XX制药有限公司市场相关财务制度

XX制药有限公司市场相关财务制度药品营销委员会办事处财务管理制度第一节办事处财务管理制度为规范药品委员会所属办事处的财务管理，加强财务人员对办事处财产、物资、经营活动的控制，确保公司财务工作合理、有序地运行和操作，依据2004年集团财务制度，特制定本制度。一、办事处财务人员管理财务人员指药品委员会所属办事处的财务人员。人员配备根据2004年公司财务制度规定，办事处财务人员的招聘、任免、辞退、转岗等工作，必须报公司财务总监、委员会主管总裁批准。结合各办事处经营管理需要，核定各办事处所需财务人员人数。一般情况下，每一办事处设置二人（如办事处三级市场开发的较多，每个市场可增派一名统计员），属办事处编制，由办事处发放工资。统计员应接受财务人员的业务指导。办事处财务人员的人事档案由公司人力资源部管理。办事处财务人员受集团财务总监的委托由委员会结算中心直接管理，同时接受公司财务部、审计部的监督。办事处财务人员的业务1、办事处现金、银行存款的收、付、存管理。2、办事处卖品、非卖品的申请、收、发、存管理。3、按公司财务制度要求登记台账，报送报表。4、办事处费用资金的申请、费用的计划编制、控制、总结分析。5、各项经营活动的财务监督、重大事件报告。6、公司财务部布置的其他工作。第五条办事处财务人员的权力根据公司相关制度办理办事处全部资金结算，监督资金流动的全过程。根据公司相关制度办理办事处全部财产（含固定资产、低值易耗品、材料物资、卖品、非卖品、药检品等全部财产）的申请、购买、收、发、存财务手续。负责办事处的财务管理。按公司相关制度审核本办事处所有报销凭证。责成有关人员核对、催收个人欠款及业务单位所欠货款。公司各项规章制度规定的其他权力。第六条办事处财务人员的责任办事处各项资金及其他财产的安全与完整负财务管理责任。2、及时、准确登记台账，报送规定的各种报表。3、协助相关领导做好外部环境公关协调工作。4、积极配合公司的审计工作及其他部门的工作。5、加强办事处费用计划管理，认真执行公司相关文件，做好费用事前预测、事中控制、事后分析工作。第七条办事处财务人员的利益：办事处财务人员属于总部编制，实行总部垂直管理，由总部发放工资，同时直接享受办事处的利益分配。第八条办事处财务人员素质要求财会大专以上学历，助理会计师以上职称，三年以上工作经验。具有良好的财务人员职业道德，不损害公司利益，敢于坚持原则。服从管理。工作态度积极认真细致、吃苦耐劳。熟练操作电脑。二、办事处商品管理第九条商品办事处商品包括卖品和非卖品（非卖品不用于销售，纳入商品管理）。卖品指办事处直接或间接收到的公司发给用于销售的商品，非卖品指产品外包装有明显区别于卖品标志的产品。2、卖品作为非卖品使用，在最终出库前作卖品核算、管理、出库。第十条商品申请审批程序由办事处财务人员填制公司下发的“要货申请表”。财务主管审核签字，办事处总经理签字，由财务主管或财务主管委托的其他人员报委员会管理部和结算中心审批。管理部和结算中心审批后交物资管理部审批，审批通过后回复办事处并通知发货及接收事项。第十一条商品申请应注意的问题不允许相关人员采用不正当方式申领商品，财务人员对此负主要责任。办事处必须在库存量接近公司核定的最低储量之前申请，以防断货。财务人员要根据办事处销售状况申请最佳要货量，不能大量积压商品。第十二商品出入库逞能办事处收到公司发给的商品，应在收货当天办理入库手续，并遵循先办理入库手续后发货的原则，财务主管必须在当天的日报表中填列。发出商品采用“先进先出”法，在有效期前3个月可申请退货，否则造成的损失计入办事处费用。总部直接发往三级市场、医院、药店及其他渠道终端的商品，在收到商品的当日，统计员应报告省中心市场财务主管，并办理出入库手续。卖品、非卖品应分开记账、报表，不能混淆。第十三条库存管理凡已入库商品，由财务主管就其安全与完整负有全部责任。财务主管须对存放商品的防盗、防火、防潮等设施进行全面检查。办事处负责人必须创造防盗、防火、防潮的商品保管条件。因办事处负责人未按要求创造符合规定的保管条件而造成的损失，由办事处负责人按损失商品统一零售价赔偿。3、财务人员不准利用职权盗卖商品，对因管理不善短少的商品负赔偿责任（按公司规定的统一售价赔偿），对被盗的商品负管理责任。第十四条现款销售出库财务主管确认款项收妥后出库商品，并在商品备忘录和日报表上登记。销售单价低于公司规定的结算价时按公司相关文件执行。第十五条赊销出库管理赊销指不能立即结款的一切销售业务，包括销往药店、医院、渠道及其他购买单位的全部赊销业务。办事处派员到药店自销商品且每日由该员将销货款直接交回出纳员的不作为赊销。药店、医院、渠道及其他购买单位的全部赊销商品，都必须签定有效购销合同（协议）并报药品委员会管理部审批备案。才能将商品送到对方单位并及时将收货单位的收货凭单交财务主管登记入账。消费者邮购，必须在出纳员收到消费者汇款后，方可发货出库，交经办人邮寄。以上情况均须办事处总经理批准后方可办理。第十六条非卖品出库管理办事处非卖品发放均需根据委员会相关文件执行。经公司同意配送的非卖品，必须视同卖品管理，财务主管必须登记台账、有出入库及核销手续。不准将非卖品作为卖品出售，一经发现将按委员会相关文件规定严肃处理。第十七条药检品（商检）管理药检品（商检）是指因开拓市场，需要送检的药品（商品）均需报公司主管部门领导审批后出库，办事处财务主管要根据公司批复意见开具出库单，由经办人送检。2、送检药品必须有药检单位提供的药检报告（原件），公司方可核销。办事处财务主管必须登记台账。第十八条公关送礼出库办事处因公关需要出库卖品，由办事处财务主管提出申请，经总经理签署审批意见后报委员会主管总裁、公司财务总监审批同意后，由财务人员填写出库单，经办人办理出库。办事处公关送礼用卖品，按结算价计入办事处费用，计入办事处销量，按规定返费用。第十九条其他出库办事处出现商品短少，或相关部门罚没等必须在发现、发生的当日由财务主管以书面报告形式电传委员会管理部，并和总经理一起追查、及时处理，不留后患。代公司送公关商品，须凭出库单、公司批复件、经办证明人签字，由公司直接核销，减少库存。第二十条三级市场商品管理同上。三、办事处货款管理第二十一条货款各办事处货款属公司资金，对货款负管理责任。各办事处货款管理的直接责任人为办事处财务主管，办事处负责人对货款管理负连带责任。各办事处财务主管应按双方协议结款日及时、收取药店、医院、渠道销售货款，从合作方账户直接汇往公司指定账户；现销货款出纳员应在当天或第二天汇往公司指定账户。汇款当日，财务主管必须将汇款的产品、数量、单价、金额、发票号等内容在缴款单上全部反映，将电汇单和缴款单同时传真到结算中心，并且在日报表中填列，在正常的间隔时间内未到账的货款，汇出地财务主管必须认真协助查对。第二十二条汇款责任办事处财务人员汇款必须按管理办法操作，因未按要求汇款而形成的损失，货款发生短少、丢失按集团相关制度进行处罚。无总部特批外，不得以任何借口和理由坐支货款，如有发生则按公司的有关规定严格处罚。如滞压货款，经查实后，报集团相关部门进行严厉处罚。