第九章 施工阶段的投资控制

第九章施工阶段

的投资控制工程建设监理概论第一节概述一、工程建设项目投资及投资控制的概念建设工程项目投资的构成：建设工程项目投资，就是指进行某项建设工程所花费的全部费用。建设工程项目投资包括固定资产投资和流动资产投资两部分。建设工程项目总投资中固定资产投资的构成由设备工器具购置费用、建筑安装工程费用、工程建设其他费用、预备费(包括基本预备费和价差预备费)、建设期贷款利息、固定资产投资方向调节税等组成。2静态投资部分由建筑安装工程费、设备工器具购置费、工程建设其他费和基本预备费组成。

动态投资部分是指在建设期内，因建设期利息建设工程需缴纳的固定资产投资方向调节税，国家新批准的税费，汇率、利率变动以及建设期价格变动引起的建设投资增加额，包括涨价预备费、建设期贷款利息和固定资产投资方向调节税等。3其中，固定资产投资方向调节税是对我国境内进行固定资产投资的单位和个人征税，按照国家产业政策和项目经济规模实行差别税率，国家急需发展的项目投资，税率为0；国家鼓励发展，但受能源、交通等制约的项目投资，税率为5%；楼堂馆所以及国家严格限制发展的项目投资，课以重税，税率为30%；对于更新改造的项目投资，实行0和10%两档税率。涨价预备费是指建设项目在建设期间内，由于价格等变化引起工程造价变化的预测预留费用。4建设工程投资控制，就是在投资决策阶段、设计阶段、发包阶段、施工阶段以及竣工阶段，把建设工程投资控制在批准的投资限额以内，随时纠正发生的偏差，以保证项目投资管理目标的实现，以求在建设工程中能合理使用人力、物力、财力，取得较好的投资效益和社会效益。5我国现行建设项目总投资的构成6工程建设其他费用一、土地使用费1、土地征用及迁移补偿费1)土地补偿费2)青苗补偿费和被征用土地上的房屋、水井、树木等附着物补偿费。3)安置补助费。4)缴纳的耕地占用税或城镇土地使用税、土地登记费及征地管理费等。5)征地动迁费。6)水利水电工程水库淹没处理补偿费。2、土地使用权出让金7二、与项目建设有关的其他费用

1.建设单位管理费

2.勘察设计费

3.研究试验费

4.临时设施费

5.工程监理费

6.工程保险费

7.供电贴费

8.施工机构迁移费

9.引进技术和进口设备其他费

三、与未来企业生产经营有关的其他费用

1.联合试运转费

2.生产准备费

3.办公和生活家具购置费8基本预备费基本预备费主要为解决在施工过程中，经上级批准的设计变更和国家政策性调整做增加的投资以及为解决意外事故而采取措施所增加的工程项目和费用，又称工程建设不可预见费。主要指设计变更及施工过程中可能增加工程量的费用。主要包括以下几个方面的费用：

(1)在进行设计和施工过程中，在批准的初步设计范围内，必须增加的工程和按规定需要增加的费用(含相应增加的价差及税金)。本项费用不含Ⅰ类变更设计增加的费用。

(2)在建设过程中，工程遭受一般自然灾害所造成的损失和为预防自然灾害所采取的措施费用。

9(3)在上级主管部门组织施工验收时，验收委员会(或小组)为鉴定工程质量，必须开挖和修复隐蔽工程的费用。

(4)由于设计变更所引起的废弃工程，但不包括施工质量不符合设计要求而造成的返工费用和废弃工程；

(5)征地、拆迁的价差。基本预备费按工程费用（即建筑工程费、设备及工器具购置费和安装工程费之和）和工程建设其他费用两者之和乘以基本预备费的费率计算。基本预备费=（工程费用+工程建设其他费用）×基本预备费率10建筑安装工程费用项目组成111、营业税按营业额(包括料、工、费）的3％；营业额*税率=营业税2、城建税按营业税的7％（市）、5%（县城、建制镇）、1%（农村）；营业税*税率=城建税3、教育费附加按营业税的3％；营业税*税率=教育费附加4、印花税按营业额3/万；营业额*税率=印花税综合税率（各地不太一致）12建筑安装工程费用的计算序号费用项目计算方法1直接工程费按预算表2措施费按规定（或按实）计算3间接费（1＋2）×间接费率4利润（1＋2＋3）×利润率％5含税造价（1＋2＋3＋4）×（1＋综合税率％）1314建筑安装工程费用项目组成

