行政单位收支科目会计处理细则

行政单位收支科目收入类拨入经费：本科日核算行政单位按照经费领报关系，由财政部门或上级单位拨入的预算经费。年终结账时，将本科日贷方余额（不含收到财政部门或上级单位预拨下年度的经费）转入“结余”科日。借记本科日，贷记“结余”科日。“拨入经费”科目在基本支出和项目支出两个二级科目下，按《政府收支分类科目》中“支出功能分类科目”的“项”级科目设置明细帐。（“拨入经费一基本支出一行政运行''对应的就是“财政拨款补助计划查询单”中的“行政运行”，也就说“拨入经费一基本支出一行政运行”对应的就是单位年初预算经费，县级财政的追加经费是否也可列入“拨入经费一基本支出一行政运行”。“拨入经费一项目支出"对应的就是“财政拨款补助计划查询单”和“预算内往来资金计划查询单”中的功能分类科日中的相应科日。如：水利局的山洪灾害防治列入“拨入经费一项日支出一防汛”，水利局的水利普查经费列入“拨入经费一项日支出一其他水利支出”，国土局收到下达2011年地质灾害应急勘查和治理项日补助经费列入“拨入经费一项日支出一地质灾害防治"。）预算外资金收入：本科日核算行政单位预算外资金的收入情况。年终结账时，将本科日贷方余额全数转入“结余”科日，结转后本科日无余额。“预算外资金收入”科目在基本支出和项目支出两个二级科目下，按《政府收支分类科目》中“支出功能分类科目”的“项”级科目设置明细帐。单位的非税收入（政府性基金收入、专项收入、行政事业性收费收入、罚没收入、国有资本经营收入、国产资源有偿使用收入、其他收入）是否可在该科日中列收入，例：公安局的办证费或罚没款相应列入“预算外资金收入一基本支出一治安管理一办证费''或“预算外资金收入一基本支出一治安管理一罚没收入”，环保局的监测费列入“预算外资金收入一基本支出一其他环境监测与监察支出一监测费"其他收入：本科日核算行政单位其他资金收入的情况。包括：行政单位在业务活动中取得的不必上交财政的零星杂项收入、有偿服务收入、有价证券及银行存款利息收入等。年终结账时，本科日贷方余额全数转入“结余”科日，借记本科日，贷记“结余”科日。年终转账后，本科日无余额。支出类经费支出：本科日核算行政单位在业务活动中发生的各项支出。年终，本科日借方余额应转入“结余”科日，借记“结余”科日，贷记本科日。年终转账后，本科日无余额。“经费支出”科目在基本支出和项目支出两个二级科目下，按《政府收支分类科目》中“支出经济分类科目”的“款”级科目设置明细帐。如：水利局的水利普查补助经费，列“经费支出一项日支出一水利普查项日”再按《政府收支分类科日》中“支出经济分类科日”的“款"级科日设置明细帐。如“山洪灾害专款资金''列“经费支出一项日支出一山洪灾害项目”下再设“山洪灾害项目管理费”“山洪灾害项日设计费”“山洪灾害项目监理费”、“山洪灾害项目支出”、“拨出山洪灾害项目款”，如：“安全饮水工程项目款”列“经费支出一项目支出一安全饮水项目”下再设“安全饮水项目管理费”“安全饮水项目设计费”“安全饮水项目监理费”、“安全饮水项目支出”、“拨出安全饮水项目款”拨出经费：本科日核算行政单位按核定预算拨付所属单位的预算资金。年终结账时，将本科日借方余额（不含预拨下年经费）转入“结余”科目。结转自筹基建：本科日用于核算行政单位经批准用拨入经费拨款以外的资金安排基本建设，其所筹集并转存建设银行的资金。将自筹的基本建设资金转存建设银行时，根据转存数借记本科目，贷记“银行存款”科目。基本建设项目完工后剩余资金收回时，做相反的会计分录。年终结账时，应将本科日借方余额全数转入“结余”科日，借记“结余”，贷记本科目。结转后，本科日年终无余额。行政单位适用的会计科目会计科日表编号 科日名称一、资产类101 现金银行存款有价证券暂付款库存材料固定资产二、 负债类应缴预算款应缴财政专