《财经法规》案例分析题(真题)教材

10/15《财经法规》案例分析题〔真题〕1、2023年4〔1〕甲企业开出一张付款期限为3给乙企业，丙企业在该汇票的正面记载了保证事项，乙企业取得汇票后，将该汇票背书转让〔〕甲企业承受汇兑的方式结算前欠戊公司的货款。要求：依据上述材料，答复以下问题。、以下各项中，属于保证的当事人有〔B〕。A、甲企业和乙企业B、甲企业和丙企业C、丙企业和丁企业D、乙企业和丁企业任。甲企业为被保证人，丙企业为保证人。、关于背书事项，以下表述错误的选项是〔BCD〕。A、假设该票据记载“不得转让”，则该票据的背书无效B、假设该票据附有“货到付款”，则该票据的背书无效C、假设该票据仅将其一半转让给丁企业，则该票据的背书无效D、假设该票据标明“商业汇票”，则该票据的背书无效1、假设出票人在汇票上记载“不得转让”，则该汇票不得转让，背书无效，A是正BCD的表述错误。、以下各项中，不得背书转让的情形有〔ABCD〕。A、被拒绝承兑B、被拒绝付款C、超过付款提示期限D、票据记载“不得转让”36274、保证确实定记载事项有〔CD〕。A、被保证人的名称、住宅B、保证日期C、保证文句D、保证人签章【解析】票据保证记载的事项，有确定记载事项和相对记载事项。其中确定记载事项包AB为相对记载事项。、汇入银行向戊公司发出取款通知后，经过〔〕个月无法交付的汇款，应主动办理退汇。〔B〕B、2C、32个月无法交付的汇款，应主动办理退汇。21〔〕外18030.6万元，款项已付并验收入库；支付相关运费10〔2〕508.5万元，款项已付并验收入库〔3〕购进一批办公用品，取得一般发票，注明金额2340元，〔4〕购进一批红酒用于给职工发放福利，取得了增值税专用发票，60001020〔5〕月初将局部订单托付其他企业加工，发出原材料价值80005000元〔不含税，加工企业代垫关心〔6〕对外销售扮装品一586.17万元〔含税〔7〕1万元。〔30%〕要求：依据上述材料，答复以下问题。、以下关于该企业可抵扣进项税额的说法中，正确的选项是〔A〕。A、外购原材料及支付相关运费可抵扣的进项税额为31.3万元 30.6+10*7%=31.3)购机器设备可抵扣的进项税额为0 (8.5)C、外购办公用品可抵扣的进项税额为340元 (一般发票不得做抵扣项)D、外购红酒可抵扣的进项税额为1020元 〔外购货物用于员工福利进项税额不得抵扣〕、该企业本月发生的托付加工业务可抵扣的进项税额为〔C〕。(托付加工托付方为消费税纳税人，取得的加工费发票可以抵扣进项税额，因未取得增值税专用发票则进项税额不得抵扣，因未收到加工扮装品，则消费税纳税义务没有发生〔托付加工纳税义务发生时间为提货的当天〕)A、850元B、1020元C、0D、2380元〔A(销项税额=586.17/1.17×17%=85.17万)A、85.17万元B、85万元C、99.45万元D、99.65万元、该企业出租闲置设备应缴纳〔B〕。(营业税=1×5%=0.05万)0.05万元C0.13万元〔5〕、该企业本月应缴纳的消费税为〔C〕。(消费税=586.17/1.17×30%=150.3万)A、100.2万元B、117.234万元C、150.3万元D、175.851万元32023年1010160001200元的现金支票，王某16000元的转账支票交给银1200元的现金支票背书转让给徐某，徐某是一位从业多年的，阅历丰富的财务人员，拒绝承受张某转让的现15000元。、在王某对张某开具支票的行为中，支票根本的当事人中出票人、付款人和收款人分〔D〕。ABCD、王某在对张某签发支票时，存在的错误之处有〔BCD〕。A、现金支票超出了最高限额B、用一般蓝色水笔填写(碳素墨水或墨汁)C、没有签章D、账户余额缺乏、银行有权要求出票人的赔偿金额为〔C〕元。〔5%1000元罚款〕A、320B、800C、1000、支票依据支付票款方式的不同，分为〔B〕。〔支票依据支付票款可分为：现金支票、转账支票和一般支票〕A、2类B、3类C、4类、以下各项中，可以支取现金的支票有〔AC〕。A、现金支票B、转账支票C、一般支票D、划线支票4、某企业依据《企业所得税法》的有关规定,可以享受自工程取得第一笔生产经营收入的纳税年度起,12年免征企业所得税,35年减半征收企业所得税的优待政202392023202310万元、60万元、80万元、90万元、100万元。2023年度该企业会计报表上的销售收入100010025万元。