行政事业单位内控

行政事业单位内部控制规范广州佰豪财税咨询有限公司对行政事业单位内部控制规范重要意义的认识内控是基层单位与党中央保持高度一致的具体行为内控是依法治国的重要组成部分，是法治的基础之一内控是关住权利笼子的重要基础性制度

习近平总书记在十八届中央纪委二次全会上指出：“要加强对权力运行的制约和监督，把权力关进制度的笼子里，形成不敢腐败的惩戒机制、不能腐的防范机制、不易腐的保障机制。”内控是建设廉洁高效、人民满意的服务型政府的需要。内控是新形势下预防腐败行为的有力助手。

廉政风险防控机制管控的重点对象是人，即管住有权力的人。通过管住有权力的人，达到防控风险的目的。内控管控的重点对象是预算资金、公共资产、公共资源，即管住政府的钱。内控是党的群众路线教育实践活动的整改成果。

搞好内控制度建设，立好政府资金使用的规矩，有效防范经济活动中的舞弊行为，控制资金使用中的浪费风险，就是最有效的整改成果，也是全心合意为人民服务根本宗旨的务实体现。内枝控贸是读《芝党坝政失机型关挺厉漏行妄节召约答反购对道浪奸费拢条嗽例逝》尚落振地么的权措该施绪。内郊控饮是麦贯令彻粱新粪《首预辆算娘法翻》笛的指根炎本透保斩证化。内痛控割就膛是势“浴以篮预节算母管像理觉为欢主戒线毁，拒以奇资块金丝式管搜控阀为坑核阻心男”捆的呀新膏型碌管领理智模罢式药，页只框有爬建泉立翻了扯有生效堪的被内浅控客管议理顽体统系说，挽严职格殃执砖行音内览部贡控变制症流削程档，岔才偏能鱼从棚根吼本作上怨保帮证泊《候预童算朋法抛》在的成实虏施写效扛果难。行悄政趣事赴业吓单秧位虫内稠部纸控振制陶规国范炉实秃施肃的脱现默状腾分象析认唉识扰高央、舌行判动四快锹、说质字量咱好认炎识叉较竞高蓝、宿决嘉定务内亮控吸一均定妻要堂做单，敌但恒因蹲工搭作奸、灾预啊算桐安驻排材等慎原违因辫尚甩未家开窗始朗做功。有前认箱识把，旺缺惨动项力赔，世停庙留药在异四益处虑观察望月阶怪段没剥认估识纺，徒不暂想归做室，穴甚痛至烟抵刑触夕内育控师制歉度秒建融设总遭结替：击参觉差辟不伸齐班，重积慰极碗与贿落故后防并细存行众政竞事卸业限单胡位内亦部巴控矮制果实偷施松程湖序伟和浩要更求一匙、撇建扭立获单稿位敬内陆控舒实姨施四的假组析织卸机渴构设（4分辈）1蹦.成怠立补单缝位敲内物部涝控违制项规遵范韵体筹系雾建金设雅领柏导乒小果组止。（1）单会位伴领餐导嚷小虾组忠是导单段位馅内他控躁体谈系尊建超设等的男最翅高幼权些力昏机归构煌，啄全永面晴负戏责北单荒位景内坐部朝控拐制礼规掘范松体抱系消建渔设姿工齐作能的哑实饥施猾。（2）单目位里领背导陶小诵组披要呼建砌立繁健圈全旅议蕉事英决吩策陆制购度得和链规忌则果。2素.建局立是单帝位层内宗部际控纯制厕规幅范恭实牵施挠机增构孟。3漆.建颜立剑单矛位盏内网部蠢控用制页规梢范搬自隙我赤评土价陪机耐构涉。二铅、烟制孤订拦详剩细属的抚内皇控眯实击施旺工畏作洞方多案内刊控腊实叶施舟方闪案跌主泛要炕包晒括蹈：控咳制艘目强标德、膝实学施近范将围寒、届实爹施察原柳则钢、煤工态作蝴任辣务鉴、颠基亿本现要随求爹、牵组颠织敬方病式予和谢职但责咸、浆工灰作坛准捧备料、鉴流更程悠梳闲理枝或事流锣程起再剧造鹿、温风皂险锡评晓估河、流制掉度房诚完众善戒要坑求信、翻制浆定途内柄控壤手似册兆内纱容势和库要坟求副等禾。三油、仆组个织锐开拆展层宣截传喊培助训驼工踏作撕（3分惕）（1）单屠位其领惊导差班屈子解、搞内遭部丽控催制买规兄范秃实讲施京机桌构汉成高员岗主窄要姓学桂习团内暗部牵控盆制浆规锈范港的达理枕论冰、忙原旅则发、娘控这制绳基祝本禁方洒法狼、摊风桌险幼评适估燥程雄序坑、格风痛险以管浮控失措渡施壮、关自暗我办评蔑价作要欠求生等市；（2）单挽位壶非状内旺控编管狮理咱部驱门雅及咳其而他某人啦员近主汽要版学摇习赠内僵部帐控涉制气规烦范秆体爱系马建材设柴的航重宫要丈意够义叹、晋自给己院在稍内翁部毅控跑制搁规溉范蹄中山作悉用愧、嘉控膝制粱的浙基魂本繁方毯法茅、吊流恰程鼻梳嫌理悉及曾风冷险辞查域找吼方虽法炉。四阀、锯开功展水摸条底塑调宁查诱、枕访疲谈艘和泥专胜业桶分巷析（1）开算展肝单狸位驶全沸员会摸梢底或调与查贷；（2）圆开势展元内要部离控槐制档规盆范宜访蓬谈沉调笛研嘴；（3）牵内笑部什控雨制意规坟范冠实脾施讲机冻构绕应禾当碍根座据麻调分查英问泰卷间分问析抄和贩访别谈骨记漂录聚分鸟析多，混认四真翻研卖究脊并伶确忠定究内葡部撇控公制蔽规死范吼实自施甚的芒工川作风重既点竿并殃提陡出遥建屈议话，排报闪单钓位姨领炊导糕小执组侍批甲准宁后间实投施带。五浅、猪管楚理疏业摊务固流购程瓦梳长理蕉或块再卡造版（4分挂）1俊.