经济法基础月底测试（附答案）

经济法基础月底测试（附答案）七月上旬经济法基础月底测试（附答案）一、单项选择题（每小题1分，共40分）1、根据营业税法律制度的规定，在计算营业税应纳税额时，下列有关确定营业额的表述中，正确的是（）。A、外汇买卖业务以卖出价为营业额B、外汇转贷业务以贷款利息减去借款利息后的余额为营业额C、单位进行演出。以全部票价收入为营业额D、运输企业以实际收入减去运输工具的折旧后的余额为营业额【参考答案】：B【解析】：(1)金融机构从事外汇、有价证券和期货买卖业务，以卖出价减去买入价后的余额为营业额；(2)外汇转贷业务以贷款利息减去借款利息后的余额为营业额；(3)单位或者个人进行演出，以全部票价收入减去付给有关费用后的余额为营业额；(4)运输企业从事联运业务的营业额为其实际取得的营业额。2、根据《仲裁法》的规定，下列各项中，可以申请仲裁的是（）。A、甲某与村民委员会签订的土地承包合同纠纷B、甲、乙两企业间的货物买卖合同纠纷C、甲、乙两人的继承遗产纠纷D、甲、乙两对夫妇间的收养合同纠纷【参考答案】：B经济法基础月底测试（附答案）全文共37页，当前为第1页。【解析】：不属于《仲裁法》调整的争议包括：经济法基础月底测试（附答案）全文共37页，当前为第1页。(1)与人身有关的婚姻、收养、监护、扶养、继承纠纷；(2)行政争议；(3)劳动争议；(4)农业承包合同纠纷。3、甲公司为增值税一般纳税人，于2005年6月10日将部分产品委托乙公司代销并于当日发出产品，2005年6月20日乙公司收到产品并于2005年8月5日代销完毕，8月12日甲公司收到代销清单，则甲公司对该批货物的增值税纳税义务发生时间为（）。A、2005年6月10日B、2005年6月20日C、2005年8月5日D、2005年8月12日【参考答案】：D【解析】：本题考核增值税的纳税义务发生时间。根据规定，委托他人代销货物的，增值税纳税义务发生时间为收到代销清单的当天。4、某生产企业(小规模纳税人)2009年1月外购货物取得增值税专用发票上注明价款40000元，税款6800元。当月销售货物．税务机关代开的增值税专用发票上注明价款为80000元。其本月应纳增值税为（）。A、4528．3元B、2400元C、6800元经济法基础月底测试（附答案）全文共37页，当前为第2页。D、13600元经济法基础月底测试（附答案）全文共37页，当前为第2页。【参考答案】：B【解析】：税务机关代开专用发票上注明的价款为不含税价，应纳增值税=80000×3％=2400(元)。小规模纳税人不存在抵扣进项税问题。5、王某于2007年9月30日存人某商业银行一笔人民币款项，同年12月30日王某将该笔存款取出，应得利息收入100元。银行在支付王某利息时应代扣代缴的个人所得税税额为（）元。A、5B、10C、15D、20【参考答案】：A【解析】：自2007年8月15日起，对储蓄存款利息所得征收个人所得税，调减成按照5%的税率执行。6、根据《发票管理办法》的规定，纳税人已开具的发票存根联和发票登记簿的保存期限是（）年。A、3B、5C、10D、15经济法基础月底测试（附答案）全文共37页，当前为第3页。【参考答案】：B经济法基础月底测试（附答案）全文共37页，当前为第3页。【解析】：（1）已开具的发票存根联、发票登记簿应当保存5年；（2）账簿、记账凭证、报表、完税凭证及其他纳税资料的保管期限为10年。7、某自行车厂某月自产的10辆自行车被盗，每辆成本为300元(材料成本占65％)，每辆对外销售额为420元(不含税)，则本月进项税额的抵减额为（）。A、331．5元B、510元C、610．3元D、714元【参考答案】：A【解析】：非正常损失的产成品耗用的购进货物，不得抵扣进项税，被盗产成品中含有材料成本=300×65％×10=1950(元)，应抵减的进项税额=1950×17％=331．5(元)8、根据《增值税暂行条例》的规定，纳税人采取分期收款方式销售商品时，其增值税纳税义务的发生时间是（）。A、发出商品的当天B、收到全部货款的当天C、销售商品合同签订的当天D、销售商品合同约定的收款日期的当天【参考答案】：D经济法基础月底测试（附答案）全文共37页，当前为第4页。【解析】：纳税人采取分期收款方式销售商品时，其增值税纳税义务的发生时间是销售商品合同约定的收款日期的当天。经济法基础月底测试（附答案）全文共37页，当前为第4页。9、根据《会计法》的规定，单位内部会计监督的主体是指（）。A、财政、审计、税务机关B、注册会计师及会计师事务所C、本单位的会计机构和会计人员D、本单位的内部审计机构及其人员【参考答案】：C【解析】：（1）内部会计监督的主体是各单位的会计机构、会计人员（2）内部会计监督的对象是各单位的经济活动。