一、分部分项工程费

(一)直接工程费人工费材料费施工机械使用费直接工程费施工过程中耗费的构成工程实体的各项费用151.人工费

基本工资工资性补贴生产工人辅助工资职工福利费生产工人劳动保护费2.材料费

材料原价材料运杂费运输损耗费采购及保管费检验试验费

3.施工机械使用费折旧费大修理费经常修复费安拆费及场外运费人工费燃料动力费养路费及车船使用税16管理人员工资办公费差旅交通费固定资产使用费工具用具使用费劳动保险费工会经费职工教育经费财产保险费财务费税金其他费用(二)企业管理费（三）利润17二、措施项目费

措施费是指为完成工程项目施工，发生于该工程施工过程中非工程实体项目的费用。措施项目通用措施项目专业工程措施项目指各专业工程的“措施项目清单”中均可列的措施项目应按各专业工程中的措施项目并根据工程实际进行选择列项18（一）通用项目1.安全文明施工费根据“08规范”规定，安全文明施工费含环境保护、文明施工、安全施工、临时设施等费用。2.夜间施工增加费3.二次搬运费4.冬雨季施工增加费5.大型机械设备进出场及安拆费196.施工排水费7.施工降水费8.地上地下设施、建筑物的临时保护设施费9.已完工程及设备保护费10.混凝土、钢筋混凝土模板及支架费11.脚手架费2021(二)专业项目：1、组装平台2、设备管道的施工安全、防冻和焊接保护措施3、压力容器高压管道的检验4、焦炉施工大棚5、焦炉烘炉、热态工程6、管道安装后充气保护措施7、隧道施工的通风、供水、供气、供电。照明及通讯设备8、现场施工围栏9、长输管道临时水工保护措施10长输管道施工便道11、长输管道跨越和穿越施工措施12.长输管道地下穿越地上建筑物的保护措施13、长输管道工程施工队伍调整14、格架式抱杆。三、其他项目费其他项目费暂列金额暂估价计日工总承包服务费材料暂估单价专业工程暂估价可根据实际情况补充22规费工程排污费工程定额测定费社会保障费住房公积金危险作业意外伤害保险养老保险费失业保险费医疗保险费应根据有关规定列项四、规费2324五、税金

