财政学重点及财务部操作流程

PAGEPAGE54第一章货币与货币制度（一）马克思的货币起源理论1简单的价值形式2扩大的价值形式3一般价值形式4货币价值形式第三节形形色色的货币一、实物货币：是以自然界存在的物品或人们生产的物品充当货币材料的货币形式。我国最早的实物货币是贝二、金属货币：以金属为币材的货币我国最早的金属铸币是铜铸币三、用纸做的货币主要包括：一是国家发行的——纸币。二是银行发行的——银行券。不兑现的信用货币;目前各国流通中使用的现钞绝大部分是国家授权由中央银行发行的不兑现的银行券，我国最早发行的纸币是北宋的“交子”注：交子不但是我国最早的纸币，也是世界上最早的纸币。四、存款货币主要是指能够通过签发支票办理转帐结算的活期存款，与现钞相比，存款货币支付具有快速、安全、方便的优点，现代发达的商品经济中，绝大部分交易支付都利用存款货币来完成。五、电子货币电子货币可以代替现金和支票进行支付，对传统的货币发行和流通产生了重要影响。第四节货币的职能一、赋予交易对象以价格形态(价值尺度)指货币能用来衡量和表示一切商品和服务的价值。1、经济生活中的交易对象多种多样，但都有价格。2、价格是价值的货币表现。３、货币购买力——价格的倒数。例：若某年物价指数上升了10%，该年末的货币购买力有何变化？如某人年末有持有一年的现金8000元，它相当于年初的多少？二、购买和支付手段1.购买手段（流通手段、交易媒介）——货币作为交易媒介时发挥的职能。买—货币—卖买—货币—卖马克思的货币需求公式：M=PQ/V流通中需要多少货币取决于3要素:价格(P)、待出售的商品数量(Q)、货币流通速度(V)2、支付手段——货币作为独立的价值形式进行单方面转移时执行支付手段职能。（此时无商品同时同地的相向运动）。货币执行支付手段的作用范围：大宗商品交易国家财政收支银行信用工资、劳动报酬的支付等注意：执行流通手段和支付手段职能的货币是正在流通着的、现实的货币，构成货币需求的一部分。三、积累和保存价值的手段（贮藏手段）1.积累和保存价值，是社会经济生活中的必然要求；货币是实现要求的必然手段之一。2.保存价值的形态贵金属形态银行存款、储蓄3.用于积累和保存价值这方面的货币构成货币需求的另一部分。第六节货币制度货币制度：是指一个国家以法律形式确定的，该国货币流通的结构和组织形式。一、货币制度的构成要素1、币材的确定(是货币制度的基础）2、货币单位的确定（名称、“值”）3、货币种类的确定（1）本位币(主币)：一国流通的基本通货。（本位币的最小规格是一个货币单位）（2）辅币：供零星支付的小额通货。（小于一个货币单位）4、对不同种类货币铸造、发行的管理金属货币流通时:本位币是足值货币，可以自由铸造（P17)；辅币是不足值的，不可自由铸造。5、对不同种类货币的支付能力的规定本位币是无限法偿（P17）的货币；辅币是有限法偿（P18）的货币。二、货币制度的发展(一)银本位制银本位制是以白银为本位币币材的货币制度。1、银本位制特点（1）银币是足值货币，可自由铸造。（2）银币是无限法偿的货币。（3）白银、银币可自由输出输入。2、银本位制流通时间短、范围小（1）白银价值低，不能适应大宗商品交易（2）白银价格不稳定（二）金银复本位制金银复本位制是以金和银同时做本位币币材的货币制度1、金银复本位制特点（1）金银两种货币都是足值货币、都可以自由铸造。（2）金银两种本位币都有无限法偿的能力。（3）金、银和金币、银币都可以自由输出输入。劣币驱逐良币现象（格雷欣法则）：两种实际价值不同而名义价值相同的货币同时流通时，实际价值较高的“良币”必然被收藏、熔化而退出流通，实际价值较低的“劣币”则会充斥市场，即劣币把良币逐出流通领域。（三）金本位制金本位制的形式1金币本位制金币是本位币；金币可自由铸造，自由熔化，有无限法偿能力；黄金、金币可以自由输出输入国境。2金块本位制流通银行券，在国内可按规定的含金量兑换金块，但有数量的限制。3金汇兑本位制银行券在国内不兑换金块，只规定其与实行金本位制国家的货币兑换比率，先兑换外汇，再以外汇兑换黄金。23都规定以黄金为本位货币，规定货币单位的含金量，而不铸造金币，实行银行券流通（四）不兑现的信用货币制度1、不兑现的信用货币，一般是由中央银行发行的并由国家法律赋予无限法偿的能力。2、不兑现的信用货币不能兑换黄金。3、货币的发行量根据经济发展的需要而定。4、各国对货币加强管理。第二章信用第一节信用及其与货币的联系一、信用：是以偿还和付息为条件的价值单方面转移的借贷行为。贷出叫授信借入叫受信债务人依诺还债叫守信,否则叫失信二、信用的产生与发展私有财产的出现是借贷关系(信用)产生的前提条件。商品货币关系是信用发展的客观经济基础。三、信用的形态1、从借贷的对象看有实物借贷、货币借贷2、从反映的生产关系看有高利贷信用、资本主义信用、社会主义信用四、建立市场经济的信用秩序守信是对信用范畴的支撑失信是对信用范畴的破坏五、信用与货币的关系?信用和货币两个独立的范畴相互渗透形成金融信用与货币关系经历了三个发展阶段:1、独立发展的阶段.(实物借贷)2、彼此联系，相互促进阶段（货币借贷扩展了信用的范围和规模；信用的发展促进了货币流通的发展）3、相互融合阶段（现代经济中几乎没有不含货币因素的信用，也几乎没有不含信用因素的货币，二者融为一体即金融）第二节高利贷一、高利贷高利贷是通过贷放货币或实物，收取高额利息的信用形式。二、高利贷的特征——利率极高维持高利率的原因？1、借高利贷者大多不是为了用于生产和经营。2、当时货币数量有限。三、高利贷的双重作用1、为资本主义生产方式的形成创造了条件（无产者、资本家）2、成为资本主义发展的障碍（对生产的破坏性）。四、新兴资产阶级展开和高利贷的斗争斗争的焦点是把利率降到平均利润率以下。但真正动摇其垄断地位根基的，则是资本主义自身发展所创造的条件。五、民间借贷——指公民之间、公民与法人之间、公民与其它组织之间借贷。1、民间自发产生的借贷组织形式。2、无定型的组织形式但遵循借贷准则的经济行为。第三节信用活动的基础一、为什么在现代经济中信用关系无处不在？1、商品货币关系的普遍存在2、资金盈余和赤字普遍存在3、资金余缺只能通过信用方式进行调剂二、信用关系的主体1、信用关系中的个人把所有个人作为一个整体，是金融市场的资金供给者。2、信用关系中的企业把所有企业作为一个整体，既有资金供给又有需求，但通常是需求大于供给。3、信用关系中的政府一般是金融市场的资金需求者。4、信用关系中的金融机构5、信用关系中的国外部门顺差、逆差交替）第四节信用形式一、商业信用是企业单位之间由于商品交易而相互提供的信用。典型的商业信用是赊销。