四、办事处费用管理第二十三条拨款结算中心根据各办事处回款（结算价），依据公司核定的费用比例拨付资金，用于支付办事处各种经营费用开支。拨款必须专款专用，不准挪作他用。拨款的收、付、存、使用、均需按公司相关文件规定执行。临时周转借款仅限于用作办事处经营运作开支范围。拨付的终端差价、自留差价的使用原则不变。因办事处营销计划和资金预算失误而导致总部多拨付的费用，从下月拨款中直接扣回，如差额较大（多拨付的费用占应拨付费用50%）的除扣除上月多拨付的费用外，当月减半拨付当月费用。第二十四条费用使用费用开支应本着合理、节约、高效的原则，在核定的额度范围内支配使用。办事处所发员工工资都必须将工资明细表及人员情况变动表传到委员会结算中心审核报批后才予以发放。办事处根据各三级市场的不同情况可采用借备用金或其他形式。第二十五条借款管理办事处员工原则上不允许借款，如有特殊情况，要填写借款单，写明借款用途，报总经理签字批准后执行。办事处员工借款，必须做到当月借，当月清。第二十六条费用报销程序办事处各项费用开支，应建立一套完整的审核报批程序，对符合规定的费用给予及时核销，对不符合规定的费用拒绝报销。业务经办人填好报销单、粘贴原始单据并签名、财务主管审核签名、办事处总经理审批签名，出纳员复核后付款。办事处所有的报销单据必须是正式发票，不得用白条和收据代替，除个别特殊情况如房租等，也必须用其他正式发票代替，同时后面附房租收据，并注明对应关系，按要求粘贴、填写。次月的3日至5日将上月单据和报表用特快专递寄到结算中心核销。凡经审核不合格的报销单据或因其他原因不能报销的费用，不予核销，记入无法入账费用，办事处财务主管做相应的账务调整。办事处当月发生费用必须当月核销。如有延误最迟不得超过次月，超过次月一律不得核销，且由当事人承担所核销的费用，票据不予退回并对财务主管给予核报金额10%的扣款，从当月工资中扣回，总经理负有领导责任按公司相关制度承担经济责任。第二十七条市场预算及费用计划管理办事处费用应本着厉行节约、计划管理的原则进行。办事处月度费用计划应于当月20日传真结算中心，相关项目要求填全，计算单位要求按表中规定填写。办事处财务主管于每月3日将上月计划执行情况作出书面分析、总结上报结算中心。五、办事处广告费管理第二十八条拨款1、广告费拨款遵循专款专用的原则，按公司核定的比例，向广告专户拨款。2、办事处用现金支付广告费，须事先报委员会主管总裁批示后方可执行。第二十九条广告费核销办事处广告费核销必须附有媒体报样、广告合同及发票，缺一不可。凡当月发布的媒体广告，应当月取回发票，必须当月报账。凡在一个月之内不能及时收回的对经办人、财务主管、经理按同等金额的10%－8%---5%从当月工资中扣除。超过两个月发票仍不能收回，从办事处返费用中按同等金额扣除，由办事处费用列支。媒体发布一次开一张发票，不得合开，要严格注明每张发票用途、日期、经办人员、审批人。现金支付广告费的必须有两人以上签名，并注以文字说明，支付对象、日期、用途等。分类费用登记簿广告费发生数与广告核销清单数据应一致。广告核销清单的内容要完整、真实。用货款支付的广告费视同挪用公款，要对经理及财务人员追究法律责任。第三十条广告业务宣传费核销印制宣传品：各办事处报委员会批准的自制宣传品(单页、专刊、小册子、邀请函等)，金额在20000元以上（含20000元）应提供增值税发票。夹送报纸的夹送费，应提供正式发票。公司提供的宣传品。六、办事处发票管理第三十一条申请发票各办事处申请发票的责任人为财务主管，应对所申请发票的准确性负责，并要求对所开具发票的货款负有催收回笼责任。各办事处申请的增值税发票、普通发票统一由开票单位开具，原则上要求一票一汇，即时结清。公司按批发价给合作方开具发票（增值税发票、普通发票），公司也可根据合作方要求开具发票，差额税由办事处承担。3．同一单位申请多份发票时，必须查实前次所申请发票是否回款，如没回款不得重新申请发票。4．各办事处（合作方）原则上不允许发生退票，如发生退票则由办事处提供书面报告传真开票单位财务部，待公司领导批准后方可退票。第三十二条发票管理1．发票保管人为办事处财务主管。具体责任人为各办事处业务经办人，如发生在传递过程中发票丢失现象，由当事人承担全额税款，并对负领导责任的办事处财务主管、经理按相应比例从其工资中扣除。2．各办事处申请发票七天后（节假日顺延），如没有收到发票，应电话查询开票单位，否则视为已收到发票，相关责任仍由办事处财务主管承担。七、办事处往来款管理第三十三条单位往来各办事处与公司的往来账，均必须挂账。各项借款余额和各项拨款余额，且与拨付单位核对好，及时做好账务调整。办事处与办事处之间的往来，及时清账。办事处与媒体及印刷厂所有往来款业务均需由经办人凭收款单位有效凭据办理申请手续，手续完备后付款。避免多付、错付、冒领款项。已付款而没有收回发票的要挂账，并且要及时催收发票。第三十四条个人往来内部员工临时借生活费，应在最近一次支付该员工工资时扣回。所有借款均须在借款人转岗、调离、辞职办理手续前收回。因业务需要借款必须在付款完毕后的一周内报销，超过规定时间不报销，财务主管应督促经办人。如房租押金的原始单据留办事处，而复印件及租房合同月末与报销凭证一同寄结算中心。往来款项，超过规定报销时间一个月的，办事处财务主管必须分不同往来对象以单项报告的形式报结算中心并提出处理意见。八、办事处固定资产及低值易耗品管理第三十五条固定资产管理各办事处凡购置固定资产必须先向委员会主管总裁、财务总监报告，待批准后购置。各办事处无权自行处置固定资产。固定资产的变卖必须先向公司申请，经公司财务总监同意后再行处置，固定资产的变价收入必须按公司的批复执行。办事处固定资产的报废、丢失、报损应在发现当日或次日内报告主管部门总裁、财务总监，由办事处负责人同财务主管一起调查原因，并将调查结果及时报告主管部门和财务部。各办事处必须登记固定资产明细表，固定资产的增减应在固定资产明细表中体现。第三十六条低值易耗品管理办事处购置、变卖、报废低值易耗品的办法同固定资产管理办法。九、办事处财务结算管理第三十七条结算周期：公司与办事处按月度结算，年终决算。第三十八条结算内容包括公司对各办事处的正常拨款、借款，各项预支款等往来结算。结算价以上的收入，办事处发生销售让利（让价）。第三十九条结算纪律办事处与公司结算必须真实、准确。不允许弄虚作假，凡办事处财务主管在结算中弄虚作假，公司将从办事处下一结算期扣回款项，并辞退财务主管。十、办事处财务档案管理第四十条档案查阅规定：办事处财务档案包括办事处各种出、入库单，各种统计台账，各种报表，出纳员经办的各种报销单据，开户银行的有关资料及银行收、付款凭证、公司财务部下发的各种文件、通知及其他资料、各种费用申请、批复件等。财务主管对财务档案管理负全部责任。无关人员不得查阅档案，除公司财务部、审计部派员凭本部门委派函查阅外，其他人员未经批准均不许查阅财务档案。财务档案除往来账及允许办事处存放的部分文件外，均应在每月3日内按公司规定寄回结算中心，未经公司同意不得留存。第四十一条内部保密管理细则办事处的全部财务档案、客户档案及销售记录、经营方式、促销策略均属于公司高级商业机密，对外应严格保密。