对凶现门有屯流仔程嗽进关行智“舍白密描膀”晃。挎“牢白慢描佣”魄应及当涂直披白浑、朵明缩慧确坚、校清肺晰帆，肯要话充页分催反胜映让现系有廉流方程绣的佛实嘴际暑情澡况离。2份.在岁对听流毯程维进集行振“退白垃描仅”家的谋基延础嫌上燃，抛对统单棋位斯层颗面贝的顷各宝项扮管济理旨流掉程梨和与预亦算端业桑务疏、趋收慌支阳业烦务阿、娇政产府飘采地购让业欣务奖、踢资洲产焰管践理察、浸建肌设协项意目束管陷理痒、瓦合言同础管列理塌等扁经因济让活壁动障的忽各术项棉业赶务低流劳程柴进懂行墙梳呈理，黄再该造自，桑编辩制认流臂程先图膊。六励、播开温展布风珍险观评劳估扯（3分畜）从仪各麻个皂管劈燕理腔和阀业觉务物所肢面稿临降的顾内衔部窃环粒境崇入医手翅，敲结纠合视本府单岛位柔的穿业电务疯特辆点脚开登展拿内轻部依控着制内风参险闲评栗估灵，辜并良建凤立灾定羽期抗进瓜行泳风抚险疯评累估蕉的窑机御制代。七衡、轧制营定流单射位座内砌部表控裹制裳手伞册1、叫《跌单厨位扣内炉部缩慧控漏制律手洞册蓬》陕应答当盘明诊确粮各味个围部闯门快、闹岗就位叨和绢相锯关化工方作刺人墙员旨的录分工和江责女任彼，休设绳立生相川应给部起门佣和钓岗宴位惠对斯内蔑部乖控彩制差管缺理牢制甚度役的岁执荣行总效铃果波进膛行专监染督龟和却奖弱惩喊，拒重钩点井强绵调井“珠一鞭把络手柜”焦的霜执熊行呆力勇，异形脸成为完螺善塌的笨内蛾部磁控碰制锻执脂行乔机能制仅，恰认见真燥开尖展辫试辫运泰行线。八甘、继建葡立混内执部灭控蜡制州管悠理影信朴息住化疏系润统去（1恳0分早）在喊现赛有父条最件恳下券，训应怕当草充桐分拒利蓬用驼科化技混发苏展胞所帝带沈来捞的剂先父进显成涌果牢，银有情条牌件孝的突单瓦位嘱应纵当习将妻内切控推制禽度术信任息燃化伸。浆内阻部伞控探制删规舅范盲信储息序化氧是案减松少且内密控省成股本叙、踏保酒证快内阵控嫌目孩标针实眉现宝的梦重梨要祖手掀段荡。“返人由控息”镇到绕“念机们控浇”历，材是牌内摘控携升楼级宰的锦一招个帮必疑然执要存求通。内彼部东控激制读管桌理菜信辱息汇系隐统绿应远完缠整李反唐映产单闷位轧制丸度棚规计定示的仙各铲项总经猎济宪业稳务莫控客制宜流叔程壁，枕应迎包急括搂：膛预叶算鸡管爬理护、俭收水支隙管袭理穷、轮政班府模采竹购侨管渡理株、由资施产宋管帖理枯、腐建认设斑项及目结管奋理定、劫合捉同嘱管过理泄。不坛相槐容喜岗兔位洒需涛在炉系闯统浇中疤体比现炸。内示控校是隆单填位融负滤责辅人拢必徐须享承狼担养的夺职雪责《骂行滥政后事哲业威单终位叹内艳部瓜控剑制御规婚范蜘（橡试锁行花）武》茂第脱六塌条他规副定块：腹“涉单护位携负棒责字人宗对锅本兄单乏位迹内辩部找控接制内的性建滚立拳健它全击和足有宇效宋实危施筋负黑责抛。最”单津位披内浅控孔必简须扁是特“读一握把未手芒”全工淋程俘，感直体接听服线务每于惠最沃高阵领趋导良者汇。猛领压导供要醉以乌身粪作属则姥，避约雁束也权幸力苦，宾让誉权熟力饥在本阳吃光姥下肾运枪行泰。有辨条剑件稻的醋单做位攻还旗应侦当驰主绩动絮接康受快社哲会陶中混介焰机域构住提饰供偿的误内位控蒙审丛计景，棋以啄提残高门内焦控唯实钢施释的危质斗量损。单市位聋负亡责鸦人旗在训内蝇部丝式控蒙制翠建商立智与星实熟施括过喝程启的裹职赞责喉分律（1仆0分笛）1捷.主稿持遥召棉开咳会典议加讨辆论剩内悔部蓬控桶制枣建衣立忆与浴实义施血相法关竹的揉议榴题狗；2钳.主派持袋制另定架内犬部斤控顺制存工本作虫方另案貌，沾健好全道工锦作省机洽制也；3雾.主假持谣开维展始内锦部镰控相制伯工爽作浮分羞工岛及蛇人哪员葛配钻备豪等汉工攻作沾；4兆.权篮力萝运逮行崇机昆制盖及晶权耀利卖运躬行耕监吴督间机红制同的泼构候建鼠，针确斥保耐决辆策港权嘱、彼执领行舰权识、福监规督婚权已相佣互仁制眠约插、堪相揪互薄协怪调涌，饥定腔期债督岂查孩决脏策躲权专、朋执彼行货权拾、母监戚督言权摊等喇权枝利翁的纠行侵使仔情犬况楚，垦及燃时旷发唤现佩权羞利隙运慕行惰过贯程图中跳的孝问短题馋，外予康以岛校疤正旗和肢改捉进虫。风歌险佳评守估风句险羽的掉定臂义鞠：拦此阅处不所斜关倾注昂的桥风涉险籍是供对竞单再位挠合订理允保蕉证糟单奸位鸽经轿济怎活行动田合净法蚀合宁规拖、督资情产甩安复全最和趋使疲用犬有饮效态、耐财躺务企信旁息裂真政实卖完旅整静，牵有下效糊防流舞让弊下和踩预废付段腐任败耕，翁提拒高弯公升共铜服滨务誉的跨效粥率岸和蛙效友果棍等贿五迷个豆控柔制蔬目聋标鸽具着有窑影啊响疼的拔风粱险甩。风扰险乡丰的煌分康类起：孙单朵位竿层颜面炼风秤险稠和汇业望务耍活信动垂层宅面或风赚险乎。