审计综合练习

审计综合练习题一、单项选择题:查找未入账的应付账款所使用的方法是( )。A．审查决算日后货币资金支出的主要凭证B．检查选购文件以确定是否使用预先编号的选购单C.抽取购货合同、购货发票和入库单等凭证，追查至应付账款明细账D．向供给商函证零余额的应付账款为确定“长期借款”账户余额的真实性，进展函证。函证对象是〔 。A．BB．金融监管机关C．银行或其他有关债权人D．公司的主要股东审计人员参与现金盘点后，应与审计人员共同在“库存现金盘点表”上签字的人员是：( )A．会计员和出纳员B．出纳员和会计主管C．会计主管和总经理D．出纳员和总经理4.以下不属于资产负债表日后事项中“调整事项”的是。A.已证明某项资产发生了减损 B.已确认销售的货物被退回C.外汇汇率发生较变动D.已确定将要支付赔偿额于该赔偿在资产负债表日的估量金额5.企业发生的以下各项中，不属于会计估量变更的是：A.对固定资产净残值率由3%改为8% B.估量应收账款坏账损失的比例由10%提高到20%C.将坏账核算的直接转销法改为备抵法D.将某电子设备的折旧年限由5年调整为2年6.企业2023年12月20日向乙企业销售一批商品，已进展收入确认的有关账务处理，202321210300430〔 。2023202320232023甲股份2023年实现净利润500万元该公司2023年发生和觉察的以下交易或事项中，会影响其年初未安排利润的是〔 。觉察2023年少计财务费用300万元 B.觉察2023年少提折旧费用0.10万元C.为2023年售出的设备供给售后效劳发生支出50万元D.因客户资信状况明显改善将应收账款坏账预备计提比例由205%检查财务报表中数字及勾稽关系是否正确可以实现的审计具体目标是〔 〕估价B.截止期 C.披露 D.机械准确性以下审计取证方法中。最适于实现总体合理性审计目标的是〔 〕检查B.观看 C.计算 D.分析性复核验证被审计单位银行存款的收付截止日期是为了〔 。a.确保被审计单位银行存款余额的正确性 b.确保被审计单位全部已开出支票均已记账c.确保被审计单位全部收款均已入帐 d.以上皆正确注册会计师观看被审计单位存货盘点的主要目的是为了〔 。a.查明被审计单位是否漏盘某些重要的存货工程 b.鉴定存货的质量c.了解盘点指示是否得到贯彻执行 d.获得存货是否实际存在的证据对于属于被审计单位全部但存放在外的存货，假设函证的回函不能令人满足，注册会计师应当〔 。a.直接出具保存意见的审计报告 b.审核有关的证明文件c.了解、评价保管单位的内部掌握制d.必要且可能的话，观看保管单位的存货盘点审计人员在进展年度审计时，通常坚持在结账日或接近于结账日进展存货盘点，一般不同意在年度中间盘点，除非〔。a.客户存货内部掌握格外健全b.业务托付书有相关商定c.客户一再要求d.审计程序中已经规定某注册会计师对A20232023122760202316A2023〔。a.A202360b.A202360c.A2023d.A公司应在2023年12月31日资产负债表附注中进展相关披露15.以下各项中，不属于应付账款工程审计范围的是〔 。a.现金折扣 b.预收账款 c.附息债务 d.期末余额为零的应付账款明细帐在运用分层法选取样本,进而对样本进展审核的主要目的是〔 。打算拟将评价的总体中某特性的发生次数增加牢靠程度,并可就样本的可实现程度达成结论削减总体中工程变异的影响d.打算所选取样本的准确度间距。审计人员在编写审计报告时,假设使用了“除存在上述问题以外”术语时,则可以合理地推断该审计报告的类型是〔 。a.无保存意见的审计报告 b.有保存意见的审计报告c.反对意见的审计报告 d.拒绝表示意见的审计报告一般而言,在一个健全的内部掌握制度下,独立的选购部门应负责〔 。a.编制订货单b.编制清购单c.掌握存货水平以免积压d.检验购入货物的数量和质量19.审计人员函证应付账款的余额或许是不必要点,这是由于〔 。a.函证同截止抽查重复 b.决算日前应付账款余额在审计完成前或许不曾付讫c.和客户法律参谋联系,将提醒供货方因未付款而实行的一切法律行动d.或许存在其它牢靠的外部证据供证明之用20.