财政概念与职能分析报告

财政学朱立芬财政概念与职能分析报告第1页财政财政支出财政收入购置性支出转移性支出税收收入国有资产收益政府收费国债收入财政概念与职能分析报告第2页购置性支出社会消费性支出政府投资性支出政府采购转移性支出社会保障支出财政补助支出其它转移性支出行政管理、国防、文教科卫等基础产业投资、农业投资社会救助、社会保险、社会福利、社会优抚价格、外贸、税收等补助、财政贴息外援支出、债务支出等财政概念与职能分析报告第3页第一章财政概念与职能第一节政府与市场第二节财政概念第三节财政职能财政概念与职能分析报告第4页财政概念与职能分析报告第5页第一节政府与市场一、市场失灵和市场缺点（一）市场失灵表现1、垄断。垄断能够经过限制产量，抬高价格，使价格高于其边际成本，取得额外利润，从而丧失市场效率。财政概念与职能分析报告第6页2、信息不充分。在市场经济条件下，生产者与消费者生产、销售、购置都属于个人行为，都不可能掌握必要信息。财政概念与职能分析报告第7页3、外部效应与公共物品。外部效应是指在市场活动中没有得到赔偿额外成本和额外收益。存在外部正效应和外部负效应。外部正效应经典例子是“公共物品”。财政概念与职能分析报告第8页如上游水库下游能够受益，是正外部效应；造纸厂对河流造成污染，是负外部效应.财政概念与职能分析报告第9页当出现正外部效应时，生产者成本大于收益，利益外溢，得不到应有效益赔偿；当出现负外部效应时，生产者成本小于收益，受损者得不到损失赔偿。大部分公共物品效益是外在化财政概念与职能分析报告第10页（二）市场缺点表现1、收入分配不公。市场分配是按要素分配，重视效率，必定造成收入差距扩大，使收入分配失去公平。公平和效率是不可分两个方面，一旦出现严重分配不公，也就失去了效率。财政概念与职能分析报告第11页2、经济波动。自发过分竞争不可防止地造成失业、通货膨胀和经济波动。买方过分竞争，会造成需求过旺，经济过热，引发通货膨胀；卖方过分竞争会造成价格大战，需求不足，经济衰退，通货紧缩。经济波动会造成社会资源极大浪费。财政概念与职能分析报告第12页二、公共物品与公共需要（一）公共物品人类社会需要各式各样商品和服务，依据需要主体和供给渠道不一样，能够分为两大类：公共物品和私人物品。

财政概念与职能分析报告第13页1、公共物品和私人物品

公共物品是这么一些产品，不论每个人是否愿意购置它，它们带来好处不可分开地散布到整个小区里。

私人物品能分割开并分别地提供给不一样个人，也不带给他人外部收益或成本。公共物品有效率供给通常需要政府行动，而私人物品则能够经过市场有效率地加以分配。财政概念与职能分析报告第14页2、区分公共物品与私人物品标准

公共物品非排他性非竞争性私人物品排他性竞争性非排他性是指一些人享用公共物品带来利益而不能排除其它一些人同时从公共物品中取得利益。财政概念与职能分析报告第15页比如，每个公民都能够无差异地受益于国防所提供安全保障，每个人都能够从天气预报得到气象信息，等等。财政概念与职能分析报告第16页有些公共物品即使经过技术处理能够含有排他性，但有时排除成本太高，因而经济上不可行。公共物品非排他性意味着可能形成“无偿搭车”现象，即无偿享用公共物品利益。财政概念与职能分析报告第17页非竞争性是指消费者增加不引发生产成本增加，即多一个消费者引发社会边际成本为零。财政概念与职能分析报告第18页3、混合物品