办事处各项工作逐步走上电脑操作，每天资料均应在外置硬盘（或在优盘）上操作，勤备份。未经同意不得寄至其他部门，办公室不应存放机密资料。十一、办事处财务人员移交工作管理第四十二条财务人员办理移交手续前，必须做好以下各项工作1、已经受理的经济业务尚未处理完毕的应处理材料；2、整理应该移交的各项资料，对未了事项要写书面材料；编制移交清册，列明应该移交的单据、发票、账表、现金、印章、文件资料和其他所经管的物品内容。财务人员办理交接手续，必须有监交人负责监交，由公司结算中心派员与该办事处经理配合监交，否则不允许离职。第四十三条移交人员要按照移交清册，逐项移交，接替人员逐项核对点收。现金，要根据账薄余额进行点交，并与账薄余额一致。不一致时，移交人要在规定期限内负责查清处理。单据、台账、报表和其他资料，必须完整无缺，不得遗漏，如有短缺，查明原因，并在移交清册中注明，由移交人负责，各种财产物资和债权的台账余额与实物核对相符，或与单位、个人核对清楚。移交经管的公章、印鉴、支票和其他实物，也必须交接清楚。第四十四条财务人员移交时，对移交的遗留问题，应写出书面材料。第四十五条交接完毕后交接双方和监交人要在移交清册上签名或盖章，并在移交清册上注明单位、名称、日期及需要说明的问题和意见。移交清册一般应填制一式四份，交接双方各执一份，上报领导一份，存档一份。十二、办事处财务人员职业道德规范第四十六条综合素质、职业道德办事处所有的财务人员都必须具备有良好的综合素质和职业道德，结算中心可根据营销会议定期开展培训班，对财务人员进行素质和人品教育，强化心理素质，建设一支职业道德好，专业素质高，守纪律的财会队伍。各办事处财务人员应积极维护整体利益，正确处理企业利益，办事处利益和个人利益之间的关系，爱岗敬业，在作好核算工作的前提下，积极协助办事处作好营销工作，服从上级部门的领导，不搞个人自由主义，坚持原则，维护企业各项制度的严肃性，保守企业秘密，做好外部公关工作，为办事处的管理营造良好氛围。对于职业道德较差的财务人员，将进行帮助、教育。经多次教育不改者将给予辞退。十三、办事处财务人员工资管理第四十七条按公司董事会规定的标准执行。十四、附则第四十八条本制度自2004年1月1日起实施。第四十九条本制度由药品营销委员会结算中心负责解释。第五十条本制度未尽事宜，以结算中心补发的相关文件为准。第二节办事处会计核算制度一、总则1、为了规范药品营销委员会所属办事处的会计核算，真实、完整地反映办事处的财务状况，根据国家财政部企业会计制度，以及集团公司财务会计制度对所属单位会计核算的要求，并结合办事处特点，制定本制度。本制度适用于药品营销委员会各办事处。二、会计科目参照企业会计科目表，根据办事处的特点及会计核算的需求，设置以下会计科目。1、资产类编号一级科目二级科目1001现金1002银行存款ⅩⅩ银行1133其他应收款ⅩⅩ单位1501固定资产ⅩⅩ物品2、负债类2151应付工资2153应付福利费ⅩⅩ项目217112应交税金----应交个人所得税其他应付款ⅩⅩ单位、个人3、损益类5501营业费用ⅩⅩ项目5503财务费用ⅩⅩ项目5601营业外支出ⅩⅩ项目三、账簿设置结算中心根据此制度设置以下电子版本账。办事处资金平衡月报表(代总账)费用收支登记簿（代现金日记账、银行存款日记账）其他应收款明细表（代其他应收款明细账）固定资产明细表（代固定资产明细表）其他应付款明细表（代其他应付款明细账）应付工资明细表（代应付工资明细账）应交个人所得税明细表（代应交个人所得税明细账）分类费用登记簿（代营业费用、财务费用、营业外支出、应付福利费、固定资产明细账）低值易耗品明细表（代在用低值易耗品辅助账）四、会计核算方法药品营销委员会所属办事处属非独立核算单位，实行报账制。结算中心采用一级核算，二级管理的模式。其他应收款核算本科目核算办事处的各种应收、暂付款项，包括办事处向所属三级市场拨出的备用金、押金；应向员工收取的各种垫付款项；预付媒体及代垫总部的款项。办事处发生各种应收及预付款项时借：其他应收款贷：银行存款（或现金）办事处收回款项及核销款项时借：有关科目贷：其他应收款其他应付款核算本科目核算办事处应付、暂收的各种款项，包括总部拨付的费用款；办事处的借款以及其他往来款。①办事处收到总部拨付的费用款时，借：银行存款----户（广告户、基本费户）贷：其他应付款-----总部（雷允上、青阳）②办事处向总部借款时借：银行存款------户贷：其他应付款-----总部（雷允上、青阳）③核销及支付办事处款项时借：其他应付款贷：有关科目固定资产核算本科目核算办事处购置的固定资产原价，固定资产按集团公司会计制度规定的标准执行办事处购置固定资产时借：固定资产贷：银行存款应付工资的核算本科目核算办事处应付给员工的工资总额。①月末结转员工工资时借：营业费用---工资贷：应付工资②月初发放员工工资时借：应付工资贷：现金③从应付工资扣还个人所得税借：应付工资贷：应交税金----应交个人所得税④将个人所得税汇回总部借：应交税金----应交个人所得税贷：银行存款办事处各项费用核算各项费用指办事处的营业费用、财务费用、应付福利费、营业外支出。1、营业费用，包括员工工资、办公费、差旅费、运杂费等。①办事处支付营业费用时借：营业费用---××项目贷：银行存款（或现金）2、应付福利费，包括员工医药费、高温费、过节费及景点旅游等费用。办事处支付员工医药费及景点旅游等费用时借：应付福利费贷：现金（或银行存款）3、财务费用，包括金融机构的手续费及银行存款的利息收入。①办事处支付银行手续费时借：财务费用---手续费贷：银行存款（或现金）②收到银行存款利息时借：银行存款贷：财务费用4、营业外支出，指办事处的捐赠支出、罚款支出等。支付捐赠等营业外支出时借：营业外支出贷：银行存款（或现金）5、月末办事处应对各类费用支出和固定资产进行结转，冲销总部拨款，当月各类费用科目应无余额。借：其他应付款----总部贷：营业费用财务费用应付福利费营业外支出固定资产五、会计报表1、各办事处每月20日前向结算中心报送次月用款计划，次月5日前向结算中心及相关部门报送上月各类财务会计报表。2、应按总部统一规定的报表格式和要求编制会计报表，结算中心及相关部门随时要求而无统一格式的报表，办事处应编制简单明了且能说明情况的报表。上报的报表应当根据登记完整、核对无误的会计账簿记录和有关资料编制，做到数字准确、内容完整，说明清楚。所有上报结算中心及相关部门的财务会计报表必须经办事处经理签字认可后方可报出。六、附则1、本制度已报经药品营销委员会及集团财务总监批准。2、本制度由药品营销委员会结算中心负责解释。3、本制度从二00四年元月一日起执行。4、本制度未尽事宜，以结算中心补发的相关文件为准。第三节2004年办事处报表体系一、会计类费用账表资金收支平衡月报表（代总账）科目汇总表明细表（代明细账）A、费用收支登记簿（代现金账；银行存款账；往来备查账）。