1、商业信用的特点⑴信用双方都是生产经营商品的企业⑵借贷行为与商品买卖行为结合在一起2、商业信用的作用有利于协调企业间的关系，保证生产流通的连续进行，加速资本周转。3、商业信用的局限性①其规模受到产业资本量的限制。②方向性限制。4、商业信用的工具——商业票据商业票据：工商企业之间由于信用关系形成的短期无担保债务凭证的总称。商业票据的期限不超过一年。特点:无因性、不可争辩性、流通性。主要有以下二种：１本票：债务人向债权人发出的支付承诺书，承诺在约定期限内支付一定款项给债权人。２、汇票：债权人向债务人发出的支付命令书，命令他在约定期限内支付一定款项给第三人或持票人。汇票一般要经过债务人承兑，根据承兑人的不同可分为银行承兑汇票和商业承兑汇票。二、银行信用是以银行等金融机构作为媒介进行的货币借贷。1、银行信用的特点⑴以银行和其他金融机构为媒介⑵借贷的对象或信用的载体是货币2、银行信用的作用a克服商业信用的局限性并促进其发展b充分利用货币资金促进经济发展三、国家信用国家为当事人一方的借贷行为，国家通常以债务人的身份出现。1、国家信用的形式：发行政府债券；向中央银行借款（不常用）2、主要工具——国债、国库券3、国家信用的作用（1）调节财政年度内的收支不平衡（2）弥补财政赤字（3）调节经济发展四、消费信用指企业或金融机构对消费者个人提供的，用以满足其消费需求的信用形式。1、消费信用的种类：赊销、消费贷款、信用卡2、消费信用的作用（1）提高个人的生活水平（2）拉动国家的经济增长（3）过度发展会造成负面影响五、国际信用国际信用是指一切跨国的借贷关系。它是国际间经济联系的一个重要方面。1、国外商业性借贷资本输出者与使用者之间构成借贷双方。出口信贷、银行贷款、国际租赁、政府贷款2、国外直接投资国资本直接投资于另一国企业，成为企业的所有者或享有部分所有权的资本流动形式。第四章利息和利率第一节利息一、利息:投资人让渡资本使用权而索要的补偿。补偿的构成对机会成本的补偿对风险的补偿二、利息的实质马克思认为利息是利润的一部分，是利润在借贷资本家和产业资本家之间的分割。（是剩余价值的一种特殊表现形式）但不同生产关系下利息的来源与实质不同。三、利息转化为收益的一般形态在现实生活中，无论资本是否贷出,利息都被看作资本所有者理所当然的收入。经营者总是把所得的利润分为利息与企业主收入——利息是资本的收入，而扣除利息所余下的利润才是经营的所得。投资的限度：投资回报率大于利率。四、收益资本化任何有收益的事物，都可以通过其所带来的收益与利率之比,求得它相当于多大的资本金额。1、计算公式2、收益资本化在经济生活中的广泛应用.P50例1:地价=土地年收益/年利率例2:人力资本价格=年薪/年利率例3:证券价格=证券收益/市场利率收益资本化发挥作用最突出的领域是有价证券价格的形成。第二节利率及其种类一、利率的含义利率是指借贷期内所形成的利息额与本金的比率。利率在现实中形式多样，种类繁多，我们通过分类来加以认识。二、利率的分类（一）基准利率和无风险利率基准利率：在多种利率并存的条件下，起决定作用的利率。在市场经济中，基准利率是指通过市场机制形成的无风险利率。利率=机会成本补偿水平+风险溢价水平所以，无风险利率就是消除了种种风险溢价后补偿机会成本的利率。(二）实际利率和名义利率1、实际利率：物价不变，从而货币购买力不变条件下的利率。2、名义利率：包含对通货膨胀（紧缩）风险补偿的利率。3、名义利率与实际利率的关系（1）不考虑利息贬值时：r=i+pr:名义利率i:实际利率p:通货膨胀率（2）考虑利息贬值时：r=(1+i)(1+p)-1（三）固定利率和浮动利率1、固定利率：借贷期内不做调整的利率。2、浮动利率：借贷期内可定期调整的利率。（四）市场利率、官定利率、公定利率1、市场利率：按市场规律自由变动的利率。2、官定利率（法定利率、官方利率）：由中央银行或政府金融部门确定的利率。3、公定利率：由非政府部门的民间金融组织所确定的利率。（五）年率、月率、日率（拆息、日拆）1、年利率：以年为计息期限的利率。%2、月利率：以月为计息期限的利率。‰3、日利率（拆息、日拆）：以日为计息期限的利率。在我国年利率、月利率、日利率表示方法不同，但都以“厘”为单位，可含义不同。第三节单利和复利一、单利：借贷期内只对本金计息，而对利息不再计息的方法。S:本利和p:本金r:利率n:借贷期限Ｃ:利息例题有一笔期限3年，利率为2.85‰的5000元存款，用单利和复利分别计算到期本利和及利息？（1）按单利计：S=5000(1+2.85‰×12×3)=5513C=5513－5000=513（2）按复利计：S=5000(1+2.85‰×12)3=5530.7C=5530.7－5000=530.7三、现值和终值1、终值：是一笔资金在未来某一时点上的数额。（本利和）计算公式：S=P（1+r）n2、现值（贴现值）：将未来一定数额的货币折算成现在的价值．（本金）计算公式：P=S/（1+r）n这里1/（1+r）n称为现值系数。四、竞价拍卖中利率的计算在市场经济中，有的债券只有面额（还本时的金额）而不载明利率。发行时采用竞价拍卖方式。拍卖成交价(现值)与面额(终值)相比较，决定当前的利率。这样形成的利率是市场利率。例：二年期面值为1000元的国债，拍卖价为940元，其年利率是多少?1000=940(1+r)2r=3.14%五、利率与收益率收益率实质就是利率。把月利率换算成年利率通常用的方法就是乘以12，但如果考虑复利，则这样计算就不准确了。y：年利率rm：月利率y=(1+rm)12－1第四节利率的决定一、马克思的利率决定理论利率取决于平均利润率，并且在零和平均利润率之间波动。此外，借贷双方的竞争、传统习惯、法律规定等因素也会影响利率水平。二、西方经济学中利率决定理论1、实际利率理论（西方传统的利率理论）（费雪、马歇尔）强调非货币的实际因素在利率决定中的作用。认为利率的变化取决于投资流量与储蓄流量的均衡：I=S投资是利率的递减函数，储蓄是利率的递增函数。

2、凯恩斯利率理论(流动偏好论）