（1）排他性

非竞争性财政概念与职能分析报告第19页比如，一座桥梁，在不过分拥挤条件下，多出一辆车通行，并不影响其它车辆正常通行，也就是增加一辆车通行并不增加边际成本，含有非竞争性；但要阻止车辆通行也是可能，只要设置一个岗亭即可做到，所以又含有排他性。财政概念与职能分析报告第20页(2)有些物品只含有:1.不充分非竞争性2.不充分非排他性财政概念与职能分析报告第21页这种特征往往是由过分拥挤和外部效应两种不一样情况引发。前一个情况还以桥梁为例，该桥梁通行车辆已经靠近或超出负荷能力，如若再增加通行车辆，则必须增加执勤人员来缓解通行车流量。后一个情况能够一座花园为例，一座花园，即使设置围墙，也不可能排除路人闻到花香并享受净化空气故好处。财政概念与职能分析报告第22页(二）公共需要1、公共需要与私人需要在市场经济条件下，由市场提供私人物品满足私人需要；由政府代表国家公共部门提供公共物品满足社会公共需要。财政概念与职能分析报告第23页2、公共需要特征（1）效用不可分割性；（2）消费非排他性；（3）取得方式非竞争性（4）满足物质伎俩只能来自剩下产品部分。财政概念与职能分析报告第24页(1)社会公共需要是社会公众在生产、生活和工作中共同需要，它不是普通意义上人人有份个人需要或个别需要数学加总。（效用不可分割性）（2）而是就整个社会而言，为了维持一定社会经济生活，为了维持社会再生产正常运行，也为了维护市场经济正常秩序，必须由政府集中执行和组织社会职能需要。财政概念与职能分析报告第25页(3)社会公共需要是每一个社会组员能够无差异地共同享用需要，一个或一些社会组员享用并不排斥其它社会组员享用。（消费非排他性）(4)社会组员享用社会公共需要也要付出代价(如交税或付费)，但这里规则不是等价交换标准，各社会组员付出与其所得是不对称，不能说谁多付出就多享用，少付出少享用，不付出就不得享用。（取得方式非竞争性）财政概念与职能分析报告第26页(5)满足社会公共需要物质伎俩只能来自社会产品剩下部分，假如剩下产品表现为价值形态，就只能是对“M”部分抽取。财政概念与职能分析报告第27页三、政府经济作用（一）社会主义市场经济下政府经济职能1、制订和执行宏观调控政策；2、搞好基础设施建设，创造良好经济发展环境；3、培育市场体系，维护公平竞争；4、调整社会分配，组织社会保障；财政概念与职能分析报告第28页5、控制人口增加，保护自然资源；6、利用经济伎俩、法律伎俩和必要行政伎俩管理国民经济；7、实现国家经济和社会发展目标。财政概念与职能分析报告第29页（二）政府实现经济职能伎俩1、行政、法律伎俩2、组织公共生产公共生产私人生产公共生产私人生产3、财政伎俩公共物品混合物品公共提供混合提供税收、收费、国债等形式筹集收入，投资、公共支出、补助等形式形成支出制订市场法规，经济政策，制订产品价格，实施公共管制财政概念与职能分析报告第30页（三）政府机制缺点和干预失效1、提供经济信息不及时甚至失真；2、政治抉择失误，大到发展战略，小到投资项目。3、滥用职权。财政概念与职能分析报告第31页政府干预失效，是指政府干预非但没有填补市场失灵和克服市场缺点，而是干扰了正常市场规则，损伤了市场效率。财政职能“缺位”该由财政办事情财政没有办，财政“越位”，政府代替了市场职能，都是政府干预失效或财政渎职表现。财政概念与职能分析报告第32页1)资源配置方式转变市场政府均衡价格财政收支重视效率重视公平私人需要公共需要基础作用补充作用政府职能两个转变财政概念与职能分析报告第33页2)政府职能转变政治职能（国防、司法、公安、行政）社会职能（教育、科学、保健、保障）经济职能（宏观经济管理与宏观调控、国有资产全部权职能）财政概念与职能分析报告第34页财政概念与职能分析报告第35页第二节财政概念一、“财政”一词起源（一）中国：国用、国计、度支、理财。清朝光绪24年:改革财政，实施国家预算。40年代词海解释：财政谓理财之政，即国家或公共团体以维持其生存发展为目标，而取得收入、支出之经济行为也。（二）国外：财政、公共财政、公共经济财政概念与职能分析报告第36页二、财政是一个国家（政府）经济行为（一）财政是伴随国家产生而产生；（二）财政分配以国家为主体；（三）财政是为国家经济行为或以国家为主体经济行为，提供财力确保。财政概念与职能分析报告第37页三、财政基本特征（一）阶级性和公共性1、统治阶级政治统治是以执行某种社会职能为前提；2、公与私就行政管理和事务管理而言，是社会分工问题。财政概念与职能分析报告第38页（二）强制性和无偿性1、强制性指财政这种经济行为及其运行是凭借国家政治权力，经过法令来实施：2、无偿性指国家征税之后，税款即归国家全部，对纳税人不需要付出任何代价，也不需要偿还。财政概念与职能分析报告第39页（三）收入与支出对称性财政在运行过程中要保持收入与支出平衡。