营业税城市维护建设税教育费附加25建设工程投资中的积极投资部分是指()。A．建筑安装工程费B．设备工器具购置费C．工程建设其他费D．固定资产投资方向调节税

生产性建设工程总投资包括()两部分。建设投资和流动资金

B.建设投资和铺底流动资金C.静态投资和动态投资

D.固定资产投资和无形资产投资建设工程项目的投资控制应贯穿于项目建设的全过程，但各阶段对投资的影响程度是不同的，应以()阶段为重点。A．决策B．设计C．招投标

D．施工E．试运行BBAB26建设工程投资中的动态投资部分包括()。A.工程建设其他费B.设备工器具购置费C.涨价预备费

D.建设期利息

E.建筑安装工程费某项目设备工器具购置费为2000万元，建筑安装工程费为1500万元，工程建设其他费为500万元，基本预备费为200万元，涨价预备费为100万元，建设期贷款利息为120万元，铺底流动资金为100万元，则该项目的静态投资为()万元。A．4000B．4200C．4300D．4420CD三、建设工程投资控制的任务1)建设前期阶段监理的投资控制任务有：进行工程项目的机会研究、初步可行性研究、编制项目建议书，进行可行性研究，对拟建项目进行市场调查和预测，编制投资估算，进行环境影响评价、财务评价、国民经济评价和社会评价。2)设计阶段监理的投资控制任务有：协助建设单位提出设计要求，组织设计方案竞赛或设计招标，用技术经济方法评选设计方案。协助设计单位开展限额设计工作，编制本阶段资金使用计划，并进行付款控制。审查设计概预算。3)施工招标阶段监理的投资控制任务有：准备与发送招标文件，编制工程量清单和招标工程标底；协助评审投标书，提出评标建议；协助建设单位与承包单位签订承包合同。274)施工阶段监理的投资控制任务有：建立项目监理的组织保证体系，明确投资控制的重点；施工中对工程进度、工程质量、材料检验等进行监督和控制，主动搞好设计、材料设备、土建、安装及其他外部协调和配合；及时对已完工的工程进行计量，严格按合同执行工程计量和工程款支付程序，签署工程付款凭证，及时向对方支付进度款；公正地处理承包单位提出的索赔；严格控制工程变更，确定工程变更价款，及时分析工程变更对控制投资的影响；在施工过程中进行投资跟踪，定期提供投资报表，定期向总监理工程师、建设单位报告工程投资动态情况；审核施工单位提交的工程结算书并按程序进行竣工结算。5)项目竣工验收阶段监理的投资控制任务有：通过项目决算，控制工程实际投资不突破设计概算，并进行投资效果分析，确保建设工程项目获得最佳的投资效果。2829第二节施工阶段的投资控制一、影响投资控制的主要因素施工阶段项目投资总额主要由工程质量成本、材料成本、人工成本、机械使用成本、施工管理费、计划利润、税金、规定的取费及不可预见费等组成。其中计划利润、税金、规定的取费及不可预见费属于固定费用，不可控制，仅对投资总额发生影响，因此施工阶段影响投资的主要因素是：工程质量成本、材料成本、人工成本、机械使用成本和施工管理费、总工期、施工索赔等。30总工期是指工程破土动工到竣工交付使用的全部日历天数。它直接影响工程投资总额、投资回收期和建设项目效益的发挥，若在施工过程中，工期发生了变化，无论是工期延长还是加速施工，都会带来投资的变化。工程建设项目周期长，还可能因物价上涨，导致工程投资增大。当承包人并非自身的原因而造成成本增加或工期延误时，承包人根据合同条款的有关规定向项目法人提出索赔要求，由于索赔直接影响到承包人的经济利益，承包人往往通过索赔的渠道，提出过高的索赔要求或提出一些投机性的索赔，如果处理不当，将使项目投资失控。31二、建设项目资金筹措（一）建设项目资本金项目资本金是指投资项目总投资中必须包含一定比例的、由出资方实缴的资金，这部分资金对项目法人而言属非负债资金。项目资本金的形式，可以是现金、实物、无形资产。1.国家预算内投资国家预算内投资，是指以国家预算资金为来源并列人国家计划的固定资产投资。目前除少数项目仍由国家预算内投资，绝大部分项目实行贷款投资。2自筹投资自筹投资指由建设单位报告期收到的用于进行固定资产投资的上级主管部门、地方和单位、城乡个人的自筹资金组成。323.发行股票股票是指股份公司发给股东作为已投资入股的证书和索取股息的凭证，是可作为买卖对象或质押品的有价证券。发行股票的优点是融资风险低、不用偿还资金、可降低公司的负债比率，缺点是资金成本高、会降低原有股东控制权。4.吸收国外资本直接投资吸引国外资本直接投资主要包括与外商合资经营、合作经营、合作开发及外商独资经营等形式，其特点是：不发生债务、债权关系，但要让出一部分管理权，并且要支付一部分利润。33（二）负债筹资负债筹资主要有银行贷款、发行债券、设备租赁和借用国外资金等几种形式。（三）水利基本建设资金来源（1）财政预算内基本建设资金。（2）用于水利基本建设的水利建设基金。（3）国内银行及非银行金融机构贷款。（4）经国家批准由有关部门发行债券筹集的资金。（5）经国家批准由有关部门和单位向外国政府或国际金融机构筹集的资金。（6）其它经批准用于水利基本建设项目的资金。34三、施工阶段工程投资控制目标的确定(一)资金使用计划的编制(二)资金使用计划的形式1.按子项目分解得到的资金使用计划表2.时间～投资累计曲线时间～投资累计曲线(S形曲线)353.综合分解资金使用计划表将投资目标的不同分解方法相结合，会得到比前者更为详尽、有效的综合分解资金使用计划表。建设项目投资控制的措施归纳起来有：组织措施、经济措施、技术措施和合同措施。四、施工阶段投资控制的方法和手段1)工程计量的概念1.工程计量在施工过程中，对承包人所完成工程量的测量和计算，简称计量。36监理工程师一般只对以下3方面的工程项目进行计量：①工程量清单中的所有项目。②合同文件中规定的项目。③工程变更项目。2)工程计量的依据(1)质量合格证书(2)工程量清单前言和技术规范(3)设计图纸373)工程计量的程序(1)施工合同文本规定的程序(2)FIDIC规定的工程计量程序4)工程计量方法(1)均摊法均摊法就是对清单中某些项目的合同条款，按合同工期平均计量。(2)凭据法凭据法就是按照承包商提供的凭据进行计量支付。(3)估价法估价法就是按照合同文件的规定，根据监理工程师估算的已完成的工程价值支付。38(4)断面法断面法主要是用于取土或填筑路堤土方的计量。(5)图纸法工程量清单中，许多项目都采取按照设计图纸所示的尺寸进行计量。(6)分解计量法分解计量法，就是将一个项目，根据工序或部位分解为若干子项。对完成的各子项进行计量支付。39(5)工程变更(1)工程变更的内容设计变更其他变更2)工程变更的程序工程变更可以由承包单位提出，也可以由建设单位、设计单位、监理工程师主动提出。但任何一方提出的工程变更，均应有监理工程师的确认，并签发工程变更指令。①提出工程变更。②监理工程师审查工程变更。③工程变更的批准。④编制工程变更文件。⑤发出变更指令40工程价款支付的控制1)我国现行建筑安装工程价款的主要结算方式(1)按月结算(2)竣工后一次结算(3)分段结算(4)目标结算方式(5)双方约定的其他结算方式2)工程价款支付方式和时间(1)工程预付款的支付根据工程承包合同条款规定，由建设单位在开工前拨给承包单位一定限额的预付备料款，此预付款构成施工企业为该承包工程项目储备主要材料、结构构件所需的流动资金。41结算和决算的区别1、二者包含的范围不同：工程竣工结算是指按工程进度、施工合同、施工监理情况办理的工程价款结算，以及根据工程实施过程中发生的超出施工合同范围的工程变更情况，调整施工图预算价格，确定工程项目最终结算价格。它分为单位工程竣工结算、单项工程竣工结算和建设项目竣工总结算。竣工结算工程价款等于合同价款加上施工过程中合同价款调整数额减去预付及已结算的工程价款再减去保修金。42竣工决算包括从筹集到竣工投产全过程的全部实际费用，即包括建筑工程费、安装工程费、设备工器具购置费用及预备费和投资方向调解税等费用。按照财政部、国家发改委和建设部的有关文件规定，竣工决算是由竣工财务决算说明书、竣工财务决算报表、工程竣工图和工程竣工造价对比分析四部分组成。前两部分又称建设项目竣工财务决算，是竣工决算的核心内容。43

