财务分析方案

中小企业财务分析方案一：企业状况概述（不一样企业实际状况不一样）1.企业行业描绘，发展前景展望2.经营范围，主营业务概略2企业现实状况分析（选用）SWOT分析波特五力模型（选用）二：财务状况数据详解及五大能力分析三大报表汇总五大能力分析项目汇总资产负债表偿债能力利润表盈利能力现金流量表营运能力发展能力纳税奉献能力（一）资产负债表披露.水平分析（重要）1，偿债能力分析流动比率=流动资产/流动负债用来衡量企业流动资产在短期债务到期此前，可以变为现金用于偿还负债的能力.一般说来，比率越高，阐明企业资产的变现能力越强，短期偿债能力亦越强;反之则弱。一般认为流动比率应在2:1以上，流动比率2:1，表达流动资产是流动负债的两倍，虽然流动资产有二分之一在短期内不能变现，也能保证所有的流动负债得到偿还。速冻比率=（流动资产-存货）/流动负债速动比率，又称"酸性测验比率"(Acid-testRatio、QuickRatio)，是指速动资产对流动负债的比率。它是衡量企业流动资产中可以立即变现用于偿还流动负债的能力。速动资产包括货币资金、短期投资、应收票据、应收账款，可以在较短时间内变现。而流动资产中存货、1年内到期的非流动资产及其他流动资产等则不应计入。般来说速动比率及流动比率的比值在1比1.5左右最为合适现金比率=（现金+现金等价物）/流动负债现金比率通过计算企业现金以及现金等价资产总量及目前流动负债的比率，来衡量企业资产的流动性。这个公式反应出企业在不依托存货销售及应收款的状况下，支付目前债务的能力。它将存货及应收款项排除在外。现金比率一般认为20%以上为好。但这一比率过高，就意味着企业流动资产未能得到合理运用，而现金类资产获利能力低，此类资产金额太高会导致企业机会成本增长。股东权益比率=股东权益总额/资产总额该比率反应企业资产中有多少是所有者投入的。股东权益比率及资产负债率之和等于1。这两个比率从不一样的侧面来反应企业长期财务状况，股东权益比率越大，资产负债比率就越小，企业财务风险就越小，偿还长期债务的能力就越强。资产负债率=负债总额/资产总额反应在总资产中有多大比例是通过借债来筹资的，也可以衡量企业在清算时保护债权人利益的程度@除了以上财务指标的展示之外，还要披露，企业短期借款、长期借款金额、其中一年内将要到期长期借款金额，大金额应付账款或货款的状况，企业其他应付款等负债类科目异常状况发生额。这些均也许为企业带来短期内需要偿还的债务项目，再衡量一下企业的资金和可变现资产的状况，评估会不会出现资不抵债的状况，一旦资金链出现问题企业将面临经营无法持续风险。不一样企业不一样分析结论(二)利润表披露1．收入支出分析eq\o\ac(○,1)收入要包括收入的构成、特色和来源分析。包括与否出现关联方交易虚增收入的判断。各类型收入合用的税率税目的分析。2．成本、费用分析eq\o\ac(○,1)成本、费用构成状况eq\o\ac(○,2)成本费用增长状况（变化趋势图）毛利率=(销售收入-销售成本)/销售收入=（不含税售价－不含税进价）/不含税售价=（1－不含税进价/不含税售价）毛利率反应的是一种商品通过生产转换内部系统后来增值的那一部分。也就是说，增值的越多毛利自然就越多。例如产品通过研发的差异性设计，对比竞争对手增长了某些功能，而边际价格的增长又为正值，这时毛利也就增长了。毛利率水平评估分析。边际利润率边际利润率=（销售收入-变动成本）/销售收入边际利润率是指在在投入产出的过程中的某一时刻每投入一元钱所能获得的利润额，当边际利润率高时，首先阐明你发售的产品价格敏感度不高，即不会由于略改价格而导致销售量减少，另首先也可以阐明你的市场份额足够大，虽然提高价格其提高后的收益也可以弥补并且超过减少销售量所受到的损失边际效益评估边际效益评估（利润最大化的一种必要条件是边际收益等于边际成本，此时边际利润等于零，到达利润最大化）利润分析eq\o\ac(○,1)利润构成状况eq\o\ac(○,2)利润增长状况及原因分析2，盈利能力分析营业利润率=营业利润/所有业务收入改成主营业务利润率计算主营业务利润率=（主营业务收入-主营业务成本-主营业务税金及附加）/主营业务收入*100%它表明企业每单位主营业务收入能带来多少主营业务利润，反应了企业主营业务的获利能力，是评价企业经营效益的重要指标。