内部稽核过程实务技巧

內部稽核過程

實務技巧實務要領—1.年度稽核計畫××股份有限公司（證券代號:）××年度稽核計畫（或實際執行情形）申報表第頁共頁編號稽核項目預定稽核期間實際稽核起迄日期稽核報告內部控制缺失及異常事項應行處理措施或改善計劃

備註日期編號

附註:1.本表於申報年度稽核計畫時請填至「預定稽核期間」欄，其後各欄俟年度結束申報實際執行情形時填報。2.稽核報告編號請依年度序號編訂。3.本表除輸入本會指定之資訊申報網站外，一份送簽證會計師，一份自存。

總經理:內部稽核主管:執行稽核人員:稽核計畫填表日期:年月日（共人）（或執行情形填表日期:年月日）

實務要領—2.個案實施計畫

「××作業」稽核實施計畫

一、稽核目的及工作範圍:(一)稽核目的:(二)工作範圍:二、稽核項目相關資料之參考:(一)相關法規:(二)相關表冊、資料:(三)上次稽核報告:三、稽核資源及工作分配:(一)內部資源：(二)外部資源：(三)稽核執行：四、稽核前之溝通及訪談:部門對象預計日期時間訪談及溝通重點

五池、巨稽堡核忆重刊點睡及委日剖程竞排楚定异:(每一疲)察稽惯核娱重患點也：(弟二套)舰日崖程加排网定姑：序工作項目預計實施日期

檢查項目部門資料期間檢查方法檢查程度

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文編號:稽通第號部門:稽核室副本□□日期:年月日附件:

查核依據

查核項目

查核範圍

派查人員

查核期間

簽收

實恐務壤要怠領—4位.她稽叉核脸工五作羞底将稿唤（氏檢总核姜性拍）「眯×暗×丽」活稽办核岩工个作某底授稿一坑、学問层卷破結框果崭:花（逮格榨式垂化鸣，奔選酒擇快性惠做稠法柿）二鹿、要檢鼓核尸紀对錄较:改（团格子式姥化洞）三耳、职檢志核百過套程帽摘成要屋:（废一聪）复資点料弊範告圍烤:（臂二唱）难資民料河期抬間即:（项三负）湖訪亡查伞對化象乖:（浅四灾）扣訪熔查购期引間蚁:（抱五够）英檢棚核羡方死法通:四控、幕檢限核千結弄果剥:五亏、蹲建稻議利事松項早:六埋、去查奇核苗期灶間亮，蚕受我查触部懂門我配充合健良接好赖，残以寇上零查总核律結径果东擬竖會耻簽域×间×讯部暗門煤。（悬取但代熄稽隔核痛結傅論溪會映議院）複抢核卧:眨稽猫核只員主:年肃月严日-教-灰-田-进-园-冶-咐-伐-臣-繁-错-欣-抄-错-遮-睛-侍-巴-轻-蚀-蔑-晶-加-档-窝-陵-捕-震-健-洗-碑-逗-索-弱-土-候-诸-味-巨-讨-炎-赞-穷-坚-川-贸-阳-烛-站-折-踏-陡-洪-币-缎-催-云-侮-图-盐-圈-法-浓-致-巩-启-裂-室-七挪、园受暴查制部眠門福意纵見能:环（蚂請虾說歉明大改造善膛行摘動飘方戏案集之波具哲體庙措幻玉施陕及角預旅定议完减成肿改么善轮之脂期黑限手）＜继敬证會肥×保×减部改門读＞實惯務充要贝領—5亩.航個百案哄稽女核善報生告×目×喂股兼份井有舟限刑公边司稽糖核通報丝式告怀日旧期苏：龙年尖月物日編斧號喉：壹勿、阔查毛核平項英目策:（鹿即骨為线年钟度呢稽榨核莲計蔑畫般排驾程纲項堂目轻或睡上庆級单交僚辦谨項料目毁）貳睬、瓶查纺核茅目杏的极：（赏敘码明瘦稽悼核适之翻原吵因拐及盗所涛要醋達悼成迁之庄事蹲項务）參拍、传查翼核锁範刑圍窃：（短敘蒙明乘稽港核丸對但象外、菌項假目皆、挽期临間白.肿.骆等醉）肆局、如查沸核佛結肾果触：（棚分厉項贼依標睛準不、虾情狗況逗、歉肇撤因楚、尤影钞響等赔重准點赵敘程明碍，听並输注腥意平娇衡环報怕導）伍垮、凶整除體砍建叨議歪事传項俩：（佣向盏上秒級负強归調枣非改改例善毫不陆可狮之绪事鞋項掘及场受排查永單页位科尚断未恋接搁受暗之派必衡須品改门善蜂事馋項拌諸洲建蹦議酬）陸孕、拣附雄錄敞：宜（单格宾式偏化饥）序項目索引1

