财务分析与信息化管理基础知识要求

第二章财务分析信息基础财务分析与信息化管理基础知识要求第1页本章主要内容政策与市场信息2财务汇报信息3财务分析主要信息资料起源4财务分析信息作用、种类与要求1财务分析与信息化管理基础知识要求第2页财务分析信息作用财务分析信息是财务分析根本依据搜集和整理财务分析信息是财务分析主要步骤和方法之一财务分析信息数量和质量，决定着财务分析质量与效果

巧妇难为无米之炊财务分析与信息化管理基础知识要求第3页财务分析信息种类按信息来源：内部信息——外部信息按信息取得时间确定性：定期信息——不定期信息按实际发生与否：实际信息——标准信息按是否直接反映财务状况：财务信息——非财务信息财务分析与信息化管理基础知识要求第4页财务分析信息要求完整性系统性准确性及时性相关性财务分析与信息化管理基础知识要求第5页政策与市场信息一、政策法规信息：国家为加强宏观管理所制订各项与企业相关政策、法规、制度等。经济体制方面政策；宏观经济政策；产业政策：指导国家产业发展政策性文件；技术政策：要求了国家勉励创新和推广技术，以及对应勉励办法；财务分析与信息化管理基础知识要求第6页5.会计法规体系会计法、企业法、税法；会计准则（基本准则）会计准则（详细准则）、财务通则上海证券交易管理方法企业财务管理制度财务分析与信息化管理基础知识要求第7页二、市场信息

市场信息包含除政策信息之外全部企业外部信息。主要包含：综合部门公布信息证券市场信息其它市场信息企业间交流信息其它相关信息财务分析与信息化管理基础知识要求第8页财务汇报信息

附注5

利润表2

全部者权益变动表3

现金流量表

4

资产负债表1

审计汇报6财务分析与信息化管理基础知识要求第9页财务报表概述财务报表资产负债表利润表现金流量表资产负债全部者权益财务情况经营结果现金流量收入成本费用利润现金流入现金流出财务分析与信息化管理基础知识要求第10页利润表------面子现金流量表------日子资产负债表------底子企业业绩是否漂亮日子过得好不好企业家底是否殷实财务分析与信息化管理基础知识要求第11页资产负债表利润表现金流量表净利润经过利润分配形成留存收益和应付股利分别进入资产负债表权益和负债净利润经过现金性和非现金性相关调整，得出经营性现金净流量现金及现金等价物净增加额反应资产负债表中货币资金改变情况财务报表之间关系财务分析与信息化管理基础知识要求第12页财务报表与财务活动财务分析与信息化管理基础知识要求第13页资产负债表流动资产其它资产流动负债长久负债全部者权益（净资产）资产负债表结构资产债权人股东资产=负债+全部者权益资金占用（投资活动）资金起源（筹资活动）固定资产长久投资财务分析与信息化管理基础知识要求第14页资产，英文为asset，是企业用于从事生产经营活动认为投资者带来未来经济利益经济资源，出现在资产负债表左侧，归企业全部。企业所谓法人财产权，就是指企业对其控制资产拥有全部权。资本，英文为capital，是企业为购置从事生产经营活动所需资产资金起源，是投资者对企业投入，出现在资产负债表右侧，它为债务资本与权益资本，分别归债权人和企业全部者（股东）全部，企业对其资本不拥有全部权。资金，也能够说在会计中现金或银行存款。在资产负债表左侧。财务分析与信息化管理基础知识要求第15页财务分析与信息化管理基础知识要求第16页资产负债表资产项目作用提供了企业变现能力信息提供了企业资产结构信息提供了反应企业资产管理水平信息提供了反应企业价值信息负债项目标作用提供了反应企业总体债务水平信息提供了反应企业债务结构信息财务分析与信息化管理基础知识要求第17页资产负债表全部者权益项目标作用提供了反应企业全部者权益内部结构信息提供了企业收益分配情况信息资产、负债、全部者权益三者结合起来提供分析企业偿债能力信息提供分析企业权益结构信息

财务分析与信息化管理基础知识要求第18页95万资产坐拥24亿市值*ST星美成了最牛“皮包企业”

