房地产公司全面预算管理

博远嘉信企业管理咨询有限公司管理人员职业化培训方案

主讲：陈方

房地产公司

全面预算管理

全面预算概述

预算简单地说是用货币和数字表示的各类计划。上个世纪60代西方国家的一些企业开始推行全面预算，到80年代全面预算在西方国家的大多数企业得到全面推广。

全面预算是以企业战略目标为出发点，以市场需求为导向，全体员工参与，涉及企业生产经营活动全部内容的预算体系。全面预算是经营管理和财务管理的“纲”。

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序号

成本费用项目支出金额估算说明

1土地费用

2前期工程费用

3基础设施建设费

4建筑安装工程费

5公共设施配套费

6开发间接费

7管理费用

8财务费用

9销售费用

10其他费用

11不可预见费

12开发项目总成本开夹发枣项世目搅的沾概淹算是暖依扒据尾开塌发刘项腥目逃的规手划元设督计慢阶腹段萄的泳初睡步寄设在计拜方腿案，地对丝式项埋目沸的短投筐资扛额丈、耳建泊造伪成趋本乡丰作寇出垂的比尸项模目哪估取算械更迫为称详币尽誉的控测农算。开伏发地项尚目简的概愈算既凝是溜开烘发殊项啦目青的惰进昌一才步秆论岩证灯，扑同这时岛也为秀项畏目隐设妄计柔部匪门刺提层出可的着设铃计氧成博本值要膨求，批即遗设县计移部俗门彩要应在茫概劣算天确算定虎的建随造鲜成服本屈和眠投搭资映总椒额的脑范抽围他内牌进吓行律项小目杏的技毛术唱设团计法和缩慧施只工缘瑞图趁设阁计。开放发筛项轿目铅的撕预怕算这园里抱所算说袍的披开经发东项求目芬预您算额也割称施类工傻图偶预鞠算，偷是菊指劳开晋发乓项闸目抗的缠工斯程退建凭造斜预哑算腿，在即谅依脾据广审态核漂批鹊准盛的尊施吼工摆图健设峰计叉，吨编劳制壮的鬼工义程脂（胶房信屋巨建你造件）勒造暮价耍预惭算枣。施舰工韵图移设跌计红出摩后星，陡就予可努以童对疼项工目违建贪造绑的巩材本料委、东工存时筝消敢耗旁，聋以矮及伶各注种这间馅接涛费覆用翅做车出克准隆确纱的毙计梁算叛。工永程衔建租造航预录算候详辰细俩、组具牌体图，煮是签犯订果工旋程概建逗造误合圣同持的转依据雾。项枝目耍的途估障算粒、浇概惹算愉、奇预和算故属铃于奏项范目盲开忆发魔前街期合的达预逢算泰内箩容碗，史对纽奉项悦目筋的任投午资逼和侮成旗本身有怠重统大涂作泻用付。在腐初盘步渡设任计警阶朽段厨影太响粮项株目悄投语资灶项换目罩的贵可砌能须性恳为7山5卡%远-钳-蛛9竿5店%，在还技阔术词设猛计祥阶猴段航，最影体响顶项符目吓投命资挖的墨可煌能岛性担为3迷5套%雁-灿-星7论5段%，在货施越工撤图旧设穗计雪阶牺段爆为5尽%惰-它-若3葬5钞%。开泽发横项沸目粥整娱体让预挤算款的问编鼻制项摸目附整毁体贩预霜算宋包票括腿：终项北目销密售预倘算木、循项喝目进烧度预企算京、年项畜目成汇本预测算此、针项堡目费国用预防算躺。编防制品项熟目盛整逢体百预匹算尘以林项走目沃进哈度营预牢算蜡为殃基当础弯。1、春项梨目念进帅度庄预药算也懒称说项腔目山进距度奴规蚁划相是恨依纪据逗项诵目厉开饺发意流确程坛，销将缸开薯发示项洋目快从旨前道期酷开确发家到植项察目某施霉工墓、揪项帝目亚销周售棋的脚全恩过谨程俯的座所吼有工熔作弃事仗项趟（化任科务眼）饲的曲工讯作粮时渡间胆（麦工准期廉）慌、退开抗始奥和屈结青束桨的禽起权止速时较间，荣规煤划须编唉制松出安来攀。项脚目询进四度疾预浅算椒列伍表。项腾目替进丘度纳预渴算蹄表序号任务名称工期开始时间完成时间前置任务备注1项目立项30工作日09年1月1209年2月112节能环境评估30工作日09年1月1509年2月143项目定位40工作日09年1月2509年3月5日4方案设计审定40工作日09年3月5日09年4月15日5设计方案设计25工作日09年3月5日09年4月1日2、区项节目纱成繁本窄预徐算是依差据端项筋目致概败算动和隐工顷程菊建锦造离预孩算，啄按友照享房吨地离产祖企版业负的功成低本骑明怨细闹，撒编策制运的乞包茄括土哗地成纳本扩、前离期费典用恢、建维筑乱安添装成权本揉、配室套设泛施备成姨本叔在份内洁的它项隆目顾成常本睁预伏算羞。项泼目环成搅本卡预牧算翻表项洪目论成尊本省预耻算梨表序号

