第二节-银行结算账户(新)

第二章支付结算法律制度第二节银行结算帐户一、银行结算账户的概念和种类

（一）银行结算账户的概念

银行结算账户（又称人民币银行结算账户）是指银行为存款人开立的用于办理现金存取、转账结算等资金收付活动的人民币活期存款账户。它是存款人办理存、贷款和资金收付活动的基础。（二）银行结算账户的种类

1.银行结算账户按其存款人不同分为：单位银行结算账户个人银行结算账户。

2.单位银行结算账户按用途不同分为：基本存款账户一般存款账户专用存款账户临时存款账户。个体工商户凭营业执照以字号或经营者姓名开立的银行结算账户纳入单位银行结算账户管理。存款人凭个人身份证以自然人名义开立的银行结算账户为个人银行结算账户。个人因使用借记卡、信用卡在银行或邮政储蓄机构开立的银行结算账户，纳入个人银行结算账户管理。

*小提示*【例题·多选题】单位银行结算账户按用途分为（）

A.基本存款账户

B.一般存款账户

C.专用存款账户

D.临时存款账户ABCD（三）银行结算账户管理应当遵守的基本原则

1.一个基本账户原则。

即存款人只能在银行开立一个基本存款账户，不能多头开立基本存款账户。

2.自主选择银行开立银行结算账户原则。

即存款人可以自主选择银行开立银行结算账户。除国家法律、行政法规和国务院规定外，任何单位和个人不得强令存款人到指定银行开立银行结算账户。

3.守法原则。

4.存款保密原则。

即银行应依法为存款人的银行结算账户信息保密。对单位银行结算账户和个人银行结算账户的存款和有关资料，除国家法律、行政法规另有规定外，银行有权拒绝任何单位或个人查询。二、银行结算账户的开立、变更、撤销

（一）银行结算账户的开立

1.银行结算账户的开立程序存款人开立基本存款账户、临时存款账户和预算单位开立专用存款账户实行核准制度，经中国人民银行核准后，由开户银行核发开户登记证。但存款人因注册验资需要开立的临时存款账户除外。中国人民银行是银行结算账户的监督管理部门。存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起3个工作日后，方可办理付款业务。但注册验资的临时存款账户转为基本存款账户和因借款转存开立的一般存款账户除外。银行应建立存款人预留签章卡片。存款人为单位的，其预留签章为该单位的公章或财务专用章加其法定代表人（单位负责人）或其授权的代理人的签名或者盖章。（二）银行结算账户的变更

1.银行结算账户的变更，是指存款人的账户信息资料发生的变化或改变，主要为存款人名称、单位法定代表人、住址以及其他开户资料的变更。

2.存款人更改名称，但不改变开户银行及账号的，应于5个工作日内向开户银行提出银行结算账户的变更申请，并出具有关部门的证明文件。

3.单位的法定代表人或主要负责人、住址以及其他开户资料发生变更时，应于5个工作日内书面通知开户银行并提供有关证明。

4.银行接到存款人的变更通知后，应及时办理变更手续，并于2个工作日内向中国人民银行报告。（三）银行结算账户的撤销

1.撤销情形（有以下情形之一的）

（1）被撤并、解散、宣告破产或关闭的；

（2）注销、被吊销营业执照的；

（3）因迁址需要变更开户银行的；

（4）其他原因需要撤销银行结算账户的。2.不得撤销的情形——存款人尚未清偿其开户银行债务的，不得申请撤销银行结算账户。3.未发生业务账户的撤销

开户银行对已开户1年，但未发生任何业务的账户，应通知存款人，自发出通知30日内到开户银行办理销户手续，逾期视同自愿销户。

【例题·多选题】存款人有下列（）情形之一的，应向开户银行提出撤销银行结算账户的申请。A.被撤并、解散、宣告破产或关闭的

B.注销、被吊销营业执照的

C.因迁址需要变更开户银行的

D.存款人尚未清偿开户银行债务的

ABC三、基本存款账户基本存款账户，是指存款人因办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户。基本存款账户是存款人的主要账户。

（一）基本存款账户的使用范围

1.存款人日常经营活动的资金收付，以及存款人的工资、奖金和现金的支取。2.存款人只能选择一家金融机构开立一个基本存款账户，不能多头开立基本存款账户。

（二）基本存款账户的开户要求

1.开机基本存款账户的存款人资格（几乎是独立核算的所有组织）

凡是具有民事权利能力和民事行为能力，并依法独立享有民事权利和承担民事义务的法人和其他组织，均可以开立基本存款账户。如个体工商户、单位附属独立核算的食堂、招待所、幼儿园等，也可以开立基本存款账户。

2.需出具的文件——营业执照正本或批文或证明或登记证，如有税务登记证也出具。（三）开立基本存款账户的程序

存款人申请开立基本存款账户的，应填制开户申请书，提供规定的证件。送交盖有存款人印章的卡片，经银行审核同意、并凭中国人民银行当地分支机构核发的开户许可证，即可开立该账户。【例题·单选题】单位日常经营活动的资金收付及工资、奖金和现金的支付，应通过法定账户办理。该账户是（）。

A.基本存款账户B.一般存款账户

C.临时存款账户D.专用存款账户【例题·判断题】为了便于结算，一个单位可以同时在多家金融机构开立银行基本存款账户。（）A×四、一般存款账户一般存款账户是指存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。

（一）使用范围

办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。该账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。存款人开立一般存款账户没有数量限制。

【例题·判断题】存款人可以通过一般存款账户办理现金支取。（）

【例题·多选题】下列有关银行账户的表述中正确的有（）。

A.一个单位只能在一家银行开立一个基本存款账户

B.一个单位可以在多家银行开立多个基本存款账户

C.现金缴存可以通过一般存款账户办理

D.现金支付不能通过一般存款账户办理×ACD【例题·多选题】下列关于支付结算的各项表述中，符合规定的有（）。

A.银行账户分为基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户和专业存款账户

B.存款人只能选择一家银行的一个营业机构开立一个基本存款账户

C.存款人可以通过基本存款账户办理工资、奖金等现金的支取

D.存款人可以通过一般存款账户办理工资、奖金等现金的支取ABC（二）开户要求

存款人开立一般存款账户，应向开户银行出具下列证明文件：

1.开立基本存款账户规定的证明文件；

2.基本存款账户开户许可证；

3.存款人因向银行借款需要，应出具借款合同；

4.存款人因资金结算需要，应出具有关证明。（三）开立程序

应填制开户申请书，提供相应的证明文件，送交盖有存款人印章的印鉴卡片，经银行审核同意后，即可开立该账户。【注意】无需中国人民银行核准。【例题·单选题】存款人因借款或其它结算需要申请开立一般存款账户，其数量（）。

A.只能开立一个B.不能超过二个

C.不能超过三个D.没有限制【例题·多选题】关于一般存款账户，下列表述正确的是（）。

A.存款人只能设立一个一般存款账户

B.一般存款账户应在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立

C.一般存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取

D.开立一般存款账户实行核准制DBC五、专用存款账户专用存款账户是指存款人按照法律、行政法规和规章，对有特定用途的资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。（一）使用范围

对下列资金的管理与使用，存款人可以申请开立