期止的月份数，如经营期为2011年3至6月，则“当年累计经营月份数”为4，税款所属期应为％，）＝－（－（－（）＝。“费用扣除标准”同上述“正常月薪收入”。“捐赠扣除额及其他税额、抵扣额或减免额”为选填，如填写应为正数。应入库税额＝应默认为0。税率和速算扣除数根据“应纳税所得额（计税金额）”对；若计算结果为负数，则默认为0。承包承租经营所得税税率表承包。“费用扣除标准”同上述“正常月薪收入”。“捐赠扣除额及其他税额、抵扣额或减免额”为选填，如填写应为正数。应入库税额＝应默认为0。税率和速算扣除数根据“应纳税所得额（计税金额）”对；若计算结果为负数，则默认为0。承包承租经营所得税税率表承包－已缴纳税额、抵扣额－减免额；若计算结果为负数，则默认为0。个体工商户所得税税率表适用于适用于2011年9月及以后取得的个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得全年应纳税所得额含税级距不超过15000元的超过15000元至30000元的部分超过30000元至60000元的部分超过60000元至100000元的部分超过100000元的部分人负担税款的对企事业单位的承包经营、承租经营所得；不含税级距适用于由他人（单位）代付税款的对企事业单位的承包经营、承租经营所得。不含税级距不超过14250元的超过14250元至27750元的部分超过27750元至51750元的部分超过51750元至79750元的部分超过79750元的部分税率速算扣3452适用于适用于2011年8月及之前取得的个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得速算扣除数0注:表中所列含税级距与不含税级距，均为按照税法规定减除有关费用（成本、损失）后的所级距含税级距1不超过5000元2超过5000元至10000元的3超过10000元至30000元的4超过30000元至50000元的5超过50000元的不含税级距不超过4750元的超过4750元至9250元的超过9250元至25250元的超过25250元至39250元的超过39250元的5所得（年度申报）1、税目为个体工商户生产经营所得，应税项目为师事务所经营所得”额”为选填。以上数字填写均为正数。“当年累计