建筑公司全面预算及绩效评价管理办法

建筑公司全面预算及绩效评价管理办法第一章总则第三条公司编制年度预算，将战略规划的当年目标细化为详细的年度预算，包括年度经营计划及财务预算，作为与各预算单位签署“年度经营责任合同”的基础，并根据确定的年度预算进行目标管理，建立绩效评价体系定期跟踪、考核各预算单位的预算完成情况，指导各预算单位的经营管理活动，并据以实施资源配置和战略调整，保证公司持续、稳定、健康发展。第二章定义及职能部门第一条预算及绩效评价管理体系是涉及全方位、全过程和全员参与的整合管理系统，是公司战略实施的支持与保障系统，具有全面控制的约和控制制度的重心。第二条预算是对战略规划当年目标的细化和分解，包括年度经营计划及财务预算，预算是实行事前控制的一种有效管理手段。通过制订预算第四条董事会根据公司战略规划制订公司年度预算方案。第五条预算与评价委员会在预算管理中的职责是具体组织年度第六条预算与评价委员会在绩效评价管理中的职责是确立各经营部门的业绩目标，通过量化的财务指标、持续竞争能力指标以及过程控制指标等对各经营部门的经营绩效作出科学的评价，定期完成绩效评价报告，为公第七条各事业部、职能部门的负责人为本单位组织实施年度预算工作的第一责任人，负责组织部门年度预算工作，总会计师协助总经理组织公司本部、各事业部及控股子公司依照《预算单位工作分各分预算单位责任人为部门负责人，各事业部尚包括分管各事业部应对事业本部及下属公司预算进行汇总，报送资各分预算单位对重要项目所附表格或资料须详细说明。第三章全面预算管理内容与程序第一节预算编制原则规划细化原则：预算目标须反映公司、各预算单位的发展授信、库存及薪酬配置方面的重要作用，体现资源配置的计划性、针绩效考核原则：预算指标与业绩考核挂钩，公司根据各预算单位每年预算执行情况进行目标管理，并结合其他指标来考核各单追求更高业绩(收入和利润要体现出一定的成长性)关注经营成果指标，重视经营质量指标，重视投入产出回细化(按商品别、时间、销售区域等)层层分解落实。深入评估费用性质以及压缩空间，严格控制各项成本费用全面考虑与经营计划和财务预算相关的事项，确保没有遗第二节预算单位分类预算为编制重点。于全面管理本单位的生产、采购和销售活动，包括购销安排、成本费用控制、生产安排、保证安全经营等。设法提高收入、降低支出、采费用中心：适用于行政管理部门，主要责任在于控制管理费用，利用预算限度内的费用提供最佳管理支持。如本部各职能部门第三节年度预算主要内容年度预算包括两方面内容：年度经营计划及年度财务预算。年度经营计划为围绕战略实施开展的各项重点工作事项及年度财务预算包括：损益预算、资产负债预算、现金流量生产预算等。用预算、利润预算等。收入预算主要对预算期的销售数量、销售价格和销售收入进行预计，各利润中心必须综合考虑内外部环境、行业竞争状况以及成本费用预算是指运用标准成本法或作业成本法等方法制3.利润预算是最重要的预算指标之一，也是公司对各利润中心进行考核的重要内容。利润预算是在综合考虑收入、成本、费用等第六条资产负债预算：包括营运资产预算、营运资本预算、库存预算、往产占用总额、分布结构以及负债情况的预算，是为了预计公司各期末资产负债预算要在损益预算与现金流量预算的基础上编制，并应注意结合损益预算确定各单位的获利能力、资产运营效率等对于生产销售单位，应特别注意对库存、应收账款等流动现金支出、现金结余(或不足)以及资金的筹集与使用等方面内容。编制现金预算的主要目的是保证有充足的现金可以满足公司正常经营的需要，同时可以对多余现金进行有效利用，并提前采取措施弥补现资源配置预算：包括库存、授信、资金、信用额度、人员编制及人人员编制和人工成本预算由公司人力资源部直接参与、指库存、授信、资金、额度预算综合考虑各单位的投入产出固定资产预算由各单位编制上报，办公用固定资产由行政办公室统一审核、汇总，经营用固定资产预算由预算与评价委员会审第四节预算编制基本程序。置、自下而上编制、自上而下审核，保证预算编制的科学性和完整算前提是否合理(包括市场环境分析、主要假设条件等)经营计划和强、经营质量好的经营部门倾斜。事会审核；若不通过则退回预算与评价委员会重新修订预算报告。10.公司董事会于次年5月份审批公司预算报告，若不通过则退回预算与评价委员会重新修订预算报告。11.公司董事会核准并经股东大会通过后，由预算与评价委12.公司各部门遵照执行年度经营计划，之后进行分析、纠第五节预算控制的目标控制、程序控制和制度控制提供了全方位管理的平台。预算控制主要通过：预算单位既有权利，又有相应的义务。按照既定的程序事前设定授权事项、权限和金额，以保证公司生产经1.在保证公司完成整体预算目标的前提下，为实现预算控制成本与效益的平衡，公司主要加强对预算重点事项的持续跟踪。制度：是保证预算控制有效性的重要基础。1.为及时发现并解决预算执行过程中的问题，公司建立预算报告(周报、月报和季报)制度。预算执行情况进行定期跟踪，并建立月度定期分析评价报告与专项充分发挥金融财务部等职能部门的预算预警功能，发生异3.常事项(如库存、资金、费用等接近预算上限)提前提示相关单位，同时上报公司；对超预算事项必须按照公司的有关规定履行审批调整行调整时，必须向公司预算与评价委员会提出书面申请。第十七条调整的预算指标分为两类：原则上调整经营成果指标，则相应的资源配置指标也必须由公司预算与评价委员会进行审批，对公司整体预算的调整必须得到董事会的审批，并须经股东大会通过。后公司预算与评价委员会需下达预算调整第七节预算考核对各单位预算制定、执行控制以及预算完成情况进行全面第二十二条考核内容要紧密结合战略规划与年度经营计划目标，根据年初第四章绩效评价管理内容与程序第一节绩效评价原则考核业绩完成情况的同时充分考虑各单位过程控制情况第二节绩效评价工作机制预算与评价委员会日常工作采用不定期会议制度，由委员会主任或其授权人召集，主要就工作计划、阶段总结及重要问题进行讨论；在半年、年度进行绩效评价或遇重大事项时，委员会可召集专题会议。委员会成员须按工作部署统一行动，及时高效地完成各项工作。金融财务部负责具体第三条各事业部应组成由分管领导、部门负责人及其他关键岗位人员参第三节绩效评价范围业部级、第五条经营绩效评价体系按不同级次分别推进展开：公司级的绩效评价效评价工作，由各事业部绩效评价小组在公司预算与绩效评价委员会的指导第四节绩效评价方法第六条每年年初根据各单位的经营计划、财务预算以及影响