绿地控股企业内部控制现状及对策分析 -

PAGEPAGE1绿地控股企业内部控制现在状况及对策分析|四、绿地控股集团内部控制建设中存在的问题在进行本次研究的经过中，通过对最新的会计原则进行研究，并结合绿地集团的实际发展状态进行研究能够发现，在现前阶段，绿地集团内部控制意识、内部控制人才、组织架构、内部控制履行力度等方面都存在一些需要解决的问题。只要真正的解决了这些问题，能力保障绿地集团的内部控制得以有序进行。〔一〕缺乏足够的内部控制意识在本次研究中国能够，通过对最新的会计原则进行研究能够发现，新的会计原则中对于企业的会计管理与内部控制进行了愈加细致的要求。在这样的情况下，企业就必需进一步强化本身的内部控制。而想要做到这一点，企业首先就需要具备对内部控制的正确认识。然而在现前阶段，我们国家一些企业，包含的大型的上市公司都缺乏足够的内部控制意识。在这样的情况下，企业的内部控制也就无法有序进行。而在本次研究中，通过对绿地集团的内部控制情况进行研究能够发现，在绿地控股集团，当下的企业管理层与员工对于内部控制的主要性都具备了一定的认识。在这一基础上，内部控制得到了一定水平上的发展与进步。然而必需看到的是，在现前阶段，绿地控股集团的管理层与员工并未认识到内部控制的真正作用与主要意义，在对内部控制的认识方面还存在较多的误区。详细来说，首先，一些员工和个别领导层成员以为内部控制就是规章制度，两者是相等的。然而实际上，这两者有很大的区别。企业的规章制度是内部控制中的主要构成部分之一，但并不能代表全部的内部控制机制。其次，一些员工以为内部控制就是对员工的管束，因此对内部控制产生抵触情绪。除此之外，一些企业的管理层成员以为内部控制就是对企业的资产进行保卫。上述观点固然论述出了内部控制中的若干方面，然而忽视了内部控制的整体性，因此都是毛病的观点。对于绿地控股集团来说，想要保障内部控制的效果，首先就必需对这些毛病的观点予以纠正。〔二〕内部控制缺乏人才保障通过对最新的跨级原则以及绿地集团的内部控制问题进行研究能够发现，在现前阶段，企业想要进行有效的内部控制，保障本身的内部控制和资产管理得以有序进行，企业就必需自现有的基础上进一步提升企业的人才队伍建设水平。然而在当下，我们国家的企业在这一方面还缺乏足够的认识，而且随着我们国家企业之间的竞争日趋剧烈，导致现有的高素质人才难以知足企业的需要。因而，我们国家许多企业都无法有效的进行人才队伍建设，进而导致我们国家的其偶也在内部控制方面获得更大水平的发展与进步。在现前阶段，绿地控股集团的内部控制人员中，具备国际注册内控师职业资格证书的人员只要1%。在日渐庞大的内部控制部门，其余的工作人员均不具备注册内控师职业资格。在这样的情况下，绿地控股集团内部控制的效果也就缺乏足够的人才保障。从原因上看，首先，在现前阶段，我们国家的注册内控师整体数量不足，导致企业所需的注册内控师出现了非常大的人才缺口。在这样的情况下，许多房地产企业都没有自己的注册内控师。其次，在人才的培训工作中，绿地集团愈加重视针对日常工作中碰到的问题对员工进行培训，而忽视了培训内容应该具备的系统性。在这样的情况下，员工即使承受相关培训，也无法提升本身的理论水平，考取相关的职业资格。因而，固然有一些员工预备考取注册内控师资格，但就当前来看，效果比较有限。第三，企业的人力资源管理水平还有待提升，导致高素质的员工流动性较大，晦气于人才队伍的稳定。图4-1上海绿地控股集团注册内控师比例〔三〕组织架构不科学根据相关法律规定，房地产企业必需建立股东大会、董事会与监事会等管理机构。除此之外，在最新的会计原则中，也对企业提出了类似的要求。因而能够说，企业在进行内部控制建设的经过中，组织架构是内部控制得以有序运行的主要保障。在这一点上，绿地控股集团走在了许多国内房地产企业的前面。早在成立之初的一段时间，绿地控股集团的组织架构就已经得到了确立，为内部控制的履行打下了基础。然而我们必需看到，在现前阶段，包含许多大型上市公司在内的我们国家一些企业自这一点上的认识不足，而且企业的组织架构建设也缺乏足够的科学性。在这样的情况下，企业的经营与管理组织架构不仅无法保证其内部控制的有序进行，而且也会导致企业的会计工作无法符合最新的会计原则。通过研究能够发现，在绿地控股集团，现前阶段其组织架构的科学性与运转的有序性已禁受到了一定水平上的干扰和毁坏，导致公司的内部控制无法有序进行。从原因方面来看，首先，在绿地控股集团，股东大会的权利过大，导致董事会与监事会无法发挥出应有的作用。