2、编制人和审查人不同:

单位工程竣工结算由承包人编制，发包人审查；实行总承包的工程，由具体承包人编制，在总承包人审查的基础上，发包人审查。单项工程竣工结算或建设项目竣工总结算由总（承）包人编制，发包人可直接审查，也可以委托具有相应资质的工程造价咨询机构进行审查。建设工程竣工决算的文件，由建设单位负责组织人员编写，上报主管部门审查，同时抄送有关设计单位。大中型建设项目的竣工决算还应抄送财政部、建设银行总行和省、市、自治区的财政局和建设银行分行各一份。44

3、二者的目标不同结算是在施工完成已经竣工后编制的，反映的是基本建设工程的实际造价。

决算是竣工验收报告的重要组成部分，是正确核算新增固定资产价值，考核分析投资效果，建立健全经济责任的依据，是反应建设项目实际造价和投资效果的文件。竣工决算要正确核定新增固定资产价值，考核投资效果。4546下列属于项目监理机构在施工阶段投资控制工作内容的有（

）A、就竣工结算的价款总额与建设单位和承包单位进行协商B、变更施工组织设计C、协商确定工程变更的价款

D、变更工程量清单E、进行工程计量项目监理机构在施工阶段投资控制的主要任务包括()。A．审查设计概预算B．对工程项目造价目标进行风险分析C．开展限额设计D．进行工程计量E．审核工程结算对建设项目环境管理提出的“三同时”要求，是指环境治理设施与项目主体工程必须()。A．同时开工、同时竣工、同时投产使用