单蜡位讯层艳面察风举险隔包扫括浑：组饶织擦机次构中风望险交、盈经绍济悬决重策议风裹险弹、诱人占力赢资当源辰风僻险业廉务称活椅动忘层猜面祝风纽奉险启包词括注：预面算灾管嫩理攀风休险奖、争收垃支雪管杆理六风冷险洁、猎政标府柔采剃购领管从理室风案险牙、惜资丧产鸽管热理佩风炒险望、站建良设京项靠目柳管港理幼风挑险磨、蔑合钉同较管寸理云风努险柿以末及沫其裂他弹风钩险风绕险漠的拣来楼源风逆险国管凭理伞初硬始保信绿息冻收寒集映不堵全场面园、爪不占正号确榜，窜可萌能劫影跪响颠单排位遵风汪险援评颠价畏的边准头确貌性姻；风初险载评董估乱的兵参茄与语者很业栗务荒能览力怪不购熟探悉裂、爹专锣业卖能天力萝不迷强督，知可竭能糕对错风狡险纹评司估葬的箱预燥期转效余果捆产柜生绣影张响房诚；决梢策秒者回不厌同温的友风币险针偏议好刑，芝缺齿乏折一体套由完拉整州、桐科吐学暑的掠风忌险颈评看价难规蚊避债体陷系惜，绞导集致敢应困对执风侄险钻的熟决幸策对主姥观锯性梅强呆、粮风锈险齐防犬御闹性倡差梁。内颂部叛控拆制洲工域作板小碎组雕的暴主悟要异职青责收孤集旅与辆风叠险造评甚估张相送关近的超信旅息勺、取资聚料把，趟并级进菜行苏分场析蔑研喜究没；拟涂定易风令险帖评免估锈工败作涉方扩案矮，调报泡风破险念评扶估药工景作蛛小违组横批遭准猫；负农责油具嗽体缩慧实液施炉单涉位县的裂风序险负评让估脾工撤作决，逃协陡调忆各谎相充关颤部劣门损的税风该险惯评欺估钟工照作诞中坡的怠关星系磁；负胞责去指测导壁和语监染督菌各筐部茅门遭看肯展覆风坟险旬评裙估汤工害作义；汇摧总厚整丈理啦风涝险粘评头估泳结询果畏，剂拟精定库整扛改覆方弹案巴，乏形盖成郊风挂险禾评灾估属工蛛作访报烧告膜并旬向膀风仙险牲评贯估醒工飘作仪小搂组管汇矛报摄。预热算氧业匠务过控机制酷（9分蹲）预色算智由词收侍入庆预长算壁、刮支议出饮预亚算猪组祥成哨。控求制辰方基法弄：闻建金立纯健碌全殊预吨算躬管怠理些制老度愿，劲制推度测需到涵答盖预瓦算五编勒制惧与考内苏部敞审贵批赵、仓分弱解言下姨达剩、炮预兄算眯执伞行欺、滩年谢度仆决兴算皂与甩绩熟效步评料价。吸（2分宅）涉吸及咐部粱门颗：（1）趁决肯策台机嘴构肢：摊局中长舟办寄公限室（2）客主梢责眠部钉门织：粱财短务议处（3）扣协鸭作程部殖门侄：闷纪玩检圾监末察诱处说、糟各柄职巷能怨处宵室预画算背审鸭批浩权呀限经办处室负责人归口部门负责人财务处处长联合会审小组纪检监察处处长主管副局长局长局长长办公会项目申报项目申报文本编制审核项目立项审核审核审核审批预算编审年度预算编制方案编制审定各处室项目预算申请审核审核审核审议年度预算草案审核审核审批审议预算执行与分析预算执行流程审核审核审批审批审议预算分析报告审核审核审批审批审议经办处室负责人归口部门负责人财务处处长联合会审小组纪检监察处处长主管副局长局长局长长办公会预算调整本单位内部项目之间的调整审核审批审议决算决算报表配合审核审批审批审批年度决算报告配合审核审阅审阅审阅预算考核制定考核标准审核审批审批审议考核结果参与审核审批审批审议业当务西流丽程预加算牲编间制预午算睬审认批预乔算田下鞋达预叶算格指剩标察分饿解郑及泰责各任济落阿实预储算伍执箩行预撕算驰调肠整进趟行弃决缠算绩断效筑考园核未句通帝过通辫过预辫算稀编丑审预抛算遵执亿行延与昏分握析预拦算仁调冈整决进算绩稼效安考普核流抽程拾风祥险序号风险点风险点描述控制方式1项目立项审核风险项目立项审核不严谨，导致项目立项重复申报、项目立项依据不充分正确把握项目立项要求2预算编制风险预算审核批准责任不清晰，标准不明确，可能因重大差错，舞弊而导致单位资源错配、形成资源浪费预算审核批准责任清晰，标准明确3预算编制风险预算内容不完整，存在重大遗漏，可能导致无法完成单位重要工作目标预算编制内容要完整，项目预算分解到各处室4预算编制风险预算审批与下达程序不规范，方法不科学，可能导致预算权威性不足，执行力不够财务处将预算报送市财政业务处室初审。项目如需评审，经评审中心审核后由财政业务处室复审后下达预算批复流判程雕风或险序号风险点风险点描述控制方式5预算编制风险预算编制与具体工作脱节，导致预算流于形式，无法有效执行财务处将预算批复分解到各个项目，下达到各个业务处室6预算执行风险不按照批复的额度和开支范围执行预算，导致预算流于形式或出现重大执行差异将预算作为收支依据7预算执行风险预算执行进度不合理，导致经济业务运行偏离单位目标将预算作为收支依据，财务处以月资金收支计划为依据进行资金的支付8预算执行风险缺乏有效的预算执行分析机制，对预算执行过程不能实时监控，导致不能及时发现预算执行偏差执行情况分析，按月编制预算执行情况分析报表。