其次，在绿地控股集团，在投资项目的审批方面，股东大会与董事长具有很大的决策群里，因此对于投资项目的可行性缺乏群策群力的科学分析，导致投资的科学性缺乏足够的保障。在绿地控股集团，公司中的董事独立地位缺乏保障。在实际经营与管理工作中，许多董事唯董事长马首是瞻，导致其独立性逐步丧失。在这样的情况下，绿地控股集团的内部控制机制就无法有序进行。〔四〕内部控制制度缺乏履行力度对于企业来说，根据会计原则的要求，为保证企业能够进行有效的资产管理和会计信息质量管理，企业就必需建立有效的内部控制制度，并保障这一机制的履行力度。而在这一点上，加强内部控制的履行力是企业内部控制建设中的重点工作。日前而必需看到，在现前阶段，我们国家一些企业在这一点上并不符合最新的会计原则，也就是说，这些企业并不能保证本身内部控制机制的履行力度。在这样的情况下，企业也就无法进行有效的内部控制，进而造成本身的会计工作也无法有序进行。而在本次研究中，通过对绿地集团有的内部控制现在状况进行研究能够发现，在现前阶段的绿地控股集团，当下其内部控制的履行力度缺乏足够的保障，导致其内部控制汇总出现一些漏洞，给企业造成了许多不需要的损失。针对这一问题，我们能够从两个方面进行分析，找出其成因。首先，在内部控制制度建设方面，绿地控股集团的内部控制制度自己就缺乏足够的科学性，导致履行的难度加大，进而造成履行不力的场面。详细来说，在某些方面，内部控制制度的规定过于严格，导致工作人员无法切实履行。而在许多详细条目上，有出现了含糊其辞的问题，如“相关人员〞应该在“适当时间〞进行某项工作。类似的表述导致内部控制制度自己就存在漏洞，履行力度不足也就成了必定。其次，在鼓励制度与内部审计方面，绿地控股集团的水平还有待进一步提升。在这样的情况下，内部控制工作人员的积极性与自动性缺乏足够的保障，导致内部控制工作的效率无法保障。对于这样的情况下，绿地控股集团必需着手进行改变。只要内部控制制度的履行力度得到提升，能力真正发挥出内部控制的作用，促进绿地控股集团的进一步发展。四、绿地控股集团内部控制建设中存在的问题的原因〔一〕没有对现代化企业管理建立科学的认识在本次研究中国能够，通过对最新的会计原则进行研究能够发现，新的会计原则中对于企业的会计管理与内部控制进行了愈加细致的要求。在这样的情况下，企业就必需进一步强化本身的内部控制。而想要做到这一点，企业首先就需要具备对内部控制的正确认识。然而在现前阶段，我们国家一些企业，包含的大型的上市公司都缺乏足够的内部控制意识。在这样的情况下，企业的内部控制也就无法有序进行。之所以出现这样的问题，最重要的原因就是现前阶段该公司的管理层通过学习没有对现代化企业管理建立科学的认识。在这样的情况下，该公司在内部控制意识上就存在较大的提升空间。〔二〕人力资源管理制度的科学性上还存在较大的提升空间通过研究能够发现，出现这一问题的原因是由于绿地集团在人力资源管理制度的科学性上还存在较大的提升空间。在这样的情况下，该公司也就无法通过加强人力资源管理水平来加强人才队伍的素质，进而导致该公司的人才队伍素质无法得到大幅度的提升。〔三〕管理层没有认识到加强组织构造建设在本次研究中，对该公司的组织架构不合理的原因进行分析发现，导致这一问题的最重要原因就是现前阶段该公司的管理层没有认识到加强组织构造建设对公司内部控制水平提升的主要作用。〔四〕管理制度不够健全之所以出现内部控制制度缺乏履行力度这样的问题，从根本上来说，就是由于该公司的管理制度不够健全。在这样的情况下，现前阶段该公司在实际进行内部控制的经过中，领导的意志就会对内部控制履行产生主要的影响，导致公司的内部控制机制无法得到有效的履行。五、解决房地产上市公司内部控制问题的对策通过对绿地控股集团的内部控制施行现在状况进行分析能够发现，在现前阶段，绿地控股集团的内部控制施行情况与国内大多数房地产上市公司相比处于较高的水平。然而通过客观的分析能够发现，其在内部控制的详细实行方面还存在较多的问题。这些问题得不到解决，不仅会导致企业的内部控制无法有效施行，而且会影响企业的进一步发展。针对本次研究中发现的问题，笔者总结了几点解决方案，希望能够促进以绿地控股集团为代表的我们国家房地产上市公司提升本身的内部控制水平。而根据最新的会计原则，针对绿地集团内部控制中存在的问题，其应该在进行内部控制建设的经过中对内部控制建设环境、内部控制人才读物、内部控制组织架构以及内部控制的履行力度等方面进行全面的提升与优化。