B、分类费用登记簿（代费用明细账）C、其他应收款明细表（其他应收款明细账）D、其他应付款明细表（其他应付款明细账）E、应付工资明细表、G、应付奖金明细表H、应交个人所得税明细表I、固定资产明细表J、低值易耗品明细表库存账表物资监控月报表销售账表产品销售监控月报表发票签收单回款统计表二、统计类（一）计划表1、市场营销计划及预算表2、广告媒介计划表3、产品要货计划单（二）执行表日报表交款单3、工资表4、人员情况表5、销售备忘录6、物资备忘录7、广告费核销清单会计基础工作考核细则根据药品营销委员会《2004年财务管理制度》、《会计核算制度》的要求，本细则作为办事处财务人员业务考核依据。考核标准本细则实行分数制，共计30分，分成5个部分进行考核。没有按要求操作，每一条扣0.5分，同时处以100元罚款，当月从财务人员工资中扣除，累计不足扣除部分，从发放奖金中扣除。按月考核，在《营销·理财》上通报，全年累计扣分在21分以上（含21分），财务人员转岗。考核范围1、财务管理考核2、填制会计凭证考核3、登记会计账簿考核4、各类报表考核5、财务分析考核（一）财务管理考核4.5分1、电脑硬盘中保存有关会计信息（有关产品库存、销售回款类等业务信息），扣0.5分。2、有关会计资料没有用软盘或外置硬盘保存，没有密码保护。扣0.5分。终端二合一返款与自留差价没有按正常费用款一样设置账表。扣0.5分。未按公司要求及时汇款而造成滞压货款，扣3分。（二）填制会计凭证考核9.5分1、没有填写收、付、转凭证、没有盖科目章；制单、复核位置上没有盖出纳、会计章。报销单上没有报销人、财务主管及总经理没签字，扣0.5分。报销单与原始凭证金额不符，出现差错，扣0.5分。几十张报销单填制一张记账凭证，扣0.5分。火车票、长途汽车票几十张粘贴在一张费用报销单上，扣0.5分。不同内容和类别的原始凭证汇总在一张记账凭账上。扣0.5分（同一张原始凭证上有多项内容的除外）上报费用单据发票摘要空白、没有单价、数量。扣0.5分广告发票核销没有报样、合同。报样剪裁、复印为无效凭证，扣1分。没有填写凭证编号（分费用凭证编号与其他凭证编号；总号连续编号；分号按科目汇总表代码编号、用铅笔填写）扣0.5分9、上报大额发票且现金支付。扣0.5分。办公用品发票超过1000元，没有附供货方盖章的清单。扣0.5分。11、定额通讯费发票，一张报销单上超过1000元。扣0.5分12、市内交通卡定额发票2004年根据上海市规定不能入账。如果报销，扣0.5分。13、2004年2月份上报2003年发票。列入白条处理。扣2分14、上报终端二合一费用凭证，没有制单、分类报表。扣0.5分15、上报奖金费用没有制单、分类、报表。扣0.5分（三）登记会计账簿考核4分1、资金收支平衡月报表错登、漏登。扣0.5分2、科目汇总表错登、漏登。扣0.5分3、费用分类登记簿没有按规定分类，错登、漏登、不登。扣1.5分。4、物资监控月报表钩稽关系不平。扣0.5分5、产品销售监控月报表、回款表错填、漏填。扣0.5分6、费用明细表错填、漏填。扣0.5分（四）财务分析考核4分每月终了办事处财务人员应根据市场运作整体情况写出书面分析报告。内容包括：总部拨付资金状况、回款、营业费用、应收账款等。当月费用节余、超支的原因进行分析，报告须经办事处经理签字后上报。（五）各类报表考核8分1、报表时间：要求按以下时间上报。（所有报表要求电脑打印、同时报软盘一份）报表名称上报时间报送单位及份数扣分标准市场营销计划及预表算20日结算中心1份迟到一天扣0.5分工资表、人员情况变动表月末最后一天结算中心1份迟到一天扣0.5分发票签收单月末最后一天结算中心1份、迟到一天扣0.5分回款统计表月末最后一天结算中心1份、迟到一天扣0.5分产品销售监控表、物资监控月报表、费用登记簿、分类费用登记表、其他应收款表、其他应付表、应付工资奖金及个调税表、终端二合一报表次月5日前与费用凭证一起，用特快专递寄出，以当地邮戳为准。结算中心1份、迟报一天每一份报表各扣0.5分，合计4.5分日报表、电汇单、交款单日报每天下午17.00前报当天，最迟不超过次日上午9.00点网上发到结算中心或下班前传真结算中心不报迟报扣0.5分固定资产明细表低值易耗品明细表无变动可不报结算中心1份、有变动不上报扣0.5分奖金分配表每月发放奖金前上报结算中心结算中心1份、不上报扣0.5分奖励基金所有收取的罚金将作为办事处优秀财务人员的奖励基金，根据日常财务工作和综合能力表现，每年评选先进财务工作者，对先进财务工作者给予奖励。四、本细则由结算中心负责解释、修改。五、本细则从下发之日起生效。XX灵芝胶囊财务管理制度第一节关于执行新的价格体系、实行新的财务管理体制的通知及相关工作的布置各分公司：经总公司研究，报集团公司批准，决定从2003年6月1日起，在全公司范围内对XX灵芝胶囊产品执行新的价格体系及对分公司实行新的财务管理体制。一、实行新的财务管理体制的必要性首先，我公司现行财务管理体制是建立在“办事处管理体制”基础上的财务管理体制。而我公司各地市场是以“分公司体制”运营，现行财务管理体制已不能适应“分公司体制”的需要。其次，现行财务管理体制造成了各级公司之间的往来账目核对不上、一部分往来账目永远无法销账等一系列财务问题。随着时间的推移，往来账目越滚越大。这不利于公司的财务管理和公司的长远发展。再次，按现行财务管理体制，分公司每月需将大量的原始单据寄给总公司，总公司每月忙于大量的凭证审核、凭证传递、统计汇总。不但造成人员、物资、资金的大量浪费，还使总公司无暇顾及全公司的财务管理工作，不能发挥财务部门应有的作用。另外，现行财务管理体制造成总公司和分公司都没有能够反映公司财务状况全貌的财务资料。大多数财务数据出自统计汇总，不但保证不了财务数据的完整性、准确性和连续性，不能为公司经营管理工作提供可靠的数据资料，而且容易造成公司资产的流失。因此，有必要对现行财务管理体制做必要的调整。二、实行新的财务管理体制的重要意义公司实行新的财务管理体制有着重要的现实意义和历史意义。第一，新的财务管理体制给了分公司经理更大的自主权和更为广阔的空间，有利于充分调动分公司的积极性，有利于公司的长久发展。第二，新的财务管理体制给了分公司财务人员更大的权利，能充分发挥财务人员的主观能动性和创造力，使财务人员能全面地参与分公司的经营管理工作，为公司的发展做出更大的贡献。第三，新的财务管理体制简化了繁琐的日常统计工作和不必要的劳动，使各级财务人员能投入更大的精力从事财务管理工作。第四，新的财务管理体制使各级公司有了能够反映公司财务状况全貌的、完整的、真实的、准确的财务资料，从而能为公司经营管理工作提供更为有效的财务资料。第五，新的财务管理体制建立后，使分公司成为了真正意义上的公司，独立行使职责并独立承担义务，有利于分公司的稳定和发展。更为重要的是，新的财务管理体制建立后，能较好地适应“分公司体制”的需要，促进市场的健康发展；能更有效地加强公司的财务管理工作，保证公司资金、财产、物资的安全，为公司的发展、壮大奠定良好的基础。