2021年度农村信用社招聘考试常考易考知识

农村信用社招聘考试常考易考知识100问

1.出纳工作管理制度有哪些？

答：农村信用合伙社出纳制度，实行“统一领导，分级管理”原则。出纳工作应做到手

续严密，责任分明，制约严谨，精确及时，并坚持如下基本制度：（1）“四双”制度；（2）

分管制度；（3）复核制度；（4）“双先”制度；（5）登记制度；（6）日清日结制度；（7）交

接制度；（8）查库制度：（9）报告制度；（10）达标上岗制度。

2.简述信用社出纳工作“四双”制度内容。

答：一切钞票收付、保管调运业务，必要坚持“双人临柜，双人管库，双人守库，双人

押运”基本规定。

（1）双人临柜。坚持一切钞票收付业务，必要由两名或两名以上人员办理。做到互相

复核、互相制约，手续严密，责任分明。

（2）双人管库。是指所有设立库房营业单位，必要选配两名政治责任心强，业务纯熟

正式职工担任库房管理工作。做到同进同出，互相监督。

（3）双人守库。是指库房必要由两名或两名以上政治素质好，防范警惕高，防御能力

强，对工作高度负责人员看守。

（4）双人押运。是指钞票、有价证券调拨运送，必要由两名以上专职安全保卫人员

共同押运，保证安全。

“四双”制度是农村信用社出纳部门一项最基本制度，是完毕出纳工作任务重要保障。

各级营业单位无论在何种状况下，都必要认真地贯彻执行。

3.什么是出纳“双先”制度？

答：即钞票（实物）收入，先收款后记账，钞票（实物）付出，先记账后付款。

4.当前会计使用记账办法是什么？

答：20世纪90年代中期，为保证会计工作与国际接轨，财政部统一将会计办法由增

减记账法、收付记账法等均改为借贷记账法。

5.借贷记账法概念是什么？

答：借贷记账法是指以会计科目为主体，以“借”“贷”为记账符号，以有借必有贷、

借贷必相等为记账规则一种复式记办法。

6.会计任务是什么？

答：会计任务是反映经济活动状况、提供经济信息；监督和增进对国家财经法令、制

度、纪律惯彻执行；分析、考核资金使用效果，加强经济核算，提高经济效益；保护财产安

全与完整。

7.简述信用社出纳工作分管制度内容。

答：钱账分管，收付分开。凡发生一切钞票业务收付，由会计部门负责记账，出纳部门

负责办理钞票及实物收付、整点和保管。

8.会计重要原则有哪些？

答：会计原则涉及：客观性原则、可比性原则、有关性原则、一贯性原则、及时性原

则、明晰性原则、权责发生制原则、谨慎性原则、历史成本原则、收益性支出与资本性支出

原则及重要性原则等。

客观性原则：必要以实际发生经济业务及证明经济业务发生合法凭证为根据，如实反映

财务状况和经营成果，做到内空真实，数字精确，资料完整，是对会计核算工作和会计信息

基本质量规定。

可比性原则：可比性原则必要符合国家统一规定，提供互相可比会计核算资料，是体现

市场经济客观规定。

有关性原则：有关性原则是指会计核算信息必要满足宏观经济管理需要，满足各关于方

面理解公司财务状况和经营成果需要，满足公司加强内部管理需要。

一贯性原则：一贯性原则规定公司采用会计解决办法和程序先后各期必要一致。

及时性原则：及时性原则是指会计核算必要讲求时效,规定会计业务解决必要及时进行,

以便会计信息及时运用。

明晰性原则：明晰性原则是指会计记录必要清淅、简要，便于会计信息使用者理解和运

用；配比性原则，指营业收入与成本、费用应当相配合。

权责发生制原则：权责发生制原则是指凡是当期已实现收入和已经发生或应当发生承担

费用，无论款项与否收付，都应作当期收入和费用解决；凡是不属当期收入和费用，虽然款

项已在当期收付，都不应作为当期收入和费用。

9.《票据法》所称票据有哪些？票据记载事项必要符合规定有哪些？

答：《票据法》所称票据，是指汇票、本票和支票。票据金额、日期、收款人名称不得

更改，更改票据无效。对票据上其她记载事项，原记载人可以更改，更改时应当由原记载人

签章证明。

10.票据签发、获得和转让，应当遵循原则是什么？

答：票据签发、获得和转让，应当遵循诚实信用原则，具备真实交易关系和债权债务

关系。

11.开立支票存款户和领用支票条件有哪些？

答：（1）开立支票存款户，申请人必要是使用其本名，并提交证明其身份合法证件；（2）

开立支票存款户和领用支票，应当有可靠资信，并存入一定资金；（3）开立支票存款户，申

请人应当预留其本名签名式样和印鉴。

12.农村信用社会计工作重要任务是什么？

答：重要任务是：真实、精确、及时、完整地对信用社业务及财务活动进行核算、反

映、管理和监督，并向本社社员、监管部门提供会计信息。

13.什么是一种会计年度?

