企业纳税实务(第五版)教案8项目八个人所得税税费计算

教学方式纳税实务课程教案系(院)系(院)2(1)归纳个人所得税纳税人的分类；知识目标技能目标素质目标(2)描述个人所得税的征税范围；(3)列举个人所得税税率形式。 (1)能正确判断个人所得属于哪类所得项目。(1)培养学生树立“诚信纳税，责任担当”的意识。团理论教学□实践教学□理论+实践教学□理实一体化教学1.境内境外所得的理解及优惠政策的使用。前准备：规定。了解我国个人所得税的发展。2.课前复习(1)企业所得税的纳税人如何分类？它们的纳税义务是否一样？(2)现阶段的个人所得税法是哪年开始实施的？对纳税人有好处吗？(考核学生教学过程设教学过程设计(10分钟)1.个人所得税纳税人有哪两类？他们的纳税义务是否相同？(检验同学是否课前学生回答，教师归纳：需要明确个人所得税两类纳税人如何区分？个人所得税的所得项目有哪些？如何缴纳个人所得税？令教学内容(75分钟)一、征税范围教师详细解释个人所得税的征税范围的相关规定，并采用案例教学法边讲边练。1、工资、薪金所得2、劳务报酬所得3、稿酬所得4、特许权使用费所得提问：以上四项所得是什么性质的所得？(结合智课堂发布的视频回答)教师总结：属于综合所得，但具体的计税方式也有所不同。具体如何计算应纳税额在。5、财产租赁所得6、财产转让所得7、利息、股息、红利所得8、偶然所得9、经营所得学习检验游戏答题目的：能判断所得项目，以便正确计算个人所得税应纳税额。二、纳税人和扣缴义务人问题导入：在课程导入中的“个人所得税”小动画中，我们已经知道了个人所得税的纳税人有两类，这两类纳税人如何区分呢？另外，你的亲戚朋友是否有缴纳个税的？如果缴纳，是他们自己去税务机关缴纳吗？我国人口这么多，纳税人也很多，如果都由个人去缴纳税款，税务机关如何管理？1．纳税人(1)以取得应税所得的自然人为纳税人：居民个人和非居民个人。具体标准是什么，学生看书回答。(1)住所：习惯性居住地，不是户籍所在地(2)居住时间：一个纳税年度在中国境连续居住满183填可举为了避税移民案例。引导学生得出结论：控制税源，确保税收。进而让学生明确误钻法律的空子，依法纳税，人人有责。2、扣缴义务人个人所得税实行代扣代缴和个人纳税申报相结合的征收管理方式。扣缴义务人——支付应税所得的单位或者个人三、税率我们学过了哪几种税率形式？举例说明。根据学生回答，教师引出“超额累进税率”，再具体介绍个税税率。1.超额累进税率适用范围：综合所得(七级，其中劳务报酬预扣预缴时三级超额累进税率，稿酬、特许权使用费所得预扣预缴时，采用比例税率)，经营所得(五级)教师总结：有利于调节收入级差，负担能力大者多负税,负担能力小者少负税,符合公平原则，保持社会稳定。2.比例税率除前述所得外的其他所得令小结(5分钟)1.回顾本节课主要学习内容2.布置课后作业(1)完成智课堂测试及教材“小试牛刀”测试。(2)预习个人所得税应纳税额的计算。1.课程教学设计、组织与实施循序渐进个人所得税所得形式多样，税率形式特殊，需要学生多熟悉，才能在下一个环节运用自如。问题导入方式，可以引导学生积极思考，有助于前后知识的联系。2.课程思政融入课堂教学全过程采用多种教学方法，潜移默化地融入课程思政理念，激发了学生的家国情怀，促进学生灵活运用知识和独立思维能力，树立依法纳税、纳税光荣的意识，形成严谨细致、精益求精的职业精神，培养了学生的团队精神与集体荣誉感，职业技能与人文素考核考核评价与反思3.学生喜闻乐见的视频、微课等资源不足今后应增加微课资源开发力度，进一步完善信息化资源，优化课堂教学过程。4.进一步完善“课程思政”教学设计个税与每个人息息相关，授课中要潜移默化培养学生树立“依法纳税，人人有除等各项优惠政策，也是有利于我们每一个纳税人。满足新时代人才培养要求，进一步挖掘梳理课程思政元素，完善“课程思政”教学设计，加强课程思政的内涵建设。教学方式教学方式教学过程设计纳税实务课程教案系(院)系(院)2知识目标(1)掌握个人所得税应纳税额的计算。技能目标素质目标(1)培养责任担当意识，感知纳税光荣。团理论教学□实践教学□理论+实践教学□理实一体化教学令课前准备1.