2023年财务中心管理制度篇

2023年财务中心管理制度篇财务中心管理制度1

依据上级教化主管部门文件《XXX教化系统财务管理制度的通知》以及国家有关财务管理的有关要求。为进一步加强学校财务管理，规范学校财务管理的过程和行为，提高资金运用效益，使有限的农村义务教化保障经费充分为教化教学服务，促进教化事业发展。结合我镇实际，制订XX镇财务管理制度。

一、财务管理原则、任务和体制

1、财务管理的基本原则：贯彻执行国家有关法律、法规和财务规章制度；坚持勤俭办学的方针；正确处理事业发展须要和资金供应的关系，社会效益和经济效益的关系，国家集体和个人三者利益的关系。

2、财务管理的主要任务：合理编制学校预算；依法多渠道筹集事业资金；加强核算，提高资金运用效益；加强资产管理，防止国有资产流失；建立健全财务规章制度；对学校经济活动进行财务限制和监督；定期进行财务分析，照实反映学校财务状况。

3、财务管理形式：实行“统一领导、统一管理、校财局管、集中管理、分校核算”的体制。

二、入帐管理

各学校应加强收入管理，凡学校收入一律存入XX县财政局综合股帐户（帐号：65827029012），严禁不存入或少存入，私设小金库。若上级审查有私设小金库，所没收的资金和罚款，由校长担当没收的资金和罚款金额的70%，总务担当30%的责任。以下资金需刚好存人帐户。

1、收取的老师房屋租金；

2、各种手续费（科书、保险和其他发生的手续费用）；

3、勤工俭学收入（商店、土地、食堂、林地、房屋等以出租承包合同为依据）；

4、上级补助资金（以现金形式）；

5、各种捐集资；

6、学前班管理费（以每学期开学学生报到人数为依据）；1

7、其他收入（①老师出勤，②学校出售的财物，③学校收取老师的水电费，④学校收取老师的燃料费，⑤老师剩余的奖惩资金）

三、预算管理

依据《xx县中小学预算管理实施细则》以及国家有关《预算法》的有关要求,在预算管理中,各学校要成立预算管理领导机构,负责金费预算的支出科目,本着预算从实,管理从严的原则,仔细编制好学校的预算工作,在预算过程中,培训费必需大于总经费的5%,款待费限制在5%以内,校舍修理建设经费必需大于总经费的20%,各学校每年必需对资本性支出逐年增加预算改善学生课桌。详细预算科目及预算方法依据《农村义务教化学校预算编制辅导读本》。

四、支出管理

各校依据预算编制状况，每月5日前到中心学校总务处报帐，报帐前各学校仔细做好收支明细帐，小学每月在老师例会公布本月收支状况，中学每月在行政会上公布本月收支状况。对在支出过程中弄虚作假套用国家资金，经查实情节严峻的上报教化局纪委赐予处分。

寄宿制学校每次报账前需提交上个月学生食堂核算材料，提交不出来的中心学校将拒绝与该校的任何账务往来。

五、票据管理

1、票据的各种科目要齐全，不得涂改、挖补，确保票据的真实性。

2、固定资产的票据必需有相关政府选购 审批表，并填写固定资产增减证明单一式四份，交三份到中心学校进行报账。

3、学校修理和建设需提前以书面形式保中心学校审批同意后方可进行。验收时必需有中心学校工程办参加验收并有总务处审核。

4、代开须有代开证明复印件，发票上必需有纳税人私章。

5、款待费要尽量削减陪餐人员，严格限制款待费，款待须提前

乡中心学校汇报，征得中心学校相关挂校领导同意后方可进行接待。

6、出差、培训必需有上级文件及通知要求，并且车船票伙食补助必需与上级文件要求一样。飞机票的报销必需有主管教化的县（处）级领导批准方准报销。

以上票据必需确保真实性，经人举报，上级机关审查发觉，若弄虚作假、伪造票据依据《会计法》将追究当事人的`法律责任，同时还将根据按经济责任，校长负责70%，总务负责30%进行处理。

六、固定资产管理

各学校必需严格执行《xx县中小学校固定资产管理暂行方法》，成立领导机构，有专人负责。按固定资产类别做好台账，每学期对增加的资产上帐并以中心学校管理员对帐，对易损物品和消耗品刚好到中心学校报批注销资产，危房刚好与县城建局联系进行鉴定工作。各学校在选购 固定资产时，必需办理控办手续，每年3月10日及9月15日前报政府选购 表到中心学校总务处审核，无政府选购 审批手续的发票，不予报销，增加或削减固定资产必需刚好报中心学校固定资产管理员增减。

七、专款管理

专款是事业单位收到的财政部门、上级单位或其他单位拨入的有指定用途，并须要单独报帐的专项资金。任何人、单位不能变更其用途,挤占、挪用。否则将担当相应法律责任。

1、建设专款

2、困难学生补助：各学校必需建立相应的明细帐，要求刚好发放。在举荐上报困难学生时要依据肯定的程序班主任、科任老师调查→上报学校→学校领导探讨确定→公示（7天）→上报中心学校→报帐→各学校按上报名册发放补助→家长、学生签章→各学校总务主任到中心学校进行核销。困难学生补助发放后会计资料的整理依次为：封面→相关文件→发放统计表→发放花名册→领条→生活补助券（装

订成册）。

3“两免一补”经费发放程序同上。材料整理与上报：每年九月十五日前上交附件

一、附件

三、附件六，贫困寄宿生状况调查统计表（表

一、表二），并在校内公示。每学期开学两个月内上交免费科书附件

二、附件五。每次寄宿生生活补助费领取之后10日内上交发放统计表、发放花名册、生活补助券（正券），副券留学校装订成册。

八、教材、教辅管理

1、为节约学校经费,提高资金运用效益,各学校要加强老师用书的管理,避开重复征订,学校应把老师用书纳入图书管理范围,同时建立固定资产管理卡片。

2、循环运用教材，各学校应制订相应的管理方法，避开奢侈学校资金。若管理不善造成流失或大面积损毁将追究当事人及校长的责任。

九、收费管理

为进一步加强收费管理，切实减轻学生家庭负担，巩固“两基”成果，贯彻“两全”方针，各学校必需按以下要求做好收费工作。

1、中心实行“两免一补”及农村义务教化保障机制政策后，各学校不得向学生收取任何费用（教辅资料、劳动工具费、补课费、借读费、转学费、班费等）。

2、学前班学生按收费许可证要求进行收费，并刚好入账。

3、保险、教辅费，由相关部门干脆与学生收取各学校不得代收。

4、各学校不得向学生推销教辅资料费

十、民主建设

各学校必需加强学校财务工作的透亮程度，将有助于推动学校民主建设，有利于调动教职工的主动性，因此校长、主任应主动接受广阔教职工的民主监督，让教职工参加学校经费管理。

1、做好经费收支月公示制度。

2、大额资金开支议事制度。

3、做好学期财产清核制度。

4、做好周收支例会公布制度。

财务管理是一项政策强、法律约束严格的工作，要求财务管理者和经办人要依法、依规的开展工作，希望参加管理的人员必需不断提高自己的业务素养和职业道德，按要求仔细做好财务管理，确保学校经费为教化教学服务。

十一、执行时间

本制度自20xx年秋季学期起执行。

财务中心管理制度2

为进一步规范学校的财务管理工作，提高教化经费的运用效益，促进学校各项工作健康、协调、持续发展，依据《教化法》、《会计法》、《事业单位财务规则》、财政部、国家戒布的《中小学财务管理制度》等有关规定，依据教化局下发的文件精神，结合本校的实际状况，特制订本制度。