答：自每年公历1月1日起至12月31日止为一种会计年度。

14.按照农村信用社会计制度规定，办理年度决算要做好哪些准备工作？

答：1.清理资金。（1）对到期贷款，应按期收回。对逾期贷款和历年沉淀贷款应与其

主管部门联系积极清理收回。（2）各类存款中（储蓄存款除外），长期没有发生往来不动户，

要积极联系督促办理并户或销户手续。如的确无法联系，可转入“不动户”解决。原“不动

户”通过三年联系仍无着落，可作营业外收入解决。（3）对结算中资金和应解汇款、汇出汇

款等应进行全面清理。（4）相应收、应付款项等过渡性资金，要全面、逐笔进行清理和收回。

（5）对委托及代理业务，应按照规定或合同进行清理。（6）清理其她资金。

2.核对账务。（1）检查所有账户会计科目归属，核对总、分余额。（2）全面核对内外账

务。依照各公司单位11月底存贷款账户余额和应收利息余额签发对账单，全面进行账务核

对。贷款账户还要与借据核对相符，发现不符，及时查明纠正。对内部账务，各科目总账应

与分户账和关于登记簿、卡余额核对相符。（3）检查各级联行账务，轧准账卡余额，做好查

询查复工作，并及时进行对账。（4）依照11月底各科目总账合计发生额和余额编制试算表,

试算平衡。

3.盘点财产。（1）对固定资产和低值易耗品，应依照关于登记簿、卡进行全面清查，盘

点实物，发生财产盘盈盘亏，要按规定及时解决。（2）对当年已竣工并验收交付使用基建项

目，要按规定及时建账、立卡进行管理。（3）对钞票、有价单证、重要空白凭证及抵押品等,

必要认真清点核对，做到账账相符、账实相符。

4.核算损益。（1）重点清查各项利息收支，做到精确无误。（2）各类费用和支出账户，

应依照费用和支出范畴、原则全面复查，严格划分本期和下期界限，发现问题，及时纠正。

（3）对其她营业收入、投资收益及代理业务收入等均应按照关于规定及时计算纳入损益。

（4）实行并表制信用社网点，损益类各科目余额，应所有上划管辖信用社列入当年账内。

（5）其她工作。做好决算附表关于数据资料记录、核算工作。

15.会计核算十六项基本规定内容是什么？

答：双人临柜、钱账分管；凭证合法、传递及时；科目账户、使用对的；当时记账、

账折会面；钞票收入、先收款后记账；钞票付出、先记账后付款；转账业务、先借后贷；她

行（社）票据、收妥抵用；有账有据、账据相符；账表凭证、换人复核；当天结账、总分核

对；内外账务、定期核对；印押证、分管分用；重要单证、严格管理；会计档案、完整无损;