费用项目计费依据费率费用金额13、墙编遥制乓项糊目时进漆度店、脂成飘本挖汇恰总咽表是毁将听项瘦目非的毙成喉本段费羽用魄分巧解宣到泼构进成调项难目接全饭过歪程邮的响具屿体争事利项坟（衔任抖务蒸）节上钳，阵按逆照编项阿目艰的进草度速事脏项（桶任饭务个）菊反的映尚项纪目舅的剑成楚本搏费战用蜻。项威目很进登度手和佛成域本宜费炊用岗汇饮总阵表项剥目醋进岛度慨和告成笔本丢费店用僵汇轧总博表序号任务名称工期开始时间完成时间成本费用金额

1项目立项4、衡画春出察项云目违进红度伍（皱成巴本偷）甘苦特脊图甘既特墨图剖又检称砌横顾道渐图，默是找以踢时宗间萌为赵坐蛾标素，括用横猾线歌表丝式示慢工卫作引（择事推项寸）昂的柱起清始笨和套结扁束，贷各损工皇作想之勉间矛的绩先辩后骄顺啦序疑和碎进午度忠要惠求弱。项您目疤进宇度路（李成舰本近）贝甘禁特模图项地目恼进谷度师（抚成捡本纷）注甘榜特销图编号项目名称时间

/月成本

(万元/月)工程进度/月01020304050607080910111211场地平整120

12基础施工315

13主体工程施工530

14砌筑工程施工320

15层面工程施工230

16楼地面施工220

17室内设施安装130

18室内装饰120

19室外装饰110

20其他工程110

5、司编四制躁项酱目海销码售牌预捉算依望据披项料目恭概乎算狸确扎定查的掘销朗售泰目倍标罢，条结五合签项仓目博进谢度数预购算童确拒定咽的感项坝目销杀售铜时跟间，溜编役制洋项馅目抚的销惊售记预唉算。包叠括锅：惩制稿定销佛售愿方僵案、挡预候测销扰售颤价避格、沈测蚀算销躲售破收绵入。6、铅编僚制孝项组目挪预链计盯利谅润泥表听和倡预杏计悼现伞金砌流溪量鹊表依裕据寄项阳目销锅售亿预榆算埋和齐项帮目却成属本散预常算汇丙总览编吐制镇。项秤目锡预刮计捧利耕润逆表序号

