经济法-财税法考试试题及解析

经济法-财税法考试试题及解析模考吧网提供最优质的模拟试题，最全的历年真题，最精准的预测押题！模考吧网提供最优质的模拟试题，最全的历年真题，最精准的预测押题！我们一直在努力做得更好！更多各种资格考试历年真题请访问经济法-财税法考试试题及解析

一、单选题（本大题5小题．每题1.0分，共5.0分。请从以下每一道考题下面备选答案中选择一个最佳答案，并在答题卡上将相应题号的相应字母所属的方框涂黑。）第1题下列关于消费税的说法，哪一项是错误的？(

)A

消费税是价内税B

消费税是流转税C

消费税实行单环节课征税D

消费税均按比例税率课征【正确答案】：D【本题分数】：1.0分【答案解析】[解析]消费税的税率同时实行比例税率和定额税率。对于黄酒、汽油、柴油等供求矛盾基本平衡、价格差异不大、计量单位规范的消费品，实行定额税率。对烟、白酒、化妆品、护肤护发品等一类供求突出、价格差异大、计量单位不规范的消费品，实行比例税率。第2题某县新办一副食品加工厂。县政府工业主管部门尽力扶持。该主管单位经县政府同意，决定对加工厂免征企业所得税3年，并函告县地税局执行。县地税局经审查加工厂的纳税条件，认为不应当免税。在此情况下，县地税局的正确做法是：(

)A

请求县政府工：业主管部门以书面方式作出对加工厂免税的正式决定；然后执行该决定B

请求县政府以书面方式作出对加工厂免税的正式决定，然后执行该决定C

拒绝执行县政府工业主管部门的决定，并向县政府报告D

拒绝执行县政府工业主管部门的决定，并向上级税务机关报告【正确答案】：D经济法-财税法考试试题及解析全文共7页，当前为第1页。经济法-财税法考试试题及解析全文共7页，当前为第1页。【答案解析】[解析]根据《税收征收管理法》第3条的规定，任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他同税收法律、行政法规相抵触的决定。第3题根据《审计法》，下列说法正确的是：(

)A

审计署在国务院的领导下，主管全国的审计工作B

地方各级审计机关只对上一级审计机关负责并报告工作C

审计机关屉行职责所必需的经费，由本级政府保证D

审计机关根据需要，可以派出审计特派员【正确答案】：C【本题分数】：1.0分【答案解析】[解析]根据《中华人民共和国审计法》(以下简称《审计法》)第7—11条命题。第4题联华公司欠缴大笔税款，且该公司目前财务状况恶化，虽然经税务机关采取强制措施仍无法缴清税款。此时，税务机关得知丰泰公司长期拖欠联华公司一笔货款，而联华公司一直未向其索要，即将超过诉讼时效。税务机关可以：(

)A

依照合同法有关规定行使代位权B

书面通知丰泰公司开户银行从其存款中扣缴税款C

采取强制执行措施扣押丰泰公司产品，并拍卖，以拍卖所得抵缴税款D

通过行政手段要求丰泰公司偿还货款【正确答案】：A【本题分数】：1.0分【答案解析】经济法-财税法考试试题及解析全文共7页，当前为第2页。[解析]根据《税收征收管理法》第50条的规定，欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权，或者放弃到期债权，或者无偿转让财产，或者以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形，对国家税收造成损害的，税务机关可以依照《合同法》第73条、第74条的规定行使代位权、撤销权。税务机关依照前款规定行使代位权、撤销权的，不免除欠缴经济法-财税法考试试题及解析全文共7页，当前为第2页。第5题某公司超过应纳税额缴纳企业所得税，以下说法不正确的是：(

)A

税务机关不论何时发现后，应立即退还B

公司自结算缴纳税款之口起3年内发现的，有权要求税务机关退还C

税务机关退还税款时，应加算银行同期存款利息D

由于公司自己的过错多缴税款的，公司无权要求税务机关加算利息退还【正确答案】：D【本题分数】：1.0分【答案解析】[解析]《税收征收管理法》第51条规定，纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还；纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息，税务机关及时查实后应当立即退还；涉及从国库中退库的，依照法律、行政法规有关国库管理的规定退还。根据该条规定，D选项不正确。二、多选题（本大题4小题．每题2.0分，共8.0分。请从以下每一道考题下面备选答案中选择两个或两个以上答案，并在答题卡上将相应题号的相应字母所属的方框涂黑。）第1题甲在某税务局工作，乙为个体工商户，从事服装经营，在甲所属税务局的辖区内。甲、乙二人为邻居，某口因夜间噪音之事发生口角，从此甲对乙心生怨恨。此后，甲常利用职务之便对乙百般刁难，致使乙的生意每况愈下。后税务局查知此事，对甲进行了如下处理，正确的是：(