上市十多年，企业八易其名，两次戴星，即使这么，依然能奇迹般在中国股市生存。这家企业总股本超出四亿，按当日(年3月16日）收盘价5.95元计算，企业市值超出24亿元。面临被退市风险星美，因为多年来重组无果而终，如今囊中羞涩，全部资产为94.91万元，员工也只剩7名，被媒体称为最轻空壳“皮包企业”。财务分析与信息化管理基础知识要求第19页利润表概述利润表又称损益表，是用来解释企业利润是怎样产生。利润表记载企业在一定时期内收入、成本费用和非经营性损益，从中能够看出企业产生净利润（或净亏损）。利润=收入－成本费用利润表遵照会计等式：财务分析与信息化管理基础知识要求第20页企业利润池收入成本费用假如收入大于成本费用，就会形成企业利润假如收入小于成本费用，就会使企业发生亏损利润亏损财务分析与信息化管理基础知识要求第21页财务分析与信息化管理基础知识要求第22页利润表利润表信息作用反应企业财务结果信息反应企业盈利能力信息反应企业营业收入、成本费用情况信息企业经营业绩结构信息经常性营业利润：营业收入、投资收益、公允价值变动

非经常性营业外收支

财务分析与信息化管理基础知识要求第23页财务分析与信息化管理基础知识要求第24页财务分析与信息化管理基础知识要求第25页课下任务查找“ST波导”年年报以及报，研究坠落“战斗机”生财之道财务分析与信息化管理基础知识要求第26页现金流量表概述反应在一定会计期间内企业现金和现金等价物流入和流出报表，表达了企业资产流动性企业血液，贯通企业经营全过程中以收付实现制作为统计标准现金净流量=现金流入－现金流出现金流量表遵照会计等式：财务分析与信息化管理基础知识要求第27页财务分析与信息化管理基础知识要求第28页现金流量表现金流量表信息作用现金起源与利用信息现金增减变动原因信息资产负债表和利润表分析所需要信息财务分析与信息化管理基础知识要求第29页三大现金流量经营活动产生现金流量——“造血”投资活动产生现金流量——“放血”筹资活动产生现金流量——“输血”财务分析与信息化管理基础知识要求第30页净利润企业健康发展企业面临关闭经营性现金流企业经营困难企业经营困难企业运行正常，本身能够产生经营现金流入，企业实现长久发展所需资源能够得到保障。企业没有经营现金流入，说明盈利质量不佳，需要外部融资来补充本身现金不足。企业应加强内部管理，尤其是对流动资金管理，如存货管理、应收帐款管理，充分利用商业信用延迟付款期。企业即使亏损，但仍有经营现金流入，能够确保生产销售正常进行，应重点提升产品盈利能力，如降低成本，提升产品价格，加大市场投入以提升销量。企业本身失去造血机能，连续亏损，经营恶化，又得不到外部资金补充，将面临破产清算局面。财务分析与信息化管理基础知识要求第31页净利润企业健康发展企业面临关闭经营性现金流企业经营困难企业经营困难生存？生存？？？生存？？发展！！！财务分析与信息化管理基础知识要求第32页全部者权益变动表全部者权益变动表是反应企业在一定时间内，全部者权益各组成部分当期增减变动情况报表。全部者权益变动表信息作用全部者权益变动原因全部者权益内部结构变动为利润表和资产负债表提供辅助信息提供企业全方面收益信息财务分析与信息化管理基础知识要求第33页会计报表附注报表附注提供会计报表信息生成依据，并提供无法在报表上列示定性信息和定量信息，从而使得报表中数据信息愈加完整，为财务分析奠定良好信息基础。会计报表附注主要包含以下内容：财务分析与信息化管理基础知识要求第34页审计汇报1.审计意见类型无保留心见审计汇报；保留心见审计汇报；否定意见审计汇报；无法表示意见审计汇报。财务分析与信息化管理基础知识要求第35页2．阅读审计汇报时注意事项

第一，无保留心见汇报是一个最常见审计汇报。第二，财务汇报分析者对审计工作作用及审计汇报作用应该持有不可不信，但也不可全信辨证态度。第三，意见类型和收费没相关系。第四，许多时候，从非严格意义上来讲，审计汇报篇幅越长，财务情况和经营结果越差。第五，出现