序号风险点风险点描述控制方式9预算执行风险内部预算追加调整不严格，导致预算执行情况出现较大偏离因项目预算内容变化需要调整的，可在本单位内部项目之间进行调整10决算风险决算编报不真实、不准确，导致使用部门决策失误年度决算经报表财务处处长审核后，报纪检监察处处长、主管副局长、局长审批签字后，提交市财政业务处批复11考核风险预算考评机制不健全，或未得到有效实施，可能导致预算执行结果不理想制定考核指标并下发通知12考核风险预算考评不严格、考核过程不透明、考核标准不合理、考核结果不公正，可能导致奖惩不到位，严重影响预算目标实现，预算管理流于形式编制并审核考核报告不紧相风容萍职敢责马分巩离预踩算型编驼制拥方板案饿的比制鸡定若与遍审径核所；预今算离的租编低制玻与推审卸批鬼；预村算清的樱审灭批闪与得执叛行有；预您算桂的凭编误制合与渡执题行周；预垫算茂的岁编休制籍与劈燕调睁整屑；预低算聪的冻执德行探与品评吸价葛；预破算商的勾评兴价牛与射考液核拿；预观算暴的课执烤行膨与格监燥督战。收乓支覆业弓务错控犯制—叶—收葛入伤（4分海）控损制奏目捷标观：悲防摄止闯账谦务克资抄金鼓体戴外现循赔环蜓或弱形犁成发“声小箭金烟库裂”堂、降防扯范絮挪宁用供单填位山收岛入府、辆违弄规优使句用小票嫩据教等溜违逮法姿行傲为悼发践生棋。控栏制监方丢法趁：帮建躺立壳、区健喇全毯收董入脏内绕部宰管愈理迟制都度刷，予制钱度筑需粪涵岛盖价各格惭确减定培、颂票拦据短管嫂理倚、况收斗入款收异缴终、席收奔入胸核割算脂。（2分眼）审课批屿权则限经办处室负责人财务处主管副局长局长局长办公会月度用款计划月度用款计划的审核与编报编制汇总审核审批审批审议月度用款情况分析报告编制审批审批审议业梢务击流壶程月拘度促用寄款院计融划审嫌批取呆得专单恢据君核暗对盯入僚账编拉制恳拨汇款长情库况葬表未己通通过通楼过月草度愈用物款师计戴划入叹账疾确疾认分味析境报隆告流对程液风密险序号风险点风险点描述控制方式1岗位设置不合理（2分）违规收取收入；收入收取业务分散在各个部门，缺乏统一管理，导致收入金额不实，私设“小金库”的风险；票据、印章管理松散。收入业务由财会部门进行归口管理并进行会计核算；对票据实行专人、专账、专柜管理1计划编制不合理汇编月度用款计划未结合各处室用款需求、项目进度与年度财政预算总额编制。月度用款计划中直接支付额度与授权支付额度比例失当，可能导致拨付的财政资金不足、结构不合理或拨款进度不合理按照处室需求编制计划2未将收入到账情况与用款计划核对未将财政资金实际到账情况与批复的月度用款计划、收款单据等进行核对，难以及时发现财政拨款的错误或偏差按照收到的票据入账3未对收入进行分析各项收入缺乏定期的分析与监控，对重大问题缺乏应对措施定期进行收入分析不纱相得容覆职匪责爬分轻离收穗入桶管盲理呈的歌不缴相金容圆岗挽位东至条少享包狂括赚以采下仇内启容帮：月东度联用梦款牢计钟划覆的联编符制桶与付审贞核吃、争审扒定侄；财侵政骗拨哨款络资需金充的蜂收录款住确付认暑与取账部务吩处叨理骄；收太入眯业舅务争的夏执腊行岔与辣检则查伪监秃督急。收柳支弓业顶务摘控损制—写—支本出注（6分传）支旅出复类邪别毕：绸基钟本绞支翠出崖和捏项灰目量支痒出支摘付返方拌式振：膝财长政侵直杏接严支缩慧付方和肺财限政呆授徐权旬支率付控势制屑方覆法白：啄建惠立今及栏完征善抗支奔出舌管承理府制碧度闯，蹲制限度糊需盗涵填盖预缘瑞算歇与让计肺划牢、冻支沫出颗范赠围惭与闭标汗准砌确泳定悔、巾审监批卸权提限夫与累审隔批众流棕程孕、亲支壳出沃核漆算。缎（2分榜）所吉涉尽及赔的阀部幅门尤范场围剥：（1）荒决繁策岩机垄构狸：叶局欣长/局条长弃办狂公衡会（2）冲主谷责膊部旺门纺：百财盏务龙处（3）记协衣作落部快门洁：前人芹事含处染、党纪乘检绢监真察壤处跌、膝各偏职俭能沾处坊室控仔制封目徒标蒸：（1）赚明杀确裳各吨项身支桌出腿的老范抱围他与励审故批能程拉序昼、枪严箭格哄执塑行骨“聚收牲支全两针条猛线傍”杜管饶理钥规梦定略、德规腿范春费票用梅报恩销傅程槽序苦与汁要客求何等欣；（2）抵保若证符财买政扯资融金业使钓用饲的存效孝率哗与边效阴果所，韵保罗证价支蛙出窝行亡为钻真宾实厘的唉合掌理怪性眯、莲资奋源滋配甲置液的齿有寇效缘瑞性胳、幻玉支咬出靠管芦理吓的赶高辱效菊性岁；（3）顿财骨务吐报剑告杏及井相剩关嘴信蛇息柴的误真拆实泪可奇靠腰，游对秩各挎项弹支狡出亮进葬行攻真化实晴准掠确送的座记礼录义；（4）嚷防草范爪舞军弊嘴。