一、领导组织：

财务领导小组：

组长：

副组长：

成员：

预算核查组：

组长：

成员：

验收组：

组长：

成员：

二、预算制度（经费支出，不预算、不执行）

1、每年12月份，学校制订出其次年财务开支预算。

2、除常规开支以外的额经费开支，应写处书面报告，经探讨同意后，才能纳入预算内开支。

3、每年的开支，不得超出当年的收入。

4、义保经费不得用于安排外的开支，未经批准，不予以报销。

三、统一审批制度

1、审批权限

（1）开支50元以下，由后勤主任审核；

（2）开支50元以上，500元以内，由分管财务的副校长审核，由校长负责审批。

（3）开支500元以上，20000元以内，由中心校长办公会集体探讨确定，校长审批。

（4）开支20000以上者，为额支出，由教化局审批。

2、审批程序

（1）500元以上20xx元以内的项目资金开支，先由经办人签字，校长审批，再由分管财务的中心校副校长代表集体审批签字，最终由中心校长审批后报销。

（2）对不合理的开支和未经审批的开支，不得付款，并刚好向学校领导映。不得无理纠缠会计人员。

四、各类费用报销制度

1、会议费、活动费及款待费的管理

（1）学校实行型活动确需经费，需经分管领导拟出报告，经校长办公会探讨同意并确定其总金额方能开支。

（2）对外活动的接待费，必需由校长同意，并定出接待标准，否则一律不予以报销。

（3）上级的`各项收费，报销发票时，要出具上级征收费的文件或通知。

2、差旅费的管理

（1）教职工因公出差（含开会、学习、考察、参观），由学校探讨确定对象和人数（去城内办事应提前报告学校以便统筹支配）后，方可出差，否则不予以报销差旅费。

差旅费、住宿费、车船费按标准报销：出差地区车船费报销标准、住宿费报销标准、生活费报销标打算。

注：生活补助县级30元，市内50元，市外100元。

（2）一般不予以报销包车发票，特别状况（紧急事情）的确须要租车，经校长同意后，方可租车和报销租车发票。

3、额支出的管理

额支出应在有预算的基础上，先申报，再实施，严禁先斩后奏。申报应先向中心学校预算组申请，中心学校汇总上报，经教化局审批后，方可实施。实施时，先同施工方签定施工合同；工程结束后，由施工方出椐发票，经中心学校验收组验收合格签字后，方可报校长签字报销。报销时要四证齐全：审批报告、施工合同、发票、验收报告（万元以上要有审计报告）。

五、固定资产管理制度

1、要建立固定资产明细帐，定期清查，年终必需盘点，做到帐物相符。对丢失、毁损的要查明缘由，属于人为损坏者，由当事人照价赔偿。

2、对全部固定资产都落实责任承包制（运用者为责任承包人），人员变动时（学生运用部分每学期清理一次）进行清理，丢失、损坏照价陪偿。

3、固定资产的报废和变买，原价值在50元以内的由后勤主任把关处理，50元以上100元以内由管后勤的副校长把关处理，超过100元者，必需报学校探讨同意，方能报废或变买。

4、不得私自将公物借给其他单位和个人运用。需借用者应征得学校的同意，持借条到保管员处借取，借物单位或个人不按时归还，联系人和保管员有责任追回。

5、学校楼舍等修理，由学校探讨后实施。

六、理财制度

1、学校财务管理必需坚持管理的原则，成立以教职工代表为主，有关领导参与的管理领导小组。成员由教职工产生，并由学校派。

2、管理小组有权监督财务的实施状况，有权对资金的运用状况、预算执行状况和决算编制状况进行检查，有权检查现金、存款、固定资产和会计帐目。

3、管理小组参加学校重开支的探讨和确定。

七、会计报表制度

1、年初向中心学校报送收支预算表，年终要保送收支总表，并写出预决算说明书。

2、每月向中心学校报送预算开支状况报表。

八、财务审计制度

1、定期审计。学校的财务，由学校管理小组在年中或年末进行定期审计，做到查漏补缺，订正错误。对审计出的问题要肃穆处理。每次审计结束后要刚好写出书面报告，向学校汇报状况，并将审计状况上墙公布，接受职工监督。

2、专项审计。依据职工映的问题，由管理小组对有关项目和有关人员进行专项审计，刚好澄清事实，妥当解决问题。

3、离任审计。学校财会人员在离任进行工作交换时，在学校领导的监督下，向新任财会人员办理移交手续，确保财务关系的连续性质。

九、财务公开制度

为了增加学校财务开支的透亮度，学校财务人员必需每月向教职工公布（在校务公开栏中公布）财务收支状况。

另：财经管理制度、资金管理制度、票据管理制度等按上级规定执行。

本制度从20xx年1月1日起执行，如与上级文件精神有抵触的地方，以上级文件精神为准。

财务中心管理制度3

为加强我园的财务管理，规范财务管理行为，使财务管理工作依法规、有制度、守纪律、有序地进行收支管理与监督，促进增加收入。限制支出，确保本园及其他分园的正常运转。本园的领导班子依据国家政策、法规，结合我园的实际状况，特制订本制度。

一、货币资金管理

1、严格银行账户管理。中心幼儿园及其他分园只能在金融机构开设一个银行账户。本园只设一名报账员，报账员除了按日常须要申领肯定限额的备用金应付日常开支外，各项经济往来收付款项必需通过银行办理转账结算。严禁账外账、搞小金库和多头存款。

2、严格规范现金运用。①不准从现金收入中干脆开支（即坐支），报账员如收了现金收入应即将款项存入银行，其他分园可收齐后再存入银行；②不准与“白条”抵库，报账票据要求用税票，免税产品除外；③不准挪用公款；④不准公款私存。

3、严格执行备用金制度。报账员的备用金要做到日清月结，账款相等，实行定期与财政“结算中心”对账。

4、严格收费收入管理，收费要按物价部门核定去收，收费要实行收支两条线管理。保教费每生每月220元，一学期合计1100元，其他分园保教费收取，按实际状况收取，但不能超过物价部门的核定。伙食费实收实支，多还少补。伙食费每生每天暂收9元，包括早餐、午餐、午点，一学期900元，不吃早餐每天8元，一学期800元。中心幼儿园和其他分园所收保教费全额缴入中心幼儿园账户，再由中心幼儿园统一缴到财政专户。所收伙食费全额缴入中心幼儿园账户。

5、伙食费的收支管理，独立设账核算，确保实收实支，专款专用。

二、票据管理

1、严格票据管理。①中心幼儿园和其他分园要规定运用财政部门供应的有效票据进行收费，非财政部门的票据不能运用；②收费票据的领用、保管、核销由中心幼儿园报账员负责；③票据实行缴旧领新和定期缴制度。每次领用时，报账员必需将整本用完的收费收据存根缴回财政部门核销，经财政所票证管理员核对无误后，予以办理领取新的'收费票据手续。

三、开支财务审批

中心幼儿园和各分园的一切财务开支必需取得符合规定的原始凭证，有经手人、证明人、园长一支笔签批，同时注明开支用途，还分清保教费或伙食费支出，方能办理开支。

四、开支财务管理

1、通讯费的开支。正园长每月通信费80元，副园长、报账员每月通信费60元。

2、会议、差旅费开支。老师、领导到镇参与会议、出差每次补助10元，到区每次补助30元，到市每次补助50元。

3、退费。实行按学期收取的，每个学期按5个月计算。幼儿因请假、转学、退学、插班等缘由学期内累计在园时间不满10天（含10天，以工作日计算，下同）的，幼儿园按保教费缴费额的80%退还；超过10天但未满30天的，按保教费缴费额的50%退还；超过30天但不满50天的，按保教费缴费额的30%退还，超过50天的，不退还所缴保教费。

4、选购 。成立选购 小组，每次选购 都由选购 小组进行选购 ，超过限额要实行政府选购 。

五、固定资产管理

组织人员对中心幼儿园固定资产进行核对，并按资产的分类建立明细账，分类登记，做到账实相符，建立管理制度，明确责任，防止固定资产流失。

六、本制度自公布之日起起先实施，实施执行单位：镇中心幼儿园。

二〇xx年九月一日

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第一章总则

第一条为加强学校财务管理，规范财务行为，提高资金运用效益，促进事业发展，依据财政部发《事业单位财务规则》，财政部、国家教化部发《学校财务制度》等有关文件规定，结合学校详细状况特制定本方法。

其次条学校财务管理的基本原则是：贯彻执行国家有关法律、法规和财务规章制度；坚持勤俭办学的方针；正确处理事业发展须要和资金供应的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、集体和个人三者利益的关系。

第三条学校财务管理的主要任务是：依法多渠道筹集事业资金；合理编制学校预算，并对预算执行过程进行限制和管理；科学配置学校资源，努力节约支出，提高资金运用效益；加强资产管理，防止国有资产流失；建立健全财务规章制度，规范校内经济秩序；照实反映学校财务状况；对学校经济活动的合法性、合理性进行监督。

