东北财经大学23春“会计学”《税法》考试高频考点参考题库带答案

长风破浪会有时，直挂云帆济沧海。东北财经大学23春“会计学”《税法》考试高频考点参考题库带答案（图片大小可自由调整）第I卷一.综合考核(共15题)1.税收立法程序一般包括()。A、提议阶段B、审议阶段C、通过阶段D、发布阶段2.企业应当自年度终了之日起()内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款A.3个月B.4个月C.5个月D.6个月3.固定业户临时到外县(市)销售货物，必须向其()主管税务机关申请开具外出经营活动税收管理证明，回其机构所在地向税务机关申报纳税。A、经营活动地B、经营核算地C、劳务销售地D、机构所在地4.纳税人投资入股的应税消费品，应按照纳税人生产的同类消费品的()计算。A、销售价格B、最高销售价格C、最低销售价格D、平均售价5.车船税按()征收。A.旬B.月C.季D.年6.采取分期收款结算方式销售应税产品的，其增值税纳税义务发生时间为()的当天。A、销售合同规定的收款日期B、发出商品C、收到第一期货款D、收到全部货款E、收到50%货款7.下列税种不属于征管法适用范围的有()A、关税B、营业税C、资源税D、个人所得税8.下列个人所得中，适用比例税率的是()。A、个体工商户的生产、经营所得B、财产转让所得C、利息、股息、红利所得D、偶然所得E、财产租赁所得9.行邮物品的征税对象包括准许应税进口的()A.旅客行李物品B.个人邮递物品C.其他个人自用品D.贸易性商品10.对个人购买普通住房转让环节实行的营业税减免政策有()A.超过5年(含5年)转让免征营业税B.超过2年(含2年)转让免征营业税C.不足2年转让的，按其转让收入全额征收营业税D.不足2年转让的，按其转让收入减去购买住房原价的差额征收营业税11.按现行税法规规定，有生产经营所得和其他所得的下列企业和组织中属于个人所得税纳税人的是()。A.私营企业B.个人合伙企业C.事业单位D.联营企业12.某广告代理企业，取得收入2000元，付给广告发布者发布费1000元，该企业应纳营业税为()。A、100元B、50元C、60元D、30元13.车船税纳税期限由()确定。A、国务院B、省、自治区、直辖市人民政府C、国家税务总局D、主管税务机关14.某纳税人向非金融机构借款1000万元，全年支付利息180万元，金融机构同类、同期贷款利率为13%，则企业应允许税前扣除利息支出()。A.180万元B.130万元C.90万元D.65万元15.房产税按年征收、分期缴纳，纳税期限由()规定。A、国务院B、省、自治区、直辖市人民政府C、财政部D、国家税务总局第II卷一.综合考核(共15题)1.现行关税对()实行滑准税。A、原油B、啤酒C、胶卷D、新闻纸2.下列娱乐业项目减按5%的税率征收营业税的有()。A、射击B、狩猎C、台球D、保龄球3.非居民企业取得的来源于中国境内的所得，适用税率为()。A、30%B、33%C、15%D、20%4.下列出口的货物，适用免税但不予退税政策的有()A、来料加工复出口的货物B、避孕药品和用具C、古旧图书D、国家计划内出口卷烟5.车辆购置税是以中国境内的应税车辆为征税对象，对()应税车辆的单位和个人征收的一种税。A、购置B、自产自用C、使用D、购置和自产自用6.企业取得的各项免税收入所对应的各项成本费用，除另有规定外，可以在计算应纳税所得时扣除。()A.正确B.错误7.增值税的类型包括()A、生产型B、收入型C、消费型D、分配型E、混合型8.1988年国务院公布《印花税暂行条例》并自()起在全国恢复征收印花税。A.1988年1月1日B.1988年7月1日C.1988年9月1日D.1988年10月1日9.下列免税单位自用的房产免税的有()。A、国家机关、人民团体、军队自用的房产B、由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的房产C、宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产D、个人所有非营业用的房产E、福利企业出租的房产10.营业税有利于及时、稳定的取得财政收入，因为()。A、征税范围广B、以营业收入为计税依据C、不受经营成本影响D、属于商品课税11.1988年国务院公布《印花税暂行条例》并自()起在全国恢复征收印花税。A、1988年1月1日B、1988年7月1日C、1988年9月1日D、1988年10月1日12.