三、新价格确定的原则新价格表单位：元/盒品种总公司35%期新价格总公司80%~50%期新价格含税价货款增值税含税价货款增值税96#礼78.3666.9811.3970.26010.248#礼41.0935.125.9737.44325.4460#便48.9841.867.1240.95355.95144#简116.7399.7716.96105.39015.396#豪82.1970.2511.9476.056511.05新价格每盒补贴单位：元/盒品种80%期70%期60%期50%期每盒补贴每盒补贴每盒补贴每盒补贴96#礼53.6740.2226.7813.3348#礼28.6821.6214.577.5260#便31.0922.6814.285.87144#简80.5660.5340.5020.4696#豪58.3244.2230.1116.01（一）新价格确定的原则：新价格的制定，以“XX灵芝胶囊产品委员会（2003年）工作责任书”为依据，以分公司在各返还期的可使用费用不变为原则。1、35%返还期，按新价格计算的分公司可使用费用与按原价格计算的分公司可使用费用是相等的。2、80%~50%返还期，按新价格计算的分公司可使用费用加总公司补贴与按原价格计算的分公司可使用费用相等。（二）执行新价格分公司可使用费用与按原价格分公司可使用费用的比较35%返还期的测算（以北京分公司为例）（1）按原价格：为扶持市场的发展，2003年，总公司对分公司实行了“返还比例及返还期限”的政策，并以此确定各返还期分公司的可使用费用，即总公司给分公司的费用拨款。北京分公司4月份是35%返还期，以每盒170元销售一盒96粒胶囊可使用的费用为：（164*82%*35%）+（170-134.48）-（170-134.48）*0.17/1.17*(1+7%+4%)=76.86元,总公司给北京分公司96粒胶囊新每盒的拨款是：76.86元/盒。（2）按新价格：新价格每盒78.36元(货价:66.98,增值税:11.39)，以每盒170元（货价：145.3，增值税:24.7）销售一盒96粒胶囊可使用的费用为：(145.3-66.98)-(24.7-11.39)*11%=76.86元。2、80%~50%返还期的测算（以上海分公司为例）（1）按原价格：4月份是50%返还期，以每盒170元销售一盒96粒胶囊可使用的费用为：（164*82%*50%）+（170-134.48）-（170-134.48）*0.17/1.17*(1+7%+4%)=97.03元。总公司给上海分公司96粒胶囊新每盒的拨款是：97.03元/盒。（2）按新价格：新价格每盒70.20元(货价:60,增值税:10.2)，以每盒170元（货价：145.3，增值税:24.7）销售一盒96粒胶囊可使用的费用为：(145.3-60)-(24.7-10.2)*11%=83.70元,总公司每盒补贴:13.33元。分公司实际可使用费用=83.70+13.33=97.03元四、实行新的财务管理体制需要做的前期准备工作集团公司各级领导对我公司实行新的财务管理体制极为重视。集团公司董事长亲自听取了我公司关于改革财务管理工作的汇报，充分肯定了新的财务管理体制的设计思路，并指示尽快落实。集团公司财务总监刘总也多次听取了我公司的工作汇报，并就一些问题提出了许多具体意见和有价值的指导建议。应该说，新的财务管理体制是在集团公司领导的大力支持和指导下出台的。总公司还为此作了大量的数据测算、资料准备、市场调研、前期准备工作。因此，各分公司经理和财务负责人要高度重视，认真贯彻执行新的财务管理体制。实行新的财务管理体制是一项比较复杂的工作，涉及面广、牵涉问题多、工作量大。公司经营的连续性、较多的历史遗留问题、时间紧等原因，都会给我们的工作造成很大的困难。这就要求有关部门和各级财务人员要精心组织、密切配合，确保新、旧财务管理体制对接成功和新体制的良性运转。为此，提出如下要求：（一）各级财务人员要认真学习新制度，要在最短的时间内掌握新制度。尽快提高业务水平和管理水准。（二）分公司要加强与当地税务机关的联系和沟通，与其建立起良好的工作关系，理顺公司的外部环境。要了解当地的财政税收政策，充分理解和运用好政策。（三）要按总公司的要求，就近选择一所中国工商银行，建立收入专户并与工商银行签订“银企合作协议”；选择一个银行账户作为费用专户（分公司当地税务局要求设立税收专户的按要求办理）。在5月25日前，将收入专户、费用专户（税收专户）建完并将相关资料上报总公司。除保留收入专户、费用专户（税收专户）银行账户外，其余账户一律注销，停止使用。原使用的办事处账户从6月1日起全部注销（有特殊情况的另行通知）。（四）没有取得增值税一般纳税人资格的分公司，根据自身实际情况向当地税务局申请一般纳税人资格的认定。如需要总公司帮助，尽快提出具体要求。（五）分公司要提前做好本月的结账工作。5月份的结账日期提前到5月25日（上海除外）。5月25日—31日发生的业务计入6月份。结账后，于28日前，将当月的所有工作全部做完。当月要求的回款必须保证于5月26日前全部汇出。（六）分公司要做好与总公司的往来账对账工作。要求于5月28日前完成对账工作。对账中存在的问题要区分情况，分别处理。1、总公司“代垫费用”存在的问题，要以总公司数为准。2、借款问题：对老公司存在的历史遗留问题（老借款）提出解决方案，对新借款重新确定借款期限；对新公司的借款重新确定还款期限。保证市场的健康发展。（借款额的认定方法及确认手续另行下发）3、前期亏损问题：对上海、天津等公司的前期亏损重新核定，制定解决办法。（前期亏损的认定方法及确认手续另行下发）要求：分公司将对账过程中发现的问题于5月29日前解决。解决不了的，准备好相关资料，立即上报总公司财务部。（七）做好库存商品的盘点工作。各分公司要在本月结账前，对库存商品（包括赠品）进行实地盘点，做到账账相符、账实相符。并将盘点结果于6月1日前上报总公司财务部。（八）做好固定资产、低值易耗品的盘点工作。各分公司要在本月末对固定资产、低值易耗品进行实地盘点，按分公司固定资产、低值易耗品；办事处固定资产、低值易耗品分别造表统计。并将盘点结果于5月末上报总公司财务部。（九）有销售终端的分公司，要按总公司出具的授权书，与终端单位做好新合同的签定工作，保证6月1日开始启用新合同。（十）分公司要建立“库存商品”明细台账，并将5月末经总公司核对无误的库存商品盘点明细数登记入内。