10、设在某县城的神州旅行社9月份组织4次国内旅游团，收取旅游费120000元，其中替旅游团支付给其他单位的各项费用60000元，改由其他旅游企业接待1个团，转付旅游费20000元。该旅行社应缴城建税为（）。A、25元B、100元C、150元D、2000元【参考答案】：B【解析】：城建税的计税依据为纳税人实际缴纳的营业税税额。本题中的纳税人实纳营业税为(120000-60000-20000)×5％=2000元。城建税=2000×5％=100(元)经济法基础月底测试（附答案）全文共37页，当前为第5页。11、A酒厂3月份委托B酒厂生产酒精30吨，一次性支付加工费9500元。已知A酒厂提供原料的成本为57000元，B酒厂无同类产品销售价格，酒精适用的消费税税率为5%。则该批酒精的消费税组成计税价格是（）元。经济法基础月底测试（附答案）全文共37页，当前为第5页。A、50000B、60000C、70000D、63333.331【参考答案】：C【解析】：组成计税价格=(57000+9500)／(1－5%)=70000元。12、下列应税的消费品，属于在零售环节缴纳的消费税的是（）。A、护肤护发品B、柴油C、小汽车D、钻石饰品【参考答案】：D【解析】：本题考核消费税的纳税环节。根据规定，金银首饰、钻石及钻石饰品消费税在零售环节征收。13、某企业2008年7月1日以经营租赁方式租人固定资产，当年支付全部租赁费100万元，租赁期为5年，请问2008年度该公司应税前扣除的租金为（）。A、20B、50C、10D、100经济法基础月底测试（附答案）全文共37页，当前为第6页。【参考答案】：C经济法基础月底测试（附答案）全文共37页，当前为第6页。【解析】：14、刘某在甲公司工作2年，在乙公司工作5年，在丙公司工作4年。丙公司安排刘某在“十一”期间休带薪年休假。则刘某应当享有的带薪年休假为（）天。A、5B、10C、15D、30【参考答案】：B【解析】：本题考核年休假的相关规定。刘某在甲、乙、丙公司累计工作的时间为11年，已满10年但不满20年，根据规定，年休假为10天。15、根据《担保法》的规定，下列各项财产中，不得用于抵押的是（）。A、抵押人所有的房屋和其他地上定着物B、抵押人所有的交通工具C、土地所有权D、抵押人依法有权处分的国有土地使用权【参考答案】：C【解析】：16、根据我国《税收征收管理法》的规定，税务机关有权对纳税人采取税收保全措施的情形是（）。经济法基础月底测试（附答案）全文共37页，当前为第7页。A、纳税人账目混乱难以查账的经济法基础月底测试（附答案）全文共37页，当前为第7页。B、纳税人未按规定期限办理纳税申报，经税务机关限期申报，逾期仍不申报的C、纳税人有明显转移、隐匿其应纳税收入迹象的D、纳税人有明显转移、隐匿其应纳税收入迹象且不能提供纳税担保的【参考答案】：D【解析】：对于选项AB的情形，税务机关有权核定其应纳税额。如果纳税人在税务机关规定的期限内有明显转移、隐匿其应纳税收入迹象的，税务机关可以责成纳税人提供纳税担保。只有纳税人不能提供纳税担保时．经县以上税务局长批准．税务机关才可以采取税收保全措施。因此，选项C是错误的。17、根据《企业所得税法》规定．纳税人发生的下列支出或费用。在计算应纳税所得额时准予扣除的是（）。A、支付违法经营的罚款B、支付的融资租赁固定资产租赁费C、支付的税滞纳令D、文付银行加收的罚息【参考答案】：D【解析】：本题考核企业所得税税前准予扣除的项目。根据规定，纳税人逾期归还银行贷款的罚息，不属于行政性罚款，允许在税前扣除。18、某公司签发一张商业汇票。根据《票据法》的规定，该公司的下列签章行为中，正确的是（）。经济法基础月底测试（附答案）全文共37页，当前为第8页。A、公司盖章经济法基础月底测试（附答案）全文共37页，当前为第8页。B、公司法定代表人李某盖章C、公司法定代表人李某签名加盖章D、公司盖章加公司法定代表人盖章【参考答案】：D【解析】：本题考核票据的签章。票据上的签章，为该法人的盖章加其法定代表人或者其授权的代理人的签章。19、受托加工应税消费品受托方代收代缴消费税的时间为（）。A、委托方交付原材料时B、委托方支付加工费时C、受托方加工完毕交货时D、委托方加工收回的应税消费品入库时【参考答案】：C【解析】：本题考核受托加工应税消费品消费税的纳税义务发生时问。纳税人委托加工的应税消费品，其纳税义务发生时间为纳税人提货的当天或受托人交货时。20、某汽车经销商经营汽车销售业务，同时附设了汽车修理修配门市部。按照我国有关增值税方面的法律规定，该经销商进行增值税纳税申报时，应将该门市部提供的修理修配劳务收入计入应税销售额。（）【参考答案】："正确经济法基础月底测试（附答案）全文共37页，当前为第9页。