该指标越高，阐明企业产品或商品定价科学，产品附加值高，营销方略得当，主营业务市场竞争力强，发展潜力大，获利水平高。销售净利率=净利润/主营业务收入=(利润总额-所得税费用）/主营业务收入该指标反应每一元销售收入带来的净利润的多少，表达销售收入的收益水平总资产酬劳率=（利润总额+利息支出）/平均资产总额是指企业一定期期内获得的酬劳总额及资产平均总额的比率。它表达企业包括净资产和负债在内的所有资产的总体获利能力，用以评价企业运用所有资产的总体获利能力，是评价企业资产运行效益的重要指标。成本费用利润率=利润总额/成本费用总额成本费用利润率指标表明每付出一元成本费用可获得多少利润，体现了经营花费所带来的经营成果。该项指标越高，反应企业的经济效益越好。（三）现金流量表eq\o\ac(○,1.)现金流量表增减变动分析eq\o\ac(○,2.)现金流量表构造分析现金流入分析营业现金回笼率。营业现金回笼率=本期销售商品发售劳务收回的现金/本期营业收入*100%。此项比率一般应在100%左右，假如低于95%，阐明销售工作不正常；假如低于90%，阐明也许存在比较严重的虚盈实亏。现金流出eq\o\ac(○,1)分析现金购销比率现金购销比率=购置商品接受劳务支付的现金/销售商品发售劳务收到的现金在一般状况下，这一比率应靠近于商品销售成本率。假如购销比率不正常，也许有两种状况：购进了呆滞积压商品；经营业务萎缩。两种状况都会对企业产生不利影响。eq\o\ac(○,2)支付给职工的现金比率支付给职工的现金比率=用于职工的各项现金支出/销售商品发售劳务收回的现金这一比率可以及企业过去的状况比较，也可以及同行业的状况比较，如比率过大，也许是人力资源有挥霍，劳动效率下降，或者由于分派政策失控，职工收益分派的比例过大；如比率过小，反应职工的收益偏低。（3）现金流量净额分析经营活动现金净流量，在正常状况下，经营活动现金净流量>财务费用+本期折旧+无形资产递延资产摊销+待摊费用摊销。计算成果如为负数，表明该企业为亏损企业，经营的现金收入不能抵补有关支出。eq\o\ac(○,3).用财务比率对企业能力进行分析偿债能力比率分析eq\o\ac(○,1)债务保障率=负债总额/经营活动产生的现金净流量该比率越低，表明企业偿还所有债务的时间越短，偿债能力越强；反之，比率越高，表明企业偿还所有债务的时间越长，偿债能力越差。eq\o\ac(○,2)现金比率=经营活动产生的现金流量/流动负债总额该比率反应了企业偿还债务的能力，比率越高，阐明偿还短期债务的能力越强。不过，这并不意味着该比率越高越好，由于过高的现金比率恰恰阐明了经营活动产生的现金未能被很好地运用，从而会影响企业的获利能力。一般认为，该比率保持在1∶1的比例较为合适。eq\o\ac(○,3)长期负债偿还率=经营活动产生的现金流量净额/长期负债总额该比率反应企业按照目前活动提供的现金偿还长期债务的能力。一般来说，该比率越高，阐明企业未来偿还债务的能力越强。盈利能力质量的比率分析eq\o\ac(○,1)净利润现金比率=经营活动产生的现金流量净额/净利润现金流量高，净利润很低，阐明企业经营保守，没能把握好投资机会，企业现金流量品质较差；假如净利润高，而经营活动产生的现金流量很低，企业会因现金局限性而面临困境，严重时会导致企业破产，这阐明企业净收益品质很差。eq\o\ac(○,2)销售净现率=本期经营活动产生的现金流量净额/本期销售收入该比率越高，阐明销售收入产生现金流量的能力越强。不过，这并不是说销售净现率越高越好，由于过高的销售净现率也许是由于企业信用政策、付款条件过于苛刻所致，这样会限制企业销售量的扩大，从而影响企业的盈利水平。评价企业销售净现率的合理水平，应结合企业所处行业的平均水平、各地商业往来通例和企业信用政策进行综合考虑。