财务核算管理制度

财务核算管理制度第一章总则第一条为适应集团公司由集权管理向分权管理转型的需要，进一步理顺会计核算程序，加强财务管理，明确工作责任，特制定本制度。第二章银行存款、现金的管理第二条各单位货币资金管理实行收支二条线。第三条各单位在银行设立热费收入专用存款账户和基本存款账户。第四条热费收入账户及基本存款账户存入和支出业务必须严格执行国家银行管理的相关规定。第五条热费收入存入热费专用账户，不允许坐支。第六条其他业务收入必须存入本单位银行基本存款账户，不得形成账外资金。第七条严格执行现金管理规定，超过现金规定结算起点的经济业务必须使用支票结算。发出的支票必须填写收款人名称、用途。第八条不允许出租、出借账户。第三章固定资产的核算管理第九条固定资产购入、转让、出租、出售、清理报废及集团公司内部调动必须经集团公司主管部门和有关领导审批。第十条在用固定资产的折旧由各单位按规定折旧率提取。各单位负责固定资产明细账的核算，集团公司负责汇总核算，计

提的折旧资金，按集团公司规定的使用权限，由集团公司和分公司共同使用。第十一条不需用和闲置的资产保管和处置统一由集团公司有关部门管理，财务管理部负责核算。第十二条报废固定资产必须经集团公司专业部门鉴定确实无使用价值后，才能办理报废手续，报废后资产由集团公司处置。第十三条固定资产盘亏、盘盈统一由集团公司财务管理部报请有关部门审批后方可进行账务处理。第四章收入的核算管理第十四条账户。第十四条账户。第十五条第十六条销售收入按齐热力呈〔1998〕号文件规定结转。集团公司房租收入、燃料出售收入由万丞经营分公司和供应公司代集团公司收取，月末抵拨到集团公司财务管理部。第十七条入网费收入由集团公司收取。第五章应付税金的核算管理第十八条各单位负责本单位销项税金的计提、存货购进进项税额的登记、进项税发票的认证和应交增值税的计算。第十九条各单位负责营业税、房产税、土地税、车船使用税、个人所得税、印花税、城建税、教育费附加等税种的计算。第二十条集团公司财务管理部负责管理部门和附属部门进项税的登记。第二十一条燃料出售由供应公司代集团收取并计提税金。第二十二条各单位月末将各项税种应付税金抵拨到集团公司财务管理部，集团公司财务管理部代扣代缴汇总后向税务部门交纳税金。第二十三条各单位要严格执行国家税收法规，如经税务部门检查，确因各单位应付税金计算错误给集团公司造成经济损失，集团公司将对出现问题的各单位进行通报批评并进行经济处罚。第六章成本费用的核算管理第二十四条各单位要严格按国家规定的成本开支范围列支成本，在权责发生制和费用配比原则的基础上进行成本核算。第二十五条各单位使用待摊和预提费用科目需经集团公司财务管理部批准。第二十六条燃料费、二次倒运费由供需单位之间自行结算。第二十七条低值易耗品可采用一次摊销法列入成本。第二十八条养老保险、失业保险、医疗保险、住房公积金由各单位自行进行账务处理。第二十九条各单位月末应及时将发生的制造成本、期间费用结转到集团公司财务管理部，办理备抵手续。第三十条专职收费部门发生的费用记入销售费用。第三十一条管理费用、财务费用按实际发生额核算。第七章利润的核算管理第三十二条集团公司为了考核各单位综合效益，可按收付实现制计算实现的综合利润，各单位设置内部利润登记账（非正式账）。第八章存货的核算管理第三十三条燃料购入由供应公司进行明细核算，每月汇总后抵报集团公司财务管理部。第三十四条日常消耗材料、低值易耗品由各单位管理核算。第三十五条各单位对发生的盘亏和毁损不得自行处理，要查明原因报集团公司有关部门备案・集团公司财务管理部负责汇总后报税务部门审批。