本题考核增值税兼营的行为。本题中的情形不属于兼营，提供修理修配劳务本身属于增值税的征税范围。经济法基础月底测试（附答案）全文共37页，当前为第9页。21、2004年5月5日，甲拒绝向乙支付到期房屋租金，乙忙于事务一直未向甲主张权利。根据《民法通则》的有关规定，乙请求人民法院保护其权利的诉讼时效期间是（）。A、自2004年5月5日至2006年5月5日B、自2004年5月5日至2005年5月25日C、自2004年5月5日至2005年5月5日D、自2004年5月5日至2024年5月5日【参考答案】：C【解析】：本题考核诉讼时效的有关规定。拒付租金的，适用于1年的特别诉讼时效期间（2004年5月5日——2005年5月5日）22、下列各项中，不需要办理税务登记的是（）。A、从事生产经营的事业单位B、取得工资、薪金的个人C、企业在外地设立的分支机构D、个体工商户【参考答案】：B【解析】：本题考核税务登记的范围。只缴纳个人所得税、车船税的个人，不需要向税务机关办理税务登记。23、下列业务中，国有企业之间能采用托收承付结算方式的有（）。A、商品寄销经济法基础月底测试（附答案）全文共37页，当前为第10页。B、由商品交易产生的劳务供应经济法基础月底测试（附答案）全文共37页，当前为第10页。C、商品赊销D、商品代销【参考答案】：B【解析】：本题考核托收承付结算方式使用条件。托收承付结算的款项必须是商品交易以及因商品交易而产生的劳务供应的款项；代销、寄销、赊销商品的款项不得办理托收承付结算。24、下列经营项目中，符合税法规定的应税营业额的是（）。A、建筑业的总承包人将工程分包给他人的，以工程的全部承包额为应税营业额B、金融机构买卖有价证券，以卖出价为应税营业额C、金融机构的转贷业务，以货款利息收入减去借款利息支出后的余额为应税营业额D、运输企业载运货物出境，在境外其载运的货物改由其他运输企业承运的，以全程运费为应税营业额【参考答案】：C【解析】：金融机构买卖有价证券，以卖出价减去买入价为应税营业额。25、甲、乙在X地签订合同，将甲在Y地的一栋房产出租给乙。后因乙未按期支付租金，双方发生争议。甲到乙住所地人民法院起诉后，又到Y地人民法院起诉。Y地人民法院于3月5日予以立案，乙住所地人民法院于3月8日予以立案。根据民事诉讼法律制度的规定，该案件的管辖法院应当是（）。A、甲住所地人民法院经济法基础月底测试（附答案）全文共37页，当前为第11页。B、乙住所地人民法院经济法基础月底测试（附答案）全文共37页，当前为第11页。C、X地人民法院D、Y地人民法院【参考答案】：D【解析】：本题的考核点为特殊地域管辖。因合同纠纷引起的诉讼，由被告住所地或者合同履行地的人民法院管辖。原告向两个以上有管辖权的人民法院起诉的，由最先立案的人民法院管辖。26、根据有关法律规定，下列争议中，诉讼时效期间为1年的是（）。A、买卖合同争议B、贷款担保合同争议C、因出售质量不合格的商品未声明引起的争议D、因运输的商品丢失或损毁引起的争议【参考答案】：C【解析】：寄存财物被丢失或者损毁的，诉讼时效期间为1年，从当事人知道权利被侵害之日起计算。在本题中，诉讼时效期间为2007年3月27日～2008年3月27日。27、下列选项中不能作为法律关系客体的是（）。A、荣誉称号B、经济管理行为C、外国社会组织D、商品经济法基础月底测试（附答案）全文共37页，当前为第12页。【参考答案】：C经济法基础月底测试（附答案）全文共37页，当前为第12页。【解析】：C应该属于法律关系的主体。28、按照新企业所得税法的规定，下列企业不缴纳企业所得税的是（）。A、国有企业B、私营企业C、合伙企业D、外商投资企业【参考答案】：C【解析】：29、关于托收承付结算方式使用要求的下列表述中，不正确的是（）。A、托收承付只能用于异地结算B、收付双方使用托收承付结算方式必须签有合法的购销合同C、收款人对同一付款人发货托收累计3次收不回货款的，收款人开户银行暂停收款人办理所有托收业务D、付款人累计3提出无理拒付的，付款人开户银行应暂停其向外办理托收【参考答案】：C【解析】：本题主要考核“第七章支付结算法律制度”的“托收承付”知识点。30、下列情形中。符合我国现金管规定的是（）。经济法基础月底测试（附答案）全文共37页，当前为第13页。A、单位之间相互借用现金经济法基础月底测试（附答案）全文共37页，当前为第13页。B、利用银行账户代其他单位支取现金C、对砚金结算给予比转账结算优惠的待遇D、从本单位库存现金限额中支付现金【参考答案】：D【解析】：31、下列选项中，属于商业汇票的绝对应记载事项的是（）。A、背书日期B、付款日期C、保证日期D、出票日期【参考答案】：D【解析】：本题考核点是商业汇票的绝对应记载事项。