（十一）上海市场还要作好与总公司的新、旧账簿转账工作，保证新公司启用后，新旧账簿的连续性。要做好新公司的税务登记、银行账户开户工作，保证新公司5月份开始正常运转。做好发票的回收工作，要保证于新公司运营起，启用新公司的发票。（十二）新制度启用后，设有办事处的分公司，办事处工作一律停止（有特殊情况的另行通知），与办事处有关的业务和工作一并转入分公司。办事处的注销事宜另行安排。（十三）下发的“财务报表体系”从6月1日起启用，报表的格式不允许随意改变，报表中的各项目不准随意增减。严格遵守各类报表的上报时间。五、实行新的财务管理体制需要注意的问题新制度与《2003年XX灵芝胶囊各办事处管理制度》（下称现行制度）有相抵触的以执行新制度为准。新制度没有规定而现行制度有规定的以执行现行制度为准。新制度在运转过程中可能会存在各种各样的问题。各级财务人员要及时发现问题，找出解决问题的方法，使我公司的财务管理水平不断提高，保证市场的健康发展。第二节关于物资收发、资金划转、发票开具操作流程及会计处理的补充规定(试行)随着销售网络、营销队伍的不断发展壮大，上海XX健康实业有限公司（以下简称总公司）在原有销售网络的基础上扩展出省级公司下属的地市级分公司，地市级分公司的注册到位使原有的纵向三层管理结构（第一层：集团财务部、集团物资部；第二层：总公司财务部；第三层：省级分公司财务部）发展为纵向四层的管理机构（第一层：集团财务部、集团物资部；第二层：总公司财务部；第三层：省级分公司财务部；第四层：地市级分公司），原有的管理制度将不能完全满足新结构下的管理要求，对此总公司在原有的管理制度基础上制定本补充规定。管理层之间的关系及职责一、各管理层关系图：集团公司财务部集团公司物资部总公司财务部省级分公司财务部集团公司财务部集团公司物资部总公司财务部省级分公司财务部地市级分公司财务地市级分公司财务务部地市级分公司财务地市级分公司财务地市级分公司财务务部地市级分公司财务部二、各管理层的职责1、总公司财务部对集团公司财务部、集团公司物资部负责；总公司财务部对省级分公司财务部的业务负有管理、指导和监督的职责。2、省级分公司财务部对总公司财务部负责；省级分公司财务部在业务上接受总公司财务部的管理、指导和监督；省级分公司财务部对地市级分公司财务在业务上负有管理、指导和监督的职责。3、地市级分公司财务对总公司财务部及省级分公司财务部负责；业务上接受省级分公司财务部的管理、指导和监督。物资收发、资金划转、发票开具操作流程及会计处理一、省级分公司的操作程序和会计处理按原制度执行。地市级分公司物资收发、资金划转、发票开具操作流程图：集团公司物资部集团公司财务部G集团公司物资部集团公司财务部JLC总公司财务部总公司财务部FIB省级分公司财务部KIH省级分公司财务部DMMM地市级分公司财务地市级分公司财务地市级分公司财务AE地市级分公司财务地市级分公司财务地市级分公司财务AEDA：地市级分公司要货申请；B：省级分公司要货申请；C：总公司要货申请；D：集团公司物资部发货；E：地市级分公司将收货回执传真省级分公司财务部；F：省级分公司财务部将收货回执传真总公司财务部、集团公司物资部；G：集团公司物资部将收货回执传真集团财务部；H：地市级分公司销售收入汇入总公司；：省级分公司审核地级分公司“周缴款及资金清算单”；I：总公司将费用汇入地市级分公司、补贴汇入省级分公司；J：集团公司财务部给总公司开具增值税发票；K：总公司给地市级分公司开具销售发票；L：总公司将货款汇给集团公司；M：省级分公司与地市级分公司之间的资金往来；三、物资收发操作流程为了保障物资的安全，地市级分公司在首次要货前，必须将“收货地址确认书”传真至省级分公司财务部审核，由省级分公司将审核通过后的“收货地址确认书”传真至总公司财务部、集团公司物资部备案。A：地市级分公司要货申请；地市级分公司根据销售计划，结合实际库存量制定要货申请。地市级分公司要货时应填写“XX灵芝胶囊产品要货申请表”。在要求到货日期七个工作日前，将“XX灵芝胶囊产品要货申请表”传真至省级分公司财务部。“XX灵芝胶囊产品要货申请表”应由地市级分公司财务人员填写并签字，分公司经理签字。B：省级分公司要货申请；省级分公司根据总公司核定的存货量结合地市级分公司回款、商品库存等情况对地市级分公司的要货申请进行审核。省级分公司审核后如不同意地市级分公司的要货申请，应在签署意见后，即时将“XX灵芝胶囊产品要货申请表”返回地市级分公司，地市级分公司重新申请。省级分公司要在总公司核定的存货量内，合理调配各地市级分公司的存货量。省级分公司经过审核如同意地市级分公司的要货申请，由省级分公司财务负责人、经理签字后即时传真给总公司财务部。C：总公司要货申请；总公司将审核通过后的“XX灵芝胶囊产品要货申请表”传真至集团公司物资部。“XX灵芝胶囊产品要货申请表”应由总公司财务经办人员审核并签字，总公司财务负责人、总公司总经理签字。集团公司物资部对总公司审核后的“分公司要货申请表”进行审核。审核后将产品按“收货地址确认书”所列的地址直接发至地市级分公司。D：集团物资部发货；集团物资部给地市级分公司发货后，应填写“XX灵芝胶囊发货通知单”传真至收货的分公司；将代垫运费发票等单据交总公司财务部。代垫运费等费用发票的支付人应为收货的分公司。E：地市级分公司将收货回执传真省级分公司财务部；地市级分公司在收到货物后，由经办人员将“XX灵芝胶囊发货通知单（收货单位回单）”填好，经理、财务人员签字后即时传真至省级分公司财务部。F：省级分公司财务部将收货回执传真总公司财务部、集团物资部；省级分公司财务负责人、经理签字后，将“XX灵芝胶囊发货通知单（收货单位回单）”分别传真至总公司财务部、集团公司物资部，以确认货物收到情况。G：集团公司物资部将收货回执传真（传递）集团公司财务部；集团公司物资部将“XX灵芝胶囊发货通知单（收货单位回单）”传真（传递）集团公司财务部，用于月末核对给总公司的开票数量。四、资金划转操作流程及会计处理H：地市级分公司销售收入汇入总公司；地市级分公司要按总公司的要求，每周五前、月末当天将收入专户中的全部资金汇入总公司指定的银行账户。地市级分公司在汇款时应填制“周缴款及资金清算单”，注明本次汇款中所含的销售数量、金额等；其中必须列明：应付账款金额（要列明销售的品种、销售数量、销售金额、单位销售成本）、其他应付款金额（其中：归还借款的金额、归还代垫费用的金额）、其他应收款金额（应收费用拨款）、计算的补贴金额。地市级分公司在汇款的同时要将“周缴款及资金清算单”、“银行汇款单”一并传真至省级分公司财务部。省级分公司财务负责人审核无误并签字后，即时将“周缴款及资金清算单”、“银行汇款单”传真给总公司财务部。地市级分公司的会计处理：地市级分公司汇款后借：应付账款—总公司（应付的货款）借：其他应付款—总公司—总公司代垫费用（归还的代垫费用）借：其他应付款—总公司—借款（归还的借款）借：其他应收款—总公司—应收费用拨款（应收总公司的费用拨款）贷：银行存款I：总公司将费用汇入地市级分公司、补贴款汇入省级分公司；1、总公司应及时将应拨付给地市级分公司的费用汇入分公司的费用专户。地市级分公司的会计处理：地市级分公司收到总公司汇款后借：银行存款贷：其他应收款—总公司—应收费用拨款（应收总公司的费用拨款）2、总公司在月末根据政策计算出应付地市级分公司的补贴款，扣除当月的赠品款后一并汇入省级分公司的费用专户。省级分公司收到总公司的补贴款后，按原制度规定的方法进行会计处理。五、发票开具操作流程及会计处理J：集团公司财务部给总公司开具增值税发票及会计处理；集团财务部根据“XX灵芝胶囊发货通知单”、集团物资部发货汇总表、总公司发票申请表给总公司开具增值税发票。集团财务部开发票的时间为每月一次，时间为当月的25日（遇节假日提前）。集团公司的会计处理：借：应收账款—健康实业总公司（应收的货款）贷：主营业务收入贷：应交税金—应交增值税（销项税金）总公司的会计处理：总公司收到集团公司开具的增值税发票。借：库存商品借：应交税金—应交增值税（进项税金）贷：应付账款—集团公司（应付的货款）总公司收到集团物资部代垫的运费发票。