其次章学校财务管理体制和会计人员

第四条学校实行“统一领导，集中管理”的财务管理体制。学校在统一财经政策、统一预算管理、统一财务规章制度、统一资源调配、统一财会业务领导的前提下，依据事权与财权相结合的原则，学校在校内部分单位设立二级财务机构。

第五条学校财务工作实行校长负责制。分管副校长帮助校长全面领导学校的财务工作。

第六条校财务处作为学校一级财务机构，在校长和分管副校长的领导下，统一管理学校的各项财务会计工作，财务处的主要职责：

1.负责制定全校统一的财务会计制度和管理方法，拟定校内财经政策，参加学校经济方面的决策。

2.负责组织编制学校年度预算，对预算执行过程进行限制和管理。负责完成决算工作。

3.依法多渠道筹集资金，合理配置学校资源。

4.负责全校的财务收支和收费管理，负责事业性支出的校内价格的制定和审批。

5.负责全校的国有资产管理和清产核资工作。

6.负责对二级财会机构的业务领导和监管工作。

7.主动开展会计核算，提高会计工作质量。严格限制各项开支，努力提高资金的运用效益。

8.负责校内的财务监督检查工作，规范校内经济秩序，维护学校财经纪律。

9.负责全校各单位的会计人员的业务管理工作。

10.其他财务与会计工作。

第七条学校依据综合管理和财会业务的须要，在校内相应单位和部门设立二级财务机构。二级财务机构为校财务处的派驻机构，其财会人员由财务处委派，其财会业务受财务处的统一领导、指导和监管。二级财务机构的设立由校财务处提出，经分管人事和财务的副校长会商同意后报学校校长办公会审批。

第八条学校根据《会计法》和上级主管部门的要求在校财务处和二级财务机构配备专职财会人员。学校财务处正职的任免应事先征得上级主管部门同意，副职的任免应报上级主管部门备案。学校的财会人员归口财务处统一管理。财会人员的调入、调出、考评、专业技术职务的评聘由校财务处会同人事处办理。全校财会人员的业务培训、业务考核、奖惩、接着教化等统一由校财务处组织实施。

第九条全校从事财务会计工作的人员，必需取得《会计从业资格证书》。不具备会计从业资格的人员，不得从事专职或兼职财务会计工作。

学校财会人员应当具备必要的专业学问和专业技能，熟识国家的有关法律、法规和财务会计制度，遵守职业道德，树立严谨的工作作风，遵守工作纪律，努力提高工作效率和工作质量。

学校财会人员应当定期参与学习和培训，不断提高会计理论水平、业务素养和职业道德修养。

学校财会队伍应保持相对稳定。财会人员调动工作或离职时，必需在规定期限内与接管人员办清交接手续。

第十条学校财会人员应当根据国家有关法律、法规和学校规章制度的程序、要求进行财会工作。对财会人员在办理睬计事务中出现的违法行为，应当依照《会计法》和国家有关规定处理。

学校财务处、二级财务机构、校科技产业（企业）的主要负责人和财务负责人离职时必需进行经济责任审计。

校内财会人员的聘任实行回避制度。各单位责任人、财会主管人员的亲属不得担当本单位的会计和出纳工作，同一单位内的会计和出纳也不得是亲属。须要回避的亲属为：夫妻关系、直系血亲关系、三代以内旁系血亲以及配偶亲关系。

第三章学校预算管理

第十一条学校财务预算是指学校依据事业发展安排和任务而编制的年度财务收支安排。编制预算必需坚持“量入为出，收支平衡”的总原则。收入预算坚持主动稳妥原则；支出预算坚持统筹兼顾，保证重点、注意效益、勤俭节约等原则，不得编制赤字预算。学校预算内、外一切财务收支均须纳入预算范围，由学校统一核算，统一管理。预算外资金必需实行收支两条线管理。

第十二条学校预算由校财务处依据学校年度安排和各单位收支安排以及年度收支增减的状况，提出预算建议方案，经学校党委常委会审议通过后，报江苏省财政厅审核批复后执行。预算一经批准，即对学校财务收支活动具有约束力。

第十三条为了维护学校预算方案的肃穆性，经批准的预算方案不得随意变更。确因状况发生改变须要进行调整的，区分状况进行办理。其中：调减预算由财务处干脆办理；须要追加预算的，金额在5万元以下（含5万元）由主管财务的副校长审批；金额在5万元以上20万元以下（含20万元）由校长审批；金额在20万元以上需报经学校党委常委会审议确定。财务处依据审批报告或决议办理预算的调整。

第四章学校收入管理

第十四条收入是指学校开展教学、科研及其他活动依法取得的非偿还性资金。

第十五条学校的收入包括财政补助收入、事业收入、经营收入、附属单位上缴收入和其他收入。

1、财政补助收入是指学校从财政部门取得的各类事业收入。包括：教化经费拨款、科研经费拨款（纵向）、其他经费拨款（房改经费、医疗经费等）。

2、事业收入是指学校开展教学、科研及其协助活动的收入，含学生学费、住宿费、培育费、各种办班收入、试验教学服务收入，成教收入和承接科技项目、开展科研协作、转让科技成果、进行科技询问所取得的收入和其他收入。

3经营收入是指学校在教学、科研及其协助活动之外，不具备法人资格的非独立核算单位，其开展的社会服务取得的收入。

4、附属单位上缴收入是指学校附属独立核算单位根据有关规定上缴的收入。如：附属中小学独立核算单位上缴的收入等。

5、其他收入是指学校在上述规定范围之外取得的各项收入。含投资收益、捐赠收入、利息收入、企业利润等。

第十六条校内各单位必需严格根据国家有关规定依法组织收入，各项收入交由财务处纳入学校预算，统一管理和核算，校内各单位不得截留、隐瞒、挪用、私分学校收入。学校各项收入必需按规定刚好足额上缴校财务处，严禁各单位私设“小金库”。

第十七条学校各项收费必需严格执行国家规定的收费范围和标准，由校财务处审核报经物价部门办理收费许可证，运用符合国家规定的合法票据。其他任何单位不得独立收费项目和提高收费标准。

学校的发票、收据归口校财务处统一管理。财务处根据国家规定领购、登记、保管、运用合法的票据，并依据学校实际须要统一印制或监制校内结算、管理票据。其他任何单位和个人不得自行领购、印制、买卖、代开、转借和销毁票据。

学校校办企业其生产经营应运用税务发票，其发票的购买、运用根据税务部门规定办理，按规定可运用行政事业收据和校内收据的除外。

第五章学校支出管理

第十八条支出是指学校开展教学、科研及其他活动发生的各项资金耗费和损失。

第十九条学校支出包括事业支出、经营支出、自筹基本建设支出、对附属单位补助支出、拨出经费、上缴上级支出等。

1、事业支出指学校开展教学、科研及协助活动发生的支出，事业支出的内容包括基本工资、补助工资、其他工资、职工福利费、社会保障支出、助学金、公务费、业务费、设备购置费、修缮费、业务款待费和其他费用。

2、经营支出是指学校在教学、科研及其协助活动之外开展非独立核算经营活动所发生的支出，经营支出与经营收入应相互配比。

3、自筹基本建设支出是指学校用财政补助收入以外的资金支配基本建设所发生的支出。学校应在保证事业支出的须要、保持预算收支平衡的基础上，统筹支配自筹基本建设支出，随年度预算报上级主管部门核批，列入基本建设安排。自筹基本建设资金与国家拨给的基建投资统一纳入基本建设财务管理，按项目进行核算。自筹基本建设资金单独列支。

4、附属单位补助支出，即学校用财政补助收入以外的收入对附属单位进行补助所发生的支出。

其次十条学校在开展教学、科研和非独立核算的经营活动中，应当正确归集实际发生的各项费用，不能干脆归集的，应根据有关规定的比例合理分摊。

其次十一条学校在有关部门取得的指定用途的专项资金，应当坚持“专款专用”的原则，按要求单独核算，并定期报告资金的运用状况。项目完成后，报送专项资金支出决算和运用效果的书面报告，并接受有关部门的检查、验收。