签发商业汇票必须记载的事项包括出票日期。32、根据税收法律制度的规定。下列各项中，属于超率累进税率的是（）。A、资源税B、城镇土地使用税C、车辆购置税D、出地增值税【参考答案】：D经济法基础月底测试（附答案）全文共37页，当前为第14页。【解析】：本题考核超率累进税率的范围。我国土地增值税适用超率累进税率的计算方法。经济法基础月底测试（附答案）全文共37页，当前为第14页。33、下列各项中属于会计规章的是（）。A、国务院发布的《企业财务会计报告条例》B、财政部发布的《会计从业资格管理办法》C、财政部发布的《企业会计准则第1号——存货》D、财政部与国家档案局联合发布的《会计档案管理办法》【参考答案】：B【解析】：本题考核会计法律制度构成。国务院发布的《企业财务会计报告条例》属于会计行政法规；财政部发布的《企业会计准则第1号——存货》等38项具体准则、财政部与国家档案局联合发布的《会计档案管理办法》，均属于会计规范性文件；只有财政部发布的《会计从业资格管理办法》属于会计规章。34、根据我国税收法律制度的规定，下列税种中，实行从量计征的是（）。A、房产税B、资源税C、车辆购置税D、土地增值税【参考答案】：B【解析】：本题考核不同税种的计税方法。从量税是以征税对象的数量、重量、体积等作为计税依据，资源税的计税依据是纳税人销售或自用矿产品的课税数量。经济法基础月底测试（附答案）全文共37页，当前为第15页。35、我国税法是由一系列要素构成的，其中3个最基本的要素是指（）。经济法基础月底测试（附答案）全文共37页，当前为第15页。A、纳税义务人、税率、违章处理B、纳税义务人、税目、减免税C、纳税义务人、税率、征税对象D、纳税义务人、税率、纳税期限【参考答案】：C【解析】：本题考核点为税法的构成要素。纳税义务人、征税对象、税率是构成税法的3个最基本的要素。36、在税制要素中，对纳税对象总额中的一部分数额免予征税，只就减除后的剩余部分计征税款，被免予征税的这部分数额是（）。A、计税依据B、免征额C、税基D、起征点【参考答案】：B【解析】：(1)免征额是指对课税对象总额中免予征税的数额，只就减除后的“剩余部分”计征税款；(2)起征点是指对课税对象开始征税的数量界限，如果课税对象的数额没有达到起征点的不征税，达到起征点的就其“全部数额”征税。37、根据营业税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳营业税的是（）。A、某商场销售烟酒经济法基础月底测试（附答案）全文共37页，当前为第16页。B、高某将闲置住房无偿赠与他人经济法基础月底测试（附答案）全文共37页，当前为第16页。C、某房地产公司销售商品房D、某服装厂加工服装【参考答案】：C【解析】：(1)选项AD：应缴纳增值税；(2)选项B：单位将不动产无偿赠与他人，视同销售不动产征收营业税，个人无偿赠送不动产的行为，不征收营业税。38、根据我国《公司法》的规定，股份有限公司的董事、监事、经理应当向公司申报所持有的本公司的股份，并在一定期内不得转让。该期间是指（）。A、公司成立之日起3年内B、公司成立之日起5年内C、任职期满后3年内D、任职期间内【参考答案】：D【解析】：39、在下列法的各项分类中，以法的内容、效力和制定程序所作的分类的是（）。A、成文法和不成文法B、根本法和普通法C、实体法和程序法D、一般法和特别法经济法基础月底测试（附答案）全文共37页，当前为第17页。【参考答案】：B经济法基础月底测试（附答案）全文共37页，当前为第17页。【解析】：本题考核法的分类。根据法的内容、效力和制定程序所作的分类，法分为根本法和普通法。40、根据会计法律制度的有关规定，在办理会计工作交接手续中，发现“白条顶库”现象，应采取的做法是（）。A、由监交人员负责查清处理B、由接管人员在移交后负责查清处理C、由移交人员在规定期限内负责查清处理D、会计档案管理人员负责查清处理【参考答案】：B【解析】：《会计法》规定，从事会计工作的人员，必须具备会计从业资格证书。二、判断题（每小题2分，共30分）1、经济法主体的权利能力和行为能力是统一的，有了权利能力，也就必定具有相应的行为能力。（）【参考答案】：错误【解析】：本题考核经济法主体的资格。经济法主体包括法人、社会组织和自然人。法人与社会组织的权利能力与行为能力是统一的，均随其成立而产生，随其终止而消灭；而自然人有权利能力，则不一定就有行为能力。2、企业从事蔬菜种植的所得，免征企业所得税。（）【参考答案】：错误经济法基础月底测试（附答案）全文共37页，当前为第18页。【解析】：经济法基础月底测试（附答案）全文共37页，当前为第18页。3、挂失止付不是票据丧失后采取的必经措施，是一种暂时的预防措施，最终要申请公示催告或提起普通诉讼。