平台发布视频、课件，课前初步了解综合所得的计税方式和工资薪金所得应纳个人所得税的计算方法。2.课前复习(1)个人所得税的纳税人分为几类？分类标准？(2)个人所得税的征税范围？(3)工资薪金所得应纳税额的计算方法？(考核课前学习情况)分钟)➢参考说辞:个人所得税的所得项目多样，不同的所得其应纳税额的计算也有所不。下面我们首先学习综合所得应纳税额的计算，大家还记得综合所得包括哪几项扣预缴，年终汇算清缴，预扣预缴时计算都有特殊性，学习时要善于总结。今天，我们学习综合所得的第一项——工资薪金所得应纳税额的计算。工资薪金所得不仅关系到我们每个人，也关系到将来我们从事会计工作所要负责的单位员工工资薪金所得应纳税额的计算。(于个人，可以知道自己是否应该交个税，于他人，要具有责任意识，要正确为单位员工计算代扣代缴的个税)令教学内容(80分钟)一、居民个人综合所得的计算1、工资、薪金所得－－累计预扣法，按月扣缴提问：看任务一中的任务引例，李先生2019年应领的工资薪金所得及奖金一共是126000元，李先生应该就这些所得交个税吗？案例中给出个人承担的“三险一金”有教师根据学生的回答，引导学生结合课前智课堂发布的动画思考：应领工资=应纳税所得额吗？继而引出计算公式。本期应预扣预缴税额=(累计预扣预缴应纳税所得额×预扣率-速算扣除数)-累计减免税额-累计已预扣预缴税额累计预扣预缴应纳税所得额=累计收入-累计免税收入-累计减除费用-累计专项扣除-累计专项附加扣除-累计依法确定的其他扣除提问：减除费用标准每月是多少？(考核课前学习视动画视频情况。)(1)累计减除费用——每月减除5000元(2)累计专项扣除每月按标准缴纳的住房公积金(3)累计专项附加扣除——2019年新税法的规定①子女教育②继续教育③大病医疗④住房贷款利息或者住房租金⑤赡养老人⑥婴护费分别扣除范围、扣除标准和扣除方式讲解。得税的计算。交流讨论：如果同学们参加工作了，是希望自己多交个人所得税还是少交个人所得税?交税。所以交个税是好事，一来说明你的工资待遇好，二来，你也是一名光荣的纳税人，为国家做了贡献。令小结(5分钟)1.回顾本节课主要学习内容2.布置课后作业(1)完成平台测试。((2)预习其他所得应纳税额的计算。1.随堂测试及时检测学习效果通过智课堂小节测试题，检验本次课对个人所得有综合所得-工资、薪金所得的2.进一步设计教学环节，实现翻转课堂效果在多讲和少讲之间找到一个平衡点，更好的把握课堂时间。课前做好人物设计，针对学生的学习问题，课堂上进行精讲，思考如何让学生主动参与到课堂活动以便加3.思政融入课堂，需要潜移默化要善于捕捉思政要素的点，自然融入思政元素，而不是为了思政而思政。4.学生喜闻乐见的视频、微课等资源不足今后应增加微课资源开发力度，进一步完善信息化资源，优化课堂教学过程。考核评价与反思教学方式教学方式教学过程设计纳税实务课程教案系(院)系(院)2知识目标技能目标素质目标稿酬、特许权使用费所得预扣预缴及汇算清缴的方法。(1)能正确计算预扣预缴应纳税所得额及汇算清缴应多退少补税额。 (1)培养责任担当意识，感知纳税光荣。团理论教学□实践教学□理论+实践教学□理实一体化教学扣除标准的确定。前准备：1.平台发布课件、视频，了解三种所得预扣预缴应纳税额计算方法。2.课前复习(1)工资薪金所得计税方法？各项扣除标准？分钟)汇算清缴，需要将获得的四项所得进行累计确定综合应纳个税，多退少补。大家课前看了视屏，知道劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得的计税方法？ (考核课前学习情况)。)2、劳务报酬所得——按次(月)预扣预缴，年度汇算清缴(1)按次(月)预扣预缴通过举例说明一次性收入和同一事项连续性收入的区别(2)费用扣除标准考核课前观看视频及阅读教材情况)(3)年度汇算清缴税率。(4)交流讨论：元。分别计算以下几种情况应预扣预缴劳务报酬个人所得税及年终汇算清缴时张某应张某当年某次劳务报酬3000元(税前)？张某当年某次劳务报酬5000元(税前)？张某当年某次劳务报酬22000元(税前)？张某当年某次劳务报酬50000元(税前)？