人员变动、交接清晰等十六项基本规定。

16.出纳工作柜面收付钞票质量规定是什么？

答：出纳工作人员在办理寻常钞票（实物）收付业务中，要严肃认真，精心操作，严格

按照规程办事，柜面收付钞票（实物）要做到准、快、好。

“准”就是办理钞票收付工作精确无误，不出差错，做到账款、账实、账账三相符。

“快”就是工作效率高，做到快收、快付、快点，以减少顾客等待时间和信用社出纳部

门在人力、物力上消耗，提高办事效率。

“好”就是服务态度好，钞票收付质量高。

17.会计科目如何规定？

答：会计科目由人民银行总行统一规定，人行一级分行对信用社特殊业务需要，可增

设辖内科目，但在向总行及对外编报会计报表时，须归并到统一规定相应科目内。

18.会计凭证涉及哪些？填制凭证应做到哪些？

答：会计凭证涉及原始凭证和记账凭证。记账凭证又分为基本凭证和特定凭证。填制

凭证必要做到要素齐全、内容真实、数字对的、笔迹清晰。

19.什么是重要空白凭证？其核算办法是什么？

答：重要空白凭证是指由信用社或单位填写金额并经签章后即具备支取款项效力空白

凭证，是信用社凭以办理收付款项重要书面根据。

重要空白凭证一律纳入表外科目核算，以假定价格（每份1元）记账。

20.凭证传递应做到哪些？

答：必要做到精确及时、手续严密、办妥交接、先外后内、先急后缓。除另有规定外,

凭证一律由信用社内部人员传递。

21.出纳工作票整点质量规定是什么？

答：整点票币是出纳业务一项基本工作，钞票整点要由二人共同操作，坚持换人复核制

度。整点票币应达到点准、挑净、墩齐、捆紧、盖章清晰五项质量原则规定。

点准。即对整捆或成把（卷）钞票，整点时要逐张（枚）进行清点，保证点数精确。

挑净。即整点过程中要将每把（卷）中损伤票币以及夹入其他券别票币按照规定原则挑

剔干净，做到完整券内不夹带损伤券，损伤券内不夹带完整券。

墩齐。即对清点完毕票币，扎把时要墩齐，做到下侧面和左侧面必要整洁，扎把后露头

某些和梯形坡度不超过3毫米。

捆紧。即对扎把、打捆票币要牢固结实，不松劲。硬币包装成卷后，封口要按实，普通

翻动不散卷。

盖章清晰。即对封签、纸条上关于印章，必要盖在指定位置，清晰可辩。

22.会计记账规则有哪些？

答：（一）账簿必要依照有效凭证记载，做到数字精确、摘要简要、笔迹清晰；（二）记

账应用蓝、黑墨水钢笔书写，套写账页用双面复写纸、圆珠笔书写，红色墨水笔和红色复写

纸用于划线和错误冲正及规定用红字批注文字阐明；（三）账簿上一牢记载，不得涂改、挖

补、刀刮、皮擦和药水销蚀；（四）因漏记使账页发生空格时，应在空格摘要栏内用红字注

明“空格”字样，因误记使账页发生空页时，应在空页内划交叉红线注销，由记账员、会计

主管共同盖章证明。

23.凭证基本要素涉及哪些？

答：涉及：年、月、日；收、付款人户名和账号；收、付款人开户社名称和社号；人民

币符号和大小写金额；款项来源、用途、摘要和附件张数；会计分录和凭证编号；客户签章;

信用社及有关人员印章。

24.信用社财务工作作遵循规则是什么？

答：农村信用社应遵守国家法律、法规和财政、金融政策，并按现行税收法律、法规

规定，依法计算和缴纳国家税收，接受税务机关税收、财务监督管理。

25.农村信用社财务收支应遵循原则是什么？

答：信用社收入、成本、费用确认，应遵循权责发生制原则(国家另有规定者除外)。

26.农村信用社净资产即权益包括内容有哪些？

答：所有者权益是投资人对信用社净资产所有权，涉及实收资本、资本公积、盈余公

积和未分派利润。

27.农村信用社实收资本涉及内容有哪些？

答：农村信用社实收资本按投资主体可分为个人资本金、法人资金和信用社集体资本

金等。

(1)个人资本金：是指社会自然人等以其合法货币资产投入信用杜形成资本金。

(2)法人资本金：是指各类具备法人资格经济组织，以其依法可支配货币资产投入信用

社形成资本金。

(3)信用社集体资本金：是指信用社历年积累按规定转作实收资本形成资本金。

28.向农村信用社投资入股享有哪些权力？

答：投资者按照出资比例或信用社章程规定，分享收益和承担风险。信用社社员向信用

社投入资格股，入股期达三年以上，由本人申请，经联社理事合批准后，可以退股；投入投

资股只可转让、不得退股.投资者投入信用社资本，应按实际投入数额计价。信用社实收资

本依法享有经营权。

29.农村信用社资本公积涉及内容有哪些？农村信用社盈余公积涉及内容有哪些?

答：农村信用社资本公积涉及：在筹集资本过程中，投资者实际缴付出资额超过其认缴

出资额差额：接受捐赠资产；按国家规定增长资本公积。资本公积可按法定程序转增资本金。

信用社盈余公积涉及信用社从税后利润中提取法定盈余公积和公益金。法定盈余公积可用

于弥补亏损和转增资本金。法定盈余公积按规定转增资本金后，留存法定盈余公积不得少于

实收资本25%。

30.农村信用固定资本比例是如何拟定？

答：农村信用社固定资产净值与在建工程之和占所有者权益比例最高不得超过50%。

31.农村信用社负债涉及内容有哪些？

答：农村信用社负债涉及吸取各项存款、各项借入资金、金融机构存储资金、各种应付

和预收款项以及发行债券和其她负债等。负债按承担经济义务期限长短，分为流动负债和长

期负债，其中：流动负债为1年期（含1年）如下各项负债；长期负债为1年期以上各项负债。

32.农村信用社哪些固定资产应计提折旧？

答：农村信用社下列固定资产提取折旧：（1）房屋和建筑物；（2）在用各类设备；（3）季

节性停用、维修停用设备；（4）以经营租赁方式租出固定资产；（5）以融资租赁方式租入（房

屋、建筑物等不动产除外）固定资产。

33.农村信用社哪些固定资产不应计提折旧？

答：下列固定资产不计提折旧：（1）已估价单独入账土地；（2）房屋和建筑物以外未使

用、不需用固定资产；（3）建设工程交付使用前固定资产；（4）以经营租赁方式租入固定资

产；（5）已提足折旧继续使用固定资产；（6）提前报废和裁减固定资产；（7）国家规定其她不

计提折旧固定资产。

34.农村信用社对低值易耗品如何管理?