（）【参考答案】：正确【解析】：本题考核票据丧失后的补救。题目中的描述是正确的。4、纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当自工商行政管理机关办理注销之日起30日内，持有关证件向原税务登记管理机关申报办理注销税务登记。（）【参考答案】：错误【解析】：纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当先向原税务登记管理机关办理注销税务登记，然后再向工商行政管理机关办理注销手续。5、根据《支付结算办法》的规定，银行汇票的提示付款期限是自出票日起2个月。（）【参考答案】：错误【解析】：本题考核银行汇票的提示付款期限。根据《支付结算办法》的规定，银行汇票的提示付款期限是自出票日起1个月。6、采用汇兑结算方式的，汇款回单可以作为该笔汇款已转入收款人账户的证明。（）【参考答案】：错误【解析】：汇款回单只能作为汇出银行受理汇款的依据，不能作为该笔汇款已转入收款人账户的证明。7、合同当事人延迟履行后发生不可抗力的，不能免除责任。（）【参考答案】：正确经济法基础月底测试（附答案）全文共37页，当前为第19页。【解析】：教材P178。经济法基础月底测试（附答案）全文共37页，当前为第19页。8、汇兑的汇入银行对于向收款人发出取款通知，经过1个月无法交付的汇款，应主动办理退汇。（）【参考答案】：错误【解析】：汇人银行对于向收款人发出取款通知，经过“2个月”无法交付的汇款。应主动办理退汇。9、纳税人转谴土地使用权或者销售不动产，采用预收方式的，其营业税的纳税义务发生时间为收到预收款的当天。（）【参考答案】：正确【解析】：本题考核点是营业税纳税义务发生时间。10、只有取得会计从业资格证书的人员才能从事会计工作，未取得会计从业资格证书的人员，不得从事会计工作。（）【参考答案】：正确【解析】：本题考核从事会计工作会计人员的要求。根据《会计法》规定，从事会计工作的人员，必须取得会计从业资格证书，未取得会计从业资格证书的人员，各单位不得任用其担任会计岗位的工作。11、纳税人新征用的非耕地，自批准征用之日起满1年时，开始缴纳城镇土地使用税。（）【参考答案】：错误【解析】：本题考核城镇土地使用税纳税义务发生时间。纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满1年时，开始缴纳城镇土地使用税。纳税人新征用的非耕地，自批准征用次月起，缴纳城镇土地使用税。经济法基础月底测试（附答案）全文共37页，当前为第20页。12、起征点是指征税对象达到一定数额才开始征税的界限，征税对象的数额达到规定数额的，只对其超过起征点部分的数额征税。（）经济法基础月底测试（附答案）全文共37页，当前为第20页。【参考答案】：错误【解析】：本题考核点是减免税中起征点的概念。起征点是指对征税对象达到一定数额才开始征税的界限。征税对象的数额达到规定数额的，按全部数额征税。而不是仅对起征点以上部分征税。13、进口完税价格以成交价格为基础，到岸价格除货价外，还包括货物送抵我国输入地起卸前的包装、运输、保险及其它劳务费用。（）【参考答案】：正确【解析】：14、根据《城镇土地使用税暂行条例》的规定，对外国企业用地不征收城镇土地使用税。（）【参考答案】：正确【解析】：本题考核点是城镇土地使用税的纳税人。对外商投资企业和外国企业不征收城镇土地使用税。15、会计人员的任用、晋升、调动、奖惩，无须征求总会计师的意见。（）【参考答案】：错误【解析】：会计人员的任用、晋升、调动、奖惩，必须事先征求总会计师的意见。三、多项选择题（每小题有至少两个正确选项，多项、少选或错选该题不得分，每小题2分，共60分）1、根据车船税的有关规定，车船税的纳税义务发生时间为（）。经济法基础月底测试（附答案）全文共37页，当前为第21页。A、车船管理部门核发的车船登记证书中记载日期的当月经济法基础月底测试（附答案）全文共37页，当前为第21页。B、车船管理部门核发的行驶证中记载日期的当月C、车船管理部门核发的车船登记证书中记载日期的次月D、购买车船的当月【参考答案】：A,B【解析】：本题考核车船税的纳税义务发生时间。车船税的纳税义务发生时间为车船管理部门核发的车船登记证书或者行驶证中记载日期的当月。2、下列关于固定资产确定计税基础的叙述正确的有（）。A、通过捐赠、投资、非货币性资产交换等方式取得的应以重置完全价值为计税基础B、自行建造的以竣工结算前发生的支出为计税基础C、以债务重组方式取得的以公允价值和支付的相关税费为计税基础D、融资租人的如果合同未约定付款总额以该资产的市场价值和承租人在签订租赁合同过程中发牛的相关费用为基础【参考答案】：B,C【解析】：3、下列有关某金融企业2009年第一季度计税营业额的确定方法中，符合税法规定的有（）。