日照钢铁控股集团有限公司会计制度

日照钢铁控股集团有限公司会计制度一、综述日照钢铁控股集团有限公司（以下简称“公司”）的会计制度旨在采用合理、科学的财务管理方法，根据国家有关法律法规和会计准则规范，组织实施财务管理、会计核算和财务报告等工作。公司财务管理、会计核算和财务报告等工作应当合法、合规和真实。二、会计核算制度1.会计政策1.1会计事项准则选用（1）公司应当遵守中华人民共和国财政部颁布的会计准则，履行会计报告的编制义务。公司应该根据财务报告审计结论和强制性会计准则，进行会计政策的选择与执行。（2）公司按照财务报告审计结论和强制性会计准则统一执行的会计政策，可在编制财务报告时适用。（3）公司应当根据企业经营特点和业务需求，选用相关的题色会计政策。1.2会计周期公司应当按照月度、季度和年度分别编制财务报表。2.会计核算制度2.1会计科目（1）会计科目应当根据国家会计准则和有关税收法律规定，以资产、负债、所有者权益、收入、成本、费用和损益等基本账户为主，在此基础上细分，建立适合公司的会计科目体系。（2）会计科目应当按照经济业务的实际发生情况，进行入账，遵守会计核算上的经济业务一致性原则。2.2记账凭证的填制（1）公司的所有经济业务应当有支持、有记录、有凭证，凭证须符合国家会计准则和有关税收法规要求。（2）借贷相等原则：凭证上的借贷金额应该相等。（3）描述明细：凭证描述应该明确、准确、具体，并借助会计科目、业务事项、应收应付对象、发生日期等记录支持。2.3账簿册页会计账簿是公司会计核算的基本文件，要求：（1）按照会计政策和会计核算制度填制；（2）账簿应当具备清晰完整、有序规范、便于存储等特点。3.财务报告制度3.1会计报表（1）资产负债表：反映企业在财务报告期末的资产、负债和所有者权益状况；（2）利润表：反映企业的经营成果和财务收益状况；（3）现金流量表：反映企业现金流量的变化情况。3.2财务报告的编制程序（1）业务支持：要求依据支持记录，并对业务事项进行分类登记。（2）会计核算：应按照国家会计准则编制会计凭证，将会计凭证识别并终端入会计账簿。（3）财务报表编制：进行资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表编制，需遵守国家有关财务报告编制和财务成本认定等方面的规定。3.3财务报表的审核和报送（1）审核：公司应当按照法律、法规及相关规定要求，由专门的内部审计和审计机构对财务报表进行审计。（2）报送：财务报表应按照法律、法规及相关规定的要求报送税务机关。三、会计核算内部控制制度公司会计核算内部控制制度，旨在建立健全内部控制机制及相关发票和凭证的真实合法性的评估程序，以防止会计核算中衍生出误报、漏报、错报、乱报等情形。1.会计核算内部控制职责财务部门是公司会计核算内部控制的责任主体，负责编制会计政策、财务报表等工作。2.会计核算内部控制程序（1）核查凭证真实性：财务人员必须检验凭证真实性，重点检查凭证人员、使用审核系统、账簿和财务信息系统是否与实际相符。（2）核实发票真伪：财务人员须核实发票真伪，核实真实性。财务人员必须在发票申请前对发票信息进行核实。（3）会计档案管理：公司应做好会计档案管理，做到会计档案的规范管理。文件、会计凭证的保存要求以及会计记录的文件管制必须依照规定进行。四、会计处理程序的风险提示在执行会计核算过程中，需要注意项风险提示：（1）币种的处理风险：会计人员在进行货币兑换等操作时，需要注意货币兑换汇率及合适的会计科目原则，防止风险发生。（2）收支款果风险：财务人员要对比实际赠付与会计科目收支是否相符，及时纠正。（3）业务收入核算风险：会计人员进行业务收入核算时，要将产品销售收入或劳务收入与相关业务细节核实，避免收入漏计。（4）费用支出核算风险：财务人员进行费用支出时，注意不良习惯，严禁虚增、重复计入的现象发生。五、结论