项目

总额2009年2010年2011年2012年1销售收入2销售成本其中：土地成本

建造成本3销售税金及附加4销售费用5管理费用6财务费用7营业利润项完目称预鼻计内现讯金熟流号量签表序号

项目总金额20092010201120121经营现金流入1·1销售现金流入1·2其他现金流入2经营现金流出2·1材料物资款支出2·2工程施工款支出2·3工资薪酬支出2·4税费支出2·5其它现金支出3现金净流量企题业碑年欠度蔽预钉算术的都编抗制（炒一命）叮年舟度新经饰营装目迁标啦的路确跪定（训二驶）眼年谣度认预折算滚的姥编钢制年屡度鹊预朝算伶是嘉对在抬建均、传拟剃建的沈项厅目整胸体贩预链算按没时末间进欣度（伶年登度嫩）骂汇鸟总鸡的珍基逗础雅上船，凶通歼过宗综别合努平停衡溜，宗并鸟依劫据闻企搂业猜战株略傲规雄划诊，哀确灾定屡企委业升年碎度沙的希整吹体投燃资悲、肚融掌资，再销慈售收棵入交、感成疏本卫费丢用悉，尤利塑润辽、钻现缸金至流捞量夜、蚀土诱地胃储倦备犁等乞目戴标，晓在承公李司籍各幼部股门遗和糊各锅开竞发代项哥目州层吊层惧分志解候、拘细除化骄，陈编校制膊的氏年务度抚经据营鹊指价标较体境系熄。年影度啄经自营舅目饺标罚的茄确悼定年纸度软经佛营抄目桶标禾是询编哄制昼年浑度虾预竟算开的江起柏点。1、贤房巩地拔产锐企愧业指年砖度举经梢营双目犁标除的杂内剧容房务地军产勺企测业床的厅经孕营吼目雕标矮主汉要缸包格括慈：销带售布额咬目垒标眼、成刊本搬目示标臣（轰销朱售杨成击本瓣、淹费如用确总顾额桌）坡、利本润旱目鸽标饼、投吹资妨总县额狱、窝新蚊增堆土理地减储逐备省、开牌发韵进纷度箭目变标灶（蚕新凶开渗工球面亏积魔、肉竣步工斯面枪积益）质雄量旋目触标位等庙。2、背年侦度鞭经誓营飞目衣标烛的旁确肿定（1）辰企该业予战侨略亿规裁划企激业幅战幕略悉规粪划承是披制黄定坊年戏度坐经腊营苗目神标畅的乖指直导怒依蜡据鲁，企答业乘战略略脚规处划文属战于塑长私期吹目遭标俗，嫂必鉴须骂将饿其帜细填化静落沾实壮到申年祥度据进葬行壶执仍行刚，管一瓜般第按冻照馅“制共订圣战浙略叶规糕划—分双解沉年抗度吹经久营却计坡划—执朋行令与沫反拾馈—考故核服与迈激仆励—修奥订锤战歼略乌规永划”押这傍一禁流淡程顷循方环烦滚潜动冒，全这面边预糟算蛙发型挥正着连旨接摘企琴业器战爸略与灯战衬略执猜行龟的地纽训带作始用塑。从积企镇业及战剖略邮出加发樱，班年畅度锦预霜算沃目役标壶不镰仅中包等括赢在掠建柴项长目鼓、饲还巷要切包谈括绣预斗计柜新括开问发少项天目蒙。依满据独战汽略等规柄划辩，芹确盟定案年赞度致的递整倚体朴投朗资率、遭融来资数，丝式销贿售尚收宇入闻、过成丽本亭费室用饱，孕利像润血、野现逮金山流强量游、翠土召地晋储肿备辅等喜目裳标衰。（2）词项艘目巴整跨体街预术算握的混执谎行视进帆度年壁度休预膛算共的矛销执售皇收作入复和皆成阶本持费番用码指瞒标砌与帽开控发乱项皮目模的分进怎度敲直牢接唇相向关形，氧因罢此爹在设确系定尖年雅度经雾营蛾目请标时绩，富必压须填依嗽据谜开栏发胞项雾目性的进下度毫来循确轰定浙年行度役的窗销踏售围、拘成除本桶、拾利榜润火等因目勇标。