《个人税务与遗产筹划》课程教学大纲

个人税务与遗产筹划课程教学大纲TaxandEstatePlanning学时数：32学分数：2适用专业：金融学课程的性质和任务理财活动必须考虑政府税收的影响，因为政府征税的过程，影响和改变着人们可支配收入的数额。税收法规是变化的，但税收对经济活动影响的原理是可以掌握的。“个人税务与遗产筹划”是在对税收制度和税收政策充分理解的基础上，通过对个人投资及遗产具体情况的分析，为纳税人提供合理的纳税建议，以合法减轻纳税负担的一门实践性很强的课程。《个人税务与遗产筹划》是高等院校金融理财专业的专业课，本课程的教学目的在于通过学习可以系统地掌握个人投资及遗产税务筹划的基本理论，并能够理论联系实践。二、课程的基本要求学习《个人税务与遗产筹划》课程，一是要掌握个人税务筹划的基本原理、基本观点、基本方法，二是要运用这些基本原理、基本观点、基本方法，认识、分析和解决现实生活中个人投资及遗产税收问题；三是要力争能够运用这些基本原理、基本观点、基本方法，结合不断发展的实践进行理论创新，形成比较系统的看法和创见，在理论联系实际中发展和完善个人税务和遗产筹划体系。三、本课程的教学内容、重点和难点税收制度与个人理财货物和劳务税增值税现行税制消费税现行税制营业税现行税制所得税所得税概述企业所得税现行税制其他税种房产税契税城市维护建设税及教育附加土地增值税车船税印花税车辆购置税税制与个人理财个人金融投资与税收个人住房投资与税收个人企业投资与税收重点：营业税、所得税、房产税的纳税人、应纳税额及税收申报；个人金融投资和个人住房投资与税收难点：计税依据的税务筹划第二章个人税务筹划要点纳税人身份设计法律规定筹划原理及方法二、征税范围的考虑1.法律规定2.筹划原理及方法三、计税依据的规划1.工资、薪金所得的筹划2.个体工商户生产、经营所得的筹划3.对企事业单位的承包经营、承租经营所得的筹划4.劳务报酬所得的筹划5、利息、股息、红利所得的筹划四、税率的选择1.法律规定2.筹划原理及方法五、税收优惠的利用六、特殊规定的计划——公益性捐赠1.法律规定2.筹划原理及方法重点：如何从纳税人身份、征税范围、计税依据、税率等不同的角度来进行税务筹划是本章学习的重点内容难点：计税依据的税务筹划内容丰富，也最为复杂。包括：（1）工薪所得税务筹划；（2）劳务报酬所得税务筹划；（3）股息利息红利所得税务筹划；（4）稿酬所得税务筹划；（5）个体工商户税务筹划。第三章个人跨国所得的税务筹划一、跨国所得纳税义务的判定1．税收居民的判定2．个人所得来源地的判定3．居民纳税人和非居民纳税人纳税义务的确定二、个人跨国所得纳税义务的计算1．无住所个人应税工薪所得应纳税额的计算2．雇主替雇员负担税款应纳税额的计算三、所得国际重复征税产生的原因1．所得国际重复征税得减除办法2．中国《个人所得税法》对个人境外所得已纳税款税务处理的规定四、跨国所得的税务筹划要点1．充分利用免税补贴2．合理设计在华居住时间3．合理发放奖金4．基于税收协定方面的考虑重点：税收居民的判定；所得来源地的判定；个人跨国所得纳税义务的计算；税收抵免；税收优惠的合理利用难点：个人跨国所得纳税义务的计算第四章其他与个人投资相关的税种筹划一、增值税的筹划1．增值税纳税人的筹划2．增值税计税依据的筹划二、消费税的筹划1．消费税纳税人的筹划2．消费税计税依据的筹划三、营业税的筹划1．营业税纳税人的筹划2．营业税计税依据的筹划四、企业所得税的筹划1．企业所得税纳税人的筹划2．企业所得税计税依据的筹划五、土地增值税的筹划1．利用税收优惠2．确定适宜的成本核算对象3．利用房地产转移方式4．确定适宜的价格六、房产税和印花税的筹划1．房产税2．印花税的筹划重点：增值税、营业税、企业所得税、土地增值税等税种纳税人、计税依据的筹划的筹划难点：计税依据的筹划第五章遗产与遗产税制一、遗产与遗产转移的征税1．遗产的概念2．遗产的法律特征3．遗产的形式4．遗产转移的方式5．中国法定继承的顺序6．国外继承法的特点7．对遗产转移的征税8．中国关于开征遗产税的讨论二、遗产税制度框架1．遗产税制度类型2．遗产税制度类型的实证分析3．遗产税制要素三、国外遗产税概况1．国外遗产税起源2．国外遗产税现状3．美国的遗产税制度重点：遗产概念；遗产税制度的类型；遗产税制要素；美国遗产税制度。难点：遗产税制要素第六章遗产筹划一、遗产筹划概念1．遗产筹划定义2．遗产筹划目标二、遗产筹划工具1．遗嘱2．遗产委任书3．遗产信托4．人寿保险5．赠与三、遗产筹划内容1．个人情况记录的准备2．计算和评估客户的遗产价值3．决定遗产筹划的目标4．制定遗产计划5．有效遗嘱的准备6．定期检查和修改四、遗产筹划案例1．利用免征额进行筹划2．婚姻扣减与零税婚姻策略3．零税婚姻策略与税率相等化婚姻策略五、遗产筹划中的财产所有权1．个人财产2．信托中受益人的权益3．我国《婚姻法》关于夫妻共同财产的规定重点：遗产筹划工具；遗产筹划目标；遗产筹划内容难点：遗产筹划工具和具体内容第七章个人税务案例一、个人投资税财务筹划1．住房投资2．股票投资3．企业投资二、外籍人士个人所得税筹划三、个人税务筹划重点：个人投资财务筹划；个人事务筹划难点：个人税务筹划四、课程各教学环节要求本课程的教学方法由几个层面相结合而构成：1、基本概念及体系的讲授，本课程对理论的要求高，必须使学生扎实、明确地理解基本概念和体系，在该层面注重方法的讲解和运用；2、课堂讨论，在第一层面的基础上，进行专题性课堂讨论，给同学以发表见解、提出问题，进而提高表达能力的机会，讨论时加强师生互动；3、要求同学写读书笔记，除教材外，指定的主要参考书也要求写笔记，读书笔记作为平时成绩的主要依据，记入总成绩；4、鼓励学生写论文，使写作与教学统一；5、运用多媒体、网络等现代教学手段，使教学更生动活泼，增加教学信息量，提高学生兴趣。五、学时分配教学内容各教学环节学时分配作业题量备注章节主要内容讲授实验讨论习题课外其它小计1税收制度与个人理财6102个人税务筹划要点5103个人跨国所得的税务筹划4104其他与个人投资相关的税种筹划4105遗产与遗产税制4106遗产筹划5107个人税务案例410合计3270六、课程与其它课程的联系本课程是高等院校金融理财专业的专业核心课程，因此，学生应有会计学、财政学、税制、税法、继承法等相关课程知识铺垫的基础上学习该课程。七、教材与教学参考书（