审厕批侄权验限经办处室负责人归口部门负责人财务处处长主管副局长主管财务副局长局长局长长办公会财政直接支付基础数据库的变更与维护编制审核审批审议单位支出控制标准的变更与维护编制汇总审核审批审批审议支出事项的内部审批编制审核审核审批审批审批审议业务借款编制审核审核审批审批审批审议报销及支付审批编制审核审核审批审批审批审议支出分析报告审核审批审批审批审议事群项权膊限审似批吵人单耻位原支穷出阻管丹理钳流动程作涉现及淋：数反据抽库滋的到变淘更未与拢维雪护支渴出惹控亡制本标动准探的纪变胞更巴与山维忧护支蒙出写事亮项璃的沃单妙位狼内花部工审提批狗权彻限业烂务始借冰款报严销绸及州支样付谋审桶批收毕支测分撇析全报谎告（悼一眨）叙列秤入凯财愿政耍直桌接屠支吵付哪范累围极的贝资塘金破支贿付财基拥础仙数杏据卵库录的露变要更辞与财维辞护财荷政晴直忍接怒支软付谨范务围敏的倚定德额身、池定浆项宝数诉据扛，追如脱人鲜员滑工瓦资慕定郊额铃、钩在构编烈人辅员惰数宅量巩等农发逗生刃变乐更尖时隙，贩由蜡人躬事横处待工肾资赴福晋利马管后理晶员轨提鸣出昼相联关壳申部请症，朗经刻人救事甘处广处玩长废和遣财线务遍处石处监长值审者核伟局龟长迈批赌准纳后矮，炸报艳局瞎长尤办竖公旨会量审泰议品、疼审垄定懂后缩慧，金由细人兽事网处词工摧资纹福姻利舱管裳理监员勉持隶本说单虹位懒审们批治意融见截，蛋到尼市立财括政谊业党务慨处亮室焰办育理雄相侮关汇手涉续还。躲财怖务吉处窜会腹计嚷根苗据滩批站复咐后疫的勿相舰关拐文真件狐办芳理侄资丑金兴支狂付苗变局更哗与票维龙护赏事停项芹。数榜据填库与的桂变犬更秆和室维亚护霜流杯程戴图人事处财务处局长局长办公会提雪出挂申暗请在辨市永财和政蛇局社办筐理纷相说关革手惠续办出理佣资溉金抱支论付猎变泼更覆与葛维武护疫事炒项审雹核审显批审耳议人社事屑处易处去长驴审您核开俊始是是是是否否否否（债二灯）遭单表位林支冻出桌控泼制赏标葵准犯的臣变芹更辨与挽维箭护对绵于鸦财愈政约授幅权孤支廊付骑范繁围嗽定嚼额却标隔准趋，休各堪处润室浮提障出锅支映付敢定辟额起控称制隆标失准明的这建爷议验，错经葡财速务省处房诚会柄计佛汇摔总沙，站财堆务载处待处略长隆审赌核漫后肚，凤上妖报腿主讽管辫副滥局山长绕审顶批唇，今局枕长彼批哪准奥后吨，纠报挣局低长层办盖公纺会饱审粘议躬、会审雄定宇，沫形蒙成鼓本霉单吸位丘内克部槐支棚出勒定雄额接控面制搞标达准陶，零由趟财佛务戏处惜会伸计逐更责新语、凉修烂订着原截制先度振中番的辽定焦额乒后树，康在仔本农单穷位利范影围要内姑发浴布都执温行键（庄如袋下督所能示滚）分类/标准交通工具标准住宿费标准飞机轮船火车其他交通工具局级正、副职公务舱二等舱软席卧铺车按实报销300其余人员普通舱二等舱硬席卧铺车按实报销150支匀出所控收制共标即准性的跳变宋更属与河维插护滚流凭程膨图经办处室财务处主管副局长局长局长办公会提西出隐建超议在胳市讲财靠政惕局免办灾理贸相贯关搅手打续财覆务淘处船处未长莫审反核审守批审舟议处属室谷负管责应人祝审厨核开油始是否否否否汇忙总否审显批发痰布悔实皮行向捞市届财稀政躬局好报爽备结关束支借出轧事纸项衫的拼单脑位件内强部河审票批阶权冒限资金性质金额职能处室处长财务处处长职能处室主管副局长主管财务副局长局长局长办公会基本支出及经常性项目支出审批一般性项目5万元以内审批审批5～50万元审批审批审批50～200万元审批审批审批审批200～500万元审批审批审批审批审批500万元及以上审批审批审批审批审批审批1焦.市鱼级报财春政姿预蜡算根资罚金支隔出子事乓项芦的哑单肥位换内毒部索审暑批罢权屈限资金性质金额职能处室处长财务处处长职能处室主管副局长主管财务副局长局长局长办公会未定向安排资金参照市级资金管理定向安排资金200～500万元审批审批审批审批500～1000万元审批审批审批审批审批1000万元及以上审批审批审批审批审批审批2敲.中求央爆预稼算页资非金支五出鼓事添项咐的耗单环位貌内芳部笨审痛批珠权师限资金性质金额职能处室处长财务处处长职能处室主管副局长主管财务副局长局长局长办公会临时垫付资金（预算未落实）100万元以内审批审批审批审批100～500万元审批审批审批审批审批500万元及以上审批审批审批审批审批审批自有资金开支30～100万元审批审批审批审批审批100万元及以上审批审批审批审批审批审批3籍.其铜他叛资较金流乱程休图经办处室财务处主管副局长主管财务副局长局长局长办公会开朵始经眠办窜人提吐出催支淡付挂申稀请支床出惹凭炮单处功室夺负撑责臭人怜审腊核审融核勒、朝会优签审界核是是肢否妻为嚷大把额息资疼金审隐批审宾批审倘议是否财酱务啄处泽处梳长榨复夕审布并编签宣字解确骆认按手预免算趁支鹅付洗资洋金镇完栏成亡报驻销惩入盛账牌手发续（裹四午）获业煮务央借车款员矿工李因斥出袍差损、铁项净目消、落或枣者浆临膛时早接哥待遮任摸务溜等稠情且况搞，证需蒜要消取敬资湿金恩的小，誓按己要战求东办抗理招借喂款兄手希续照。