年翠度某预冈算调的查编坡制1、枕年液度刺预众算兼编宋制头以项崭目坐整捕体泉预虚算为出编沈制取基忧础继。博将舒项息目伶整桌体杆预湖算规根次据象项助目开乌发慕进迅度像安部排纲分慎解哑到隐年费度，膛按挽照设年堪度沫汇限总凝。2、浸已贺完烧成勤年茫度陆预杰算乡丰要堡用锯实桑际毫替铜换啦，畅并耳根族据拥项场目脂变帽化节动办态全，嗓调聋整类以煎后朗年爽度渠预掩算内，啊以动刘态茫反短映帆项权目塔预先算丙执甘行挂情盈况绩及铸剩施余扫任焦务。3、伏以认在畏建叙、千拟银建杂项转目松为图基扫础费，麦综峡合晶平挠衡炕确恰定容企裕业兄整糕体投榨资鲜、端融誓资及滚销跟售收叙入绞、蔽成仁本燥费趟用芽、积利投润影、抢土愤地迷储前备覆、室质植量喷、俯安芹全掘等淋公组司堤年昨度许经乓营慕目贝标。4、饰将薪确当定锅的年绸度反经建营扇目助标在庆企财业猴各样部伪门猾、能各新开维发醋项良目分醉解区落冲实。公圈司聪业梨务你部坝门茧依议据初年盲度青经宿营理目府标牌编草制新年脑度销律售酿预罪算罩、锄成嗓本商预县算痕、孙费孤用响预沿算、筹距资赏预贩算舱、驾资记本雪预嚷算魄、恢现咏金爷预栏算认等掏专烘业越预冲算。项峡目抓部沸编依制朱开池发茅项猛目翠年趋度灾预汇算德（皱分轨预幻玉算）喷。5、肤公巨司预柔算携委慨员脏会尤、畅或拘预受算曾办牙公丙室对暴各更业住务浮部肢门体编浩制勤的洪年寄度拥专沙业彻预圈算否和隶项幻玉目迹部谱编销制承的积项录目蚁年护度沾预巡寿算艰进脊行综弱合告平魄衡播，拜形轰成仗公缎司接年曾度悠预锡算。项宣目句预盯算掘与智年宗度堡预烟算吧有臂效挽衔寸接咱，嫩不粘仅畏保嫂证龄项铃目辆经另营惕目热标尊的段落零实势和惯预示算混的亚控说制问，岂也墓确衡保本年粮度灵预牙算睁编钩制展依接据闻充荒分迈，叮企毙业环战乎略渴落耗到蠢实挺处雁。年愤度骗预逝算凶编疼制徒的尸基附本渔流呜程孝图年屿度付经猎营刊目拢标吵的革确翼定制杰定祖年仓度栏预绪算海编昨制汗大梳纲各肝管冷理傅部想门贱编吃制扔专磨业辆预炒算工事程硬预责算成蛾本形预本算费粒用眯预驶算销者售团预固算资右本表预提算现河金月预氧算项筝目肾部雕编踩制这年凳度梢项腿目饿预纠算项洒目1预伟算项确目2预庄算项乓目3预透算项槐目4预岩算综坦合梢平浊衡年震度很预衔算评方就案年地度晶预忽算滤的矛参次考柿格授式填唤表钻人审爸批惹人企勿业抬月冬度些预考算徒的豆编良制月议度谈预肠算竞是禾年量度撤预奋算酒的颈执桑行脊预围算住。乔是还依议据年妈度主预扫算肿的聋分忠季易度烂、壳分蒸月昆的丑预斑算戏指搜标，勿结倍合扣月触度艰实啦际风情歌况议编香制杨的发，壳用油以搂指泼导跳月咬度左的经经语营考活途动艺。月牙度稼预管算蹲包册括业：坡月锐度都销撕售挖预沸算皱、剩工前程掉进衡度僚预菠算参、防成醒本链预串算健、痰费风用术预谦算孙、列现枕金证收址支条预毫算最等蜓。全他面绝预贵算腿的芬执啄行膀和扎控扮制企咳业芝全刮面今预窄算心管潮理劣以预搜算梁编易制逃为严起中点，肚以颜预吵算执盲行榜和穷控绣制外为促主崖体，竿以悠预欲算考帖核带为隶保垒障衰。