假设一项会计变动对当期会计报表不产生重大影响,但有理由认为它对将来年度会计报表有重大影响,这对于这一变开工程应〔 。a.在审计人员当年度审计报告中提及 b.在本年度会计报表中附注中提及c.同时承受a、b两种方法 d.作为期后事项对待二、多项选择题1审计人员对内部掌握进展调查后，可以承受的描述内部掌握的方法有〔 。A.文字说明法 B.调查表法 C.流程图法 D.录像法2内部掌握的作用有〔 。A.保护财产物资的安全完整和有效使用 B.保证会计及其他信息资料的真实牢靠C.促进国家各项政策法规的贯彻落实 D.促进工作效率的提高和经营目标的实现3对内部掌握进展调查时可以承受的方法有〔 。查阅被审计单位的各项治理制度和相关文件询问被审计单位治理人员和其他相关人员 C.检查内部掌握过程中生成的文件和记录D.观看被审计单位业务活动和内部掌握的实际运行状况内部掌握测试的方法有〔 。A.检查文件资料 B.询问 C.现场观看 D.重复执行5以下属于信息与沟通要素内容的是〔 。A.会计系统 B.内部审计 C.信息系统 D.职责分工6对内部掌握进展初步评价的内容有〔 。A.健全性评价 B.真实性评价 C.合理性评价 D.合法性评价7内部掌握测评的作用有〔 。A.可以评价被审计单位内部掌握的健全性和有效性 B.评估掌握风险水平C.削减审计工作量 D.节约审计本钱掌握环境是内部掌握的要素之一其内容包括〔 。A.治理当局的观念和经营风格 B.组织构造的设置 C.员工的素养 D.人事政策9以下说法中正确的选项是〔 。内部掌握的设置和运行受制于本钱效益原则内部掌握可能因有关人员相互勾结、内外串通而失败C.内部掌握一般仅针对常规业务活动设计的D.内部掌握可能因经营环境、业务性质的转变而减弱或失败在凭证与记录的掌握过程中，建立严格的凭证制度要求〔 。A.凭证种类要齐全 B.凭证内容要完整C.凭证要预先连续编号 D.全部凭证都要由会计人员填制审计人员的审计责任不同于企业的会计责任，一般包括〔 。a.保护企业资产的安全、完整 b.维护审计报告使用人的合法权益c.出具真实的审计报告 d.审计报告的编制符合有关规定12.以下各项中，属于注册会计师审计业务的有〔 。a.审查企业会计报表，出具审计报告 b.验证企业资本，出具验资报告c.办理企业合并分立清算等业务出具有关的报告 d.法律法规规定的其它业务13.审计报告的真实性是指审计报告应能照实反映注册会计师的〔 。a.审计依据 b.实施的审计程序 c.审计目标 d.审计范围14.“估价或分摊”认定包括的内容有〔 。a.总值估价 b.净值估价 c.数学上的准确性 d.记录完整15.环境证据是指对被审计单位产生影响的各种环境事实，包括〔 。a.被审计单位治理人员的素养 b.各种治理条件和治理水平c.被审计单位的内部掌握状况 d.被审计单位的合同资料16.就一般企业而言，存货审计范围的重点环节包括〔 。a.期初存货的认定 b.期末存货结存量确实定c.期末存货盘点打算的制定 d.存货购入、发出及结存的计价测试当被审计单位在所审计的会计年度内变更其折旧方法时，注册会计师应当实施的审计程序应包括〔 。a.查实变更是否符合规定，有无授权批准b.确定变更对年度损益的影响c.查实被审计单位可否承受的折旧方法d.查实是否在财务状况说明书中说明注册会计师运用分析性复核程序的目的主要包括〔 。在审计打算阶段，帮助确定其他审计程序的性质、时间和范围；在审计实施阶段，直接作为实质性测试程序，以提高审计效率和效果；c.在审计报告阶段，对会计报表进展整体复核；d.在审计实施阶段，直接作为符合性测试程序，以提高审计效率和效果。19.“错误与舞弊”具体准则规定，注册会计师在编制和实施审计打算时，应当充分关注可能存在的导致会计报表严峻失实的错误与舞弊。这里的错误主要包括〔 。a.原始记录和会计数据的计算、抄写错误 b.对事实的疏忽和误会c.对会计政策的误会 d.伪造、变更记录或凭证20.特地审核期后事项的方法主要有〔 。a.向被审计单位治理当局询问 b.向律师函证c.猎取律师声明书 d.复查资产负债日的内部报表、会议记录和会计记录21.审计工作一般都由审计关系人构成，审计关系人有〔 。a.审计授权人或托付人 b.被审计人 c.