3，营运能力eq\o\ac(○,1)存货周转率=销售成本/平均存货用于反应存货的周转速度，即存货的流动性及存货资金占用量与否合理，促使企业在保证生产经营持续性的同步，提高资金的使用效率，增强企业的短期偿债能力。eq\o\ac(○,2)应收账款周转率=赊销收入净额/平均应收账款余额它阐明一定期间内企业应收账款转为现金的平均次数。用时间表达的应收账款周转速度为应收账款周转天数，也称平均应收账款回收期或平均收现期。它表达企业从获得应收账款的权利到收回款项、变成现金所需要的时间。eq\o\ac(○,3)赊销收入净额=销售收入-销售退回-现销收入eq\o\ac(○,4)总资产周转率=主营业务收入净额/平均资产总额总资产周转率是综合评价企业所有资产的经营质量和运用效率的重要指标。周转率越大，阐明总资产周转越快，反应出销售能力越强。企业可以通过薄利多销的措施，加速资产的周转，带来利润绝对额的增长。营业收入净额是减去销售折扣及折让等后的净额eq\o\ac(○,5)固定资产周转率=主营业务收入净额/固定资产平均净值固定资产周转率表达在一种会计年度内，固定资产周转的次数，或表达每1元固定资产支持的销售收入。固定资产周转率重要用于分析对厂房、设备等固定资产的运用效率，比率越高，阐明运用率越高，管理水平越好。假如固定资产周转率及同行业平均水平相比偏低，则阐明企业对固定资产的运用率较低，也许会影响企业的获利能力。它反应了企业资产的运用程度.4发展能力营业收入增长率=营业收入增长额/营业收入总额该指标若不小于0，表达企业本年的主营业务收入有所增长，指标值越高，表明增长速度越快，企业市场前景越好；若该指标不不小于0，则阐明存在产品或服务不适销对路、质次价高等方面问题，市场份额萎缩。总资产增长率=本期总资产增长额/年初资产总额所有者权益增长率=本期所有者权益增长额/所有者权益期初余额简朴阐明，几句带过即可。可以结合企业的优势或高端产品市场拥有率分析发展的前景，更佳。税负整体水平评估（指标自己去寻找）纳税奉献能力税负率=实际税款/销售收入增值税税负率=应交增值税/销售收入*100%所得税税收承担率（简称税负率）税负率=应纳所得税额÷利润总额×100%（3）主营业务利润税收承担率（简称利润税负率）利润税负率=（本期应纳税额÷本期主营业务利润）×100%各项税金计提金额及比例企业整体税负程度企业总税负=一定期期内缴纳的税收总额/同期企业销售收入总额行业税负水平（横向对比）三、内部控制分析及提议内部环境控制eq\o\ac(○,1)企业整体组织架构（企业现实及原则比对）原则的架构我们可后来附一份文案作为参照原则一般企业构造构成包括总经办、生产部门、研发部门、销售部门、采购部门、财务部门、人事部门、行政部门eq\o\ac(○,2)整体经营环境测评（选用）二、内控风险评估（中小企业一般不用到但很重要）外部风险评估关键要素几种点，根据风险评估成果，选择各部门控制措施内部风险评估关键要素几种点根据风险评估成果，选择各部门控制措施三、人力资源内部控制招聘阶段有人力总体规划方案、稳定招聘渠道、人事专人配置齐全.培训阶段培训负责人员、根据企业实际状况制定的培训方案和计划绩效管理阶段各岗位职责明确分工合理、绩效考核制度完善、对不胜任岗位规定员工的退出机制条件要明确、员工鼓励制度4.薪酬管理阶段薪酬制度完善、有效的奖惩制度、福利体系制度、保险制度5.员工关系管理劳动协议方案、员工入职、退工程序、员工岗位职责签订制度、员工谈判制度及执行方案、各岗位备用员工措施管理√四、财务内部控制（实质性内容，要点所在）1.财务凭证、账簿、报表的管理、规范控制2.资金管控制度、财务岗位职责分离3.重大协议、付款的审批制度、签字层级制度4.财务档案保留规范、保管人员职责5.上岗人员资格制度、岗位职责规范6.阶段全面预算制度及预算编制的人员配置7.内审、外审的制度及规范五、销售及采购内部控制1.部门内部构造、岗位设置制度2.销售佣金制度规定3.采购审批制度、采购及操作岗位分离制度