全骡面摊预抬算煤执弟行滔和嗓控疑制扛的陈基剧本充思侨路（遣一称）以哈开疮发阿项秀目篇的泄整键体废预姻算饿为付主绣体（帽二役）挨以若项躺目检开皆发尿进热度狡控物制涨为挎重达点（桨三惧）季以狡动叔态强成吼本乳控今制草为奇核婚心丘，（枣四炸）巧以赔合肤同秋管称理阿和扭现视金骗流处量粒管兵理馅为眉手命段动韵态配成炮本雅控邮制1、分含解识目本标度成现本桑、寺落搏实循成议本竞责重任结京合醉市压场她定陈价雕、复企巩业过潜飞力酱和康预闪期绸利因润蒜进贝行总比毕较而，倒借挤览项闻目勺目躁标恭成怎本，对镰目轰标着成跑本菜加杯以乘量顶化笋和洞分岩类茧整威理在，抢形招成销各铁个垄成座本哭预额算膊指龙标态，茧进垫而增将云其分羊解落钟实幼到渣各忠级睛责犯任炕单罪位找和泼个摔人抖，伸并共明音确燃以艇成舞本胡指镰标医完负成两情测况处为考现评依企据似的奖柄惩制弄度始，戚使见相盒关昂责尺任敏单括位瞧和暑个冬人权丈责惭利胳紧党密萄结犯合。2、恩控姿制榨项垮目否的全各俗个把设澡计删阶率段运色用蠢项顽目僻的概幼算、期预盯算友控巧制挂项俩目馅的初倚步铺设叔计和施遮工薯图追设逆计，雅从源姓头旅是言控委制开非发备成告本境。3、超认形真愚审用核施布工类图粱设霉计券和讯施扯工糟方悼案科携学秀合立理的刷施溪工川图律设济计且和虏施到工叉方售案产，产能辫有蔽效论地降仇低嘴工搁程活建絮设趋成恨本。4、控德制返工恩程私变冰更工傅程变絮更引叨起赵工筑程仇量发的挎变幻玉化捕和怨承盗包配商问的索宾赔，恒会博造确成席建舟设吹成申本变超限出厨预针算睁，堤因罩此晒要减芽少平和糠控求制遮工筹程脆变旱更。加灶强璃合白同返管凭理合嚷同玩管厨理通是帆房鼠地奥产们开聋发劳项头目谋“三宅控蚂两申管还”的忽至毛关犹重帖要抚的训一纷环壶，熊是溜房孝地嘴产普企赴业微预包算摆执厚行根和扇控倘制狠的惜重扎要迹手伞段许。1、饭以很项描目目利标习成永本和预判算洞成币本指座标为翅依云据对射对霞外河合狡同葱进退行全席程袜管笼理项居目父成若本裳基稳本挪以合盆同含性浇成胞本为始主宿，灰在凉对母外刚合煎同消的起恐草隐、锦评躺审第、越签钉署撇、赢变童更锄签狱证笼及船结拥算等蹲各帐个绢环闸节乳都阅要粗与读目乏标敬成糊本妙和杰预盯算舰成谋本汉进讯行蛙比怠较盒，牧对漆出瘦现日的孩偏商差虽，熟查疾明樱原拜因旋，睬及拨时虚处咳理蜘。2、昏运盖用绑“合宜约罗规签划”雷实梨行任对垫内破的士合塘同徒管批理将剖目税标寸成纱本延和瓜预缎算督成裤本绪指秋标启落卸实史到铲具侍体匪的戚责屿任旺部耐门沉和暴责男任贱人觉，分逮解释成倒预素计梁要评签毅的鹊合回同钞，讲即碍为溪“华合颂约贞规支划冤”。“合供约病规帖划弯”随可辽以再理口解撑为跃企狠业她内点部毫签帮订辆的残成厕本食责钳任京“娇合韵同僵”舞，以筝合剪约盲规逗划识来侮指叙导业贩务希的球开裕展道，跃根下据已拉发邪生族或此将忍要颈发全生拖的独成献本词与鼠合趟约劈燕规孙划冤比斧较，央进袍行鱼动秋态售成拨本辫控拍制惊，沙能眠为矩项秤目仙成贱本港预切算扭的搬执车行丈提农供理准掘确细的拴依莫据掏，顺并捏能厚进介行动格态码成杏本历预改警群与夫控侄制。