)A

将甲调离税收工作岗位B

责令甲在今后的税收工作中不得再对乙进行刁难C

责令甲赔偿乙相应损失D

依法给予甲行政处分经济法-财税法考试试题及解析全文共7页，当前为第3页。经济法-财税法考试试题及解析全文共7页，当前为第3页。【本题分数】：2.0分【答案解析】[解析]《税收征收管理法》第82条规定，税务人员滥用职权，故意刁难纳税人、扣缴义务人的，调离税收工作岗位，并依法给予行政处分。由此可见，在本题中对甲进行处理正确的是AD选项。第2题根据《审计法》，审计监督的对象包括：(

)A

国务院各部门的财政收支B

中国人民银行的财务收支C

国际组织的贷款项目的收支D

股份有限责任公司的财务收支【正确答案】：A,B,C【本题分数】：2.0分【答案解析】[解析]根据《审计法》第2条、第18条、第24条命题。第3题对下列收入应免征个人所得税的是：(

)A

烈属所得B

军人的转业费C

退休工资D

某国际组织颁发的环境保护奖金【正确答案】：B,C,D【本题分数】：2.0分【答案解析】[解析]根据《个人所得税法》第4条可知，BCD正确，A选项中的所得应减征个人所得税。经济法-财税法考试试题及解析全文共7页，当前为第4页。第4题经济法-财税法考试试题及解析全文共7页，当前为第4页。税务机关有根据认为某企业有逃避缴纳增值税的行为，责令其在规定的纳税期前缴纳税款，该企业在限期内有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物的行为，以下说法正确的是：(

)A

税务机关有权责令企业提供纳税担保，企业不提供的，有权采取税收保全措施B

企业只能提供物的担保，不能提供人的担保C

税务机关有权直接采取税收保全措施D

税务机关采取税收保全措施的，必须经县以上税务局局长批准【正确答案】：A,D【本题分数】：2.0分【答案解析】[解析]根据《税收征收管理法》第38条的规定，采取税收保全措施前，必须先责令纳税义务人提供担保，不提供担保的，才能采取税收保全措施，所以B选项不正确。根据《税收征收管理法实施细则》第61条的规定，纳税义务人可以提供物的担保，也能够提供人的担保。none、三（共案例分析小题,3共分）6.0第1题丰润有限责任公司未按照规定期限缴纳税款，当地税务局即下达通知，限期缴纳，期满后，该公司仍未缴纳税款。请回答下列问题：

税务局限期缴纳的期限不得超过(

)日。A

10B

15C

30D

60【正确答案】：B【本题分数】：2.0分【答案解析】经济法-财税法考试试题及解析全文共7页，当前为第5页。[解析]根据《税收征收管理法实施细则》第73条规定，从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款的，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款的，由税务机关发出限期缴纳税款通知书，责令缴纳或者解缴税款的最长期限不得超过经济法-财税法考试试题及解析全文共7页，当前为第5页。第2题

税务局对丰润公司采取了强制执行措施，发现被采取强制执行措施的财产中有部分已被设定了抵押。则以下表述正确的是：(

)A

抵押权人可要求取回抵押物，以实现其债权B

丰润公司应向抵押权人说明欠税情况C

抵押权人可以要求税务机关提供有关欠税情况D

税收应优先于抵押权【正确答案】：B,C【本题分数】：2.0分【答案解析】[解析]根据《税收征收管理法》第45条的规定，税务机关征收税款，税收优先于无担保债权，纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的，税收应当先于抵押权、质权、留置权执行。本案中，抵押权先于强制执行措施，所以抵押权应优先于税收。该法第46条规定，纳税人有欠税情形而以其财产设定抵押、质押的，应当向抵押权人、质权人说明其欠税情况。抵押权人、质权人可以请求税务机关提供有关的欠税情况。由此可见，本题的正确表述是BC项。虽然抵押权优先于税收，但是抵押权人只能行使抵押权，不能行使取回权，所以A选项不正确。第3题

税务局对丰润公司采取了强制执行措施后，此时该公司又被工商行政管理机关发现有销售假冒伪劣商品的行为，决定对其处以罚款，并没收违法所得。以下说法正确的是：(

)A

欠缴税款征收应优先于罚款、没收违法所得B

罚款、没收违法所得应优先于欠缴税款征收C

两者之间无优先顺序，应按比例清偿D

应以罚款、没收