借：营业费用借：其他应收款—xx分公司—代垫费用（为地市级分公司代垫的费用）贷：银行存款、现金（代垫的费用）K：总公司给地市级分公司开具销售发票及会计处理；总公司月末根据省级分公司提供的各地市级分公司的开票品种、数量（与当月发货品种、数量相吻合），给地市级分公司开具销售发票。总公司应将代垫的运费等费用填写“内部往来通知单”，通知地市级分公司。同时将销售发票、“内部往来通知单”、代垫运费发票等原始单据一并交地市级分公司。总公司的会计处理：借：应收账款—xx分公司（应收的货款）贷：主营业务收入贷：应交税金—应交增值税（销项税金）借：主营业务成本贷：库存商品地市级分公司的会计处理：地市级分公司收到总公司开具的销售发票、内部往来通知单”、代垫运费发票等原始单据后，借：库存商品借：应交税金—应交增值税（进项税金）贷：应付账款—总公司（应付的货款）借：营业费用贷：其他应付款—总公司—总公司代垫费用（应付总公司代垫的费用）L：总公司将货款汇给集团公司；总公司应定期将货款汇入集团公司指定的银行帐户。总公司的会计处理：总公司汇款后，借：应付账款—集团公司（应付的货款）贷：银行存款集团公司的会计处理：集团公司接到总公司汇款后；借：银行存款贷：应收账款—健康实业总公司（应收的货款）资金往来的操作流程及会计处理M：省级分公司与地市级分公司之间的资金往来；省级分公司在总公司给予的政策框架内，根据实际情况对地市级分公司的应返费用额作出相应的规定。双方每月结算一次应返费用额和实际到帐费用额，实际费用额低于规定的，省级分公司应及时补足。实际费用额高于规定的，地市级分公司应将差额资金及时上缴省级分公司。为了达到即方便双方帐务处理、又平衡所得税的目的，按以下流程操作。1、地市级分公司到帐费用额高于规定的地市级分公司根据月末结算的费用差额，以现金的方式将资金上缴省级分公司指定的个人存折户。省级分公司财务部收到款项后，以个人的名义开具收据。地市级分公司财务根据收据作会计处理。借：其他应收款—暂借款---××人（存折户姓名）贷：现金省级分公司将存执户内的款项转入分公司费用专户，开具收款收据（对方单位为存折户的姓名），同时进行会计处理。借：现金贷：其他应付款—暂借款---××人（存折户姓名）省级分公司财务人员在平时的工作中要有选择的整理费用单据，并在统计台帐中登记费用。月末将整理好的费用单据转给地市级分公司，地市级分公司财务以个人名义（存折户姓名）开具收款收据。省级分公司财务根据收款收据进行会计处理。借：其他应付款—暂借款---××人（存折户姓名）贷：现金地市级分公司收到费用单据后，开具收据（对方单位为存折户姓名），同时进行会计处理。借：现金：贷：其他应收款—暂借款---××人（存折户姓名）借：营业费用---相应的费用子目贷：现金2、地市级分公司到帐费用额低于规定的根据以上四个步骤反过来操作。补充规定所涉及的表格及需改动的表格XX灵芝胶囊产品要货申请表（改动）XX灵芝胶囊发货通知单(改动)内部往来通知单周缴款及资金清算单（改动）收货地址确认书附则1、规定的解释权归总公司财务部2、在直辖市、计划单列市、省会城市注册的分公司为省级分公司，在地级市注册的分公司为地市级分公司。3、已注册的省级分公司有：北京、上海、天津、广州、石家庄、合肥、杭州、宁波、武汉、成都、济南、南京、长沙、沈阳。上海XX健康实业有限公司二00三年十一月三十日XX灵芝胶囊产品要货申请表200年月日总公司编号第号申请要货单位：卖品产品名称申请数量（箱）备注96粒礼装（30盒/箱，96粒/盒）144粒简装（8盒/箱，144粒/盒）60粒便利装（16盒/箱，60粒/盒）48粒礼装（20盒/箱，48粒/盒）96粒豪华装（10盒/箱，96粒/盒）非卖品48粒（20盒/箱，48粒/盒）要货时间其他要求地市级分公司地市级分公司经理签字财务人员签字省级分公司省级分公司经理签字财务负责人签字总公司审核意见总公司总公司财务总公司总经理签字负责人签字经办人签字收货地址确认书集团物资部：总公司财务部：兹有---------分公司因拓展业务的需要，现已开发---------市场，为了节省物资运输时间，压缩运输费用，我公司恳请物资部直接将货----------市场。现将发货地址、收货人确认如下：------------分公司到站：地址：收货人：身份证号码：电话：邮编：省级分公司经理：省级分公司财务负责人：地市级分公司经理：地市级分公司财务人员：日期：日期：第三节内部借款申请及借款保证借款申请人：借款申请单位：申请借款金额（大写）：人民币：借款用途：借款期限：自年月日至年月日共计：个月。还款方式：借款到期日前一次性归还全部借款。（）或：自年月日至年月日止分期归还借款，每次归还金额由借款人自定，借款到期日前归还全部借款。（）1、为鼓励分公司加快市场开拓步伐，加大市场投入力度，总公司同意借款人为实现上述目的向总公司申请借款。2、借款人保证按借款用途使用借款，并按期归还借款。3、根据集团公司要求，为保证公司的资金安全，借款人保证自借款之日起到借款全部归还完之前，借款人（分公司经理）暂不能发放奖金。待借款全部归还之后补发。4、如借款人到期不能还款，应在借款到期前15天，向总公司提交展期归还借款的书面申请报告。经公司批准后，办理展期手续。否则，总公司有权从应拨分公司的费用中自动扣除借款。5、借款人除填写借款申请外，还应提供载有申请借款用途、投入项目的投入产出情况、还款计划等事项的“借款可行性计划报告”。 分公司财务负责人：总公司财务负责人：分公司经理：总公司总经理：二OO年月日于上海XX健康实业有限公司第四节内部往来管理办法为规范健康实业总公司、分公司之间的账目往来，保证往来账目准确性，特制定本办法。内部往来科目的设置（一）集团公司集团公司对健康实业总公司设置三个往来科目，分别是：应收账款—健康实业总公司，其他应收款—健康实业总公司，其他应付款—健康实业总公司。核算内容为：应收账款：核算集团公司给健康实业发货应收的货款。其他应收款：核算集团公司借给健康实业的借款；集团公司代健康实业垫付的各种款项；其他往来款项。其他应付款：核算集团公司应付健康实业的其他各种款项。（二）健康实业总公司1、健康实业总公司对集团公司设置三个往来科目，分别是：应付账款—集团公司，其他应付款—集团公司，其他应收款—集团公司。核算内容为：应付账款：核算健康实业向集团公司购货所欠的货款。其他应付款：核算健康实业向集团公司的借款；应付集团公司代健康实业垫付的各种款项；其他往来款项。其他应收款：核算健康实业应收集团公司的其他各种款项。2、健康实业总公司对分公司设置三个往来科目，分别是：应收账款—xx分公司，其他应收款--xx分公司，其他应付款--xx分公司。核算内容为：应收账款：核算总公司给分公司发货应收的货款。其他应收款：核算总公司借给分公司的借款；总公司代分公司垫付的各种款项；拨给分公司的补贴。其他应付款：核算总公司应拨给分公司的费用。