2023年其他有关状况〔〕营业外收入50万元，其中包括购置国债的利息收入10万元，国债转让收益10万元，股票转让收益10万元,承受捐赠收入10〔〕治理费用450万元，销售费用300〔〕支付在建办公楼工程款60万元，已列入当期费用〔4〕支付诉讼费2.3〔〕营业外支出300万元，其中包括违法经营罚款10〔说明：该企业2023-202333%的企业所得税率〕要求：依据上述材料，答复以下问题。、以下关于该企业应缴纳企业所得税的说法正确的有〔ACD〕。A202320232023年度可以享受免税优待，不需要缴纳企业所得税B20232023年开头算起C2023-2023年度需要缴纳企业所得税=〔90+100〕×25%×50%=23.75万元D2023年度开头该企业不再享受税收减免优待2023年取得的营业外收入中属于免税收入的是〔A〕。A10万元B10万元C10万元D10万元、以下费用中，准予在计算应纳税所得额时扣除的是〔AC〕。A450万元B60万元C2.3万元D300万元2023年汇算清缴应补缴的企业所得税税额为〔B〕。〔100-10+60+10〕*25%-25=15A、40万元B、15万元万元D、17.5万元、计算缴纳企业所得税该企业2023-2023年应缴纳的企业所得税税额合计为〔B〕。A、38.75万元B、63.75万元C、76.25万元D、51.25万元〔90*12.5%+100*12.5%+40=63.75〕5、W1292万元。29W企业催10万元的材料货款。W企业为了尽快将供给商”打发走”，就向材料供给商开出了一10万元的转账支票。、以下各项中，属于支票根本当事人的有〔ABD〕。B、付款人C、承兑人、以下选项中，属于无效支票的有〔CD〕。B、未标明出票地的支票D、未标明“支票”字样的支票、支票的持票人应当自出票日起多长时间内提示付款〔D〕。A、1日B、3日C、5日D、10日W企业赔偿的金额为〔B〕元。B、2023C、2500W企业赔偿的金额为〔D〕元。B、2023C、2500650001500万元，由该商场贴上另一名牌空调机厂的商标对外销售。商场为料供给商。原料供给商于汇票到期时向某商场兑现时，遭商场拒付。理由是商场因冒充某名牌空调机厂商标对外销售而被工商行政治理部门查处。、以下各项中，属于商业汇票确定记载事项的有〔ABCD〕。A、说明商业承兑汇票或银行承兑汇票的字样B、无条件支付的托付C、出票日期D、收款人名称、商业汇票的提示付款期限是〔D〕。A3日B5日C、自汇票到期日起7日D10日、该商业汇票的出票人和收款人分别是〔A〕AB、甲商场原料供给商CD、付款人应当自收到提示承兑的汇票之日起多长时间内承兑或者拒绝承兑〔B〕。A、1日B、3日C、7日、商业汇票的出票人应具备的条件有〔ABC〕。A、在承兑银行开立存款账户的法人以及其他组织B、与承兑银行具有真实的托付付款关系C、资信状况良好，具有支付汇票金额的牢靠资金来源D、与收款人位于同城7、某商业企业属于增值税小规模纳税人，5〔〕购进服装100150元/200元，取得运输单位开具〔〕购入办公设备，取得一般发票，注明价款5500〔3〕销售服装80套，售价412元/套，开具一般发票上注明价款32960元，价款已全部收到〔〕100000〔说明：有关票据在本月均通过主管税务机关认证并申报抵扣；月初增0〕要求：依据上述材料，答复以下问题。、以下关于增值税小规模纳税人的说法中，正确的有〔ABCD〕。A、从事货物生产或供给应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或供给应税劳务为主，50万元以下的，属于小规模纳税人B80万元以下的，属于小规模纳税人C、年应税销售额超过小规模纳税人标准的个人、非企业性单位、不常常发生应税行为的企业，视同小规模纳税人纳税D、小规模纳税人应纳增值税与购进货物没有关系，购进货物的全部支出都将计入货物的本钱、小规模纳税人增值税的征收率为〔A〕。A、3%B、7%C、10%D、13%、该企业销售服装应缴纳的增值税税额为〔A〕。A、960元B、988.8元C、966元、该企业转让厂房应缴纳的营业税为〔C〕。B、4000元C、5000元、以下各项说法正确的选项是〔A〕。