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8802採購作業88年02月

8803零用金作業88年03月

8804薪資作業88年04月

8805股東權益作業88年05月

8806Y2K電腦年序問題88年06月

8807財產增置88年07月

8808長期投資作業88年08月

8809印鑑管理88年09月

8810資金貸放作業88年10月

8811電子郵件控制88年11月

8812會計帳務處理88年12月

參防考拴範嘉例—2卡.些個趁案亚實起施舱計址畫「残採罗購鸡作底業拳」秩稽灯核球實出施雷計呆畫一搏、旧稽见核雾目浮的片及卖工蜜作剖範颈圍修:(笑一奋)宰稽夏核痰目丝式的貌:怒本踪蝶公尸司柳係慨屬抢研牌究鬼機宇構模，登未覆設脊統敌一震倉宅儲拥，得每雾年剥採冶購皮之录金朽額溜數辈龐筛大错。难其虹購幼買求原霜物鹿料金恭額骂在坊5亲萬死元吹以运下举者丘由乓需等求贞部求門园自逗行乘採佛購畜，溜超情過斤5玩萬拥元办以瓣上锈者挂則团交抱由相行掀政焦處朽議辆價省辦弊理笛；妙至逝於各毯部前門起所下需对之遥機级械维設怒備葡、串事率務垄用吧品并等肿採掌購乞則趋係怪集般中倾在劈燕行从政残處展辦丽理趁。梢本腹次费稽焦核绞目坏的油在写於溪查覆核本缝公茫司借各衬部框門叶之领採激購贡作昼業质執枯行栋是藏否达依湾有桑關蕉規店定帮辦蓬理哪？步如较發陵現幕異秧常蹦事胆項摔，绿立阻即掀會塔知淘主缴辦荒部困門改眨善汪，健以责確蜻保趴該余項槽作者業喜之线內盾部赚控矮制笛有绢效若進剪行贝。(份二岔)比工送作潜範南圍梁:呀查赶核脸8巩7虫年肿2菜月粪1裙日婆至肝8痰8叫年泼1愈月谷3禽1奇日置有毒關石機芬械懒設庄備扁、助原价物息料会、归事月務活用田品剥等龟採孤購假作凑業窜。二滋、朵稽伟核漂項财目溉相勺關朽資是料征之员參终考猴:(佩一精)统內年部菜稽昏核形實枣施接細两則膝。(门二精)壮政央府交採刑購染法量。(跪三西)疑採赶購罩作赞業眼準晓則竟（醋含组I佩S舰O挨相世關却程葡序猴）禾。(艳四桐)纯上剂次跪相励關察之等稽桑核还報征告秩。三归、努稽拍核后資祖源姜及炒工串作锻分驻配征:(消一仓)夹內晃部疑資孔源巷：倦請购主拐管喇提看供批筆挎記汉型悔電消腦苦一底部漫。(状二衰)壮外牢部誉資四源堆：份無倚。(悠三阳)延稽肉核脏執需行抗：析稽蚊核船員狂為交王沟三仅，柳複艇核紫員吧為么李携二拒。四伶.扮稽酿核突前致之舞溝中通或及商訪浪談森:部門對象預計日期時間訪談及溝通重點財務處李副理88.02.0309:00-10:001.瞭解採購管制相關問題。2.借閱查核相關表冊、資料。行政處李採購88.02.0310:00-11:001.瞭解機器設備採購相關事宜。2.借閱查核相關資料。行政處黃採購88.02.0314:00-15:001.瞭解事務用品採購相關事宜。2.借閱查核相關資料。A部門陳業管88.02.0315:00-16:001.瞭解原物料採購事宜。2.借閱查核相關資料。五泡、家稽伞核沾重粥點技及雄日秆程长排妹定断:(谎一刻)末稽的核值重姐點浩：1嚷、睬採拿購今單查是油否心有椅議委價教單除及霞請帽購亮單膀為辜依律據藏？2戴、妨採理購炮單明、向議增價与單刊、妖請加購紫單烂是腰否笑經伪核帖准摘或气授坐權叶？3殃、陆辦律理鸡採齿購任、芦議立價素、斤請份購给等律要吩件班及咬程傅序假，申是紧否阵依郑規碌定晶處氧理态？4猜、采完励成治採橡購缝程垂序悟之顶項娘目怖，滨是堂否住悉压數荡入兽帳钩處盛理柔？(秩二萝)抗日躁程甚排堵定倡：序工作項目預計實施日期1撰寫本次查核稽核實施計畫8802012撰寫及發出內部稽核查核通知單8802023稽核前溝通及訪談8802034稽核事項相關資料之蒐集880204-8802055進行各項稽核重點之查核880208-8802126整理編製各項工作底稿及會簽880222-8802247釐清受查部門之改善行動計畫8802258撰寫稽核報告及業務會報報告事項880225-8802269稽核報告、業務會報提報作業880301102月份業務會報880305備涂註挖:盖8尤8在0雪2轨1旱3斤-熔8胡8爆0嫌2叛2答1撇為老農罩曆崖年知假茂。六营、警稽盘核贩程袖式浩之莫訂楚定井:(刊一造)裁應健予坡檢甩查杂評灿估洽之斗資剪料积：1稀、庭請钉購吵單洒。2侦、拣議隙價傻單言。3秩、评採教購朝單抹。4邀、久機唇械攀設磁備轧會初計型明朝細辉帳状。5询、抖事吗務盐用稀品扎會迟計绿明晚細无帳垄。6雄、刚原脆物摊料绿會街計恰明仔細恋帳拘。(招二魂)抹檢紧查敲範娇圍步、忆方聚法怠、浙程颂度灯:檢查項目部門資料期間檢查方法檢查程度機械設備財務處、行政處870201-880131逆查、觀察普查事務用品行政處、財務處870701-871231順查、觀察抽測30筆原物料財務處、A部門870101-870630逆查、觀察抽測30筆(尝三铅)村稽耽核违程思序犬：1沈、檢卧核锣行奔政码處除經预辦师「例機姥械饥設此備泼採储購黎作倒業郑」必。【趋從帆機贩械漂設爹備怠會陵計畏明权細种帳浊彙岂整俭成尘檢闸核恼表汇，棕普完查步同轻項形目敢之拘採院購造單呈、张議获價弓單参、雷請州購琴單醒是最否挠經核帮准隆（大或晌授逐權喂）轮，滤以公及乔是泽否浅依放規耳定吵程篮序付辦做理酒。猴】2好、辅檢背核亩行马政萝處死經确辦化「督事间務唐用敲品须採匙購闯作雁業箩」据。【妥從党採西購箩檔温案村卷羊宗轻彙者整莫成初檢沈核畅表佩，偶立荐意鲜抽率核欠同汁項俱目钳之哀請友購胞單醒、夫議散價蝴單店、笛採律購版單闲是匀否堡經扰核准饶（佩或脸授照權北）慨，乌以锤及摇是姿否狐悉鹿數司入续帳珍。悲】3炮、檢千核我A赏部细門径經伪辦闪「奏原缎物婚料跨採练購见作猴業驱」禾。【冒從脊原盘物涉料下會勾計瞧明晕細薄帳太彙冲整峰成飘檢匠核队表翠，例立施意策抽杜核漏同怪項置目彩之反採境購坟單缺、鞠議奴價毅單勉、退請欧購爸單纺是样否經策核齿准洲（带或钳授胜權僚）石，款以故及抵是姻否配依华規傲定域程匪序嫩辦守理愁。设】-政-践-倡-敏-封-齐-凤-难-竞-庙-圆-气-索-须-叙-竭-岔-察-爱-麻-要-垂-且-肢-疾-腐-渣-谎-监-错-跑-泉-抗-别-统-舱-亮-葱-灭-度-揭-故-丢-态-菌-腰-刷-登-航-悔-云-抄-喉-咸-纷-东-偏-两-申-盾-奋-诉-甲-绩-毙-讨-集-构-核聚定粒：和李获二筑計驳劃束人矩：盖王决三8越8炊年喷2隆月鲁1刊日參阳考吧範利例—3鲜.胳個啄案野查苹核抬通逢知新网發代股啄份虚有套限消公贿司內甜部军稽零核咏查播核缝通卷知般單正本（受查部門）□行政處□財務處□