其次十二条学校应建立健全财务支出审批制度，按不同的经费支出类别和金额大小分级审批。

学校的各类开支应严格根据预算数限制。校各级财务部门和单位应依据预算确定的项目、范围、支出的额度支配各项开支。对超出预算和无预算的支出，财务部门有权拒绝办理。校内各单位的财务支出审批，应指定一名单位负责人签字，实行专人负责。

其次十三条学校要加强对支出的管理，树立勤俭办学的观念，严格限制支出，杜绝奢侈现象，提高资金运用效益。各项支出应按实际发生数列支，不得虚列虚报，不得以安排数和预算数代替实际发生数。学校的支出应当严格执行国家有关财务规章制度规定的开支范围和开支标准；国家有关财务规章制度中没有统一规定的，由学校结合实际状况制定，并报上级主管部门备案。对涉及教职工工资、津贴、补贴和福利等方面的开支，未经批准，不得擅自扩大开支范围或提高发放标准。

其次十四条学校二级单位财务部门应严格维护财经纪律，执行国家财经制度以及学校的财务规章制度，对违反规定的开支，财务人员有权拒绝办理并向校财务处报告。

第六章结余及其安排

其次十五条结余指学校年度收入和支出相抵后的余额。

其次十六条经营收支结余应当单独反映。经营收支结余可以按国家有关规定弥补以前年度经营亏损，其余部分并入学校结余。

其次十七条学校结余除专项资金结余根据国家规定结转下一年度接着运用外，可以按国家有关规定提取职工福利基金，剩余部分全部转入事业基金用于弥补以前或以后年度收支差额。

第七章专用基金管理

其次十八条专用基金是指学校根据规定提取和设置的有特地用途的资金。专用基金包括修购基金、职工福利基金、学生奖贷基金、勤工助学基金、住房基金和其他基金等。

其次十九条修购基金可按事业收入和经营收入的肯定比例提取转入，在修缮费和设备购置费中列支。

固定资产变价收入可转入修购基金，特地用于固定资产的修理和购置。

第三十条职工福利基金可按事业结余的肯定比例提取或根据其他规定提取，用于职工集体福利设施和集体福利待遇等支出。

第三十一条学生奖贷基金和勤工助学基金是根据规定从教化事业费和事业收入中提取转入，用于支付学生奖学金、学生贷学金、生活困难补助、学生开展勤工俭学活动的酬劳。

第三十二条住房基金是由学校根据国家的房改政策出售住房所取得的收入形成，用于建设职工住宅、住房补贴及其他支出。

第三十三条学校可以根据国家有关规定，依据事业发展须要提取或者设立其他专用基金。

第三十四条专用基金的运用应遵循“先提后用、量入为出”、“专设帐户、单独核算”、“区分性质、专款专用”的原则。专用基金统一归口财务部门管理和核算，并根据规定的用途和运用范围运用，不得挤占和挪用。

第八章学校资产管理

第三十五条资产是指学校占有或者运用能以货币计量的经济资源。包括各种财产、债权和其他权利。学校的资产包括流淌资产、固定资产、无形资产和对外投资等。

第一节流淌资产

第三十六条流淌资产是指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括现金、各种存款、应收及暂付款、借出款、存货等。

第三十七条货币资金的管理

1、现金是指学校及二级核算单位的库存现金，主要用于日常零星开支，库存现金数额不得超过银行核准的限额，必需严格执行国务院颁发的《现金管理暂行条理》的规定，在规定的开支范围内运用。

2、银行存款是指学校及各二级核算单位必需根据《银行帐户管理方法》的规定开立银行帐户，学校银行帐户归口财务部门管理。对独立核算和领取企业法人营业执照的校办企业，经校财务处审核批准，可在金融机构开设银行帐户。银行帐户的变动或撤消须报经校财务处批准。

学校及校内各二级单位的银行存款户应按不同帐号设立银行帐，必需严格根据《支付结算方法》的规定办理银行结算，刚好、定期逐笔核对相符，每月编制银行存款余额调整表，列明未达帐项。

校内各单位必需严格执行钱、帐分管制度，不得坐支现金。

第三十八条应收及暂付款是指学校应收未收或短暂垫付，预付给有关单位或个人而形成的停滞在结算过程中的资产，体现为学校对有关单位或个人的一种债权。

学校应加强对应收及暂付款的'管理，必需刚好、定期对应收及暂付款进行清理、结算，促使应收及暂付款刚好收回和报销，不得长期挂帐。对校内单位和个人无正值理由占用应收及暂付款，如差旅费借款返校超过半个月，汇出款项超过两个月未办理结算手续的，财务部门在催还无效的状况下可在个人工资和单位预算指标中扣还。特殊要加强对离校人员的应收及暂付款的管理，以免给学校造成不必要的经济损失。

学校应对应收及暂付款项建立坏帐核销制度，对于的确无法回收的款项，应查明缘由，分清责任，若属个人缘由应追究个人的责任，若属非个人缘由，应按规定的审批程序办理核销手续。未经审核批准，财会人员不得私自核销坏帐损失。

第三十九条借出款项是学校借给校内附属单位（独立核算单位和校办产业）的各类周转金性质的款项，一般借出期限为一年以内。

借款单位应按规定的用途运用借款，并按期归还学校借款。对逾期不还学校借款的单位，在催还无效的状况下学校将对单位领导人赐予行政惩罚并从其相关经费中予以扣还。

第四十条存货是指学校为开展教学、科研、行政管理、后勤服务过程中而购置的各种器材物资，包括专用材料和物资、低值易耗品、文具办公用品等。学校为了保证教学、科研等活动正常进行，必需加强对材料的管理，物资管理部门和有关单位应建立健全材料选购 、验收、保管、领发和运用等环节的管理规章制度，确保学校材料物资的平安完整。

各单位应当对存货进行定期或不定期的清查盘点，保证帐实相符。存货的盘盈、盘亏应刚好进行调整，并上报校财务处。

其次节固定资产管理

第四十一条固定资产是指一般设备单位价值在500元以上，专用设备单位价值在800元以上，运用期限在一年以上，并在运用过程中基本保持原有的物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准，但耐用时间在一年以上的大批同类物资，作为固定资产管理。

第四十二条学校的固定资产一般分为六类：房屋和建筑物；专用设备；一般设备；文物和陈设品；图书；其他固定资产。各类固定资产明细书目由学校财务部门会同有关分管部门制订。

房屋和建筑物是指学校拥有占有权和运用权的房屋、建筑物及其附属设施。其中，房屋包括办公用房、教学科研用房、校办产业用房、库房、学生宿舍用房、职工宿舍用房、食堂、款待所用房及其他用房；建筑物包括道路、桥梁、运动场、停车场（库）、纪念碑或塑像、水塔水池、围墙等；附属设施是指同房屋、建筑物不行分割的、不单独计算价值的配套设施，包括房屋、建筑物内的通水、通气、通油管道、通讯、有线电视线路、输电线路、电梯、卫生设备等。

专用设备是指依据学校教学、科研和其他工作的须要购置的各种具有特地性能和用途的设备，如电教设备、试验室仪器设备、医疗、体育器械、交通工具等。

一般设备是指学校的各种通用性设备。如办公用家具、计算机、空气调整器、一般文体设备等。

文物及陈设品是指学校拥有和接受捐赠的供教学、科研或保藏、展览、陈设用的各种文物、古物、字画、纪念物品等。

图书是指学校图书馆及院系、单位、科研课题组贮存的、统一管理运用的各类书籍、期刊和杂志。通过光盘、磁盘存储的电子出版物亦作为图书管理。

其他固定资产是指没有包含在以上五类中的固定资产。

第四十三条学校财务部门、国有资产管理部门和资产分管部门应建立健全固定资产购置审批制度。学校固定资产的购置，应做到资源共享、优化配置，要经过有效的论证和可行性探讨，避开重复购置而造成资源的奢侈。

第四十四条学校对成批量或价值较高的固定资产的购置，应实行集中选购 制度和进行招投标制度，以降低购置成本，削减奢侈，防止学校权益受损。

第四十五条学校固定资产的报废和转让，经单位申请，国有资产管理办公室、设备室与设备管理处等有关部门鉴定后经相关校领导审批后报财务处、设备处核销固定资产帐。对单台价值5万元（含5万元）以上的仪器设备的报废、转让，需上报国防科工委批准，20万元以上的需报财政部批准。