除此之外，绿地集团的还应该严格遵照最新的会计原则。只要如此，能力保证绿地集团的内部控制得以有序进行，而且确保其在进行内部控制建设的经过中能够符合最新的会计原则，进而促进绿地集团的进一步发展。〔一〕构建优秀的内部控制建设环境对于内部控制建设来说，良好的内部控制环境是需要的保障。根据最新会计原则的要求，企业想要保证本身的会计工作和内部控制工作得以有序进行，首先就必需进一步完善本身的内部控制环境。详细来说，最主要的工作就是进一步强化管理层与员工的内部控制意识。而根据对最新的会计原则进行的研究能够发现，只要在内部控制环境得到完善的情况下，企业能力够建立起有效的内部控制机制与会计工作的管理制度。在绿地控股集团的内部控制建设中，企业的管理层首先就必需开创建立优秀的内部控制环节能够。在详细办法方面，首先，管理层应该刷新自己的管理理念，提升对于内部控制的看重水平，并建立其对于内部控制的正确认识。其次，在本身具备对于内部控制的正确认识的前提下，管理层应该通过组织相关培训等手段，强化员工对于内部控制的认识。通过对员工内部控制认识的强化，能够在企业内部树立基于内部控制的企业文化，增长员工对于内部控制的认同感，进而加强内部控制的施行水平。第三，应该对企业现有的各项管理制度进行刷新，增长管理制度的科学性。在这一前提下，绿地控股集团的内部控制环境必将得到最大水平上的优化。第四，为保证本身的内部控制环境建设，绿地集团还需要在现有的基础上进一步加强对于员工的会计原则培训。只要如此，能力保障绿地集团的内部控制环境建设的水平得以有效的提升。〔二〕提升员工的整体素质在最新的会计原则中，对企业会计人员的素质也提出了更高层次的要求。详细来说，在最新的会计原则第三要求下，企业的会计人员不仅需要具备较高的会计管理和财政管理水平，而且需要具备较高的信息技术应用水平，进而适应互联网技术发展给会计工作带来的变化。除此之外，企业的财政会计人员还需要具备更高层次的职业道德素养。在这样的情况下，企业就必需在现有的基础上进一步加强对于本身人才队伍的强化工作。对于绿地控股集团来说，为确保本身的内部控制得到有力的人才保障，看就需要全面提升内部控制人员的素质。在详细办法上，除了要进一步加强高素质专业人才的引进之外，也必需提升对于内部员工的培训水平，提升培训内容的系统性与科学性，确保员工通过培训能够全面提升本身的知识水平与工作能力。在员工的水安然平静能力符合相关标准的前提下，公司应该制订相应的鼓励办法，鼓励员工考取注册内控师资格证书，进而提升高素质人才在本身人才队伍中的比重，提升人才队伍的整体素质。最后，针对内部控制人员，绿地控股集团应该在现有的基础上进一步加强职业道德教育，提升内部控制人员的职业道德素质，进而保障内部控制的顺利履行。〔三〕建立科学的内部控制架构在本次研究中，本文对企业的内部控制以及最新的会计原则进行了深切进入的研究。通过研究发现，在现前阶段，最新的会计原则针对企业的内部控制组织架构进行了愈加细致的要求。同时，企业的内部控制也要求企业对本身的组织架构进行进一步的升级。因而，绿地集团就必需在线头的基础上进一步加强本身的组织架构建设。针对绿地控股集团组织构造中股东大会权利过大的问题，需要进一步强化董事的独立地位，并进一步健全董事会与监事会的本能机能。只要如此，能力避免大股东在决策的经过中罔顾广阔中小股东的利益。在详细办法上，绿地控股集团应该在现有的基础上进一步强化本身的独立董事制度，进而保障董事的独立性，使其能够对股东大会构成有效的制衡。其次，随着经营规模的不断扩大，绿地控股集团应该对本身的预算进行愈加科学的编制。为此，应该专门设立预算管理岗位或部门，加强对于预算编制和数据的管理，进而提升财政信息的真实性。除此之外，针对管理工作中出现的各种问题，应该严格落实责任制，进而提升管理工作的效果。而为了保证本身组织架构能够的稳定性，绿地集团还必需在经营活动中严格遵照会计原则以及其他的法律法规。〔四〕建立健全内部控制管理制度对于企业来说，加强本身内部控制制度的履行力度，不仅仅是内部控制建设的要求，也是最新的会计原则的必定要求。企业想要保证本身内部控制的履行力度，首先就必需严格遵照最新的会计原则。而在针对绿地集团的内部控制进行研究的经过中，能够发现，对于以绿地控股集团为代表的房地产上市公司来说，想要强化本身的内部控制水平，就必需对现有的内部控制制度进行进一步的健全与完善。详细来说，在内部控制岗位赊债上，应该尽量避免某项事务有单个人员全面负责。