在设有自由贸易区的国家，其关境与国境的关系是()A、关境大于国境B、关境小于国境C、关境等于国境D、不确定13.耕地占用税以纳税人实际占用耕地面积计税，按照规定税额()征收。A、按年B、按次C、多次D、一次性14.有下列()情形的纳税人，必须自行申报。A、从两处或两处以上取得工资、薪金所得的B、取得应税所得，没有扣缴义务人的，如个体工商户从事生产、经营的所得C、分笔取得属于一次劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得的D、取得应纳税所得，扣缴义务人未按规定扣缴税款的E、税务主管部门规定必须自行申报的15.境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产是指()。A.提供或者接受应税劳务的单位或者个人在境内B.所转让的无形资产(不含土地使用权)的接受单位或者个人在境内C.所转让或者出租土地使用权的土地在境内D.所销售或者出租的不动产在境内第III卷一.综合考核(共15题)1.固定业户临时到外县(市)销售货物，必须向其()主管税务机关申请开具外出经营活动税收管理证明，回其机构所在地向税务机关申报纳税。A.经营活动地B.经营核算地C.劳务销售地D.机构所在地2.耕地占用税由()负责征收。A.财政机关B.税务机关C.工商部门D.土地管理部门3.土地使用权交换、房屋交换，税基为所交换的土地使用权、房屋的()。A.价格的差额B.较高者的价格C.较低者的价格的D.市场价格4.根据契税法律制度的规定，契税的纳税人包括()。A.房产赠与的受赠方B.房产抵债的债权方C.以房产投资的投资方D.土地使用权的受让方5.下列各项实收法律法规中，属于国务院制定的行政法规的是()。A.《中华人民共和国企业所得税法实施条例》B.《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》C.《中华人民共和国税收征收管理法》D.《中华人民共和国个人所得税法》6.个人转让已购经济适用房在转让前实际发生的装修费用，可在房屋原值一定比例内扣除，该比例为()。A.20%B.10%C.15%D.5%7.耕地占用税的征税对象是占用的耕地。所称耕地是指用于种植农作物的土地。占用前()内曾用于种植农作物的土地，亦视为耕地。A、一年B、两年C、三年D、四年8.我国现行房产税采用()。A、超额累进税率B、超率累进税率C、比例税率D、定额税率9.根据增值税法律制度的规定，对于销售额达到或超过起征点的小规模纳税人，仅对超过起征点的部分计征增值税。()A.正确B.错误10.纳税人新征用的土地，属于耕地的，自批准征用之日起满()时缴纳土地使用税。A.1年B.6个月C.1个月D.30日11.以对进口货物的输出国的差别待遇为标准，关税分为()。A、普通关税B、优惠关税C、加重关税D、反倾销关税E、反补贴关税12.土地增值税的纳税义务人，是转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。包括()。A、企业单位B、事业单位C、机关D、社会团体E、个体工商户13.按企业所得税法规定，下列所得项目中不可以减免税的所得有()A.从事农、林、牧、渔项目的所得B.从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资的所得C.从事高新技术、新产品、新工艺的项目的所得D.从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得14.在中国境内开采应税矿产品或生产盐的单位和个人，为资源税的纳税人，但不包括()。A.外资企业B.个体经营者C.进口盐的单位D.私营企业E.进口矿产品的单位15.我国税收行政法规的制定机关是()。A、全国人大或人大常委会B、国务院C、财政部D、国务院税务主管部门第I卷参考答案一.综合考核1.参考答案：A,B,C,D2.参考答案：C3.参考答案：D4.参考答案：B5.参考答案：D6.参考答案：A7.参考答案：A8.参考答案：BCDE9.参考答案：ABC10.参考答案：BD11.参考答案：B12.参考答案：B13.参考答案：B14.参考答案：B15.参考答案：B第II卷参考答案一.综合考核1.参考答案：D2.参考答案：C,D3.参考答案：D4.参考答案：ABCD5.参考答案：D6.参考答案：A7.参考答案：ABC8.参考答案：D9.参考答案：A,B,C,D10.参考答案：A,B,C,D11.参考答案：D12