A0B14元C165元D3%的征收率计算可抵扣的进项税额8、某棉纺企业为增值税一般纳税人，1〔1〕购进纺织设备一台，价款10万元〔不含税5000〔〕从当地农民生产者购进免税棉花10吨，每吨1.4万元，取得收购凭证上注明价款14〔3〕从当地某农工商供销公司〔增值税一般纳税人〕购进棉纱线52.65万元〔含税〔4〕本月向一般纳税人销售甲型号棉布1.2万米，售价每米40元〔不含税；本月向个体工商户销售乙型号棉布0.234万米，售价每米50元〔含税〔1月初增值税留抵税额为0〕.要求：依据上述材料，答复以下问题。〔1〕、该企业购进纺织设备及支付运费可抵扣的进项税额为〔D〕。A、0B、1.7万元C、1.452万元、以下关于该企业向农民生产者购进棉花和向供销公司购进棉花计算的可抵扣进项税额的说法正确的有〔BD〕。A0B1.82万元C8.95万元D、向供销公司购进棉花可抵扣的进项税额为7.65万元、该企业本月销售货物应确认的销项税额为〔A〕。A、9.86万元B、10.149万元万元D、7.761万元、该企业本月应缴纳的增值税税额为〔A〕。A、0B、0.475万元 〔=9.86-1.82-7.65-1.735=-1.345〕C、1.345万元、该企业缴纳增值税的纳税期限可以是〔ABC〕。A、3日B、5日C、10日(1日、3日、5日、10日、151个月)9、某汽车制造企业为增值税一般纳税人。6月份购进原材料，取得增值税专用发票上注2500425万元，销售汽车取得销售收入〔含税〕9360万元，货2050万元〔说明：该企业分别核算汽车销售额、租赁业务和运输业务营业额；有关票据在本月均通过主管税务05%〕要求：依据以上材料，答复以下问题。6月份应缴纳的增值税税额为〔B〕。B、935万元万元D、651.8万元6月份应缴纳的消费税税额为〔B〕。B、400万元C、353.98万元D、205.13万元、该企业开展汽车租赁业务应缴纳的营业税税额为〔C〕。B、0.6万元C、1万元D4万元、该企业开展运输业务应缴纳的营业税税额为〔A〕。B、2.5万元C、2万元D、3万元、以下各项中，关于该企业销售汽车业务的会计处理正确的选项是〔A〕(单位：万元)。A93608000应交税费--应交增值税〔销项税额〕1360B、借：银行存款9360贷：主营业务收入7600应交税费--应交增值税〔销项税额〕1360应交税费—400C93609360D80008000102023〔〕3000200万元的A3000万元,并支付B建筑工程公司200〔2〕甲建筑工程公司向B建筑工程公司转让闲置办公用房一幢〔购置原价700万元，取得转让收入1300〔3〕甲公司所属招待所〔独立核算〕取得客房收入30万元、取得歌厅舞厅收入共55万元，招待所分别核算客房收〔说明：甲公司招待所所在地消遣业营业税税率为10%〕要求：依据以上述材料，答复以下问题。5%营业税税率的有〔BC〕。A、承包建筑工程工程B、转让闲置办公用房C、招待所客房收入D、招待所歌厅舞厅收入、以下关于甲公司开展承包建筑工程应缴纳和代扣代缴的营业税税额说法正确的选项是〔AC〕。A84万元B90万元C、应代扣代缴营业税税额6万元D、应代扣代缴营业税税额10万元、甲公司转让办公用房应缴纳的营业税税额为〔B〕。B、30万元C、18万元、甲公司所属招待所取得客房和歌厅舞厅收入应缴纳的营业税税额为〔A〕。A、7万元B、12.5万元C、17万元、以下关于甲公司营业税纳税地点的说法中，正确的有〔AB〕。A、甲公司承包建筑工程工程，应当向建筑工程工程所在地主管税务机关申报纳税B、甲公司转让办公用房，应当向办公用房所在地主管税务机关申报纳税C、甲公司承包建筑工程工程，应当向本单位所在地主管税务机关申报纳税D、甲公司转让办公用房，应当向本单位所在地主管税务机关申报纳税1、某生产企业为增值税一般纳税人，5〔1〕销售甲产品，开具一般发票，取得含税销售收入29.25〔2〕将生产的一批乙产品用于本企业基22万元〔将生产的一批丙产品用于本企业职工福利，该批产品市场不含税销售价5〔4〕将上月购进的一批A材料用于生产甲产品，该批材料不含税购置价10〔5购进B60增值税税额10.26〔30费520%用于本企业职工福〔说明：有关票据在本月均通过主管税务机关认证并申报抵扣；5月初增值税留抵税额为0〕要求：依据上述材料，答复以下问题。5月份开展的业务中，需要缴纳增值税的有〔ABC〕。A、销售甲产品B、将乙产品用于基建工程C、将丙产品用于本企业职工福利D、将购进A材料用于生产甲产品5月份的增值税销项税额为〔C〕。A、4.25万元B、7.99万元C、8.84万元B材料及支付相关运费可抵扣的进项税额为〔B〕。