固定资产的变价收入纳入校财务处统一管理和核算，在支付必要的清理费用后全部转入学校修购基金专款专用。

第四十六条学校应当定期或不定期地对固定资产进行清查盘点，年度终了前，应当进行一次全面的清查盘点，做到帐、卡、物相符，对固定资产的盘盈、盘亏应报有关部门，按规定程序刚好处理。

第三节无形资产管理

第四十七条无形资产是指不具有实物形态而能为运用者供应某种权利的资产，包括专利权、商标权、着作权、土地运用权、非专利技术、商誉以及其他财产权利。

第四十八条学校无形资产在国有资产管理办公室统筹管理下由有关分管部门归口管理。学校及各分管部门应建立无形资产管理制度，加强无形资产管理，充分发挥无形资产的效益，保证无形资产的完整，防止无形资产流失。

学校各单位和个人应维护学校的利益，爱护学校的无形资产。

第四十九条学校无形资产的计价原则，外购的无形资产应以实际支付的费用计价；自研的无形资产须经过法定程序认定后按实际发生的有关费用计价；接受捐赠取得的无形资产，可按捐赠方供应的反映其价值的资料入帐，若无资料可参照同类无形资产的市价入帐。

第五十条学校无形资产的转让和投资应当严格审批程序，并按国家有关规定进行资产评估，取得的收入除国家另有规定外计入事业收入。学校为取得无形资产而发生的支出，计入事业支出。

第四节学校对外投资管理

第五十一条学校对外投资是指利用货币资金、实物和无形资产等向校办企业或其他单位的投资。

第五十二条根据投资方式的不同，学校对外投资主要分为经营投资和债券投资两种。经营投资是指学校出资兴办的校办企业或与其他企业联办的合资、合作企业；债券投资是指学校通过购买债券方式进行的投资，包括购买国库券和其他各类债券。

第五十三条对外投资的原则，以不影响学校正常的教学、科研等工作为前提，不得用国家财政拨款和规定不得用于对外投资的其他资产进行对外投资。

第五十四条学校以实物、无形资产对外投资，必需根据国家的有关规定进行资产评估。法定评估机构由校财务处、国有资产管理办公室代表学校托付和聘请。

第五十五条学校全部的对外投资项目都必需进行充分的可行性论证。学校重大对外投资行为（含对校内投资）应当经过学校党委常委会探讨确定，并报上级主管部门和财政部门批准或备案。对外投资属于将非经营性资产转作经营性资产的，应按国家规定的审批程序办理资产的划转手续。学校二级单位不得自行确定本单位的对外投资，确需对外投资的，应先将方案报校财经领导小组会议初审，认为确有必要或可行的，再报学校最高决策机构探讨确定。

第五十六条学校必需明确自身与被投资企业或单位的产权关系和经济关系，确保学校国有资产的保值增值。

学校各单位及被投资企业和单位不得运用学校的资产从事期货、股票等高风险投资。

学校对经营性资产实行有偿运用和投资回报制度。

学校对校内各单位运用的教学、科研、行政用资产超出学校核定的部分实行有偿运用。

第九章学校负债管理

第五十七条负债是学校所担当的能以货币计量，须要以资产或劳务偿还的债务。包括：借入款、应付及暂存款、应缴款项、代管款项等。

第五十八条借入款是指学校因借贷行为而形成的负债，指学校向主管部门、金融机构、其他部门借入的资金，主要用于基本建设项目、科技开发、校办产业周转等。

第五十九条学校因事业发展须要借入款项时，应坚持谨慎原则，严格限制借款规模，事先制订具体的借款安排和还款安排，必需经过学校最高决策机构探讨确定。同时要加强对借入款项的管理，确保其按规定的用途运用，提高运用效益，保证借入款在规定期限内归还。

学校任何单位未经学校批准不得向金融机构和外单位借款，不得向社会公众集资，不得给所属企业或其他任何单位和个人供应经济担保，不得将银行帐户或营业执照转借他人或变相转借他人。

第六十条应付及暂存款项是指学校因未刚好与对方单位或个人办理结算而形成的一种负债。

学校各单位应加强对应付及暂存款项的管理，指定专人管理，保证刚好清理和结算。

第六十一条应缴款项是指学校根据有关规定上缴财政、税务及主管部门的各类款项。

学校各单位应严格根据有关规定，刚好足额上缴各类应缴学校的款项，不得无故拖欠。

第六十二条代管款项是指学校接受托付代为管理的各类款项，代管款项主要内容包括党费、团费、工会会费、挂靠学校管理的各类专业协会、会议费等。代管款项的全部权和运用权都不属于学校，但应将有关经费管理方法报财务处备案，并作为核算的依据。学校财务因履行管理工作，征得托付单位和个人同意，可以收取肯定的管理费。

第十章学校内部财务清算

第六十三条学校内部机构经学校批准发生划、转、撤、并时，应当进行内部财务清算。

内部机构进行财务清算时，学校应成立清算工作小组，对被清算单位的财务、财产、债权、债务进行全面清理。核实各项财产、债权和债务帐目，编制资产负债表、财产书目和债权、债务清单；提出财产作价依据和债权、债务处理方法；做好国有资产的移交、接收、划转等工作，并妥当处理好各项遗留问题。

第六十四条被划转、撤并的内部机构财务清算结束后，经校财务处和国有资产管理办公室审查后呈报校长审批，分别根据下列方法进行处理。

1、因隶属关系变更，成建制划转的内部机构，其全部资产、债权、债务等无偿移交，并相应划转事业经费指标。

2、撤消的内部机构，在进行经济责任审计的基础上，全部资产、债权、债务等由国有资产管理办公室、财务处和设备处共同探讨处理方法。债权的追索原则上由原机构负责人和经办人负责。

3、合并的内部机构全部资产、债权、债务等移交接收单位或新组建单位。合并后多余的国有资产由国有资产管理办公室、财务处和设备处按规定进行调配。

第十一章财务报告和财务分析

第六十五条财务报告是反映学校肯定时期财务状况和事业发展成果的总结性书面文件。包括财务报表和财务状况说明书。

第六十六条学校财务部门按规定向主管部门报送年度财务报告。财务报告包括资产负债表、收支状况表、专用基金变动状况表、有关附表及财务状况说明书。

第六十七条学校应建立健全二级核算单位财务报告制度。对实行二级核算的单位应根据行业会计制度规定和校财务处的要求，定期向学校财务处和审计法规处报送财务报告，并对财务报告的真实性、完整性、精确性负责。财务、审计部门定期或不定期对其真实性进行检查，以保证真实、完整地反映各单位的财务状况和事业发展状况。

第六十八条财务分析是财务管理工作的重要组成部分，财务分析内容包括学校事业发展的预算执行、资产运用管理、收入、支出和专用基金变动以及财务管理状况，存在的主要问题和改进措施等。

财务状况说明书主要说明学校收入及其支出、结余及其安排、资产负债变动、专用基金变动的状况、对本期或下期财务状况发生重大影响的事项、以及须要说明的其他事项。

第六十九条财务分析指标包括经费自给率，预算收支完成率，人员经费支出与公用经费支出占事业支出的比率、资产负债率、生均费用支出增减率等。

学校二级财务机构的财务分析指标体系，由校财务处统一设置和修订，以便于分析、考核校内各单位的财务管理状况。

第十二章学校内部财务监督

第七十条财务监督是贯彻国家财经法规以及学校财务规章制度，维护财经纪律的保证。学校必需接受国家有关部门的财务监督，并建立严密的内部监督制度。全校各单位必需接受学校财务处和审计法规处的财务监督。

第七十一条学校的财务监督包括事前监督、事中监督和事后监督三种形式，详细要求：

建立健全各级经济责任制、对各单位主要负责人及财务主管人员实行离任经济责任审计制度。

对二级会计机构进行定期或不定期的财务审计。

建立健全校各财务机构的内部限制制度和稽核制度。

对学校二级会计机构和学校投资控股企业实行会计委派制。

对重要的财务会计岗位实行定期轮岗制度。

重大对外投资、资产处置、向金融机构借贷和其他重要经济业务事项的决策均应经学校党委常委会或校长办公会集体探讨确定。

依据校务公开的原则，定期在有关会议上通报学校财务状况和预、决算状况。

对会计资料不定期进行内部审计。

接受有关部门的监督检查，刚好供应会计资料以及有关状况。

支持财会人员依法履行其职责和依法行使财务监督权，维护其正值权益。

对违反本方法的单位责任人追究其领导责任。

财务中心管理制度5

第一章：总则

第一条：为进一步加强学校的财务管理和监督，规范财务活动，提高资金运用效益，保障各项工作顺当完成，促进教化事业发展，依据《事业单位财务规则》（财政部令第68号）《中小学校财务制度》（财教〔20xx〕489号）等国家有关法律法规和财务规章制度，结合我区实际状况，制定本制度。

