2023年岗位知识-湖北省国税局营改增知识考试历年高频考题附答案

2023年岗位知识-湖北省国税局营改增知识考试历年高频考题附答案第1卷一.参考题库(共10题)1.对景区门票按什么税目征收增值税？对景区提供的观光电梯、索道运输按什么税目征收增值税？2.房地产公司销售不动产纳税义务发生时间如何确定？3.原兼营增值税、营业税业务分别享受小微企业优惠政策的纳税人，如何享受小微企业增值税优惠政策？4.酒店业一般纳税人提供的单独收费的货物、服务如何征税？5.物业公司在提供物业管理服务中收取的水电费，该如何计税？6.营改增前已经完工的项目，与业主进行了工程结算，已开具建筑业营业税发票和缴纳营业税的，但业主拖欠工程款，营改增后收到工程款的如何处理？7.房地产开发企业取得预售款如何开具发票？8.建安企业持有地税未到期《外管证》的，如何开具《外管证》？第1卷参考答案一.参考题库1.正确答案:对景区门票按“文化服务”征收增值税。 对景区提供索道、观光电梯、观光车等项目取得的收入，可统一按“文化服务”征收增值税。2.正确答案:《营业税改征增值税试点实施办法》第四十五条规定，增值税纳税义务、扣缴义务发生时间为：纳税人发生应税行为并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。 纳税人发生应税行为是纳税义务发生的前提。房地产公司销售不动产，以房地产公司将不动产交付给买受人的当天作为应税行为发生的时间。 在具体交房时间的辨别上，以《商品房买卖合同》上约定的交房时间为准；若实际交房时间早于合同约定时间的，以实际交付时间为准。 以交房时间作为房地产公司销售不动产纳税义务发生时间，主要是基于以下几点考虑： 一是可以解决税款预缴时间与纳税义务发生时间不明确的问题； 二是可以解决房地产公司销项税额与进项税额发生时间不一致造成的错配问题（如果按收到房屋价款作为纳税义务发生时间，可能形成前期销项税额大、后期进项税额大、长期留抵甚至到企业注销时进项税额仍然没有抵扣完毕的现象）。4.正确答案:（1）长包房、餐饮、洗衣、商务中心的打印、复印、传真、秘书翻译、快递服务收入，按6%的税率计税。 （2）电话费收入按11%的税率计税。 （3）酒店商品部、迷你吧的收入按所售商品的适用税率计税。 （6）停车费收入、将场地出租给银行安放ATM机、给其他单位或个人做卖场取得的收入，均为不动产租赁服务收入，按11%的税率计税。该不动产在2016年4月30日前取得的，可选择简易办法按5%征收率计税。 （7）酒店送餐到房间的服务，按照6%的税率计税。5.正确答案:物业公司在提供物业管理服务中，向用户收取的水费、电费等，属于混合销售行为，一并按物业管理服务征收增值税。6.正确答案:在2016年4月30日前，应按照营业税纳税义务发生时间缴纳营业税并开具营业税发票。营改增后在收到工程款时不需缴纳增值税。7.正确答案:房地产开发企业在收到预收款时，可以向购房者开具增值税普通发票，在开具增值税普通发票时暂选择“零税率”开票，金额为实际收到的预收款。在发票备注栏上列明合同约定面积、价格、房屋全价，同时注明“预收款，不作为产权交易凭据”。在开具发票次月申报期内，通过《增值税预缴税款表》进行申报，按照规定预缴增值税。预收款所开发票金额不在申报表附表反映。 在交房时，按所售不动产全款开具增值税发票，按规定申报纳税。8.正确答案:省内建安企业持有地税未到期的《外管证》的，应重新到主管国税机关办理《外管证》，然后到经营地国税机关办理报验登记。《外管证》从5月11日起通过《涉税事项网上办理系统》申请开具，也可到纳税人所属国税机关办税厅通过CTAIS系统直接开具。 省外建安企业持有地税未到期的《外管证》的，直接到经营地国税机关办理报验登记。 纳税人持《外管证》办理报验登记时，需要向主管国税机关提供企业是否属于一般纳税人，以