强调货币因素对利率的决定作用。认为利率取决于货币供求均衡，即M=LM代表货币当局决定的货币供给；L代表由流动偏好所决定的货币需求。3、宏观均衡理论——IS-LM模型（新古典学派）IS曲线是商品市场处于均衡状态时利率与产出的组合.LM曲线是货币市场处于均衡状态时利率与产出的组合.当同时达到S=I,L=M时，就确定了均衡的产出和均衡的利率。三、其它影响利率的因素（一）风险因素1、通货膨胀风险2、违约风险（信用风险）3、流动性风险4、偿还期限风险5、政策性风险（二）利率管制利率管制的基本特征是由政府有关部门直接制定利率或利率变动的界限。管制利率使利率信号失真，不能如实反映市场资金供求状态，与提高资金配置效率存在矛盾。此外,经济周期、国际政治经济环境等因素也会影响利率水平。第六章金融市场概述第一节金融市场及其要素一、金融市场是进行资金融通，实现金融资源配置的市场。金融市场可以是有形市场也可以是无形市场，但金融市场包括所有的融资活动：银行以及非银行金融机构作为媒介的融资、投资；企业通过发行债券、股票实现的融资；投资人通过购买债券、股票实现的投资；——通过租赁、信托、保险种种途径所进行的资金的集中与分配。二、金融市场的基本要素1、交易对象——货币资金。2、交易主体——个人、企业、政府、金融机构。3、交易工具——金融工具。4、交易价格——利率。三、金融工具和金融资产金融工具是在信用活动中产生的，能够证明金融交易金额、期限、价格的书面文件。金融资产是具有现实价格和未来估价、且具有特定权利归属关系的金融工具的总称。股票、债券等从金融市场交易的角度看是金融工具，从持有者的角度看它是金融资产。实物资产（贵金属、房地产、设备等）资产金融资产（现金、股票、债券等）四、金融资产（金融工具）的特征1、流动性：又叫变现能力，是金融资产迅速变为货币而不致遭受损失的能力。一般变现期限短、成本低、发行者信誉高的金融工具流动性强。2、偿还期：是债务人必须全部归还本息之前所经历的时间。偿还期最短是零（活期存款）最长为无限期（股票、永久性债券）3、风险性：购买金融资产的本息是否遭受损失的风险。（下一章讲）4、收益性：持有金融资产为投资者带来收益的能力。有三种计算方法：①名义收益率(票面收益率)名义收益率=年票面收益额/票面额②现时收益率现时收益率=年票面收益额/市场价格③平均收益率平均收益率=（年票面收益额±年资金损益）／市场价格例:某债券面值1000元，期限5年，利率为5%，如债券发行一年后，某人以970元价格购入，其三种收益率是多少？五、金融市场的运做流程见P82图1、直接融资：供求双方直接进行的融资活动。典型形式是股票融资、债券融资2、间接融资：供求双方通过银行等中介机构进行的融资活动。典型形式是银行存贷款。与两种融资形式对应的金融工具被分别称为直接融资工具和间接融资工具。六、金融市场的功能1、调剂资金余缺，实现资源配置。2、实现风险分散和风险转移。3、确定价格。4、降低交易的搜寻成本和信息成本七、金融市场的类型1、按金融交易的期限分：⑴货币市场(短期资金市场):指交易期限在一年以内的金融市场。(满足流动性需求)⑵资本市场(长期资金市场):指交易期限在一年以上的金融市场。(满足长期投资需求）2、按金融交易的交割期限分：⑴现货市场:在成交后1-3日内完成交割的交易市场。⑵期货市场:是在成交后的未来某个日期（几周或几个月后）进行交割的交易市场。3、按交易涉及的地区范围分：⑴国内金融市场：活动范围限于本国领土内，交易双方都是本国的法人或自然人。⑵国际金融市场：活动范围超越国界，交易双方是不同国家和地区的法人或自然人。4、按交易对象和交易方式的不同分：外汇市场、黄金市场、保险市场等。第二节货币市场货币市场是交易期限一年以内的短期融资市场的统称。特点：1、融资期限短2、流动性强3、风险小一、票据市场与贴现市场（一）票据市场：从事票据交易的市场。主要交易品种有：１、商业票据有真实交易背景的商业票据称真实票据无真实交易背景的商业票据称融通票据我国现行立法强调票据应有真实交易背景；发达市场经济国家的票据主要是融通票据。２、银行承兑票据：指经银行允诺票据到期履行支付义务的票据。票据市场包括票据承兑市场和票据贴现市场。（二）贴现市场(是指为客户提供短期资金融通，对未到期票据进行贴现的市场)是商业票据市场的重要组成部分。贴现的计算（略）二、国库券市场（国库券发行与流通所形成的市场）1、国库券：是政府发行的、期限一年以内的短期债券。特点：期限短、信誉高、无风险、免税２、国库券市场特点（１）市场化程度高。（一般采取竞价拍卖形式确定价格）（２）流动性强。（是货币市场中最强的）（３）是中央银行实施货币政策的主要阵地。（公开市场业务）三、可转让大额定期存单市场１、大额可转让定期存单（NegotibleCertificatesofDeposit简称CD）：是一种固定面额、固定期限、可以转让的大额存款凭证。特点：①不记名。②金额固定且面额大。③到期前可以流通和转让。④期限多在1年以内。大额存单是银行存款的证券化２、大额可转让定期存单市场（１）发行人：主要是大型商业银行。（２）发行方式：批发式发行、零售式发行。（３）投资者：主要是大企业，此外还有地方政府、中央银行、商业银行以及一些个人投资者。四、回购市场１、回购协议：证券出售时卖方向买方承诺在未来的某个时间将证券买回的协议。从本质上说，回购协议是一种抵押贷款，其抵押品为证券。２、回购市场：是指对回购协议进行交易的短期融资市场。先卖后买为正回购。先买后卖为逆回购。（１）交易对象：金额确定的标准金融合约，如国库券、银行承兑票据、大额定期存单等（２）特点：期限短——“隔夜”流动性强安全性高收益稳定商业银行利用回购协议融入的资金不属于存款负债，不用交纳存款准备金。（３）参与者：主要是金融机构、企业和中央银行以及中介服务机构。五、同业拆借市场指金融机构(主要是商业银行)之间短期的资金借贷市场。１、市场参与者：包括商业银行和非银行金融机构。２、交易方式：有信用拆借和回购两种。３、特点：拆借时间短、交易额较大、市场化程度高。第三节资本市场资本市场——又称长期资金市场，是交易期限在一年以上的市场。包括两大类：１、长期借贷市场２、长期证券市场——股票市场、长期债券市场一、股票市场股票：是由股份公司发行的权益凭证，代表持有者对公司资产和收益的剩余要求权。股票市场：是专门从事股票交易的市场，包括股票的发行和转让。（一）场内交易市场——证券交易所是专门组织上市证券公开交易的场所。1773年诞生了世界第一家股票交易所——伦敦股票交易所1990年11月上海证券交易所成立。1991年7月深圳证券交易所成立2、场内交易的程序：（1）开户。包括证券帐户和资金帐户。开户后，就取得委托买卖证券的资格。（2）委托。向经纪人发出委托买卖的指令。（3）竟价成交——有“集合竞价”和“连续竞价”两种方式。（4）交割——买方付款取货与卖方交货收款的手续。（5）过户——是办理股权变更的一种程序。（二）场外交易市场：又称柜台交易市场，是指在证券交易所以外进行证券交易的市场。场外交易市场的特点：①无集中交易场所，通过通信网络完成。②交易对象主要是未上市证券。③交易可以通过经纪人完成，也可由客户直接进行。④交易是协议价成交的。二、长期债券市场（一）债券债券是国家、企业、金融机构等为筹措资金而发行的信用凭证。长期债券是期限一年以上的债券。包括公司债券和长期政府债券。1、长期政府债券由政府发行，为弥补财政赤字的需要，风险较低。