一级科目二级明细科目三级明细科目核算内容应收帐款xx分公司总公司给分公司发货应收的货款其他应收款xx分公司1、借款总公司借给分公司的借款2、代垫费用总公司代分公司垫付的各种款项3、往来款拨给分公司的补贴其他应付款xx分公司1、应付费用拨款总公司应拨给分公司的费用（三）分公司分公司对健康实业总公司设置三个往来科目，分别是：应付账款—总公司，其他应付款—总公司，其他应收款—总公司。应付账款：核算分公司向总公司购货所欠的货款。其他应付款：核算分公司向总公司的借款；应付总公司代分公司垫付的各种款项；总公司拨付的补贴。其他应收款：核算应收总公司的费用拨款。一级科目二级明细科目三级明细科目核算内容应付帐款总公司分公司向总公司购货所欠的货款其他应付款总公司1、借款分公司向总公司的借款2、总公司代垫费用应付总公司代分公司垫付的各种款项3、往来款总公司拨付的补贴其他应收款总公司1、应收费用拨款应收总公司的费用拨款内部往来的管理（一）往来借款的管理总公司与集团公司、分公司之间发生的借款，要签订借款协议。借款协议中要明确规定借款金额、借款用途、借款期限等内容。借款协议一式二份，双方各执一份。双方财务人员要根据借款协议和有关银行单据入账，保证往来的借款于借款发生的当月，双方同时入账。（二）往来货款的管理集团公司给分公司发货，应给总公司开具增值税专用发票。集团公司开发票的时间为每周一次，每月最后一次开票的时间为当月的26日。总公司应于收到集团公司的增值税发票后，立即给分公司开具增值税发票。要保证分公司于当月收到发票。各方财务人员要根据销售、购货发票入账，保证往来的货款于货款发生的当月，各方同时入账。（三）代垫款项的管理集团公司物资部、总裁办等部门为总公司垫付的费用，总公司为分公司垫付的费用，应于垫付之日，由垫付方填制“内部往来通知单”。“往来通知单”及所附的原始凭证应先传真给对方再寄送原件。各方财务人员应根据“内部往来通知单”及所附原始凭证入账，保证代垫的款项于代垫款项发生当月，双方同时入账。（四）其他往来款项的管理集团公司、总公司、分公司之间发生的其他往来款项，有关各方要以相关原始凭证为依据，及时入账，并通过“内部往来通知单”、电话通知等形式及时通知对方及时入账，保证其他往来的款项于发生的当月，双方同时入账。内部往来的对账分公司与总公司之间，总公司与集团公司之间，应于每月结账前核对往来账目。没有核对上的单位，双方要及时查明原因，当月处理，绝对不允许跨月。要保证在月报上报之前核对完毕。四、本办法自二OO三年五月一日起执行XX枸杞胶囊财务管理制度全国市场发展阶段级别及不同级别铺底货数量额度(试行)XX枸杞产品的市场推广策略和营销模式已初步成型，产品品质得到了消费者验证，市场发展前景看好。据此XX枸杞产品委员会在全国各地陆续开办了一些分公司，各分公司的发货与回款已经形成互动。根据枸杞胶囊的产品特点和营运模式，规定铺底货数量额度如下：阶段标准铺底货款额度（上限）级别月销售回款量（单位：万元）单位：万元A级300以上（含300）500B级200—300以下（含200）420C级100—200以下（含100）250D级50—100以下（含50）130E级50以下40说明：铺底供货数量乘以产品批发价82扣计算铺底货款额度。根据分公司销售情况其级别可按月调整。3、本额度2004年1月1日起开始实施。银行存款及转账支票管理办法（暂行）为保障银行业务的有序进行和转账支票的使用，规范公司的财务行为，特制定本办法。银行存款1、按照国家有关银行结算制度的规定，根据有关凭证办理银行存款的收、付业务。2、根据记账凭证序时，及时登记银行存款日记账。银行存款的账面金额要及时与银行对账单核对，月末必须编制银行余额调节表，由出纳员、会计分别签字，以保证随时掌握银行存款余额。转账支票为加强转账支票的安全管理，防止丢失，特规范转账支票的使用程序。1、出纳员要负责转账支票的安全管理、登记、签发。2、出纳员要在银行存款的余额内签发转账支票，填写日期，收款单位，用途，金额。并由会计稽核加盖有关印鉴。3、如果未按上述规定办理签发转账支票，支票丢失，财务人员要承担相应的责任。4、请领转账支票要填写转账支票请领单，由经办人、所在部门负责人、财务负责人、公司总经理依次签字。并在转账支票登记簿上签字。5、借用支票的人员要按规定用途使用支票，不准超出规定限额使用，不准转借，更不准使用空白支票作低押，如转账支票没有使用应及时退回财务部门。6、如果转账支票丢失，持票人要承担责任，负责赔偿，并立即向财务部门报告、向银行挂失，使损失降低到最低程度。7、借用转账支票要及时报销，出纳员办理借用转账支票的注销登记和催要，超过五天未报销的，出纳员不得再借给转账支票。本办法自二OO四年元月一日起执行。财务人员岗位职责（暂行）东方神草2003年已经开始大规模扩张业务，为顺应形势的需要，跟上企业的发展，制定财务人员岗位职责已刻不容缓。现制定财务人员岗位职责如下：财务分析师1、制作上海市场财务报表，包括：（1）资金清算表（2）应收帐款明细表（3）其他应收款明细表（4）库存商品明细表（5）固定资产及累计折旧明细表（6）在用低值易耗品明细表（7）应付帐款明细表（8）其他应付款明细表（9）应交税金及上缴款项明细表（10）销售收入明细表（11）销售成本明细表（12）营业费用明细表（13）营业外支出明细表（14）或有事项说明（如有）（15）资产负债表日后事项说明（如有）（16）年度财务分析报告2、制作和收集全国市场的资料：（1）全国市场枸杞回款交缴表汇总（2）汇总XX枸杞全国市场费用表（3）XX枸杞全国市场资金结算表（4）汇总全国市场营销计划及预决算表（5）汇总XX枸杞全国市场经营情况一览表（6）汇总全国市场产品销售情况月报表、周报表（7）汇总全国市场工资奖金审批表（8）审核全国市场XX枸杞产品月要货计划表（9）审核全国市场XX枸杞产品要货申请表(10)汇总合并全国市场会计报表3、管理全国各市场财务负责人的日常工作和考核4、完成上级安排的其他工作会计主管审核、制作上海市场的记帐凭证，并完成总公司的帐务处理开具总公司增值税发票，购买发票和报税作对全国市场的往来帐和对帐审核银行存款余额调节表，并完成银行对帐单和银行日记帐的核对工作制作资产负债表、利润表和利润分配表制作和保管帐薄，保管所有报表完成上级安排的其他工作出纳员管理银行帐户和所有票证保管现金和有价证券审核与制作原始凭证收集银行存款对帐单和制作银行存款余额调节表协助财务分析师的对帐和统计工作对全国市场（除上海）和上海市场的资金往来分帐户管理并提供相应信息给会计及财务分析师协助会计开具发票完成上级安排的其他工作资金结算中心主任统筹全国市场的资金结算统筹全国市场的费用结算及控制统筹全国市场的货物结算及控制管理全国市场财务人员的培训和任用制定总公司和分公司财务制度和结算制度协调人员安排和工作内容完成上级安排的其他工作（五）其他本岗位职责自二OO四年元月一日起执行，本职责的解释权在总公司。会计档案管理制度(暂行)为加强会计档案管理，更好地为公司经营管理服务，根据财政部、国家档案局《会计档案管理办法》中的规定，特制定本制度。一、会计档案是记录和反映公司经营成果的重要史料和证据，是公司重要档案之一，必须加强对会计档案管理工作的领导，建立会计档案管理制度，保证会计档案妥善