针对内部控制中的各项事务，应该布置两个或两个以上的工作人员集体负责，避免产生舞弊问题。其次，绿地控股集团应该针对企业现行的内部控制制度进行深切进入的研究，找出其中可能出现漏洞的方面，并进行有针对性的完善。第三，为强化内部控制的监督本能机能，绿地控股集团应该在现有的基础上增长对于内部控制人员关于房地产开发相关知识的培训，进而避免在内部控制的经过中工作人员被蒙蔽，导致内部控制失败。在内部控制制度得以健全的情况下，内部控制的水平势必会得到较大水平的提升。而在进行内部控制建设的经过中，绿地集团还必需保证企业的内部控制活动以及科技工作都严格遵照最新的会计原则和相关的法律法规。只要如此，能力保证本身内部控制的履行力度。六、结论综上所述，在当下，随着我们国家经济的不断发展与企业管理水平的进步，以绿地控股集团为代表的我们国家房地产上市公司在内部控制方面获得了较大的进步。然而从客观上来说，现前阶段我们国家的房地产上市公司在内部控制建设方面还有较大的完善和提升空间。与发达国家的同行行业企业相比，我们国家房地产上市公司在内部控制方面也有一定的差距。因而，对现有的内部控制机制进行强化是房地产上市公司现前阶段的主要工作之一。针对绿地控股集团在内部控制中出现的问题，笔者进行了深切进入的研究，并制订出了有针对性的解决办法。希望能够推动我们国家房地产上市公司内部控制水平的进步，进而提升以绿地控股集团为代表的房地产上市公司的经营与管理水平。以下为参考文献[1]李锐.试论房地产企业内部控制存在的问题及完善办法[J].中国乡镇企业会计，2018，12(10):229-230.[2]贾思威.房地产企业内部控制存在的问题与对策[J].财会学习，2018，22(27):239+241.[3]余磊.浅析房地产企业内部控制存在的问题及对策[J].纳税，2018，12(27):208-209.[4]黄志强.国有房地产企业内部控制问题的讨论[J].现代国企研究，2018，15(14):8.[5]谢鹏程.房地产企业资金管理内部控制问题研究[J].现代国企研究，2018，24(14):42-43.[6]吴先林.浅析房地产企业内部控制存在的问题及对策[J].经贸理论，2018，14(14):20-21.[7]李慧慧.房地产企业资金管理内部控制问题研究[J].现代经济信息，2018，25(10):160.[8]唐文政.房地产企业内部控制中存在的问题及对策[J].住宅与房地产，2018，23(15):140.[9]商俊.试探房地产企业资金管理内部控制问题[J].经贸理论，2018，05(09):197.[10]侯莉岩.房地产开发企业内部控制研究[J].现代经济信息，2018，07(08):133.[11]张君芝.房地产企业资金管理内部控制问题之我见[J].财会学习，2018，22(10):244.[12]顾春燕.试论房地产企业内部控制问题及对策[J].经济师，2018，17(04):283-284.[13]黄丽娟.房地产企业内部控制存在的问题与解决对策[J].知识经济，2018，14(05):91+93.[14]ChenYulan.ProblemsandCountermeasuresofInternalControlConstructionofRealEstateEnterprisesintheNewPeriod[J].Moderneconomicinformation，2018，24(04):105.[15]XuJiangang.TalkingabouttheProblemsExistingintheInternalControlofRealEstateEnterprisesandtheCountermeasures[J].FinancialSector(AcademicEdition)，2018，11(02):63.附录：调盘问卷1.您的性别A男B女2.您的年龄A35岁下面B35-50岁C50岁以上3.您的学历A硕士及以上B本科C大专D高中及下面4.您以为绿地集团内部控制对银行本身发展有何主要意义？A防备运营风险B遵照监管要求C降低成本D减少浪费xxE无意义5.您觉得自己对内部控制能否了解？A完全了解B大略了解C不了解6.您以为内部控制是什么？A公司内部管理制度条例的制订B内部审计C业务内容绩效的管理D保证经营目的实现，保证经营方针施行E不清楚7.您能否学过专业内部控制，风险管理相关课程？A有专门授课B自己大略了解C不