2、公司债券是由公司（包括金融机构类）发行，满足筹集长期资金的需要。公司债券的风险高于政府债券，因此，发行与交易一般需要先通过权威的信用评级机构进行评级，然后再进入市场进行交易。（二）长期债券市场是对长期债券进行交易的市场，可以在证券交易所进行交易的，也可以在场外市场进行交易。三、一级市场与二级市场（一）一级市场又称发行市场、初级市场或资金创造市场，是组织证券发行业务的市场。包括初次发行和增资发行。其功能是实现其筹资的目的。一般采用两种发行方式：1、公募：发行人公开向投资人推销证券。公募发行范围广，筹资多，可公开上市，但过程复杂，费用高，所需时间长。2、私募：又称证券直接发行，指发行人直接对特定的投资人销售证券。私募发行范围小，投资人少，不能公开上市，但手续简单，费用低廉。（二）二级市场又称流通市场、次级市场或资金流动市场，指买卖已发行证券的市场。其主要功能是实现金融资产的流动性。一级市场和二级市场的关系：1、一级市场是二级市场存在的前提。（没有证券的发行，就没有流通）2、二级市场是一级市场得以存在和发展的条件。（如果没有良好的流通市场，证券会缺乏流动性，发行市场就逐步萎缩）第四节衍生工具市场一、金融衍生工具是由股票、债券等原生工具派生的金融工具。金融衍生工具的基本特征1·跨期性。（未来交易）2·杠杆性。（保证金或权利金制度）3.联动性。（金融衍生工具的价值与基础产品紧密联系、规则变动）。4.不确定性或高风险性。（未来价格的预测和判断程度）二、几种主要的衍生工具（一）远期合约 是交易双方约定在未来某一日期按约定价格买卖约定数量相关资产的合约。（二）期货合约是交易双方约定在未来某一日期按约定价格买卖约定数量资产的标准化合约。1、远期合约和期货合约的异同远期合约和期货合约两者都属远期交易工具，但两者却存在差异。（见下表）2、期货交易的功能（三）期权合约指期权的买方有权在约定的时间或时期内，按照约定的价格买进或卖出一定数量的相关资产，也可以根据需要放弃行使权利。期权费：为取得权利由买方向卖方支付一定的费用。1、特点：a买方所购买的是一种权利，不合适可放弃。b卖方必须承担期权到期时买或者卖的义务。c由于期权的买方有了选择权，其风险是一定的，损失有限。d期权的卖方所承受的风险是很大的，理论上说是无穷的，但收益有限。2、类型美式期权:买方可以在期权的有效期内任何时间行使权利或放弃权利。欧式期权：买方只可以在合约到期时行使权利。（1）看涨期权：期权买方支付一定的费用，有权在约定的时间以约定价格买入一定数量的相关资产．（２）看跌期权：期权买方支付一定的费用，有权在约定的时间以约定价格卖出一定数量的相关资产（四）互换合约指交易双方约定在合约有效期内，以事先确定的名义本金额为依据，按约定的支付率（利率、股票指数收益率等）相互交换支付的约定。三、双刃作用1、正面作用一定程度上规避风险，促进现代经济的发展。2、负面影响衍生工具的交易实行保证金制度(杠杆作用），使投机性增强，风险加大，有可能带来金融危机。第五节投资基金投资基金：是一种利益共享、风险共担的集合投资制度。1、通过规模交易，降低交易成本。特点2、通过分散投资，减少非系统性风险。3、通过专家管理，创造更高的收益。主要有以下几类：一、按基金的法律地位划分：1、契约型基金：根据一定的信托契约原理组建的代理投资制度。契约型基金不具备法人资格，基金资产为信托财产。2、公司型基金：依公司法成立，按股份公司方式运营的制度。公司型基金又分封闭式和开放式（1）封闭式基金：是指基金成立后在存续期内规模保持不变，且投资者不得赎回的基金。封闭式基金通常是一次性销售，基金成立后可在交易所上市，投资者可以转让交易。（2）开放式基金：是基金单位或股份总规模不固定，可随时向投资者出售或赎回的基金。开放式基金不上市交易，一般通过银行申购和赎回。二、按基金的资金募集方式划分：1、公募基金是以公开发行证券方式筹集资金设立的公司型基金。2、私募基金是以非公开发行证券方式筹集资金设立的基金。它们面向特定的投资群体——主要是一些大的投资机构和一些富人。私募基金的组织结构比较简单，属于合伙制。三、按投资目标不同划分1、收益基金：以获取最大的当期固定收益为目标的投资基金。特点：投资固定收益证券、风险较小，适合保守的投资者。2、增长基金：以追求证券的增值潜力为目标的投资基金。特点：投资价格被低估的证券，风险较大，适合能承受高风险的投资者。四、其他投资基金（一）货币市场基金指投资于货币市场上短期有价证券的一种基金。主要从事于国库券、商业票据、银行承兑汇票、大额存单等等短期有价证券的买卖。具有流通性好、风险低与收益稳定的特性（二）对冲基金是私募基金的一种，专门为追求高投资收益的投资人设计的基金。特点1、黑箱操作，投资策略高度保密2、高度杠杆操作3、主要投资于金融衍生市场4、操作手法多样对冲基金中最著名的是乔治·索罗斯的量子基金及朱里安·罗伯逊的老虎基金。（三）风险投资基金风险投资基金又叫创业基金，是一种以私募方式组建的基金。主要进行权益投资。投资的对象为高风险的高科技创新企业。其经营方针是在高风险中追求高收益。（四）养老基金是一种用于支付退休收入的基金，是社会保障基金的一部分。养老基金通过发行基金股份或受益凭证，募集社会上的养老保险资金，委托专业基金管理机构用于产业投资、证券投资或其他项目的投资，以实现保值增值的目的。第八章金融中介概述第一节金融中介及包括的范围一、金融中介也称金融机构，指专门从事各种金融活动的组织。1、间接融资中介机构：商业银行、信用社等2、直接融资中介机构：投资银行、证券机构等3、其他金融中介机构：保险、信托、租赁等机构三、金融服务业与一般产业的异同1.金融资产有极高的持有率2.金融资产的权益资本有极低的保有率（高负债率）3.金融业具有高风险性和关联性。4.大银行是金融中介的关键部分，一般实施国有化，并进行严格监管5.金融中介与其他产业部门有相同的经营目标：追求利润第二节西方国家的金融中介体系一、中央银行二、存款货币银行

（以后有专门章节进行讨论）三、其他金融机构?1.政策性银行：是政府设立、贯彻执行国家产业政策、区域发展政策的金融机构。

——不以盈利为目的，靠财政拨款和发行金融债券获得资金，有特定的服务领域，不与商业银行竞争。2.投资银行：是为工商企业办理投资业务的银行。——名称各异，如商人银行（英）、证券公司（日），还有开发银行、投资公司等。——投资银行的资金来源靠发行股票和债券筹集；主要业务以有价证券投资、包销股票债券、企业创建、并购和改组以及投资分析、风险投资、项目融资等。3.金融公司：是服务消费者的专业金融机构。——资金来源靠货币市场发行商业票据、资本市场发行股票债券。资金应用于耐用消费品贷款。4.储蓄银行：是专门经办居民储蓄并为居民个人提供金融服务的金融机构。其目的是保护小额存款人的利益。