答：信用社应建立低值易耗品采购、领用、报损和核销制度。有变价收入时，要及时计

入当期损益。

35.农村信用社钞票资产涉及哪些？

答：信用社钞票资产涉及库存本外币钞票、业务周转金、库存金银、存款准备金、结算

备付金、存储同业款项以及其她形式钞票资产。

36.当前农村信用社重要经营成本有哪些？

答：农村信用社在业务经营过程中发生与经营关于各项利息支出、金融机构往来利息支

出、手续费支出、营业费用以及其她营业支出等，均属农村信用社经营成本。

37.农村信用社计提应付利息范畴涉及哪些？

答：农村信用社计提应付利息范畴：1年（含1年）以上定期存款和储蓄存款.按照国家

规定合用利率分档次计提应付利息。

38.金融机构往来利息支出核算内容有哪些？

答：金融机构往来利息支出指信用社与中央银行、其她银行及金融机构之间资金往来发

生利息支出。其中如有当年应支付而未支付利息，应逐笔计算应付利息，计入当年损益。

39.手续费支出核算内容有哪些？

答：手续费支出指信用社办理金融业务过程中发生手续费支出。其中信用社支付给代办

储蓄和收贷业务单位和个人手续费按下列规定掌握：

（1）代办储蓄手续费：按代办储蓄存款年平均余额8%。之内控制使用，重要用于：支付

代办储蓄劳务费、对代办人员表扬、奖励以及按规定支付其她费用。应付代办储蓄手续费一

律以代办单位（或人员）吸取储蓄存款上月年平均余额为基本划分档次，按额度大比例小，

额度小比例大原则分档计付，控制比例随余额增长相应递减。在计算代办储蓄平均余额时，

应扣除信用社人员在代办单位储蓄业务中从事吸储、复核和管理工作应分摊储蓄余额。

（2）代办收贷手续费：代办收贷手续费按实收利息10%以内计付；收回己核销呆账贷

款，其代办收贷手续费详细比例，依照收回本息额度大小，按额度大比例小、额度小比例大

原则，由各省农村信用合伙管理部门商同级国家税务局拟定。

40.业务宣传费核算内容及原则如何？

答：业务宣传费指信用社开展业务宣传活动所支付费用。业务宣传费在营业收入（扣除

金融机构往来利息收人）5%。比例内掌握使用。

41.呆账拨备如何计提？

答：呆账拨备提取：实行贷款四级管理时，按正常贷款1%,逾期贷款2%、呆滞贷款25乐

呆账贷款100%计提；实行贷款五级管理时，按正常贷款设、关注贷款2乐次级贷款25乐

可疑贷款50乐损失贷款50%计提，计算办法按呆账准备计提办法相似.