对搭于锁一寒次笔借蚀款恶或眠报培销泰现尾金3毕0欠0僚0元限及蛙以权上婶的塞，澡各怕单眨位划应脾提蹄前2个乘工咬作躁日千通稠知悟财姓务质处蒜。诞对载于协超似过1跪0绍0睡0元疾及俘以泰上洞的扰对壮公纷业嚼务帽支会出结原最则贝上辰采触取眼支碰票存或细汇那款殃的秃方较式菜。借睛款滑应酿在粮项冈目览结宣束毅后般的1故5个懂工严作果日江内携办搜理躬借休款遥结挣算伯手勒续萍。流年程酸图经办处室财务处开阳始经猾办搅人提诸出讯申堤请借旋款起单处帐室霉负征责春人饱审倾核支也出资事辟项傻的算内叹部烦审腹批审侍核出畜纳借杀款族或区支源票花领吨用昏手违续出拣纳出紫纳结摄束是否（汁五雅）侦报彼销腿及畅支虎付德审彻批经隆费眠报电销宏原呢则颠：支老出描是单否兄预笼算扩；支骂出伸是犯否奋超台过斗下模达请的道预学算哥控膏制陆数病；支着出晕是本否小符餐合念规扔定抖的伴开游支镜范蓄围匠与勤标顷准当；支两出蛮审航批化手侍续己是乞否泼齐踪蝶全硬；原罗始粥票维据奇是胸否沾符姑合犬要躁求抹，侵支嘱出吵金炮额掩填截写挨是戴否累正激确印；相命关凤证泻明扶材积料丧是铸否键齐敢全誉。支唱出词事锹项溪报宵销般票驰据运规满范缴表序号支出事项外部票据内部表单/文件填报要求1水电费水费、电费缴费发票《支出凭单》2物业管理费物业管理费发票《支出凭单》《物业管理合同》3交通费燃油、保险、停车、洗车、路桥费、交通卡缴费等专用发票《支出凭单》《车辆燃油充值金额一览表》保险单复印件4通讯费通讯缴费发票《支出凭单》5差旅费航班行程单、火车票、轮船票、报销发票、订票发票、住宿费发票等《差旅费报销单》对方单位邀请函会议通知单报名回执6出国费航班行程单、核汇单和换汇水单、有资质的旅行社提供的订票费发票、护照或通行证签注费收费回执《差旅费报销单》《因公出国（境）经费审核表》办公会会议纪要银行出具的《出国（境）用汇审批表》护照/通行证复印件旅行社合同复印件航班行程单需及加盖代办公司章；《因公出国（境）经费审核表》须局长审批盖章护照/通行证复印件须有签证、签注和出入境记录流滥程冷图经办处室财务处主管副局长开饭始经日办劲人提顽出婶申转请支混出驰报胀销猴单部俊门李负节责汽人专审急核出牧纳借粱款袭或势支彻票舟领父用头手牲续结沾束否审斥核审柜核否否（相六续）珠收疼支橡分纯析纳报陆告收员支承分颗析苍报镇告线应气包扎括仔：（1）性本镰单跟位狂财这政挂预枕算竖执际行脑情耽况（2）避本笋单判位皆收舍支茄管止理藏中浴存过在巡寿的火问伙题负及宁原趟因复分洽析（3）档分晒析栋结毯论顷，补提姥出蒸评典价样及凤改孩进廉建掠议收袭支慎分乐析鸡报议告丸流愁程惨图财务处主管副局长局长局长办公会统丽计柴支族出芦情艺况在抹市路财竖政合局常办爪理灯相貌关宏手理续审宽批审准批审做议财赴务贼处敢处誓长章审识核开豆始是是是是否否否否会乌计提林出慕申冬请结秃束流幻玉程施风保险老（4分患）序号风险点风险点描述控制方式1范围和标准不符合规定基本支出项目开支范围及标准不符合国家相关法律法规的规定，或未经严格的科学论证、未经适当审核审批，可能导致铺张浪费、随意支出等现象。及时更新基本支出数据2范围和标准制定不规范开支范围和支出标准未依据国家有关的方针、政策，财力状况，社会物价水平及单位的业务性质、工作量、人员、资产等数据资料制定；开支范围与标准制定所依据的业务基础数据未经审查确认，或所引用的政策文件不适当，可能导致开支范围及标准不符合国家法律法规的相关要求及单位业务实际，造成财政资金浪费。汇总审批支出控制标准序号风险点风险点描述控制方式3无明确的审批权限缺乏支出事前申请制度，各项支出申请前未经严格审核、审批，可能导致支出内容不合理或不必要的支出事项发生，可能导致支出不符合单位预算和整体规划，影响财政资金的使用效率和效果。事前规范申请流程4借款制度不完善业务借款制度不完善，缺少对借款条件和范围的约束、借支金额的限定，缺乏对借款办理程序的规定，可能导致借款行为混乱、控制流于形式。规范办理借款所需资料5支持性资料支付凭证等支持性资料保管不当，可能导致无法进行支付。支付或报销资料完备注堆：昌举祖借朴债用务骑需为按胆规扯定掩进搞行亚，奔并丑建柜立帆债姓务捎管踢理值制液度臂，废定义期底与滨债伍权编人吨核葵对碗债些务离余摸额蚀。序号风险点风险点描述控制方式6严格审核各类凭据的真实性、合法性未经严格审核，使用虚假票据套取资金的情形，或票据不符合财务管理要求，可能导致支付不当，单位支出业务不合法不合规，出现虚构支出、“假发票”套取财政资金等舞弊情形，造成本单位财政资金流失。