——储蓄银行名称各异，一般不带银行字样。主要业务是用于长期投资。5.不动产抵押银行：是专门经营以土地、房屋及其他不动产为抵押的长期贷款的专业银行。——靠发行不动产抵押证券筹资，发放以土地为抵押的贷款和以城市不动产为抵押的中长期贷款。6.农业银行：是专门提供农业信贷的银行。

——资金来源靠政府拨款或发行债券股票，有的也可吸收存款。贷款则几乎覆盖了农业生产的方方面面，国家会给予利息补贴或税收优惠。7.信用合作社信用合作社是一种互助合作性金融组织。

——资金来源于社员股金和吸收的存款，贷款主要是解决社员的资金需要。8.其他非银行金融机构——保险公司——信托投资公司财务公司——租赁公司第三节我国金融中介体系一、我国金融中介机构体系构成以中央银行为领导，商业银行为主体，多种金融机构并存，分工协作的金融中介机构体系格局。第九章商业银行第一节商业银行的产生和发展一、商业银行以吸收存款，发放贷款，办理转帐结算为主要业务，以盈利为主要目的的金融企业。二、商业银行的产生与发展1、货币经营业（兑换、鉴定、保管等）2、早期银行（1580年成立的威尼斯银行）3、现代银行(1694年成立的英格兰银行是现代银行产生的标志)我国出现的第一家现代银行是1845年设立的丽如银行（东方银行）——英国人开办；我国自办的第一家现代银行是1897年成立的中国通商银行。三、商业银行的作用1、充当信用中介（存—银行—贷）2、充当支付中介(结算、收付等）3、变社会各阶层的收入为资本4、创造信用流通工具

第二节商业银行的负债业务

商业银行的负债业务——形成其资金来源的业务。其构成如下：一、自有资本（权益资本）包括：股本、公积金、未分配利润商业银行的资金来源中自有资本所占比例很小，但它很重要，是商业银行开展各项业务的基础。二、存款业务1、活期存款（支票存款）：指那些可以由客户随时存取的存款。特点:⑴客户可以使用支票、提现或转帐⑵国外银行对活期存款一般不付利息⑶主要用于交易和支付用途2、定期存款：是具有确定的到期期限才准提取的存款。特点:⑴有固定期限，提前支取收罚息⑵不能开支票⑶可以取得较高的利息3、储蓄存款：针对居民个人积蓄货币所开办的存款业务。特点:（1）既有定期又有活期都支付利息（2）不能开支票三、其他负债业务1、向中央银行借款（再贴现和再贷款）2、同业拆借（银行之间的资金融通）3、向国际货币市场借款4、发行金融债券5、结算过程中的在途资金占用第三节商业银行的资产业务资产业务：是商业银行将自己通过负债业务所积聚的货币资金运用出去，以取得收益的业务。一、贴现商业银行应客户的要求买进其未到付款期的票据。贴现表面上是票据的买卖，其实质是信用业务，是债权债务的转移。贴现付款额=票据面额×（1-年贴现率×未到期天数/360）例：银行为客户持有的面额100万元，3个月到期的票据办理贴现，若贴现率为5%，则银行应付给客户多少钱？扣除的贴息是多少？贴现付款额=100×（1-5%×90/360）=98.75（万元）二、贷款是银行将其所吸收的资金按一定利率贷放给客户并约期归还的业务。贷款业务有如下分类：1、按有无抵押划分：抵押贷款和信用贷款2、按贷款对象划分：工商业贷款、农业贷款和消费贷款3、按贷款期限划分：短期贷款、中期贷款和长期贷款4、按还款方式划分：一次偿还贷款和分期偿还贷款三、证券投资是商业银行以其资金在金融市场上购买有价证券的业务活动。1、投资目的A获取收益B增加资产的流动性2、投资对象：信用可靠、风险较小、流动性强的国债或国库券3、对银行证券投资活动的限制各国对银行证券投资业务都有限制，但程度不同，一般限制对股票的投资。4、限制股票投资的目的第一，保持银行经营的稳定性第二，防止垄断我国商业银行的证券投资业务主要限于政府债券和金融债券。第四节商业银行的中间业务和表外业务一、概念1、商业银行的中间业务：是银行不运用自己的资金而代理客户承办收付和委托等事项，并据以收取手续费的业务。常见的有汇兑、信用证、代理、承兑等2、商业银行的表外业务：凡不列入商业银行资产负债表内且不影响资产负债总额的业务。广义的表外业务包括传统的中间业务和高风险的金融衍生交易业务；狭义的表外业务只指高风险业务。二、中间业务的类型1、汇兑业务：客户把现款交付银行，银行代理客户把款项汇给异地收款人的业务。汇兑业务有电汇、信汇、票汇三种形式，但大额资金都是通过电子资金调拨系统处理。2、信用证业务：由银行保证付款的业务。商品信用证：是银行应买方的要求开给卖方的保证付款的凭证。目前广泛使用的是商品信用证，特别是在国际贸易中。3、信托业务：接受客户委托，代为经营和处理有关经济事务的行为。一般涉及委托人、受托人、受益人三方。4、银行卡业务：由银行发行的供客户办理存取款和转账支付的服务工具的总称。有信用卡、支票卡、记账卡、储蓄卡等几类，但只有信用卡具有授信功能。5、代收业务：银行根据各种凭证，以客户的名义代替客户收取款项的业务。包括代收支票、代收货款和代收有价证券利息或股息的业务。6、代客买卖业务：银行接受客户委托，代客户买卖有价证券、贵金属和外汇的业务。7、承兑业务：银行为客户开出的汇票或票据签章承诺，保证到期一定付款的业务。第五节商业银行的经营原则

与管理一、商业银行的经营原则1、盈利性原则：商业银行正常经营状态下的盈利能力2、流动性原则：指银行能够随时满足客户提取存款等方面要求的能力。3、安全性原则：指银行按期收回资产本息的可靠程度。三原则的关系:(1)盈利性是目的，流动性是条件，安全性是前提。(2)三原则既有统一的一面，又有矛盾的一面，流动性和安全性是正相关的，但它们和盈利性之间都存在矛盾。我国商业银行的经营原则效益性、流动性和安全性二、商业银行经营管理理论1、资产管理理论资产流动性管理占特别重要的地位。2、负债管理理论负债管理理论的核心是主张以借入资金的办法来保持银行资产的流动性，增加资产业务，增加盈利。3、资产负债综合管理理论将资产和负债并重的、综合性的管理。我国实行资产负债比例管理，思考题1、资产业务、中间业务、汇兑、贴现2、商业银行的作用3、贷款的种类4、商业银行的三大业务5、客户有一张100万元的票据，45天到期，如贴现率为2.5%，求贴现付款额和贴息？第十章中央银行第一节中央银行的产生及类型一、中央银行产生的客观必要性1、统一发行货币的需要。2、集中票据交换的需要。3、对最后贷款人的需要。4、金融监管的需要。二、中央银行的产生及发展1、世界上第一家真正发挥作用的中央银行———英格兰银行1844年垄断货币发行权1854年成为英国票据清算中心1872年成为商业银行的最终贷款人2、中央银行的发展第一阶段：19世纪到20世纪20年代。