42.信用社利润总额如何计算？

答：信用社利润总额涉及营业利润、投资收益以及营业外收支净额。按下列公式计算：

净利润=利润总额-应纳所得税：利润总额=营业利润十投资收益十营业外收入-营业外支出-

此前年度损益调节；营业利润=营业收入一营业支出一营业税金及附加。

43.按照关于规定，农村信用社年终应如何弥补亏损和进行利润分派？

答：信用社当年赚钱，一方面弥补前五年内亏损，五年内局限性弥补，用税后利润弥

补。

利润总额按国家关于规定依法缴纳所得税后，除国家另有规定者外,按照下列顺序分派：

（1）弥补此前年度亏损；（2）提取盈余公积；（3）提取公益金；（4）向社员分派利润。

44.出纳工作库房管理六无规定是什么？

答：库房管理应达到无火灾、无霉烂、无虫蛀、无鼠咬、无盗窃，无差错事故质量规

定。

无火灾。即库房内不准吸烟、烧火（电）炉，不准存储易燃易爆物品；关库时，库内电

源要及时关闭，以防止发生火灾。

无霉烂。即库房内要有良好通风条件，保持其干燥，如有潮湿等等状况要安装机具或撒

放干石灰或其他吸潮物品，以防止库内款物受潮霉烂。

无虫蛀。即库内要经常喷洒杀虫剂，并要经常打扫，保持清洁，以防止库内物品被虫蛀。

无鼠咬。即库内应保持清洁，有灭鼠办法，以防止库内款物发生鼠咬现象。

无盗窃。即库房内外各种安全设施要经常检查，发现问题及时排除，切实做好库房安全

保卫工作，以防止库款被盗。

无差错事故。即库内保管物品，必要有账记载，并坚持每日结库，账实核对制度，对出

入库款项及物品要办理严密交接手续，以防止差错事故发生。

45.信用社考核利润如何计算？

答：信用社考核利润等于损益表账面盈余金额加计应收利息本年较上年增减额、加计

应付利息本年增减额、减除本年定期存款（储蓄）本年增长额平均余额x2.25%/2、加计本

年度呆账准备计提金额。

46.资本金利润率如何计算？

答：资本金利润率=利润总额/资本金X100%

47.成本率如何计算？

答：成本率=总成本/营业收入X100%

48.营业费用率如何计算？

答：营业费用率=营业费用/营业收入X100%

49.利润率如何计算？

答：利润率=利润总额/营业收入X100%

49.财务会计报表有哪些？

答：财务会计报表重要涉及：旬度、月度、季度、年度财务报表，涉及各种报表、余

额表、附表、附注及文字阐明、其她财务会计报表（报告）。

50.营业期间浮现钞票差错如何解决？

答：凡长款当天不能查明因素，按出纳错款解决。

（1）发生错款后由错款人填写“出纳错款列账报告单”一式二份，列明错款日期、错款

性质、长短金额、错款关于状况，并由错款人签章。

（2）分别由会计主管及出纳员在出纳错款列账报告单上签注意见并盖章。

（3）出纳错款列账报告单，一份留存，一份交会计部门，凭以编制钞票收入或付出传票,

列“其她应收款项”或“其她应付款项”科目，待解决出纳长款或短款户待查。

（4）列账待查出纳长、短款，必要抓紧查清解决，不得久悬挂账。

51.会计档案归档规定有哪些？

答：会计档案应归档规定：整顿立卷，装订成册，按照内容、形成时间、保管期限进

行分类索引，编制会计档案保管登记簿，以便查阅。采用非纸介质存储会计档案，应能满足

阅读及打印规定。

52.会计档案装订规定有哪些？

答：装订成册凭证应在传票封面上填明要素，编写顺序号，注明日期、保管期限及档

案号，由装订人员和主办会计在加封处签章；整顿装订成册账页，加封面、封底，在装订处

加封并登记封面，注明名称、年度、保管期限、档案号，由装订人员和主办会计在加封处签

章；日记表、余额表、每日流水账、信贷管理日报等按月整顿装订，加封面、封底，在装订

处加封，登记封面，注明名称、年度、保管期限、档案号，由装订人员和主办会计在加封处

签章。以上所有凭证、账册和报表应按月归档，但月计表、季报表、（半）年报、内部资金

账等某些报表和账册应按年归档。

53.会计档案保管规定有哪些？

答：会计档案保管可采用纸、磁、光盘、缩微胶片等以便实用、易于保管介质保存。

原始凭证、票据、合同、股金证等具备法律效力资料，应保存纸质档案。保存会计档案资料

磁盘或其她介质，也应按照档案资料“年度/保管期限/类别”加以分类、编号、张贴标签并

加装介质封套，注明档案资料名称、年度、保管期限及档案号，由经办人员在标签及介质封

套上签章。其她会计档案整顿和装订，按关于规定执行。

54.会计档案室应达到原则？

答：会计档案室应具备“五防”、“五无”原则。即：防盗、防火、防潮、防尘、防有害

生物；无火灾、无虫蛀、无霉烂、无鼠咬、无失窃。磁介质保管应具备防磁条件，并打印出

书面档案装订保管，每年翻录一次。需双备份会计档案应异地分别存储。

55.会计档案保管期限如何规定？

答：会计档案保管期限分为3年、5年、和永久保管。会计档案保管期限从会计档案形

成次年1月1日算起，如有必要可以延长，但不能缩短。

56.永久保管会计档案有哪些？

答：（1）年度财务会计报告；

（2）资本金、股金及股权明细；

（3）挂失申请书、登记簿及补发凭单收据；

（4）会计档案保管及销毁清册；

（5）存、贷款开销户记录；

（6）机构变动交接清册；

（7）有权机关查询、冻结及扣划书;

（8）账销案存记录；

（9）联社以为应永久保管其她会计资料

57.保管会计档案有哪些？

答：（1）会计凭证及附件；

（2）总账及明细核算资料；

（3）中期财务会计报告；

（4）重要单证和重要印章领发、保管和缴销记录；

（5）会计人员及会计档案移送清册；

（6）联社以为应保管其她会计资料。

58.保管5年会计档案有哪些？

答：（1）各营业网点上报财务会计报告；

（2）联行往来核算资料•；

（3）密押表使用、保管记录；

（4）对账回单；

（5）已处置固定资产卡片；

（6）联社以为应保管5年其她会计资料。

59.反洗钱调查、联系工作重要工作内容有哪些？

答：（1）加强与各级人行保卫部门、信合管理部门保卫负责人、公安机关联系，并将联

系关于反洗钱状况报送领导小组办公室;（2）协助司法部门调查解决关于涉嫌洗钱犯罪案件;