其次条：中小学校财务管理的基本原则是：贯彻执行国家有关法律、法规和财务规章制度；坚持勤俭办学的方针；正圈理事业发展须要和资金供应的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、学校和个人三者利益的关系。

第三条：中小学校财务管理的主要任务是：合理编制学校预算，严格预算执行，完整、精确编制学校决算，真实映学校财务状况；依法筹集教化经费，努力节约支出；建立健全财务制度，加强经济核算，实施绩效评价，提高资金运用效益；加强资产管理，合理配置和有效利用资产，防止资产流失；加强对学校经济活动的财务限制和监督，防范财务风险。

其次章：财务管理体制

第四条：学校一切财务收支必需纳入学校财务部门统一管理。单位财务部门应按国家规定申请开立银行账户，未经批准不得开立银行账户。

第五条：财务部门要严格根据岗位不相容原则进行分工，做到钱账分别、责任清楚。预留印鉴、支票等应分人保管，相互制约。

第六条：财务部门严格根据国家和省有关财政财务管理规定开展会计核算与财务管理工作。

第七条：学校各处室严格根据法律法规和财政财务管理规定经办详细事务，履行相关财务手续。

第三章：预算管理

第八条：学校预算是指中小学校依据教化事业发展目标和安排编制的年度财务收支安排。学校预算由收入预算和支出预算组成。

第九条：学校预算以校为基本编制单位，教学点纳入其所隶属学校统一编制。预算编制应当坚持量入为出、收支平衡、统筹兼顾、保证重点的原则。中小学校不得编制赤字预算。

第十条：学校预算由学校依据年度事业发展目标和安排以及预算编制的规定，提出预算建议数，经主管部门审核汇总后报财政部门。学校依据财政部门下达的预算限制数编制预算，由主管部门审核汇总报财政部门，经法定程序审核批复后执行。

第十一条：学校应当严格执行批准的预算，规范办理收支事项，加强预算执行管理。

第十二条：预算执行中，财政补助收入和财政专户管理资金的预算一般不予调整。假如国家有关政策或者事业安排有较调整，对预算执行影响较，确需调整的，学校应当报主管部门审核后报财政部门调整预算。财政补助收入和财政专户管理资金以外部分的预算须要调增或者调减的，由学校自行调整并报主管部门和财政部门备案。

收入预算调整后，相应调增或者调减支出预算。

第十三条：学校应当根据规定编制年度决算，由主管部门审核汇总后报财政部门审批。学校应当加强决算审核和分析，保证决算数据的真实、精确，规范决算管理工作。

第四章：收入管理

第十四条：学校收入包括：财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入。

第十五条：学校应当将各项收入全部纳入学校预算，统一核算，统一管理。严禁设立"小金库"，严禁账外设账，严禁公款私存。

第十六条：学校组织收入应当合法合规；各项收费应当严格执行国家规定的收费范围、收费项目和收费标准，运用符合国家规定的合法票据。切实规范收费行为，严格执行收费公示制度，对根据规定上缴国库或者财政专户的资金，中小学校应当根据国库集中收缴的有关规定刚好足额上缴，不得隐瞒、滞留、截留、挪用和坐支。

第十七条：财务部门负责学校票据管理工作，按规定进行票据领用、开具、缴销、归档等。

第五章：支出管理

第十八条：学校支出包括事业支出、经营支出、对附属单位补助支出、上缴上级支出和其他支出。

第十九条：学校应当将各项支出全部纳入学校预算，建立健全支出管理制度。在年度部门预算批复的范围内，学校办公费、印刷费、固定资产购置费等及单个项目支出根据“先预算、后支出”的程序，由各处室事前编制详细预算，按预算审批权限报批后执行

其次十条：学校的支出应当严格执行国家有关财务规章制度规定的开支范围及开支标准。

其次十一条：学校应当严格执行国库集中支付制度和政府选购 制度等有关规定。

其次十二条：公用经费支出严格根据《安徽省城乡义务教化补助经费管理方法》（财教〔20xx〕480号）文件规定，不得用于人员经费、基本建设投资、偿还债务等方面的支出。其中，老师培训费根据学校年度公用经费预算总额的5%支配，用于老师根据学校年度培训安排参与培训所需的差旅费、伙食补助费、资料费和住宿费等开支。

其次十三条：学校应本着厉行节约的原则支配各项经费支出，严格根据审批程序和审批权限报销各项开支。凡预算单项支出数额达到20xx元以上的，由项目学校理财小组审核，形成会议记录，报中心学校审批；预算单项支出数额达到5000元8000元以上的，需报区教化局审批后方可实施（区直学校、初中、中心小学8000元，其他学校5000元）。印刷费、修理费、物业管理费、办公设备及其他物品购置支出在政府选购 书目范围内或达到政府选购 限额标准的，严格执行政府选购 程序。未在政府选购 范围内且未达到政府选购 限额标准的，由单位依据实际状况，根据金额小，确定通过招投标或者采纳询价方式确定服务供应商和价格。采纳询价方式，要实行货比三家，无特别缘由，应采纳合理低价法确定中标供应商。每个项目，每次购物或每个支出事项询价不少于三家。20xx元以上的支出项目，报账发票后要附“颍东区学校项目询价记录表”。

以下状况的支出，可干脆审签报销：属于多次发生、定期结算的日常运转支出，如邮电费、水电费等；有相关政策依据明确支出标准的按规定执行，如工资、国家、省市规定的津贴补贴发放及公积金、职工社保缴存等。

其次十四条：支出经办人应为学校在职在编人员、离退休人员，履行正规手续的聘用人员、挂职人员。外单位人员或临时人员不得办理报销手续。此外，差旅费以实际出差人作为报销人。

其次十五条：经办人应出具与经济事项行为相符的相关原始凭证，确保票据来源合法、内容真实、运用正确，严禁运用虚假票据。票据必需具有财政、税务部门票据统一监制章，并按规定全联次、逐栏一次性照实开具。票面字迹清楚、不得涂改，必需加盖财务印章或发票专用章。因购买商品较多，具体状况无法在发票联上完整体现的，在取得发票的同时，须附加盖卖方印章的购物小票或商器细清单。

财务部门负责财务支出的复核终审。审核内容包括审核原始单据及附件是否齐全，审批程序是否完备，支出标准是否超标，以及是否有违财政财务管理规定的其他状况。未履行完整审批程序的支出，无依据、超标准、超范围的支出，财务部门不予受理。

其次十六条：学校必需严格执行财政等部门有关支出管理方法规定的范围和标准，厉行节约，严格限制会议费、培训费、印刷费、差旅费等一般性公务支出。

（一）办公费支出

1、办公费支出（包括办公用品购置、图书资料购置、奖牌证书制作等）需附明细清单并阅历收人或证明人签字方可报销。

2、购入办公用品和低值易耗品，由总务处统一选购 、验收、保管和领用管理。

（二）差旅费

1、差旅费根据《颍东区机关事业单位差旅费管理方法》（财行〔20xx〕22号）《关于调整颍东区机关事业单位差旅住宿费标准等有关问题的通知》（财行〔20xx〕46号）执行，凡超标准乘坐公共交通工具和超标准住宿的.，超出部分费用自理。