财政概念与职能分析报告第40页四、财政概念1、财政是以国家为主体分配活动。2、财政是政府集中一部分国民生产总值或国民收入收支活动。（主体、客体）3、财政是政府从事资源配置和收入分配活动，并经过收支活动调整社会总需求和社会总供给并使他们相协调，到达优化资源配置、公平分配以及经济稳定和发展目标。（主体、客体、目标）财政概念与职能分析报告第41页（1）财政分配主体—国家（2）财政分配客体——社会产品（主要是剩下产品）（3）财政分配目标——满足社会公共需要财政是伴随国家产生而产生；国家在财政分配中居主导地位；国家是整个社会正式代表。财政概念与职能分析报告第42页第三节财政职能一、资源配置职能二、收入分配职能三、经济稳定和增加职能财政概念与职能分析报告第43页一、资源配置职能（一）含义资源配置职能就是利用有限资源形成一定资产结构、产业结构、技术结构、地域结构，到达优化资源结构目标。财政概念与职能分析报告第44页（二）财政配置资源机制和伎俩1、调整社会资源在政府部门和非政府部门配置。即财政收入占GDP比重。我国该比重从1978年31.2%，降到1995年最低水平10.7%，1996年开始逐步回升，年为18.5%。（财政收入18914亿元，GDP102398亿元）。财政概念与职能分析报告第45页2、调整资产结构。即国有资产与非国有资产结构，国有资产内部结构。我国年底国有资产总量达109316.4亿元，经营性国有资产占66.9%，非经营性国有资产占33.1%；经营性国有资产中，国有工商企业占81.1%，国有金融保险企业占12.4%，国有境外企业占4%，各类国有建设基金占1.8%3、调整产业结构。即国民经济各个部门百分比结构。财政概念与职能分析报告第46页调整产业结构增量调整存量调整直接调整——优化财政投资结构，确保重点建设间接调整——税收、补助等伎俩引导企业投资方向行政伎俩——关、停、并、转经济伎俩——吞并、联合、重组财政概念与职能分析报告第47页年投资产业结构出现主动改变投资产业结构出现主动改变投资额（亿元）增加率（%）全社会固定资产投资43202

16.1第一产业110623.5第二产业1070322.9其中：原材料工业32.0机械电子工业33.3轻纺工业33.9第三产业2113214.4财政概念与职能分析报告第48页4、调整技术结构。（1）经过财政投资直接安排技术改造项目；（2）经过财政贴息贷款勉励企业增加技术改造投入；（3）经过税收优惠政策（软件行业增值税税率6%、出口退税率17%，所得税工资据实扣除）促进高新技术企业发展。财政概念与职能分析报告第49页5、调整地域结构。（1）经过财政投资实施西气东输、西电东送、青藏铁路等重点工程，加强西部地域基础设施建设；年国债投资，东部地域占31%，中部地域占29%，西部地域占40%。（2）经过税收优惠政策吸引内、外资到西部投资。（所得税、耕地占用税、农业特产农业税、关税及进口增值税）（3）增加对西部地域转移支付。财政概念与职能分析报告第50页二、收入分配职能（一）含义收入分配财政分配要素分配——经济公平个人收入分配劳动收入非劳动收入社会公平首次分配——流转税再分配所得税、财产税财政支出目标经济公平社会公平财政概念与职能分析报告第51页经济公平是市场经济内在要求，强调是要素投入和要素收入相对称，它是在公平竞争环境下由等价交换来实现。社会公平是指将收入差距维持在现阶段社会各阶层居民所能接收合理范围内。财政概念与职能分析报告第52页（二）实现收入分配职能机制和伎俩1、划清市场分配与财政分配界限和范围。市场分配——企业利润、企业职员工资、农民个人收入、租金收入、财产收入、股息收入等；财政分配——公务员及事业单位职员工资、社会福利、社会保障、医疗保险。2、规范公务员及事业单位职员工资制度。实现收入工资化、工资货币化。财政概念与职能分析报告第53页3、加强税收调整调整企业利润调整个人收入