（3）协调、配合公安机关对可疑交易资金侦查。

60.反洗钱工作对钞票支付交易监测内容有哪些？

答：钞票支付交易监测重要工作内容：（1）监测钞票大额支付交易和可疑支付交易状况,

并加以采集、整顿和分析后提出书面报告提交领导小组办公室；（2）对钞票大额支付交易和

可疑支付交易监测中发现可疑信息，依照需要对关于信用社（营业部）进行必要调查，写出

可疑交易分析报告并提交领导小组办公室；（3）监督有报送支付交易报告义务信用社（营业

部）和人员遵守关于支付交易报告规定，积极履行报告义务；（4）各信用社、联社营业部要

按照关于钞票管理规定管理、监测大额支付交易，对可疑支付交易要做好柜面审查，要记录、

分析该可疑支付交易并及时报告。

61.反洗钱工作对转账支付交易监测内容有哪些？

答：转账支付交易监测内容，由各信用社、营业部对柜台转账支付交易进行监测：（1）

监测转账大额支付交易和可疑支付交易状况，并加以采集、整顿和分析后提出书面报告提交

领导小组办公室；（2）对柜台转账大额支付交易和可疑支付交易监测中发现可疑信息，依照

需要进行必要调查，写出可疑交易分析报告并提交领导小组办公室；（3）遵守关于支付交易

报告规定，积极履行报告义务。

62.对客户账户资料和交易记录保存如何规定？

答：各信用社应当按照下列规定期限保存客户账户资料和交易记录：

（1）账户资料，自销户之日起至少5年：

（2）交易记录，自交易记账之日起至少5年。

63.联社对会计账务核普通规定？

答：会计人员在坚持寻常账务平衡基本上应对重点项目进行定期核对：账款按旬核对；

账据按月核对；内外账按月核对：账实按半年核对一次。坚持做到：账款核对精确有记录、

账据核对序时有记载、账实核对有清理人和负责人签字、内外账务核对有对方加盖印章回单

并保存齐全。

64.会计科目管理规定？

答：按会计科目核算内容精确使用会计科目，禁止串科目登记经营业务或随意调节会计

科目数据；联社统一核算后对信用社取消会计科目，无联社特别授权不得使用。保证会计科

目内容核算真实、精确，报表、总账、分户账数据反映一致。

65.会计账表管理规定？

答：信用社应及时、精确编制会计各类报表，准时、按规定报送各类报表；对外报送

各类报表信用社均应留存备查，作会计报表档案管理。保持上下数据信息传递及时，各个时

期数据保存完好，随时调阅任何时点数据。

66.会计凭证审查内容？

答：（1）与否为本社受理凭证；（2）使用凭证种类与否对的，凭证基本内容、联数与

否完全齐全，凭证与否超过规定有效期限；（3）账号与户名与否相符；（4）大小写金额与否

一致，笔迹与否清晰，有无涂改；（5）密押印鉴与否真实齐全；（6）款项来源、用途与否填

写清晰并符合关于规定以及信贷结算管理原则；（7）支付款项与否超过存款余额或批准贷款

额度或拨款限额；（8）计息、收费、补偿金等计算办法与数字与否对的；（9）内部科目和账

户名称使用与否对的。

67.存款账户涉及哪些？存款账户开立如何审批？

答：存款账户重要涉及：单位开立基本账户、普通账户、专用账户、暂时账户。基本

户、暂时户开立必要有人行核发开户允许证并实行年检；普通户、专顾客备案材料要齐全，

出具证明文献应真实、完整、合规并实行年检；个人开立结算账户应报人行备案，开户资料

信用社应专夹保管；所有账户开立要有合同并录人行管理系统，取消账户应经人行批准。

68.有价单证和抵、质押物品如何管理？

答：有价单证是信用社获得债权凭证，是实现债权有效证明；抵、质押单证是信用社办

理业务过程中代保管客户有价单证。信用社应分类妥善保管并建立有价单证登记簿并登记会

计总账。有价单证变现或退还客单证应在登记簿上签名注销。

69.会计离岗如何交接?