A、10.2万元B、10.62万元万元D、10.98万元、该企业购进免税农产品及支付相关运费可抵扣的进项税额为〔B〕。A、4.25万元B、3.4万元C、3.9万元D、3.12万元5月份可结转下月连续抵扣的增值税进项税额为〔C〕。A、0B、6.03万元C、5.18万元D、9.77万元1〕销项税额=29.25/1.17*.17=4.25万元2)自产货物用于非应税工程，视同销售。计算销项税额=22*0.17=3.74万元3〕自产货物用于职工福利，视同销售。计算销项税额=5*0.17=0.85万元本月销项税额共计=8.84万元4，进=010.2=6*7%=0.42万元13%7%抵扣进项税，但6=〔30*13%+5*7%〕*〔1-20%〕=3.4万元本月可以抵扣进项税额=10.2+0.42+3.4=14.02万元本月应纳税额=8.84-14.02=-5.18万元本月结转下月连续抵扣的进项税额=5.18万元12、2023310日，某公司向银行申领了信用卡，其中一局部作为对治理人员的福利，另一局部作为公司自用。、以下情形中，可以办理销户的有〔D〕。A、412日，该公司要求注销自用的信用卡412日要求注销该丧失的信用卡C202367日，该公司自用的信用卡未发生过任何交易、关于信用卡资金来源的表述中，正确的有〔A〕。B、公司持有的信用卡可以交存现金C、公司可以将其销货收入的款项存入持有的信用卡D、公司治理人员可以将个人的收入及公司的临时款项存入其持有的信用卡、公司的以下做法中，错误的有〔ABCD〕。A、31612万元的设备B、321日，公司将其信用卡转借给其子公司C、3305000元D、41日，公司结算信用卡，315万元〔该公司无综合授信额度〕、关于信用卡的表述中，正确的有〔AD〕。A2万元B3%C5%D60天信用卡是〔C〕。A、一般卡B、附属卡C、贷记卡D、准贷记卡132023480100万1520万元。经主450600万元。另外，该公司还经营客车运输业务，取得收入15万元。(说明：该旅游公司分别核算旅游业务收入、不动产转让收入、运输业务收入，旅游业务按“效劳业”征收营业税)要求：依据上述材料，答复以下问题。、关于对该公司旅游业务收入确实定，以下各项中处理正确的选项是〔C〕。A、由纳税人确定其旅游业务收入B、由主管财政部门核定其旅游业务收入C、由主管税务机关核定其旅游业务收入D、由社会中介机构核定其旅游业务收入80〔BC。A110万元B15万元C、支付给某景区宾馆的游客食宿费20万元D150万元、该公司经营客车运输游客适用的营业税税率为〔B〕。A、3%B、5%C、5—20%的浮动税率D、6%、该公司转让不动产应缴纳营业税〔B〕。A、30万元B、7.5万元C、18万元120万元，该公司开展旅游业务应缴纳的营业税为〔A〕。A、4.25万元B、6万元万元D、3.6万元14、某企业主要从事扮装品生产业务，兼营扮装品批发零售业务，适用消费税税率为30%3月份该企业发生以下业务〔从国外进口一批A820230元，已缴纳关税230000〔2〕托付某工厂加工B类扮装品，供给原材料价值68000元，支付加工费2023元，该批加工产品已收回〔受托方没有B类扮装品同类货物价格〔3〕销售本企业生产的C类扮装品，取得销售额580000元〔不含税〔“三八”妇女节，向全体女职工发放本企业生产的一批C类扮装品，该批扮装品市场零售价格为8000元〔不含税。要求：依据上述材料，答复以下问题。〔1〕A类扮装品应缴纳的增值税税额为〔A〕。B、139400元C、178500元A类扮装品组成计税价格=(820230+230000)/(1-30%)=1500000成计税价格的计算公式=(关税完税价格+关税)/(1-消费税税率)。应缴纳的增值税税额=1500000*17%=255000元。、该企业进口扮装品，应当自海关填发海关进口增增值税专用缴款书之日起确定期限内缴纳税款，该期限是〔C〕。A、5日B、10日C、15日A类扮装品应缴纳的消费税税额为〔B〕。A、246000元B、450000元C、315000元B类扮装品应缴纳的消费税税额为〔A〕。B、21000元C、29142元C类扮装品应缴纳的消费税税额为〔B〕。B、176400元C、150769元15、作家吴某是一名自由职业者，2023年开了一家书店并取得个体工商户营业执照，其2023〔〕被某电视台“五一”文艺晚会组聘为参谋，取得参谋费4000〔〕在某高校中文系