由普通的银行转化而来。如法国、德国、美国等。第二阶段：20世纪20年代以后。1920年的布鲁塞尔会议推动了中央银行的建立。三、国家对中央银行控制的加强1、中央银行的国有化。2、制定新的银行法。四、中央银行的类型1、单一的中央银行制度：国家单独建立中央银行机构，使之全面、纯粹行使中央银行职能。有一元式和二元式两种。世界上大多数国家是单一的一元式，美国属于二元式。2、跨国的中央银行制度：由参加某一货币联盟的所有成员国联合组成的中央银行制度。（如欧洲中央银行、西非货币联盟、中非货币联盟等）3、准中央银行制：只设置类似中央银行的机构，或把中央银行的职能分别有几个机构共同执行。（如香港、新加坡等）第二节中央银行的职能一、中央银行业务经营的特点中央银行是代表国家管理金融的特殊金融机构。1、不以盈利为目的。2、不经营普通商业银行业务。3、具有相对独立性。二、中央银行的职能（一）发行的银行：指中央银行垄断货币的发行权。银行券的发行是中央银行的重要资金来源，为中央银行调节金融活动提供了资金实力。（二）银行的银行：指中央银行面向商业银行和其他金融机构办理金融业务。这一职能最能体现中央银行是特殊金融机构的性质，也是中央银行作为金融体系核心的基本条件。1、集中存款准备金一方面为保证商业银行和其它金融机构的支付和清偿能力。另一方面是为调节信贷规模和控制货币供给量。2、充当商业银行等金融机构的“最后贷款人”当商业银行资金不足出现流动性困难时，可从中央银行获取资金支持，以避免困难银行的破产倒闭。一般采取再贴现和再抵押的形式。3、组织、参与和管理全国的清算一方面加速了资金周转，提高了清算效率；另一方面便于中央银行了解和掌握情况，加强金融监管。2、充当商业银行等金融机构的“最后贷款人”当商业银行资金不足出现流动性困难时，可从中央银行获取资金支持，以避免困难银行的破产倒闭。一般采取再贴现和再抵押的形式。3、组织、参与和管理全国的清算一方面加速了资金周转，提高了清算效率；另一方面便于中央银行了解和掌握情况，加强金融监管。（三）国家的银行1、代理国库2、代理国家债券的发行3、对国家给予信贷支持4、管理和买卖外汇和黄金储备５、制定和实施货币政策６、制定并监督执行有关金融管理法规四、中央银行的独立性问题中央银行的独立性：是指中央银行在货币政策的决策和运作方面，中央银行由法律赋予或实际拥有的自主程度。可从以下两方面理解:（一）中央银行对政府保持独立性

１、中央银行与政府所处地位、行为目标不相同。２、中央银行不是简单的政府行政管理机构，需要专业理论支持和长期的经验积累。（二）中央银行对政府的独立性是相对的

１、金融只是经济大系统的子系统，应当服从经济社会大系统的运转。２、中央银行是宏观调控体系的组成部门，其货币政策目标的实现需要其它政策的配合。３、中央银行的活动经政府授权，主要负责人也由政府委任。计财部操作流程AccountingDepartment第一章部门概述计财部是酒店经营管理和总经理决策与管理的重要参谋职能部门，在计财部经理直接领导下为酒店增收节支，提高经济效益当好管家。现代计划财务管理工作不同于传统的简单会计核算，它不再是简单的“管帐”部门，它的核心职能是通过制定财务计划、收支计划、代总经理起草针对全酒店和直属企业的经营计划方案，制定全酒店执行的财务管理制度、物资财产管理和成本控制制度，把过去传统的无计划、随意性财务动作转变为制度化的财务预算与决算管理，将项目资金的追加审核和批准工作严格制度化、程序化、把好财务的“出口”，做到“合理地花每一分钱”，把全体员工辛勤劳动换来的成果转变成最大的经济效益。代表酒店负责各类物资物品采购过程的科学控制、监督执行“四方交叉、三方验收、出、入”（申请采购部门，采购部门，计财部和总经理四方逐级审批，购买后“采购-计财-使用”三家共同就数量和质量组织验收，对质和量与批准方案不相符者拒绝接受，合格者逐项登记入库，严格申领与发放程序）制度，对酒店所有部门涉及财务方面的一切工作实行统一管理，坚决杜绝部门“黑帐”，从财务专业的角度充当总经理经营决策与管理的参谋，切实为酒店全体员工的利益负责；同时，对酒店各部门进行财务管理方面的指导和监督，与各部门紧密配合，共同为酒店创造良好的经济和社会效益。计财部按照业务分工原则分成五个主管部门：会计组、电脑部、收入审计部、收银部、成本组。通过具体业务的管理对全酒店范围所涉及的财务进行全方位核算、指导、监督、控制和管理。计财部下属人员中，在各营业点的工作人员，接受“双重交叉管理”，即在财务有关业务、工作分工等方面接受计财部其直接上级领导。在对客服务与行为规范方面接受所在营业点管理人员的领导，由各营业点管理人员对其进行常规监督、指导、评估，作为对其工作业绩与工作表现总体评估的一部分，各级人员应自觉地接受相关部门的领导，努力配合，从而避免在对客服务方面出现任何漏洞。计财部在整个工作过程中，严格贯彻“服务一线、坚持原则、敢于管理、堵塞漏洞、让客人方便、指导与监督管理相结合”的原则，改变过去那种只是被动的工作姿态，充分发挥监督管理和参谋职能的主动性，把现代财务原则贯彻到酒店经营管理的每一个方面，每一个环节，每一个角落。同时加强内部自身管理，发扬主人翁精神，坚决与违反财经制度的行为作斗争，维护酒店全体员工的根本利益。加强内部自身财务方面的检查，堵塞内部漏洞，全心全意为酒店当好现代管家。第二章组织机构图 计财部计财部成本组会计组审计组成本组会计组审计组信贷组财务会计仓库组电脑组成本核算总台收银餐厅收银信贷组财务会计仓库组电脑组成本核算总台收银餐厅收银审计组出纳组第三章管理人员岗位工作说明书一、经理岗位工作说明书JobDescription部门：计财部班组：姓名：直接上级：总经理岗位：经理直接下级：各分部主管、班次：行政班工作时间：8:00-12:002:30-6:30工作职责：安排会计工作，编制会计报表，向有关方面提供准确财务数据。参与酒店方针政策的执行制定。工作原则：严格按财务制度处理会计业务、数据。工作内容：1．处理部门日常经营管理各项工作，确保部门各项工作有序开展；2．根据会计工作的实际情况，安排当月工作的轻重缓急；3．督导工作进度，保证会计报表的按期完成；4．审核会计报表和统计报表；5．收集资料，广泛对比，作好财务分析，为酒店的经营决策提供依据。6．解决工作中遇到的疑难问题，对不能解决的及时报告总经理。7．努力发现工作的薄弱环节，并用财务方法加以控制。8．完成总公司、国资委分派的各项任务；9．按季完成中层人员考核指标。二、会计主管岗位工作说明书JobDescription部门：计财部班组：姓名：直接上级：财务部经理、副经理岗位：会计主管直接下级：各会计文员班次：行政班工作时间：9:00-12:001:00-5:30工作职责：审核报销凭证同，成本费用核算，编制报表，工资审核，其他核算。