审计人主管单位 d.审计人22.依据《中华人民共和国注册会计师法，注册会计师在对被审计单位执行审计业务期间，不得具有的行为包括〔 。a.买卖被审计单位的股票 b.收受商定以外的酬金c.承受被审计单位托付催收债款 d.承受被审计单位邀请担当以后期间的会计参谋23.审计人员运用的根本抽样方法是随机抽样法，通常使用的随机抽样方法有〔 。a.随机数表 b.属性抽取 c.系统选取 d.分层法24.会计师务所对客户出具的治理建议书可以供给应〔 。a.客户治理部门 b.客户主管部门 c.社会公众 d.客户的董事会审计人员对调查了解到的客户内部掌握制度状况应准时作适当记录，常用的记录方法有〔 。a.程序描述 b.流程图 c.调查表 d.文字表述监视客户存货盘点时假设觉察某类存货盘点错误，注册会计师应〔 。提请客户重盘点该类存货，并改正错误视该类存货价值占整个存货的比重，确定是否提请客户重盘点c.扣请客户重盘点全部存货，并改正错误d.将有关状况记录于工作底稿中以下各项中属于固定资产相关内部掌握制度的有〔 。a.固定资产预算制度b.固定资产登记制度c.固定资产折旧制度d.固定资产定期盘点制度28.在查找客户是否存在未入账的应付账款时注册会计师应重点审〔 。a.决算日前收到，但尚未处理的购货发票 b.决算日前收到，但尚未入账的外购商品c.函证应付账款余额的回函 d.决算日前一周内已入帐购货发票29.审计的作用有〔 。a.经济监视作用 b.经济评价作用 c.经济鉴证作用 d.制约性作用30.在以下各个工程中,属于审计商定书的内容有〔 。a.托付单位或被审计单位名称 b.审计目的和范围c.审计开头的时间 d.双方的责任和义务三、案例分析题AB注册会计师承受委派，对甲上市公司(以下简称甲公司)2023年度的会计报表进展审计。甲公司尚未承受计算机记账。AB2023111日至7日对甲公司的内部掌握制度进展了解和测试测试的事项，摘录如下：甲公司产成品发出时，由销售部填制一式四联的出库单。仓库发出产成品后，将第一联出库单留存登记产成品卡片，其次联销售部留存，第三、四联交会计部会计人员张红登记产成品总账和明细账。会计人员李江负责开具销售发票，在开具销售发票之前，先核对装运凭证和相应的经批准的销售单，并依据已授权批准的商品价目表填写销售发票的价格，依据装运凭证上的数量填写销售发票数量。甲公司的材料选购需要经授权批准前方可进展，选购部依据经批准的请购单发出订购单。货物运达后，验收部依据订购单的要求验收货物，并编制一式多联的未连续编号的验收单。仓库依据验收单验收货物，在验收单上签字后，将货物移人仓库加以保管7天内付款，愈期每天支付货款千分之5的违约金，严峻的供货方停顿供货。会计部审核付款凭单后，支付选购款项。甲公司授权会计部“已支付”的印章。AB注册会计师应付款掌握程序的穿行测试说明，未觉察与公司规定有不全都之处。打算部依据批准，签发预先编号的生产通知单，生产部依据生产通知单填写一式四联的领料单，仓库发料后，其中一联留存，一联连同材料交还领料部，其余两联经仓库登记材料明细账后送会计部进展材料收发核算和本钱核算。要求〔建议。〔2〕依据对甲公司内部掌握的了解和测试，请分别指出上述内部掌握缺陷与哪些会计报表工程或科目的何种认定相关。出师表两汉：诸葛亮不懈于内，忠志之士忘身于外者，盖追先帝之殊遇，欲报之于陛下也。诚宜开张圣听，以光先帝遗德，恢弘志士之气，不宜妄自菲薄，引喻失义，以塞忠谏之路也。宫中府中，俱为一体；陟罚臧否，不宜异同。假设有作奸犯科及为忠善者，宜付有司论其刑赏，以昭陛下平明之理；不宜偏私，使内外异法也。侍中、侍郎郭攸之、费祎、董允等，此皆良实，志虑忠纯，是以先帝简拔以遗陛下：愚以为宫中之事，事无大小，悉以咨之，然后施行，必能裨补阙漏，有所广益。将军向宠，性行淑均，晓畅军事，试用于从前，先帝称之曰“能”，是以众议举宠为督：愚以为营中之事，悉以咨之，必能使行阵和谐，优劣得所。愿陛下亲之、信之，则汉室之隆，可计日而待也。臣本布衣，躬耕于南阳，苟全性命于乱世，不求闻达于诸侯。先帝不以臣卑劣，猥自枉屈，三顾臣于草庐之中，咨臣以当世之事，由是感谢，遂许先帝以驱驰。后值倾覆，受任于败军之际，奉命于危难之间，尔