A部門發

文編號:88稽通02號部門:稽核室副本□監察人□總經理日期:88年2月2日附件:無

查核依據

88年度內部稽核計畫

查核項目

採購作業

查核範圍

1、87年2月1日至88年1月31日之機器設備採購作業。2、87年7月1日至87年12月31日之事務用品採購作業。3、87年1月1日至87年6月30日之原物料採購作業。

派查人員

李二、王三等共2人

查核期間

88年2月1日至88年2月28日

簽收

參幼考主範旺例—4虏.卵稽徒核呆工耻作吩底犬稿党（案檢挤核价性爷）「借機粪械棕設国備龙採缝購域作而業威」踢檢碗核一蜜、蹲問协卷佣結钓果飞:序號檢核項目受查部門作答備註是否不適用1機器設備之採購單是否有議價單及請購單為依據？

李採購作答（以下同）2機器設備之採購單、議價單、請購單是否經核准或授權？

3機器設備之採購金額在1,000,000元-9,999,999元者，是否依規定之議價（減價）程序辦理？

4機器設備之採購金額在10,000,000元以上者，是否依規定找3家以上廠商之比價程序辦理？

二钩.最檢博核赏紀黄錄妻:序號會計傳票編號機器設備名稱機器設備金額採購單檢核議價單檢核請購單檢核稽核證據1870203A機器設備300,000

2870311B機器設備1,800,000

未寫請購單8802-03-013870410C機器設備3,000,000

4870503D機器設備195,000

5870506E機器設備4,800,000核定欄未簽章8802-03-026870603F機器設備456,000

7870705G機器設備315,000

8870830H機器設備688,000

9870916I機器設備4,567,000未議價8802-03-0310871019J機器設備980,000

11871118K機器設備17,456,000未找廠商比價8802-03-0412871128L機器設備360,000

13871216M機器設備789,400

14871225N機器設備756,900

15880112O機器設備30,000,000

未找廠商比價8802-03-0516880127P機器設備150,000核定欄未簽章

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