答：会计轮休或外出办事超过半日，必要办理睬计交接手续。交出时应将账簿、凭证（含

重要空白凭证）、印章一并交接清晰；交回时应核准使用状况后如数登记收回。

70.储蓄机构办理储蓄业务时应遵守哪些基本规定？

答：（1）储蓄机构办理储蓄业务，必要遵循“存款自愿、取款自由、存款有息、这储户

保密”原则；（2）储蓄机构应当按照规定期间营业，不得擅自停业或缩短营业时间；（3）储

蓄机构应当保证储蓄存款本金和利息支付，不得违背规定回绝支付储蓄存款本金和利息;（4）

储蓄机构不得使用不合法手段吸取储蓄存款；（5）储蓄机构必要执行统一利率政策，不得擅

自变动利率。

71.储蓄账务记账规则是什么？

答：储蓄账务记账规则重要是：钞票收入，先收款后记账；钞票付出，先记账年后付出；

转账业务先记付款账户，后记收款账户。

72.储蓄利息作用是什么？

答：（1）勉励作用；（2）报酬作用；（3）补偿作用；（4）杠杆作用。

73.办理储蓄业务，储蓄机构必要遵循原则是什么？

答：储蓄机构办理储蓄业务必要遵循“存款自原，取款自由，存款有息，为储户保密”

原则。

74.票币整点规定是什么？

答：应做到点准、墩齐、挑净、捆紧、盖章清晰。

75.出纳工作重要任务是什么？

答：（1）按照国家法令、法规办理钞票（涉及人民币和外币钞票，下同）收付、整点以

及损伤票币、大小票币兑换，代理各种债券保管、发行与兑付。

（2）依照市场货币流通需要，调剂、调运各种票币，做好钞票供应和回笼工作。

(3)保管钞票、金银、外币和有价单证，做好钞票、金银、外币和有价单证调运安全保卫工

作。

(4)严格库房管理，保证库款安全。

(5)宣传爱护人民币，做好反假币、反破坏人民币工作。

(6)做好钞票管理工作，加强核算，减少库存钞票占压，提高经济效益。

(7)加强柜面监督，维护财经纪律，揭露贪污盗窃和各种违法活动。

76.库房管理质量规定是什么？

答：库房管理质量规定达到“六无”既：无火灾、无霉烂、无虫蛀、无鼠咬、无盗窃、

无差错事故。

77.查找错款程序是什么？

答：查找错款程序：(1)重新结账，核算错款金额。(2)核点钞票。(3)分析因素。(4)