B．同时设计、同时施工、同时投产使用C．同时开工、同时竣工、同时验收

D．同时设计、同时开工、同时验收ACEBDE第三节案例分析【案例一】背景材料某工程建设项目，项目法人与监理人签订了施工阶段委托监理合同。在委托监理合同中，对于发包人和监理人的权利、义务和违约责任的某些规定如下：（1）监理人在监理工作中应维护发包人的利益。（2）施工期间的任何设计变更必须经过监理人审查、认可，并发布变更令方为有效并付诸实施。（3）监理人应在发包人授权范围内对委托的工程项目实施施工监理。47（4）监理人发现工程设计中的错误或不符合工程质量标准的要求时，有权要求设计单位更改。（5）监理人对工程进度款支付有审核签证权；发包人有独立于监理人之外的自主支付权。（6）在合同责任期内，监理人未按合同要求的职责认真服务，或发包人违背对监理人的责任时，均应向对方承担赔偿责任。（7）监理人有发布开工令、停工令、复工令等指令的权力。问题上述各条中有无不妥之处？怎样才是正确的？48参考答案（1）不妥。正确的应当是：监理人在监理工作中应当公正地维护有关方面的合法权益。（2）不妥。正确的应当是：设计变更的审批权在发包人，任何设计变更需经监理人审查后，报发包人审查、批准、同意后，再由监理人发布变更令，实施变更。（3）正确。（4）不妥。正确的应当是：监理人发现设计错误或不符合质量标准要求时，应报告发包人要求设计单位改正，并向发包人提供报告。（5）不妥。正确的应当是：在工程承包合同议定的工程价格范围内，监理人对工程进度款的支付有审核签认权；未经监理人签字确认，发包人不支付工程款。（6）正确。（7）不妥。正确的应当是：监理人在征得发包人同意后，有权发布开工令、停工令、复工令。49【案例二】背景材料某工程项目，项目法人与某施工单位签订了施工合同，合同总价为9000万元，总工期为30个月，工程分两期进行竣工验收，第一期为18个月，第二期为12个月。工程开工后，从第3个月开始连续4个月，项目法人未支付应支付给承包人的工程进度款。为此，承包人向发包人发出要求付款通知，并提出对拖延支付的工程进度款应计入利息的要求，其数额从监理人计量签字后第11天起计息。发包人以该4个月未支付工程款作为偿还预付款而予以抵消为由，拒绝支付。为此，承包人以发包人违反合同中关于预付款扣还的规定，以及拖欠工程款导致无法继续施工为由而停止施工，并要求发包人承担违约责任。问题作为一个监理人应当如何正确处理？50参考答案发包人连续4个月末按合同规定支付工程进度款，应承担违约责任。承包人提出要求付款并计入利息是合理的。但除专门规定外，应当从逾期第一天起按专用合同条款中规定的逾期付款违约金加付给承包人。另外，发包人以所欠的工程进度款作为偿还预付款为借口拒绝支付，不符合工程计量、支付和预付款扣还的一般规定，是不能接受的。51【案例三】某工程项目法人与承包人签订了工程施工合同，合同中含两个子项工程，估算工程量，甲项为2300m3，乙项为3200m3，经协商合同单价，甲项为180元／m3，乙项为160元／m3。承包合同规定：（1）开工前，项目法人向承包人支付合同价20％的预付款。（2）项目法人自第一个月起，从承包人的工程款中，按5％的比例扣留保留金。（3）根据市场情况，规定价格调整系数平均按1.2计算。（4）监理人签发月进度付款最低金额为25万元。（5）预付款在最后两个月扣除，每月扣50％。承包人每月实际完成并经监理人签证确认的工程量如表所示。52问题（1）预付款是多少？（2）每月工程价款是多少？监理人应签证的工程款是多少？实际签发的支付凭证金额是多少？工程量1234甲项（m3）500800800600乙项（m3）700900800600工程量项目月53参考答案（1）工程合同价＝估算工程量×单价＝2300×180＋3200×160＝92.6（万元）预付款＝合同价×20％