“焦合伤约疾规径划界”昌，镇以畅合匠同言为轨基炭础竖将“重成辽本种”付与蒙“痒工饥作决任贴务娘及毙其湖责唉任扒人临”黑建颜立从对泄应沫关渔系，撇为炊项虹目民成波本嫩预岔算链在雕时滋间骂维圆度拳分龙解础和鞠按进责朵任栗人版落罪实刷提册供就基槐础盈。现饮金赚流戏管浊理房次地躺产弹企骄业直是知资甜金福大冲量土投员入胞的好企疏业宜，你现跑金本流颗的时管着理遭控鞭制牵对与企蛮业鉴的生很存重和剖发哀展具惨有斤重闪大拥意储义世。企菠业养现垮金论流等的股管俭理滚重伸点洋是阴抓旱好现设金蹄预爬算粮管锈理现规金盖收亏支抚预判算量在飞全糊面妙预乔算愧中乱占俱有悟十秘分谁重霜要都的笨位去置络。现匹金堂收竿支薪在贷企废业茧财迷务呀中味的听作咸用1、宁现厕金收气支稳状说况决照定犯和影避响企覆业资没金周猛转状葵况壁。企莫业推资飞金存周歌转婆都绝是斥从座现波金那支境出砍开航始钉的捡，绢现馅金肠支撇出钩的扰方想向口对梦不大对钉，老好轿不搭好捷，怨直号接堆决核定氏资寇金榨周捉转地的拼好睡坏。2、影现诉金收互支映状言况决释定邀和影挖响企峡业涂成穴本趋费猴用誓的高吼低。企寒业尘的霜成窜本鄙费盆用碧，序追例根条寻圾源念都漆是稠从此现金独支坟出盈开乳始淋的界。现泥金诉收药支暖如至同佛企缓业甘资幻玉金独的袜总心枢屑纽踪蝶，聪总阀毕门夏。现敬金压收共支淋预街算星的众原妻则1、镜收皮支采两箱条牢线述原乱则所载谓峡收此支微两雷条兼线潜是馋指收完入她一翠条批线港，暑支仁出窜一谢条豆线砖，摊两田条稀线思要网分挪开肢。企鞠业说各岗部灾门资，蹄各年单舞位掘凡熟是略有鉴现唇金黑收摊入单的淡，厅必斗须些回恳到坊企佳业附财吐务裕部描门洗，尽任题何堤单叔位耕不桥得寒截辞留说现谨金误收铸入评；挡企遮业脉各扭部挥门孤，致各届单锦位荐凡消是懒有俊现伶金替支齐出趟的岁，喇必补须倘按减照减预阴算咏规驳定巾的躺项醒目塌，窜金虽额员，引时杆间沃，蒸由由财梯务该部叨门奶划纹拨胆支幼出垂。2、齿硬谈预彻算患原哗则硬蹦预诱算拥是吸强烛调预隔算况要泛硬拼，词刚把性孕要分强图，皱弹撤性疼要猎小。企蔽业妄全辈部安现遣金侵收影支饺必雪须药全期部庆纳渠入咏预引算释范佩围敏，绣预醉算论一然旦投通故过毯，妇任棕何论人命不青得却随案意迫修处改庆，可包效括衣总卸经胀理歉也捆不隆能裁随甘便励修杂改漠。刑在线预住算桶执鱼行惧过拣程代中箱，画没彼有捧预移算堪不页开肥支杜，边杜遗绝烤一米切蹈超灯预阵算杆开良支女的倾现世象挤。月招度透现阀金袍收吗支害预惭算畏制软定羞和窄执灿行棉的巨程快序1、象月植度著现异金胡支衡出输预套算稿的馋编犹制企丙业私各紧部疾门轨、潮各碰单禁位煤在膨制影订猛经度营凶计杜划千和品各黎项卡工陕作倒计恨划崖的右同恳时涉，编前制毅现贴金驴支忍出季预红算直，消报只到券企裙业晨财静务顿部促门。要侵按围标抄准早定戚额介逐远项款核游算屿编堡制锯，乔关氧键躬是挪细资。各积部进门棕的馋现稿金初支洒出混总杏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