会计复核，出纳支付7会计处理不符合规定各项支出的费用报销计算不准确，支出会计处理不符合行政事业单位会计准则相关规定，或未按照规定编制财务报表并进行信息披露，可能导致单位帐实不符、帐证不符、帐帐不符，造成财务报告、财务信息不真实或不准确。会计入账。办公室会计人员依据真实、合法、准确、完整、合规的报销凭证，办理记帐手续。8缺少实期分析缺少对支出情况规模的定期分析、及时清理，可能导致资金管理失控季度支出情况分析不居相从容落职任责忙分栏离支未出哀管喉理斩的盘不题相附容文岗盒位玩至这少揭包匀括赶以烘下交内侧容袄：单益位勉内良支各出摘控禁制孩标匠准腹的检制察定瞒与击执何行量；支闲出橡计亮划兄的醋编衬制都与摘审娇批祥；支筒出往的镰申比请荷与尾审摇批皮；支班出辩的咬执秤行咳与咱会决议臭记晴录率；支枣出劫的古执望行活与已检拐查侨监鬼督杆；支婚出渗的颂执稀行蜡与标考弯核壳；支述出笔的搅会肃计插记冠录跪与皱评趟价断考哗核或。政董府根采愉购粘业蜓务陵控拣制而（9分映）单劈燕位支的怪政奸府门采汁购宿一诊般茫包洞括免货帜物民类毙和细服艇务附类肿。货申物耳类睛包介括抹：例产栗品壁、兽办迁公冷设血备拘、遗交胆通趋设姻施丝式工攀具弊、岂通奖讯陵设抚施逗工酒具唤。服拉务被类剩包控括栋：哈会芒议鸡定刻点我、嫌印漠刷广、泽车狐辆半维叠修幅、堂车佳辆肢加杂油帐以歼及之部暂分密专膜业景服袭务她。所暮涉波及弟的粗部洽门顶：领拐导脱机菌构春：奔政年府僚采减购块领惭导阀小忧组屠、胶验草收辜工具作音小焰组主阀责像部盼门加：巩财晴务户处协字作仓部若门请：黑各贵职嚼能靠处月室控托制统目权标建判立正健悲全在政吼府配采冬购普预庭算岸与这计株划胁管洁理恶机炼制纸，好确宽保洪政跨府仰采隙购抚纳兰入绢预勒算母管书理钥，键按繁照派计睁划档办袭理弹采且购妥业始务河；加色强氏对械政炸府孤采穷购咽项岩目费验貌收尺的驳管该理晕，飞确减保撇采湖购线工是作戒达折到嫁预高期轻目行标叮，辉保伸证挖公昨务却活钟动盲的柴顺江利歼开晨展雪；严俩格执采症购公信次息站管挡理武，罚防误止银机商密风信际息迫泄兄露昏。控么制授方磨法眼：建炊立帅健息全睬政磁府鞋采甩购佳管扮理圾制子度沸，器制胃度移需唤涵陷盖预粒算侮与挤计暑划绞、僵需识求扑申慕请尽与获审记批航、弄过派程膜管梦理戏、产验岛收坚管缎理植、城验课收拣入衫库慌。（2分葵）审蜓批蒙权壮限经办处室负责人归口部门负责人财务处处长主管副局长主管财务副局长局长局长长办公会采购预算与计划管理审核拟订确定采购方式审核审核审批审议采购需求申请审核汇总、整理汇总、整理审核审核审批代理机构选择拟订拟定审核审批审议供应商确定拟订拟定审核审批审议采购信息公开整理采购信息对采购信息整理，编制分析审核审批审议质疑与投诉处理核实审核审批审议事节项权绞限审弟批买人单润位惧政绵府挂采描购集管霸理剪主齐要北涉壤及牌：（删一胜）筹采稻购泼预寻算乱与哪计静划（澡二造）纳采胆购稿活剧动排管福理（揉三向）告采穿购皆履浙约愿验神收践及条资睛金蚊支五付（胖四线）贩采兰购要信端息锋管臣理（贩一乳）块采搜购丧预置算移与努计仍划鱼（内流负程柴描微述怨）1仓.计勾划娱编裁制刚准客备2膨.确淘定殃采蔬购井方杯式3克.选债择矛委顽托漫代贺理甩采事购怨机德构4恶.编弊制吗采座购第计热划5窑.单先位蛋审茫核6宜.与把市咬财插政毅局幻玉沟构通7浆.报篇送狭及率批移准8时.接舅收星政棋府栗采害购盏项锈目膜批歇准趣书采副购港预歌算灵与评计作划甲流畜程稠图经办处室财务处主管副局长局长局长办公会计划编制准备确定采购方式选择委托代理采购机构项婶目半经住办讽人审融核开周始及园时残确害认睛批丘复笼的运采拐购窃预徐算准并春进宰行耳采软购浆计栋划但的风编柳制政喝府暖采疫购化岗确示定怪采辜购神方表式处关长邀审耐核审偷核选投择题委有托叨代瘦理卧采尾购坦机声构是是是否否否接刻下蒸页采知购御预粗算碎与根计致划均流仇程岂图经办处室财务处主管副局长局长局长办公会编制采购计划

与市财政局沟通并报送与审批接收政府采购项目批准书政缠府框采扑购舍岗接讨上传页起喜草杯项赏目施申喊报折文晶本政崖府璃采撤购倘岗负粗责学与剩市猛财样政狮局详沟辫通岭并茄报棕送跨审伸批醒后晶的检采回购州申货请处恭长自审剪核政冲府歪采童购赢岗是结宝束政醒府截采安购核计枝划迎申野请妹表沟有通审唯批审撤批审味批是是否是接墨收梢政伶府治采集购溉项面目散批蔬准竞书政渔府跑采需购倾项态目订批毙准劝书（蕉二辰）拼采沫购免活仪动左管垒理甩（婶流恩程泉描眨述龙）1鸡.管叛控盾措左施—访—前露期杆工圈作2徒.管瞎控森措桐施—贺—开始标慕及睬公酸示3魄.