A、一般贷款业务以利息收入减去存款利息支出的余额为营业额B、金融经纪业以金融服务手续费等收人为营业额经济法基础月底测试（附答案）全文共37页，当前为第22页。C、外汇转贷业务以贷款利息收入减去借款利息支出后的余额为营业额经济法基础月底测试（附答案）全文共37页，当前为第22页。D、外汇买卖业务以卖出价减去买入价后的余额为营业额【参考答案】：B,D【解析】：本题考核营业税营业额的确定。根据规定，一般贷款业务应该以利息收入全额为营业额。白2009年1月1日起，转贷业务金额缴纳营业税。4、税务机关在税务检查中发现某企业采取多列支出、少列收入的手段进行虚假纳税申报，少缴税款9000元，占其应纳税额的8%。该企业的行为属于偷税行为，不构成犯罪。税务机关对该企业的正确处理是（）。A、税务机关追缴其少缴的税款、滞纳金B、处以少缴税款50%以上5倍以下的罚金C、处以少缴税款50%以上5倍以下的罚款D、处以少缴税款1倍以上5倍以下的罚款【参考答案】：A,C【解析】：本题考核偷税行为的法律责任。该企业的偷税数额占应纳税额不足10%，且偷税数额在1万元以上，其偷税行为不构成犯罪。应承担的法律责任：由税务机关追缴其少缴的税款、滞纳金，并处以少缴税款50%以上5倍以下的罚款。5、下列关于会计人员回避制度的说法中，正确的有（）。A、单位负责人的直系亲属不得担任本单位的会计机构负责人B、单位负责人的直系亲属不得担任本单位的会计主管人员C、会计机构负责人的直系亲属不得在本单位的会计机构中工作经济法基础月底测试（附答案）全文共37页，当前为第23页。D、会计机构负责人的直系亲属不得在本单位的会计机构中担任出纳工作经济法基础月底测试（附答案）全文共37页，当前为第23页。【参考答案】：A,B,D【解析】：本题考核会计人员回避制度。《会计工作规范》中规定：单位负责人的直系亲属不得担任本单位的会计机构负责人、会计主管人员；会计机构负责人、会计主管人员的直系亲属不得担任在本单位的会计机构中担任出纳工作，规定中没有涉及C选项。6、下列车船中，以净吨位作为车船税计税依据的有（）。A、畜力车B、载货汽车C、机动船D、非机动驳船【参考答案】：C,D【解析】：以净吨位为计税标准的是船舶。7、下列关于下岗失业人员再就业营业税起征点的规定中，说法错误的有（）。A、按次纳税的起征点一般为每次(日)营业额l00元B、按期纳税的起征点一般为每月营业额1000～2000元C、起征点如果是2000元，纳税人营业额为2500元，则只就500元作为计税营业额D、营业税起征点对所有营业税纳税人都适用【参考答案】：B,C,D经济法基础月底测试（附答案）全文共37页，当前为第24页。【解析】：本题考核营业税起征点的相关规定。选项B中每月营业额应当是1000～5000元；选项C中，达到起征点的营业额应全额交税，而不是超过起征点部分交税；选项D中，营业税起征点只针对个人，而不是所有纳税人。经济法基础月底测试（附答案）全文共37页，当前为第24页。8、个人所得税纳税义务人，应当按照规定到主管税务机关办理纳税申报的情形有（）。A、年所得12万元以上B、从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得C、从中国境外取得所得D、取得应纳税所得，没有扣缴义务人【参考答案】：A,B,C,D【解析】：本题考核个人所得税纳税申报。纳税义务人有下列情形之一的，应当按照规定到主管税务机关办理纳税申报：(1)年所得12万元以上的；(2)从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的：(3)从中国境外取得所得的；(4)取得应纳税所得，没有扣缴义务人的；(5)国务院规定的其他情形。9、甲公司为了支付货款而向丙公司签发了金额为50万元的支票一张，规定提示付款期限为5日，票面上没有印章，但有公司董事长的签名；丙公司在向甲公司的开户银行提示付款时发现甲公司的账上无钱。针对这种情形，下列说法中正确的是（）。A、支票确定的提示付款期限不符合规定B、支票上还应加盖公司的公章或财务专用章C、丙公司可以要求甲公司赔偿1万元D、银行可以对甲公司处以2.5万元的罚款经济法基础月底测试（附答案）全文共37页，当前为第25页。【参考答案】：A,B,C,D经济法基础月底测试（附答案）全文共37页，当前为第25页。【解析】：支票的提示付款期限为自出票日起10日；支票上应同时有单位签章和有关人个的签章；甲公司签发空头支票，持人(丙公司)有权要求出票人甲公司按照支票金额(50万元)的2%支付赔偿金(即1万元)对于签发空头支票的行为，开户银行可以按照票面金额(50万元)的5%处以罚款，即罚款2.5万元。