工作原则：严肃认真、做到帐项、帐表、帐实准备。工作内容：1．安排会计工作2．按权责发生制，正确计提各项费用，按规定期限待摊各项费用，计提折旧和递延资产摊销。3．月末根据营业收入按比例计提各项税金；并于每月10号前上报和缴纳上月营业税、城建税等。4．审核会计凭证①根据原始凭证审核记帐凭证科目是否合理，金额是否正确。②对错误的凭证要求记帐员更改。③对装订完毕的记帐凭证审核，审核记帐凭证下原始单据是否完整，对不完整的凭证及时要求记帐员完备，并及时反馈。④月末与库房对账。⑤月末按时进行帐务的审核、结帐工作。⑥每月按时与往来单位核对往来帐。5．审核和处理其他核算，月末进行帐项分析和调整；6．编制会计报表统计报表；①每月5号前编制好内部《资产负债表》、《损益表》，报送相关部门和总经理、执行董事。②每月6号前编制好《国资企业报表》报总公司。③每月10号编制好《资产负债表》、《损益表》、《税金申报表》《重点税源监控表》，报送相关部门和地税局。④每月20号前编制好《重点税源情况分析报表》，包送相关部门和地税局。⑤报表做到帐表相符，表表相符，数字准确，内容完整。⑥收集资料，广泛对比，作好财务分析，为酒店的经营决策提供依据。7．督导下属按进度完成工作，并对工作中的日常问题加以指导。①协调各组之间的问题，保证会计工作的顺利进行。②理。③努力发现工作的薄弱环节，并用财务方法加以控制。④完成财务总监、财务经理和总经理交给的其他工作。8．日常费用审核工作①检查报销单据是否正确，填写是否完整。②原始单据是否合法，发票应是全国统一新版发票，发票填写应完整，大小写一致，发票上要原单位章。③审核报销内容是否合理，对不符合酒店的有关制度及规定的不予报销。④对已挂应付帐的供应商报销，先查帐，若帐面挂帐与所报金额相符才与报销。9．为前台服好务，有义务，有责任为酒店其他部门提供相关核算咨询服务，解答相关部门费用支出情况，做好酒店后勤服务工作。10．对工作中出现的事项，及时反馈给财务经理等领导。11．及时完成总公司、国资委各项报表及其他工作。三、会计文员（应收）岗位工作说明书JobDescription部门：计财部班组：姓名：直接上级：财务部经理、会计主管岗位：会计文员直接下级：班次：行政班工作时间：8:00-12:001:00-5:30工作职责：负责酒店会计核算，做好收入核算工作工作原则：严肃认真，做到帐项准确。工作内容：1．会计核算工作①审核营业收入凭证，确保营业收入的真实性。②根据审核无误的营业收入凭证编制记帐凭证。③收入正确归类，划分营业收入与非经营收入。④月末与审计组核对收入，确保收入准确无误。⑤预收帐款的核算。⑥收集收入的出纳收据，据以确保现金收入的准确。⑦对信贷收回客户单位挂帐予以确认，对单位挂帐时限分析准确。⑧对促销项目回款折扣的确认。⑨领导交办的其它工作。⑩协助外租管理员作好对外租的挂帐及结算工作。⑾和信贷作好个单位挂帐金额的核对工作，确保挂帐金额。⑿按协议合同作好后台折扣确保收入准确。2．其他会计工作：①协助财产管理员和成本组定期进行财产物资和材料的盘点工作。②按进度完成工作，并对工作中的问题及时反映。③协助会计主管完成以前年度查帐、对帐工作。3．档案管理：会同其他会计文员定期装订会计凭证，按顺序放置以便查找。四、会计文员（外租核算）岗位工作说明书JobDescription部门：计财部班组：姓名：直接上级：财务部经理、会计主管岗位：外租核算直接下级：班次：行政班工作时间：9:00-12:001:30-5:30工作职责：负责酒店外租部门核算，信用卡及会员卡下帐的核算工作原则：严肃认真、做到帐项准确。工作内容：1．外租部门日常核算①收集有关外租部门核算用的原始单据；②月末核对代收款是否到帐、到帐金额；③每月月末，报出有关外租部门结算单；④根据结算单做好每月会计凭证，并做好外租部门手工帐；⑤月初对欠款各点，制作催款通知单，协助行政部门做好催收工作，月末核对各外租户的帐户余额。⑥编制外租点的税务报表及财务报表工作。⑦编制一年一度的端午节、中秋节、圣诞节的销售统计报表及合同统计工作。⑧每月准时到统计局、旅游局保送报表。2．信用卡收入及会员卡下帐的核算，月末与审计组核对做到准确无误；并制凭证。3．其他会计工作①会同其他会计文员做好凭证装订及其他会计资料的装订工作；②完成财务经理和总经理交给的其他工作；五、会计文员（应付、工资核算员）岗位工作说明书JobDescription部门：计财部班组：姓名：直接上级：财务部经理、会计主管岗位：会计文员直接下级：班次：行政班工作时间：9:00-12:001:30-5:30工作职责：负责酒店应付帐核算，员工工资及福得核算，效益工资的计算，发票管理，凭证管理工作原则：严肃认真、一丝不苟、做到帐项准确。工作内容：1．根据出纳交接的付款凭证编制记帐凭证2．根据各部门报送的通知、核对工资数据3．汇总、核对后打印工资发放表①检查工资汇总表和各部门工资表的数据是否一致；②协同人事部相关人员对工资发放表进行核对；③核对后打印工资发放表，对打印好的工资表再次进行检查；4．计算效益工资①根据酒店计划与实际完成的差异，按酒店规定的考核办法计算各部门当月、年度的效益工资。②根据酒店确定后的效益工资表及时编制工资明细表。5．办理工资的转帐、发放；①根据工资发放表编制送银行的工资明细表，做到金额相符；②将工资实发金额提交出纳开支票；③支票转帐后，将回单联边同送银行工资明细表，交工资代发银行；④配合银行，确保每月1日、18日前如期发放工资；⑤对工资发放后的有关疑问进行合理解答。6．工资福利核算①月末根据工资表计算分配各部门的工资费用；②按比例提取福利费、工会经费、职工培训费。7．整理、装订有关资料，妥善保存以备查询；①将所收集的通知分类整理，并进行装订；②将资料存档，妥善保存，以备查询；③银行代发清单按月整理，按年度装订成册存档。8．发票专项管理：①定期办理领用专用发票和申报定额税票手续，保证库存量；②根据酒店现有使用发票情况，规定领用时间、制定领用制度，完善领用手续；③做好各点、各部门领用记录，对部分外租点需见交款收据后方能发票；④做好发票存根回收记录及检查各点使用情况，发现异常情况及时反馈信息；⑤配合应收组做好信贷发票核销工作，保证酒店发票使用正常，不遗漏、不短缺；⑥定期检查、核对餐饮发票使用情况，对可能出现的问题提出意见；9．凭证管理（按年做好凭证装订的整理及管理，保证凭证的完整）10．会同其他会计文员做好凭证装订及其他会计资料的装订工作；11．完成财务经理及总经理交给的其他工作。