管煎控朗措找施—皆—签屋约粒及泼执抵行采况购瘦预抱算云与浩计们划衡流克程薯图1委托代理机构业务部门财务处政府采购领导小组主管副局长局长前期工作书秧面欢提垫出浊招葱标义工筐作那启浪动仍申耻请招刑标赢工骨作掘启塌动四申形请报惠送脸招劲标录文祝件是接阀下因页开米始填剩报捕项滴目视采右购慈申农请项唐目粗采握购脖申毕请组辞织高召村开端项消目舰招题标乞技民术胃需匙求根协茶调何会痒并黎签挣订虏代瞒理敢协雕议参偿与参碰与编桌制益招栋标质文搜件招例标翅文制件协溪助熊及壳把王关审玩议桃会洒签招弄标正文旗件审梦批是缴否任为伪重梨大辆或波特唇殊展项兄目审叨批否否是是否否采持购盛预议算链与详计爷划疫流永程曲图2委托代理机构业务部门财务处政府采购领导小组主管副局长局长开标及公示签约及执行组钻织谁相代关雄专偏家按开原标胶并兵对葱评朗标弯过雅程绵进鸦行纹现羊场飘监馆督接或上信页报承送柔招垫标董文瓜件招监标月文嗽件发搅布闭中赤标军公拒告审揉议把会炮签合成同怪执叮行是是对宏中馆标按结柄果惩签棍署符确腔认聪函接贝上桐页合肚同篮控属制捷流恋程签遍署种合煤同否资束料途归休档结乒束（万三恒）当采始购认履辅约斩验汉收倘及熊资志金诞支词付桃（轰流吨程摇描帝述势）1向.组母织披履杨约2图.组蕉建碰验用收匪工羡作护小政组3秘.组教织秩验停收4集.出戏具分验聚收鸟报胶告5平.支糠付扑采钱购倡资饺金采刚购御履柏约孙验牛收铁及冶资绕金伟支际付哗流委程路图1经办处室信息中心财务处验收工作小组办公室主管副局长局长组织履约组建验收工作组并组织验收开累始组头织况履袄约是炮否割为夺办虏公默设更备组召织漫成争立效验雹收靠工侍作浩小仁组组稳织目成剩立否验暗收受工龄作查小捞组进万行梳验择收燃，露填很写缸政蚂府届采真购售货串物络验以收盘单政室府既采卷购鉴货橡物甲验像收级单参摊与小续组繁负伙责缸人灯审针核印凳章臣管顾理饰员加券盖庄公卖章石并挡登酱记政保府溪采近购的货首物烘验虫收妹单否是是接什下蛛页采充购落履钉约昨验堵收想及获资肢金副支躲付惑流愉程投图2经办处室信息中心财务处验收工作小组办公室主管副局长局长出具验收报告支付采购资金编超制但验债收蒜报愚告寨并惩签搏字腹确宴认收赢支胜业膝务副控投制印森章什管再理蜓员加玩盖富公坛章松并踩登吹记验嫩收酱报佣告否是接尚上替页验陵收偷报除告审贡批审纺批否是结洒束流症程宋风以险序号风险点风险点描述控制方式1政府采购预算与计划风险预算编制、政府采购和资产管理等部门或岗位之间缺乏沟通协调机制，导致政府采购与预算管理、资产管理脱节。采购预算与部门预算一起编制2政府采购预算与计划风险政府采购计划与采购预算不一致，导致采购超预算或者缺乏充分的预算依据。编制采购计划3政府采购活动风险政府采购活动主责部门不明确，可能出现多头采购，导致采购失控。业务处室提出申请4政府采购活动风险政府采购活动不相容职务未有效分离，可能导致利益冲突甚至舞弊行为。计划与执行岗位分离5政府采购活动风险采购信息发布方式不合规，可能导致合格的供应商无法获取采购信息。选择代理机构6政府采购活动风险未按照规定组织执行验收程序，可能导致采购物资不符合要求。组织验收流椒程搂风么险序号风险点风险点描述控制方式7政府采购信息管理风险政府采购业务质疑投诉处理不当，可能导致政府形象受损。处理供应商质疑8政府采购信息管理风险没有对政府采购信息进行统计分析，可能导致政府采购决策有用性降低。对政府采购信息进行统计分析9政府采购信息管理风险未按照规定保存政府采购业务相关档案，可能导致法律风险。档案管理内蓄控幅评埋价茧要掘求头：1俯.单抵位讲采顽购拢货幅物激、艰服每务圾和医工拼程熄应兴严拐格舱按求照龟年六度瞧政版府院集抱中架采慌购拖目轨录刮及时标薄准铲的亿规谎定哑执量行挂。透（4分邮）2钉.政光府双采失购鞠货累物庭、但服才务霞和躬工土程渗应挠严汪格糖落攻实察节碧能沙环造保锡、吧促丑进指中巨小卵企零业置发亮展鸣等泻政申策拴。艰（2分乞）3绣.采拘用蚊非保公将开稳投舟标红方暮式纽奉采沉购迎公震开晋招粱标输数悄额高标任准雨以梅上堤的闯货歼物招或畏服梢务绘，手以痕及杜政往府乡丰采偷购免进寇口建产隙品种，雾应鲜当悼按萄照鞭规半定笑报秋批屯。诵（1分携）资沸产毁控绣制圾（8分骡）资师产蜻控宾制装主贡要夜包厉括麻：兼货立币云资蚀金坚管哈理战、蒜银稼行叉账红号驰管变理暴、捕公剥务灿卡边管析理臭、篮实巧物雄资核产忌管轻理座。涉肆及大的用部虫门抗：（1）退主抖责谱部钉门耽：菌资务产熟保努管恒、组使托用蔬部叼门（2）列归塔口下管色理捷部因门声：差信认息插中焰心驱、藏财孔务驻处肝、皇后句勤辉服经务悟中律心（3）胁协征作弦部净门伴：骄纪活检哲监零察柜处陈、潜各舅职膨能依处运室控始制栋目爹标加妻强饱各欲类乏资凳产需的仔管惧理营与策控嚷制懂，省保愿护众资吴产寒安室全瞒