第6讲成本决策模型

成本决策模型能运用Excel建立模型进行成本决策。成本分析方案的比较法通过微调按钮调整关键变量，观察对决策结果的影响。成本决策是指按照既定总目标，在成本预算基础上，挖掘

企业降低成本的潜力，拟定出各种降低成本的可行性方案，并对各种方案进行分析评估，选择最佳方案，使目标成本

最优化的一列过程。作为反映企业经济效应好坏的重要指标-利润，在销售收益既定的情况下，降低成本就成了提高企业经济效益的关键。成本决策不仅是企业的短期决策重要部分，也是企业长期经济决策的重要部分。成本决策分析的方法与手段：图解法；规划求解；比较法。福特纳铸造厂主要制造发动机行业中使用的金属箱。为此，它需要雇佣三类劳动力。员工每周工作5天，在每个工作日内工作标准是8小时，超过标准和周末可得到1.5倍的报酬，即超过标准工资率的50%。技术工人半技术工人非技术工人标准小时工资率15元11元8元每个金属箱需要工作时间2小时3小时4小时在册工人数3名5名8名根据下面“各类劳动力工作时间表”，建立一个模型，计算标准成本、加班成本和总劳动成本可利用sumproduct函数技术工人半技术工人非技术工人标准小时60150220加班小时152535如果收到生产200个金属箱的订单,要求在5个工作日交货,计算该订单的总劳动成本。先尽量利用已经建立好的劳动成本核算模型，即蓝色框线部分。然后扩展新的部分用以计算订单所需劳动成本。补充扩展建立的模型在绿框线内。原有模型中“标准小时使用量”，“加班小时使用量”所在行的数据清空，并链接到扩展模型的相应部分。其余行的数据不做任何改动。可见，仅做了小小扩充，即可得到订单所需的劳动成本。模型原有部分模型扩展部分如果要求在13个工作日交货,计算总劳动成本，这时“非技术工人加班小时数”为负数，如何修改模型，解决问题富勒公司制造产品时需要某种零件，此零件如果自制，单位变动成本为4.8元/件，固定成本共计30000元。如果公司向外采购，单件买价为7元，但可以减少固定成本

20000元。目前，公司对此零件的需求量为10000件，公司需要依据决策分析模型做出自制还是外购的方案选择分析问题建立两个方案的总成本随需求量变化的一维模拟运算表根据需求量变化序列，计算两种方案的总成本计算相对盈亏平衡点根据模拟运算表建立XY散点图设置y轴的刻度范围是[-100000，400000]，单位50000设置x轴的刻度范围是[0，40000]，单位10000为零件购买单价单元格添加微调器，使得零件购买单价从5元到10元，按步长1变化。观察零件购买单价变化时，对决策的影响文件/选项/自定义功能区/勾选开发工具开发工具/插入/表单控件/数值调节钮在单元格绘制按钮/按下图方法设置控件思考为单位成本增加微调器，使得单位成本从3元到8元，按步长0.1变化富了公司得知在其他条件不变的情况下，若采购批量达到

18000件时，外购单件买价可以降低到4.1元。目前公司的零件需求量为25000件，公司选择什么方案？分析问题建立两个方案的总成本随需求量变化的一维模拟运算表，并根据模拟运算表建立XY散点图为有折扣单件买价单元格添加微调器，使得有折扣单件买价从4元到10元，按步长1变化。观察有折扣单件买价变化时，对决策的影响为批量折扣阈值单元格添加微调器，使得批量折扣阈值从15000件到

20000件，按步长300变化。观察批量折扣阈值变化时，对决策的影响示例1-3作业：某公司提供两种租房方案供用户选择。方案一：3年内每月按12元收取租金。方案二：第1年内按优惠价每月6元收取租金，从第2年第1个月（即第13个月）开始按每月20元收取租金。试在本工作表中建立一个模型以实现以下要求：在工作表中建立当处于T月时的方案一与方案二的租金计算模型（T值可设定13至36间的任意数）。使用公式计算出方案一与方案二的相对盈亏平衡点T0（T0值必须采用公式计算得出，不得直接写出常量值），并计算出T0