3、稿酬所得——按次预扣预缴，年度汇算清缴(1)按次预扣预缴(2)减免规定(3)费用扣除标准课前观看视频及阅读教材情况)(4)年度汇算清缴提示2：稿报酬预扣预缴有两档费用扣除标准，税率只有20%，而汇算清缴时费用，税率采用综合所得的七级累进税率。(5)交流讨论规定的社会保险和住房公积金个人缴存比例为：基本养老保险8%，基本医疗保险2%，失业保险0.5%，住房公积金12%。李某缴纳社会保险费核定的缴费工资基数为10000元。李某当年3月获得稿酬6000元(税前)。计算李某取得稿酬应预扣预缴税额及(先让学生自主完成，老师查看学生完成情况，再根据学生掌握情况讲解案例)4、特许权使用费所得——按次预扣预缴，年度汇算清缴(1)按次预扣预缴(2)费用扣除标准提问：确定了“次”的收入，收入全额纳税吗？时考核课前观看视频及阅读教材情况)(3)年度汇算清缴(4)交流讨论(先让学生自主完成，老师查看学生完成情况，再根据学生掌握情况讲解案例)1.回顾本节主要学习内容2.布置课后作业(1)完成平台测试。(2)预习其他分类所得如何计算个人所得税？考核考核评价与反思通过智课堂小节测试题，检验本次课对个人所得有综合所得——劳务报酬通过智课堂小节测试题，检验本次课对个人所得有综合所得——劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得的学习效果。2.进一步设计教学环节，实现翻转课堂效果在多讲和少讲之间找到一个平衡点，更好的把握课堂时间。课前做好人物设计，针对学生的学习问题，课堂上进行精讲，思考如何让学生主动参与到课堂活动以便加3.思政融入课堂，需要潜移默化要善于捕捉思政要素的点，自然融入思政元素，而不是为了思政而思政。培养学生责任担当和纳税光荣意识。4.学生喜闻乐见的视频、微课等资源不足今后应增加微课资源开发力度，进一步完善信息化资源，优化课堂教学过程。教学方式教学方式教学过程设计纳税实务课程教案系(院)系(院)2知识目标(1)掌握分类所得应纳个人所得税的计算方法。技能目标素质目标(1)培养责任担当意识，感知纳税光荣。团理论教学□实践教学□理论+实践教学□理实一体化教学2.财产转让所得费用扣除的确定。令课前准备1.平台发布视频、课件，并结合教材了解分类所得应纳税额的计算。2.课前复习(1)分类所得有哪些所得？(2)分类所得与综合所得在计税方式上有什么区别？(结合观看视频及教材考核)分钟)➢参考说辞:综合所得的计税方式我们已经学完，需要平时按月(次)预缴，年终要进行汇算清缴。今天我们学习分类所得应纳个税的计算方法。)二、居民个人分类所得的计算1、财产租赁所得——按次计算(1)“次”的规定租赁以一个月取得的租金收入算一次。注意年租金的换算。(2)税率——20%提示：个人出租住房，税率减按10%(3)费用扣除标准(4)交流讨论：【案例】所得所得互动：结合学生租房，房主是否缴纳个税问题讨论。、信息体系不完善，让学生认清社会现状，自觉抵制。2、财产转让所得——按次计算(1)“次”的规定(2)费用扣除标准元，出售时缴纳相关税费1.5万元。小张出售房屋需要缴纳多少个税？如何确定应纳(3)交流讨论的有关税费30000元(取得合法票据)，计算其应纳个人所得税。(先让学生自主完成，老师查看学生完成情况，再根据学生掌握情况讲解案例)3、利息、股息、红利所得——按次计算(1)按次预扣预缴教师讲解：“次”的规定(2)费用扣除标准(3)交流讨论【案例】李某在一次福利彩票抽奖中，花1000元抽中一辆价值300000元的“别(先让学生自主完成，老师查看学生完成情况，再根据学生掌握情况讲解案例)4、经营所得——按年计征(1)收入的确定(2)各项扣除的规定(3)税率的适用提示：与企业所得税应纳税所得额的计算方式类似，但税率适用超额累进税率。二、非居民个人所得应纳税额的计算(课后自学)三、所得用于公益性捐赠应纳税额的计算观看视频：“爱心奉献，你我同行——抗疫从我们做起”鼓励同学要奉献爱心，为国家做贡献，同时捐赠还可以减少纳税，在税收上也有优惠政策。1.扣除条件(1)捐赠途径：通过中国境内的公益性社会组织、国家机关(2)捐赠对象：向教育、扶贫、济困等公益慈善事业的捐赠2.扣除标准(1)全额扣除(特定范围)(2)限额扣除：应纳税所得额30%的部分(3)计算步骤第一