10、从价定率计征消费税时，计税销售额中应包括（）。A、价款B、价外费用C、消费税金D、增值税金【参考答案】：A,B,C【解析】：本题考核计算消费税的销售额的确定。计算消费税的销售额应含消费税，但不含增值税。11、下列项目中，关于托收承付结算方式的正确表述有（）。A、适用于由商品交易产生的劳务供应B、适用于商品代销C、适用于异地之间款项结算D、适用于每笔的结算起点100000元【参考答案】：A,C经济法基础月底测试（附答案）全文共37页，当前为第26页。【解析】：本题考核关于托收承付结算方式的规定。办理托收承付结算的款项必须是商品交易以及因商品交易而产生的劳务供应的款项；代销、寄销、赊销商品的款项不得办理托收承付结算，故选项B不正确；托收承付结算款项的每笔金额起点是10000元，新华书店系统每笔的金额起点是1000元，故选项I)不正确。经济法基础月底测试（附答案）全文共37页，当前为第26页。12、根据《会计法》的规定，应当在财务会计报告上签名并盖章的人员有（）。A、会计员B、会计机构负责人C、内部审计机构负责人D、单位负责人【参考答案】：B,D【解析】：会计报表由单位负责人、会计机构负责人、会计主管人员签名并签章，设置总会计师的单位还应由总会计师签名并签章。13、我国会计法律制度的构成有（）。A、会计法律B、地方性会计法规C、会计规章D、会计行政法规【参考答案】：A,B,C,D【解析】：本题考核会计法律制度的概念。省、自治区、直辖市人民代表大会及其常务委员会可以在与会计法、会计行政法规不抵触的前提下，制定地方性会计法规。所以，地方性会计法规也是我国会计法律制度的构成部分。14、下列各项中，以取得的收入为应纳税所得额直接计征个人所得税的有（）。A、稿酬所得经济法基础月底测试（附答案）全文共37页，当前为第27页。B、偶然所得经济法基础月底测试（附答案）全文共37页，当前为第27页。C、股息所得D、特许权使用费所得【参考答案】：B,C【解析】：本题考核个人所得税的计税依据。个人所得税中只有三项所得以每次收入额为应纳税所得额，没有费用减除问题，直接计算税额。这三项所得是：利息、股息、红利所得，偶然所得，其他所得。15、房产税的计税依据可以是（）。A、融资租赁房屋的，以房产原值计税B、联营投资房产，共担投资风险的，以房产余值计税C、出租房产的，以租金计税D、租人房产的，以租金计税【参考答案】：B,C【解析】：A融资租赁的房屋，以房产余值计税；D租入房产的一方，不是房产税纳税人。16、下列各项中，可以成为税收法律关系主体的有（）。A、税务部门B、在我国境内有所得的外国企业C、海关部门D、在我国境内有所得的外籍个人经济法基础月底测试（附答案）全文共37页，当前为第28页。【参考答案】：A,B,C,D经济法基础月底测试（附答案）全文共37页，当前为第28页。【解析】：税收法律关系的主体分为征税主体(选项Ac)和纳税主体(选项BD)。17、内、外资企业缴纳所得税时，对下列事项处理不同的有（）。A、净损失税前扣除B、工资、薪金税前扣除C、公益、救济性捐赠D、三新费用加扣的处理方法【参考答案】：B,C【解析】：B中内资有计税工资的限制，外资按实付工资来；C中内资有扣除比例，外资全额扣除18、根据消费税法律制度的规定，下列项目中，可以不缴纳消费税的是（）。A、委托加工的应税消费品，受托方已代扣代缴消费税，委托方取回后直接销售的B、自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的C、自产自用的应税消费品，用于连续生产非应税消费品的D、自产自用的应税消费品，用于职工福利的【参考答案】：A,B【解析】：(1)选项A：消费税是价内税，只征收一次；(2)选项B：自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，前面的生产环节不征收消费税；经济法基础月底测试（附答案）全文共37页，当前为第29页。(3)选项CD：视同销售，应当征收消费税。经济法基础月底测试（附答案）全文共37页，当前为第29页。19、根据我国《仲裁法》的规定，在下列情形中，仲裁协议无效的是（）。A、约定的仲裁事项超出了法律规定的仲裁范围B、无民事行为能力人订立的仲裁协议C、限制民事行为能力人订立的仲裁协议D、一方采取胁迫手段，迫使对方订立的仲裁协议【参考答案】：A,B,C,D【解析】：仲裁协议无效的情形包括：(1)对仲裁事项或者仲裁委员会没有约定或者约定不明确的．当事人可以补充协议，达不成补充协议的。仲裁协议无效：(2)约定的仲裁事项超过法律规定的仲裁范围的；(3)无民事行为能力人或者限制民事行为能力人订立的仲裁协议；(4)一方采取胁迫手段．