六、会计文员岗位工作说明书JobDescription部门：计财部班组：姓名：直接上级：财务部经理、会计主管岗位：会计文员直接下级：班次：行政班工作时间：9:00-12:001:30-5:30工作职责：负责酒店管理公司帐务核算，协助应付帐核算。。工作原则：严肃认真、一丝不苟、做到数据准确。工作内容：1．做好管理公司帐务核算及报表的编制；2．协助应付帐核算，确保凭证处理按时完成；3．完成财务经理及总经理交给的其他工作。七、信贷岗位工作说明书JobDescription部门：计财部班组：姓名：直接上级：财务部经理、会计主管岗位：信贷文员直接下级：班次：行政班工作时间：9:00-12:001:30-5:30工作职责：协助经理做好信贷工作，负责与各单位的结算工作，回收酒店后台挂帐。工作原则：严格执行财务管理制度。工作内容：1．核对每天转来应收挂帐帐单的对错，检查各个单位的折扣，签单人确认等，分单位进行明细登记，核对金额，根据金额大小、挂帐时间长短进行催收；2．熟悉和掌握酒店前台、餐厅、娱乐及临时宣传活动中的各种收费标准；3．对大客户和小笔挂帐应及时回收，建议小客户付现或取消挂帐；4.负责将收回的现金及时交于总出纳，支票及时转帐，进帐单后附折扣；5.每天与客户联系核对帐单、作单补签、确定金额后送机打票，请经办人打收条。6.加速结帐，回收资金，避免坏帐；7.熟悉掌握客户的信誉情况，为酒店信誉政策、协议的签定提供第一手资料，协议签定与销售部沟通直协调；8.月底与应收组对帐，核对每个挂帐单位当月发生的挂帐数、收回数、余额数、应收帐、预付款等；9.遵守酒店各种管理制度及《员工手册》；10．做好新协议统计工作、签单人的签样、折扣及特殊要求等，把新协议装入工作薄，到期协议装订成册；11.整理出各种坏帐帐单、过期帐单、差错帐单交于经理审查，并协助经理提出处理意见。12．确保资金及时收回，尽量收预付款、押金，及时冲帐。13．遇到问题及时提出向上反映，及时解决。送出帐单及发函后，一周未到帐者，反复催收。14．大型会议（礼宾局）负责对帐结算工作。岗位工作说明书JobDescription部门：计财部班组：姓名：直接上级：财务部经理、会计主管岗位：出纳直接下级：班次：行政班工作时间：9:00-12:001:30-5:30工作职责：负责酒店现金收入与结算，银行转帐结算。工作原则：严肃认真。一丝不苟，做到数据准确。工作内容：1．酒店每日现金收入的审核，归总、编制每日收入报表，填制现金日记帐。2．将现入及时存入银行；3．信用卡收入的审核、记录、归总；送单、收单、到帐后分单、汇总、登记入帐。4.单位日常报销工作，填制库存现金日记帐；5.进行银行转帐结算，填制银行存款日记帐；6.会员卡缴费电脑上帐；开票、登记入册、补办、续办。7.月末扎帐，确保数据准确；8．协助会计其他工作；9．为前厅、餐厅提供充足的零钞；10．定期不定期检查前厅外汇牌价，及时将外币送银行兑换；11．保管、发放汽油票、水票、婚宴免费房券；12．每月给银行报送付款及分类账表；13．办理银行贷款，还贷各项手续；14．每周给总经理、董事长报送周付款明细及银行存款余额；15．完成财务经理、总监及总经理交办的其他任务八、成本控制主管岗位工作说明书JobDescription部门：计财部班组：成本控制组姓名：直接上级：财务部经理岗位：成本控制主管直接下级：成本控制员、仓管员、收货员班次：行政班工作时间：9:00-12:001:00-5:30工作职责：负责控制酒店成本及资产管理工作，及时向有关方面反映数据。工作原则：严格按财务管理制度处理业务。工作内容：1．负责酒店成本控制，制定酒店在运行中而发生的各项成本、能耗指标。2、按时出成本分析报表和成本分析。3．对所采购物资的质量、价格进行分析，对各部门的物品使用、管理、维护进行协调。4．监控食品进货价格，随时了解、掌握原材料市场的价格信息，审核餐饮部、采供部、成本控制员进行市场调查后制定出的鲜活品进价。5．协助采供部经理控制物品的进价。6．根据产品结构及进货成本制定产品销售价格；7．定期不定期的安排人员对酒店物质抽样调查，对调查结果及时反馈。8．定期不定期对厨房的消耗情况进行抽查，发现浪费积压除提出处理意见并上报。9．根据销售情况进行菜品盈利水平分析，并结合菜品销售情况及菜品毛利率，分析其盈利水平。10．核算酒店宴请、值班经理用餐、免费金卡。做好免费金卡的发放和回收统计工作。11．审核计划、单据、报表①审核采购申请单、鲜活食品报价单。②审核物资领用单，对于超额领用的物资进行严格把关，控制部门费用开支。③审核内部调拨单、物资报损单、赔偿单。④检查审核各部门月底盘点表，做好盘点报告分析。⑤审核鲜活品、酒水、饮料酒店进入成本费用的采购报销单，核对其单价是否与报价相符。12．监督检查酒水、饮料吧员工作，堵塞酒水饮料经营过程中的漏洞。13．不定期的抽查餐饮吧台实物，核查吧台销售物品的账实相符情况。对于违规运作及时反映和规范，避免吧台销售商品出现流失。14．核算餐饮标准食谱卡，并据此控制餐饮实际成本消耗，其程序：①饮食经营的所有品种都必须先建卡，后销售。②与餐饮部经理、总厨部共同确定餐饮标准成本，确保成本计算的准确性。③深入厨房、餐厅抽查出品标准，发现问题及时与厨师长联系。④根据市场采购价格的变动情况，及时调整标准成本卡，并通知餐饮部价格上做相应调整。15．对客房迷你吧销售情况进行监控，发现问题及时核查，提出处理意见并上报。16．对仓库的监控工作①审核库房物资申购单，对超计划申购的物资进行严格把关。②审核各部门物资领用单，对于超额领用物资，不予批准发放。③监督检查库房保管员验收、发放货物的程序是否按要求执行。④监督检查库房安全措施是否完善，发现事故隐患及时上报。17．组织落实盘点工作，其要求是：①每月监督盘点各吧台酒水、饮料、香烟及各厨房食品存货，真实反映当期成本。②每月监督盘点部门在用餐具、棉织品，计算出每月实际损耗率，并对照考核指标提出奖惩意见。③每年组织对部门固定资产进行清理一次，对盘盈、盘亏的固定资产查明原因，并书面报告总经理。18．资产管理工作①登记酒店财产帐，并每月与各部门财产管理员核对。②指导各部门财产管理员建好财产帐，并定期进行检查，核对帐薄与实物是否相符，如有不符查明原因并及时解决。③定期组织各部门对本部门固定资产进行清理盘点，并做好财产帐的核算和登记工作。④检查各部门物品保管、设备维护保养情况，密切注意设备的使用状况，合理使用。⑤检查各部门物资内部调拨、租借手续是否齐全，对调拨租借的具体物资进行核对确认，并及时登记建帐。⑥审核各类赔偿单据，根据具体情况提出相应处理意见。⑦审查各部门物资报损申请单，安排报损物资鉴定工作并参加鉴定，对所申请报损物资进行逐一核对，对不符报损要求的进行严格把关。⑧负责对酒店废旧物资处理，提出意见报总经理