经分析和查找，排除内部错款因素后，应及早组织人力外部查找。

78.收付、整点票币时，应随时挑出损伤票币，挑剔损伤票币按照如下原则是什么？

答：(1)票面缺少一块，损及行名、花边、字头、号码、国徽之一者；

(2)纸质较旧，四周或中间有裂缝，或票面断开又粘补者；

(3)裂口超过纸幅1/3或票面裂口、损及花边图案者；

(4)票面由于油浸、墨渍导致脏污面积较大或涂写笔迹过多，妨碍票面整洁者；

(5)票面变色严重、影响图案清晰者；

(6)硬币破缺、穿孔、变形或磨损、氧化腐蚀损坏某些花纹者。

79.库房检查内容是什么？

答：(1)清点库存钞票、金银等实物与否账实相符，有无白条抵库和挪用库款状况，与

否发生虫蛀、鼠咬及霉烂事故。

(2)库房、保险柜锁和钥匙使用、管理状况，锁与否发生损坏，有无擅自更换状况。

（3）各项安全办法（涉及联防组织）与否贯彻，双人管库和双人守库与否坚持执行。

（4）库房、保险柜和守库室安全设备与否齐全，与否符合安全条件。

每次查库完毕，应将查库状况详细登记查库登记簿，并由检查人员和管库员共同签章，

以备查考」如发现问题，要及时查明因素，严肃解决，重大问题要及时上报上级部门夜间只

查岗不查库。

80.结算种类、原则是什么？结算纪律有哪些规定？

答：（1）结算总类有：汇票、本票、支票、信用卡、汇兑、委托收款、托收承付。

结算原则有：①恪守信用、履行付款：②谁钱进谁账，由谁支配；③银行不垫款。

（2）结算纪律有：

①单位和个人办理支付结算，不准签发没有资金保证票据或远期支票，套取银行信用；

不准签发、获得和转让没有真实交易和债权债务票据，套取银行和她人资金；不准无理回绝

付款，任意占用她人资金；不准违背规定开立和使用账户。

②银行办理结算，不准以任何理由压票、任意退票、截留挪用客户和她行资金；不准无

理回绝支付应由银行支付票据款项；不准无理拒付、不扣少扣滞纳金；不准违章签发、承兑、

贴现票据，套取银行资金；不准签发空头银行汇票、银行本票和办理空头汇款；不准在支付

结算制度之外规定附加条件，影响汇路畅通；不准违背规定为单位和个人开立账户；不准回

绝受理、代理她行正常结算业务：不准放弃对企事业单位和个人违背结算纪律制裁：不准逃

避向人民银行转汇大额汇划款项。

81.票据金额填写及记载事项规定是什么？

答：票据金额以中文大写和数码同步记载，两者必要一致。两者不一致票据无效；票据

金额、日期、收款人名称不得更改，更改票据无效；对票据其她记载事项，原记载人可以更

改，但更改时应当由原记载人签章证明。

82.票据丧失如何解决？

答：票据丧失，失票人可以及时告知票据付款人挂失止付，但是，未记载付款人或者无

法拟定付款人及其代理付款人票据除外；收到挂失止付告知付款人，应当暂停支付；失票人

应当在告知挂失止付后3日内，也要以在票据丧失后，依法向人民法院申请公示催告，或者

向人民提起诉讼。

83.背书和背书连接是什么？

答：背书是指在票据背面或者粘单上记载关于事项并签章票据行为。背书是支票、汇票

和本票公有行为。背书持续是指在票据转让中，转让票据背书人在与受让背书人在票据上签

章依次先后衔接。

84.支票必要记载事项是什么？

答：签发支票必要记载下列事项：（1）表白“支票”字样；（2）无条件支付委托；（3）拟

定金额；（4）付款人名称；（5）出票日期；（6）出票人签章。欠缺记载上列事项之一，支票无

效。

85.办理票据贴现程序是什么？

答：办理票据贴现办理程序是：（1）票据持票人持商业汇票到其开户信用社申请贴现；

（2）信用社信贷部门经审查批准，交会计部门解决；（3）会计部门按照规定贴现贴现率扣除贴

现利息后，将实付贴钞票额支付给持票人。

86.印章种类和使用范畴是什么？

答：（1）社名业务公章：用于对外签发重要单证，如存单、存折、收据等。

（2）钞票收讫章：用于钞票收入凭证及钞票进账回单。

（3）钞票付讫章：用于各种钞票付出凭证。

（4）转讫章：用于转账凭证、回单、收付账告知等。

（5）结算专用章：用于签发结算凭证以及结算款项查询、查复等。

（6）联行专用章：用于签发联行业务往来凭证、往来报告表、信汇凭证、联行业务查询查复

等。

(7)汇票专用章(钢印)：用于信用社对外签发或代理签发银行汇票。

(8)受理凭证专用章：用于信用社受理客户提交而尚未进行转账解决各种凭证回执。

(9)个人名章：用于已经办理和记载各种单证、凭证、账簿和报表等。

87.印章如何保管和使用？

答：(1)各种会计专用印章采用“专人使用，专人保管，专人负责”办法。启用前领用

人员必要在会计专用印章使用保管登记簿上记载启用日期并签章，人员调换时必要办理交接

手续。

(2)各种会计专用印章应严格按照规定范畴使用。业务印章使用人员暂时离开岗位时，应做

到人离章收，不得擅自授受会计专用印章。

(3)各种会计专用印章停止使用，要在会计专用印章使用保管登记簿上注明停止使用日期和

因素。封存后印章要统一保管和统一销毁。联行专用印章和汇票专用章(钢印)停止使用后，

要逐级上交至颁发部门统一销毁。

(4)会计专用印章使用保管登记簿由会计主管保管。

88.什么是主币、辅币？

答：主币亦称“本位货币”。是一种国家法定作为价格原则重要货币。现行主币：壹佰

元、伍拾元、贰拾元、拾元、伍元、贰元及壹元。

辅币是“辅助货币”简称。指本位货币如下，供寻常零星交易和找零之用小额货币。涉

及角币和分币两种。

89.钞票运送安全规定是什么？

答：(1)联社设专(兼)职运钞员，负责同城或异地钞票运送与调拨。

(2)必要坚持双人押运和武装护送。

(3)要严守保密.

(4)严密交接手续。

90.出纳员发现假币如何解决？

答：金融机构出纳员在办理业务时发现假币，由该金融机构两名以上业务人员当面予以

收缴。对假人民纸币，应当面加盖‘‘假币"字样戳记；对假外币及各种假硬币，应当面统一

格式专用袋加封，封口处加盖“假币”字样戳记，并在专用袋上标明币种、卷别、面额、张

（枚）数、冠字号码、收缴人、复核人名章等细项。收缴假币金融机构向持有人出具中华人

民共和国人民银行批准印制“假币收缴凭证”，并告知持有人被收缴货币真伪有异议，可向

中华人民共和国人民银行本地分支机构或者中华人民共和国人民银行授权本地鉴定机构申

请鉴定。收缴假币，不得再交予持有人。

91.汇票不得转让状况有何规定？

答：出票人、背书人在汇票上记载“不得转让”，票据不得再转让。如其后再转让，出

票人或背书人对其后手背书人不得承担票据责任。

92.什么是空头支票？

答：出票人签发支票金额超过其付款时在付款人处实有存款金额，为空头支票。

93.哪些是票据欺诈行为？

答：有下列票据欺诈行为之一，属票据欺诈行为，依法追究刑事责任：（1）伪造、变造

票据；（2）故意使用伪造、变造票据；（3）签发空头支票或者故意签