第三十六条对非自然因素发生的盘亏、毁损对责任人进行经济处罚。第九章在建工程的核算管理第三十七条集团公司负责立项的技改、更新工程由集团公司财务管理部建账管理，发生的在建工程物资由集团公司指定物资管理部门保管。各基层单位自行立项的技改、更新工程形成资产的所有权归集团公司所有。第十章工资附加费的核算管理第三十八条各单位应按国家规定工资总额范围和提取比率计提应付福利费、工会经费、教育经费，月末不再与各单位办理备抵手续，可在资产负债表、工资附加费表中体现。第十一章往来账款的核算管理第三十九条往来账款的核算包括应收账款、应付账款、其他应收款、其他应付款、预收账款等科目的核算。第四十条各单位对外发生的往来业务由各单位自行承担。第四十一条燃料采购对外发生往来业务由供应公司进行往来账核算管理。第四十二条集团公司投资的技改、更新项目，发生的业务往来，由集团公司财务管理部进行往来核算管理。第四十三条各单位与集团公司要定期核对往来余额、调整未达账款，年末双方往来账累计余额必须相符。第十二章资金的核算管理第四十四条各单位燃料费与供应公司办理结算。第四十五条各单位应上交集团公司的管理费由集团公司制定统一的分月上缴比例后按计划上缴集团公司财务管理部。第四十六条各单位计提的各项税金按月向集团公司财务管理部交纳。第四十七条各单位养老保险、医疗保险、失业保险、公积金按月向集团公司财务管理部交纳。第四十八条集团公司投资的技改、更新项目，由集团公司支付资金。第四十九条各单位每月计提的教育经费50%上缴集团公司财务管理部。第五十条工会经费上缴按原规定执行。第十三章账表管理第五十一条各单位每月要及时向集团公司财务管理部报送规定的会计报表。集团公司财务管理部根据各单位报表备抵合并，汇总合并后的会计报表由集团公司财务管理部统一对外报送。第五十二条各单位将收费核算、成本核算程序上报集团公司财务管理部、计划经营部备案。第五十三条各单位财务数据、账表要定期进行软盘备份，备份的软盘要保存完好。第五十四条各单位除了每月报送法定报表外，还应报送如下报表：生产费用及单位成本表；制造费用明细表；工资附加费表；销项税额明细表；收费报表；主营业务收入及分配表、其他业务收支表。第五十五条各单位要对报出会计报表真实性、准确性负责。第十四章抹账管理第五十六条固定资产抹账（房屋、车辆），须到集团公司计划经营部办理手续并经总经理同意后方可办理抹入业务。第五十七条燃料抹账必须到集团公司计划经营部办理手续后方可进行账务处理。第五十八条第五十九条规定执行。第十五章发票管理购入的存货必须取得能够抵扣的进项税发票。对外销售开具的发票，按原集团公司发票管理第六十条各单位收取热费，统一使用由税务局指定地点印制的销售发票。为了区分责任，收费印鉴序号分别为：万熹分公司1号、万信分公司2号、万盈分公司3号、万达分公司4号、万泰分公司5号。第六十一条各单位核算员统一到集团公司财务管理部领取发票，并按规定办理手续。第十六章招待费管理第六十二条供热分公司按年实际营业收入1%。内控制使用，万吉公司、万丞公司、供应公司、运输公司发生招待费由集团公司总经理批准后回本单位报销，各子公司按财务制度规定执行。第十七章电算化管理第六十三条为了提高工作效率，使集团公司会计工作进一步标准化、规范化，集团公司与各单位的用友财务软件网络信息系统相连接。集团公司财务管理部为总站点，各单位设立分站点，进行统一财务管理与核算。第十八章网上银行管理第六十四条集团公司与各单位开通网上银行业务，通过网上银行系统对各单位收支账户进行查询、体内资金及时流动、及