2、因工作须要出差，根据“先审批，后出差”的程序，出差人员应填写《xx学校公务出差审批单》，从严限制出差人数和天数。

一般人员公务出差，凭有关通知，填写公务出差审批单、处室负责人签字、分管校长同意、校长批准。

3、外出学习、培训等所需经费报销必需附主办单位通知文件，按规定程序审批。因其他公务外出所需经费报销须附通知文件（如无文件须注明缘由），按规定程序报销。

（三）公务接待费

公务接待根据阜东办明电〔20xx〕1号《关于进一步规范全区公务接待工作的通知》规定及学校公务接待规定执行，厉行勤俭节约，从严从紧限制款待费支出。

（四）会议费

1、召开（参与）各种会议要本着精简、高效、节约、务实的原则，严格限制参会人数、会议数量、会期、规模，注意会议质量，提高会议效率。

2、报销会议费应附会议通知文件、参与会议人员签到单、会议预算审批表、会议费结算清单和会议费发票，并由经办人签字。

3、会议费必需运用公务卡或转账结算，不得以现金方式支付。

（五）培训费

培训费根据区财政局、区组织部、区人社局《颍东区培训费管理方法》（财行〔20xx〕133号）执行。

其次十七条：学校原则上运用转账和公务卡支付结算方式，严格限制现金支出。

其次十八条：经办人应在财务支出事项终了后应尽快办理报销手续，公务卡消费最迟应在还款日前三个工作日报销。无特别状况不得跨年度报销。

其次十九条：凡纳入政府集中选购 书目范围内的货物、工程和服务支出均应实行政府选购 。

第六章：往来款项管理

第三十条：学校往来款项包括应收账款、其他应收款、其他应付款、应缴财政款等。

财务部门对学校往来款项实行统一管理，定期清查。年末结账前，对往来款项余额进行全面清理，刚好结算，避开长期挂账。对应缴款项，应根据规定刚好、足额上缴，不得截留、坐支、挪用和拖欠。

第三十一条：前次借款未还的，不再办理新的借款。借款在三个月内必需归还，出纳人员应加强对借款状况的清查，刚好催还到期借款。

第七章：资产管理

第三十二条：学校资产包括流淌资产、固定资产、在建工程、无形资产等。

第三十三条：固定资产指运用期限超过一年，单位价值在1000元以上（其中：专用设备单位价值在1500元以上），并在运用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准，但是耐用时间在一年以上的批同类物资，作为固定资产管理。

固定资产一般分为六类：房屋及构筑物；专用设备；通用设备；文物和陈设品；图书、档案；家具、用具、装备及动植物。

第三十四条：固定资产由学校总务处统一管理，实物运用和保管详细落实到运用处室（或运用人），建立固定资产明细账，将固定资产进行登记、编号，并定期进行清查盘点。

第三十五条：固定资产一律不准私人侵占、赠送或转让。职工调离本单位或退休时，必需将借用或领用的设备归还，并由固定资产管理人员签字清账。

第三十六条：资产处置严格根据国家有关规定，履行申报审批程序。未经批准，不得擅自处置国有资产。

第八章：财务监督

第三十七条：建立学校经费收支公示制度，财务部门按月公开学校经费收支明细，接受师生员工监督。

第三十八条：会计凭证、会计档案要严格根据国家相关制度和规范要求，按期整理装订成册，由装订人签章后，统一归档，并由专人保管。

第三十九条：学校要主动接受财政、审计、价格等部门的监督和检查，对于监督、检查中发觉的问题，要实行有效措施，仔细进行整改。

第九章：附则

第四十条：本方法自印发之日起执行。

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第一章：总则

第一条：为规范我镇各中小学校的财务行为，加强财务管理，提高资金运用效益，促进教化事业发展，依据《事业单位财务规则》和国家有关法规，结合中小学校特点，制定本制度。

其次条：本制度适用于全镇各级各类公办学校。辖区内民办学校参照执行。

第三条：中小学校财务管理的基本原则是：贯彻执行国家有关法律、法规和财务规章制度；坚持勤俭办学的方针；正圈理事业发展须要和资金供应的关系；社会效益和经济效益的关系；国家、集体和个人三者利益的关系。

第四条：中小学校财务管理的主要任务是：合理编制学校预算；依法多渠道筹集教化经费；加强核算，提高资金运用效益；加强资产管理，防止国有资产流失；建立健全财务规章制度；对学校经济活动进行财务限制和监督；定期进行财务分析，照实映学校财务状况。

其次章：财务管理体制

第五条：单设置财务机构的直属学校和中心学校，实行“统一领导、统一管理”的体制。学校的财务活动在校长的领导下，由财务部门统一管理。不具备条件或不须要单设置财务机构的中小学校，学校只设报账员，在校长领导下，管理学校的财务活动，统一向中心校财务机构报账。

第六条：中小学校财会人员的工作职责、工作权限应严格根据《会计法》执行。

第三章：单位预算管理

第七条：预算是指中小学校依据教化事业发展安排和任务编制的年度财务收支安排。中小学校预算包括收入预算和支出预算。

第八条：预算编制原则：中小学校预算编制，坚持“量入为出、统筹兼顾、保证重点、收支平衡”的原则，学校应当自求平衡，不得编制赤字预算。

第九条：预算编制方法：

收入预算，应考虑学校维持正常运转和发展的基本须要，参考以前年度预算执行状况，依据预算年度的收入增减因素和措施测算编制。

支出预算，依据学校开展教学及其他活动的须要和财力进行测算。支出预算的编制，应在保证学校正常运转的前提下，依据学校发展须要，合理支配资金用途。

第十条：预算编报审批程序：

各预算单位要根据“二上二下”的预算编制程序编制预算。预算单位提出预算建议方案，上报教化局审核汇总后报财政部门核定预算限制数。各预算单位依据教化局下达的预算限制数编制预算草案，由教化局汇总报财政部门审核批复后执行。

第十一条：预算的执行与调整：

预算单位的各项收支，必需严格按批复的预算执行，原则上不作调整。假如国家有关政策或事业安排有较调整或不行预见等重自然灾难，对预算执行影响较，确需调整时，可以报请财政部门调整预算。其程序原则上应与预算编制的程序一样。

第十二条：中小学校的决算是映学校在肯定时期预算执行结果、财务状况和事业发展的总结性书面文件。各预算单位在每一预算年度终了后，须按县级财政、教化行政部门的统一要求，编制中小学校年度决算及财务分析。

第四章：收入管理制度

第十三条：收入主要包括：财政补助收入、上级补助收入、拨入专款、事业收入、经营收入、附属单位缴款、捐赠收入、其他等收入。

第十四条：中小学校必需严格根据国家有关政策规定依法组织收入；各项收费必需严格执行国家规定的收费范围和标准，并运用符合国家规定的合法票据；学校的各项收入要全部纳入单位预算。预算外资金必需刚好全额上缴财政专户，统一管理。

第十五条：有住宿生的学校，收取的伙食费要单建帐核算，自负盈亏，不得以盈利为目的，不得截留学生伙食费，不得在学生伙食费中列支应在学校事业经费中列支的各项经费。

第十六条：专项资金必需专款专用、专户核算。同时建立专项资金项目责任制，定期上报专项资金运用状况。

第十七条：学校对外投资收益，固定资产出租收入，利息收入，学校后勤服务项目承包经营收入，零星杂项收入等，应作为其他收入处理。学校要主动利用本单位闲置的资产，进行对外投资或出租，以取得收入。

第十八条：学校面对学生收取的各项费用，必需根据物价部门核定的收费项目和标准执行，做好收费公示牌，亮证收费，严禁乱收费。

第五章：支出管理

第十九条：支出主要包括：事业支出、专款支出、经营支出、上缴上级支出、对附属单位补助、结转自筹基建。

其次十条：各项支出应分清性质和类型，正确列支和归集。专款支出要与拨入专款配比，经营支出要与经营收入配比。

其次十一条：单位支出按下列口径办理：

（1）购入的办公用品可干脆列报支出（明细清单）。购入其他各种批量物品在领用时凭出库单列报支出。

（2）购入固定资产，阅历收后列报支出，同时记入“固定资产”和“固定基金”科目。

其次十二条：差旅费用管理。差旅费报销要有审批单，一事一单注清晰事由，如有相关文件或通知必需附上；不得擅自提高标准，不得跨月跨年报销。

其次十三条：培训学习费用管理。单位领导和教职工参与培训学习的费用，在按有关经费开支标准执行的同时，都必需附有上级文件、通知或相关的批准手续，否则不予报销。义务教化阶段的学校老师培训费按学校年度公用经费预算总额的5%支配，非义务教化阶段学校原则上根据此标准执行。