迫使对方订立仲裁协议的。20、根据资源税法律制度的规定，下列各项中，属于资源税征税范围的有（）。A、与原油同时开采的天然气B、煤矿生产的天然气C、开采的天然原油D、生产的海盐原盐【参考答案】：A,C,D【解析】：本题考核资源税的征税范围。天然气是指专门开采或者与原油同时开采的天然气，暂不包括“煤矿生产的天然气”。经济法基础月底测试（附答案）全文共37页，当前为第30页。21、根据《会计档案管理办法》的规定，下列各项中，属于会计档案的有（）。经济法基础月底测试（附答案）全文共37页，当前为第30页。A、银行对账单B、会计档案销毁清册C、辅助账簿D、信贷计划【参考答案】：A,B,C【解析】：本题考核会计档案的界定。根据《会计档案管理办法》的规定，信贷计划属于企业经营工作的资料，不属于会计资料，不能作为会计档案。22、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不准扣除的有（）。A、购建固定资产的费用B、企业所得税税款C、未经核定的准备金支出D、向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项【参考答案】：A,B,C,D【解析】：本题考核企业所得税的扣除项目规定。根据企业所得税法规定，不得扣除的支出有8项，包括BCD选项；此外，购建固定资产的费用计入固定资产原值，不得在税前扣除。23、下列可以作为法律关系客体的有（）。A、专利B、人民币经济法基础月底测试（附答案）全文共37页，当前为第31页。C、空气经济法基础月底测试（附答案）全文共37页，当前为第31页。D、提供劳务行为【参考答案】：A,B,D【解析】：本题考核法律关系的客体范围。法律关系的客体包括物、精神产品、行为和人身等。本题中，选项A属于精神产品；选项B属于物；选项D属于行为。空气不具有经济价值，不属于物的范畴。24、下列各项中，应计入营业税计税依据的有（）。A、建筑工程所使用的建筑材料价款B、通讯线路工程所使用的电缆、电线等设备价款C、修缮工程所耗用的原材料及其他物资和能源动力价款D、清包工形式提供装饰劳务的，其装饰工程所用原材料价款【参考答案】：A,C【解析】：本题考核营业税的计税依据。通讯线路工程所使用的电缆、电线等物品均属于设备，其价值不包括在工程的计税营业额中，选项B不正确；清包工形式提供装饰劳务的，其装饰工程所用原材料价款不作为营业额，选项D不正确。25、下列资金中可以开立专用存款账户的有（）。A、证券交易结算资金B、住房基金C、注册验资资金D、信托基金【参考答案】：A,B,D经济法基础月底测试（附答案）全文共37页，当前为第32页。【解析】：开立专用存款账户还包括期货交易保证金．单位银行卡备用金等。经济法基础月底测试（附答案）全文共37页，当前为第32页。26、根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，存款人可以申请开立专用存款账户的是（）。A、基本建设资金B、信托基金C、住房基金D、单位银行卡备用金【参考答案】：A,B,C,D【解析】：本题考核存款人可以申请开立专用存款账户的情形。专用存款账户适用于基本建设资金；更新改造资金；政策性房地产开发资金、住房基金、社会保障基金；财政预算外资金；粮、棉、油收购资金；单位银行卡备用金；证券交易结算资金；期货交易保证金；信托基金；金融机构存放同业资金；收入汇缴资金和业务支出资金；党、团、工会设在单位的组织机构经费；其他需要专项管理和使用的资金。以上四个选项可以申请开立专用存款账户。27、车船税的税额计算中，可以减按50%征税的有（）。A、载货汽车B、非机动驳船C、挂车D、拖船【参考答案】：B,D经济法基础月底测试（附答案）全文共37页，当前为第33页。【解析】：本题考核车船税计算的特殊规定。拖船和非机动驳船分别按船舶税额的50%计算。经济法基础月底测试（附答案）全文共37页，当前为第33页。28、专属管辖权是指法律强制规定某类案件必须由特定的法院管辖，其他法院无权管辖，当事人也不得协议变更的管辖。下列纠纷中，属于专属管辖的有（）。A、因不动产纠纷提起的诉讼B、因港口作业中发生纠纷提起的诉讼C、因继承遗产纠纷提起的诉讼D、因侵权行为提起的诉讼【参考答案】：A,B,C【解析】：本题考核诉讼管辖。因侵权行为提起的诉讼，由侵权行为地(包括侵权行为实施地、侵权结果发生地)或者被告住所地法院管辖。29、根据我国《会计法》的规定，下列各项中，应当追究当事人法律责任的行为有（）。A、故意销毁依法应当保存的会计档案B、提供虚假财务会计报告C、隐匿依法应当保存的会计凭证D、在法定会计账簿之外私设会计账簿【参考答案