其次十四条：各校的公用经费应在财政核定的预算额度内，依据实际业务支出须要，按月有安排、合理地运用。支出时要严格坚持开支标准。对不该报销的项目，做到坚决不报。学校重支出要经学校财务领导小组探讨审定，财务人员依据财会制度把住报销关，不办无安排开支，不办理超标准开支，不办理手续不全的开支。额物品购置，即5000元以上的（包括5000元），应在充分论证的基础上制定购置方案，报中心校财务领导小组审核同意后方能实施。对涉及政府选购 项目的宗物品购置，年初要编制政府选购 预算，实际选购 时，填制政府选购 项目审批表，在“徽采商城”里由中心校办公室统一办理选购 。

其次十五条：修理工程项目必需先完善相关工程建设手续并报有关部门审计。未完成相关程序的修理工程项目，会计不予办理付款手续。付款时，承建单位必需持税务部门开具的修理工程专用发票。零肖程的支出超出20xx元（含20xx元），必需经过审计后方可报账。

每项财务支出，必需由经办人、验收人（购物时）和审批人在合理合法合规的原始凭证上签字后，财会人员才能予以报销。对不合理、不合法、不合规的支出，财会人员有权拒绝支付。经办人对支出的真实性负责，审批人对支出的合法性负责，会计对已入帐票据的合规性负责。

第六章：资产管理制度

第一节流淌资产管理制度

其次十六条：流淌资产指现金、各种存款，应收及暂付款项、借出款项、材料等。

其次十七条：学校收取的各项经费都必需在当日上缴银行，不得“坐支”，不得“白条”抵充库存现金。库存现金不得超限额，各学校应记好现金日记帐，做到日清月结，1000元以上支出必需通过国库支付中心转账，不得现金支付。

其次十八条：对发生的其他应收款项，学校应限制其额度并刚好收回，不得长期挂帐。因公事借款，在公事办完后，经办人必需在一周内办理报销手续，逾期不办理的，会计人员有权在其当月工资中扣还借款，直至清帐。对于确定无法收回的其他应收款项，要查明缘由，分清责任，按规定程序批准后核清。

其次十九条：材料的管理、运用。贯彻统一领导、归口管理、管用结合、合理调配、物尽其用的原则。应建立健全材料的购买、验收、进出库、保管等制度，明确责任，严格管理。学校应指定专职或兼职人员对材料进行数量、金额明细核算。财务人员以价格管理为主，设总帐和明细帐进行核算，每年暑期必需对材料进行清查盘点。对材料的盘盈、盘亏应刚好查明缘由，分清责任，并进行帐务调整，做到帐实相符。

其次节固定资产管理制度

第三十条：中心学校有配备一名固定资产管理员，对全镇各校固定资产负责管理。各学校都要健全固定资产台帐，做到帐物相符，在列报固定资产购置价款时要同时进行固定资产核算。固定资产按性质一般分为：房屋和建筑物；专用设备；一般设备；文物和陈设品；图书；其他。

第三十一条：固定资产的计价：

（1）购入、调入的固定资产，根据实际支付的买价或调拨价、运杂费、安装费等记帐，购置车辆按支付的`车辆购置费和附加费记帐。

（2）自行建立的固定资产，按建立过程中实际发生的工资、材料、费用全部成本记帐。

（3）在原有固定资产基础上进行改建、扩建的固定资产，按改建、扩建的支出减去改建、扩建中的材料变价收入后的净增加值，增继定资产。

（4）接受捐赠的固定资产，根据同类资产的市场价格或依据捐赠者所供应的价值凭据记帐。

（5）盘盈的固定资产，按重置完全价值记帐。

（6）已投入运用但尚未办理移交手续的固定资产，可先按估计价值入帐，待确定实际价值后，再行调整。购置固定资产过程中发生的差旅费不计入固定资产价值。

第三十二条：固定资产的报废和转让。学校必需提出申请，经县教化局和县财政局等有关部门批准后方可实施。财会部门即时作资产核减的帐务处理，对因布局调整须要撤并的学校资产的`处置，按相关规定执行。

第三十三条：固定资产的清查盘点，学校应对固定资产进行定期或不定期的清查。每年暑期要进行一次全面清查，依据清查结果编制“固定资产盘存盈亏毁损表”，并按规定报请有关部门审批处理，财会部门要依据处理看法刚好进行帐务调整。

第七章：负债管理制度

第三十四条：严格限制负债规模，防止新增债务。各学校不得以任何理由举债筹措学校经费，产生新的债务，对现有债务要清理锁定。学校发展建设确需举债的，需报经上级有关部门批准，并明确偿债的资金来源。凡违规形成的新债“谁签字，谁负责”，由签字人和主要领导负责偿还。

第三十五条：各项应缴款项，如应交税金、应交社会保障费等要按规定期限刚好足额解缴，不得缓缴、截留、挪用。

第三十六条：定期清理负债，对各种负债都要整理列出还款安排，形成完善的债务台帐管理制度。

第七章会计管理

第三十七条：会计人员职责：中心学校及所辖学校要配备一名熟识会计业务的报账员，负责编制、申报分月（或分学期）公用经费运用安排；收集、审核整理各项业务的原始凭证，由中心校会计向国库支付核算中心办理备用金领取、保管、安排及支出的报账手续。负责各项备查账的登记与资金、财务、财产及会计档案资料的保管工作。

第三十八条：账务设置：中心学校及所辖学校，公用经费的支出与报账、银行存款等会计业务发生所必需的备查账，刚好精确登记账簿，所辖学校要定期与中心学校对账、中心学校要定期与会计核算中心对账。要加强单位资产管理，设立固定资产备查账；建立物品选购 登记台帐，建立健全物品验收、保管、领用制度，明确责任，严格管理。

第三十九条：会计凭证管理：依据《会计法》规定，中心学校及所辖学校在公用经费支出中，所取得的原始凭证必需具备：凭证的名称、填制日期和编号；接收凭证单位的名称、业务内容、数量、单位和金额；填制单位的名称和财务（会计）专用章；经办人员签章。内容必需真实、完整。对弄虚作假、假公济私，伪造涂改原始凭证等违法违纪行为，会计人员拒绝报账、付款，情节严峻的要刚好单位领导或有关部门报告。

第四十条：财务制度建设：中心学校及所辖学校，要根据规定制定本校公用经费内部管理制度，坚持理财，强化制度建设，制定公用经费开支定额标准，实物配备和耗材标准，细化支出范围，加强实物消耗核算，建立规范的经费、实物等管理程序，厉行节约，提高经费运用效益。要建立公用经费运用状况“两公开、一监督”制度（即公开办理结果、公开办事程序，接受师生和群众的监督，切实加强学校财务管理。建立报账员的培训制度，开展定期培训，提高报账员的业务素养和管理水平。

第八章：财务监督制度

第四十条：各学校要成立经费领导小组及审查小组，负责对学校的各项收支进行审定，定期向教职工通报学校经费运用的执行状况。

第四十一条：建立监督检查长效机制，对校长任期内的经济责任进行审计，并定期进行财务检查。

第四十二条：对违规收费、财务数据不真实、专款不能专用等违纪违规行为，将按相关规定追究当事人的责任。

第四十三条：本制度从下发之日起执行。

财务中心管理制度7

1、学校财物一律归学校全部,统一登记造册,建有财产账,教职工只有运用权没有全部权。

2、全部公物不经学校批准不得外借。

3、学校对办公室配置的教学用品、办公用具、生活用品、脸盆、保温瓶三年更换一次,老师工作调动不足三年者配用物品不得带走,平常谁毁坏谁赔偿。

4、老师每学期用的'教学资料应登记造册,运用后归还,丢失的赔偿。

5、老师调动前所用的公物及资料应向学校交清,否则应照价赔偿。

6、任何人不得私自购买东西,所需物品应由后勤拟定安排后报请校长批准。

7、财务管理人员要廉洁奉公,敢于抵制不正之风,严格财务制度,未经领导批准的开支不得报销。

8、严格财经制度,任何老师除一费制外不得收取任何费用,按一费制收取的金额一律上缴,不得私自占用,更不准借作他用。

9、各办公室、教室电灯要节约用电,不得亮长明灯,更不准私自运用电器设备。

10、严格出差补助制度,未经批准一切费用不得报销,出差补助标准按国家标准执行。

11、会计要做到日清月结,月收支状况向校长汇报,并定期公布账目,每月应向校长以书面形式写出收支余缺状况,年终写出收支平表。

财务中