公司财务管理制度制度

财务管理制度一、资金管理实施细则第1章总则第1条为进一步加强公司对资金的管理，加速资金的流转，减少不合理资金占用，提高公司经济效益，特制定本细则。第2条本实施细则中的货币资金是指公司所拥有的现金、银行存款、有价证券及其他货币资金。第2章资金计划第3条公司财务部需要根据公司决策层的资金决策方案和公司的年度生产经营计划制订合理的资金计划。第4条公司财务部负责公司资金计划的组织编制计划，各相关部门积极地进行配合。资金计划的具体内容如下。1、货币资金预算。2、短期投资收益目标预算。3、预付账款回收预算。4、应收账款回收预算。5、其他应收账款回收预算。6、存货预算。第5条财务部在编制资金计划时需要注意调整安排好资金结构，具体要求如下。1、必须重视安排好流动资产内的占用结构，提高经营资金的比重，压缩结算资金的占用，减少沉淀资产，盘活存量资产。2、必须重视安排好资产与投资规模的结构，公司要量力而行参与投资，对外投资要有跟踪管理，效益不佳的项目要及时采取措施收回投资。3、必须重视安排好资产与负债的结构。通过各种途径补充自有资金，降低资产负债水平，尤其要安排好流动资产与流动负债的结构。4、必须安排好产品的库存结构、根据市场销售情况安排库存额度与产品品种结构，尽量做到库存量最佳。第3章资金控制第6条公司各部门应根据预定的资金计划，制定相应的措施进行管理，并比较实际收支与计划收支的区别，衡量资金计划的执行情况和经营效果，同时严格限制不利差异，达到预期目的。第7条在公司资金控制过程中，公司供产销部门应协同配合，财务部加强监督，共同搞好资金运用中各项重要环节的管理与控制，具体要求如下。1、强化物资采购环节资金的管理与控制，建立商品进货比价采购制度，真正做到“货比三家，择优选择”，完善进货合同管理工作。2、强化资金支付环节的管控，严格执行分级归口管理权限和所规定的审核付款制度。3、强化产品销售环节管理与控制。严格控制赊销产品的管理权限，通过产品的优质服务做好销售工作。加强对收入票据的管理，防止票据给公司带来损失。4、强化货款回笼环节的管理与控制。严格落实“货款回笼责任制”，谁经手赊销，谁负责收回货款，发生问题必须追究经手人的责任，并将催收回笼和经手人的经济利益挂钩，列入单位经济责任考核。5、强化财务部监督环节的管理与控制。财务部门要加强对公司资金使用的监督和管理、不符合手续、制度的款项坚决不办，违反自检管理制度的事项坚决不予办理。第8条公司针对现实情况下资金管理中的问题，应不断修改补充自检管理的有关规定，进一步完善相关的资金管理规定，具体要求如下。1、公司定期召开资金占用情况分析会议，各有关部门对各自分管的资金占用情况作出详细分析，对存在的问题提出合理化建议和措施。2、建立资金平衡会议制度。大额资金支付由财务总监直接审批，计划外项目和超大数额资金调度、对外投资、对外提供贷款担保应由公司负责人和财务总监联合审批。3、严格和完善资金的内循环制度，资金收支一律经由公司财务部门进行，不允许发生资金分流和体外循环问题。4、建立公司的银行开户登记备查制度，加强对公司银行户头的管理，凡没有在公司财务部备案的账户一律不得拨付款项。第9条公司财务部需要严格把费用开支关，各相关部门应予以积极配合，确保资金计划的有效执行，具体要求如下。1、加强费用的管理，始终坚持费用开支“一支笔”审批制度，每一单位的开支由其主管领导审批，同时需要对各项费用开支计划和审批程序以计划和制度的形式予以明确，使各部门做到心中有数，严格控制和杜绝计划外支出。2、加强经营费用的管理，各种经营费用开支做到支出有度，严格按照经营费用的计划执行，对于完成计划好、创造效益好的部门和人员应给予适当的奖励，对于超计划的要分析原因，采取措施并与经济责任制挂钩。3、加强财务费用的管理。利息开支方面需要精打细算，财务人员应充分发挥会计的管理监督职能，尽最大努力减少浪费，节约开支，充分发挥资金的使用效率。第10条公司总经理、副总经理、财务总监和各部门负责人应在授权的范围内进行货币资金审批，不得超越审批权限。对于超越授权范围审批的货币资金业务，经办人员有权拒绝办理。第4章货币资金的支付与审批第11条公司各部门或个人因公需要支付货币资金时，必须提供具体款项用途、金额、预算、支付方式等内容的支付单据，如借款单据、发票、收据等。购买固定资产及大宗物资用款还应准备经济合同等相关证明，交审批人审查。第12条公司货币资金支付审批的要求如下。1、公司各部门负责人根据其职责、权限和相应程序，对支付单据的用途、金额、支付方式及所附经济合同或相关证明的合法性、真实性进行审核并签字。2、公司分管副总审核支付款项并签字，对不符合规定的货币资金支付业务，财务总监应当拒绝批准。第13条财务部稽核岗位的会计人员负责对经审批后的货币资金支付业务进行复核，复核的内容如下。1、货币资金支付申请的批准范围、权限、程序是否正确。2、付款手续及相关单证是否齐全，报销单据是否真实、合法、金额计算是否准确。3、支付方式、支付单位是否妥当，是否符合公司的相关规定。4、业务经办人、部门负责人、财务负责人、公司分管领导是否已在报销单据上签字。5、支付款项是否列入货币资金支出预算或计划等。第14条出纳人员办理货币资金的支付时，需要审核单据的合法性和合规性，若发现不妥，可以拒绝支付。第5章资金监督与责任划分第15条公司财务总监应组织相关人员对公司财务部门实施定期、不定期或突击式的检查和稽查，并记录检查情况，具体检查内容如下。1、库存现金与账面金额是否一致，有无白条抵押或私自挪用现金等情况。2、定期存单与有价证券等与账面是否一致，每张单证与备查簿是否相符，有无缺少单据等情况。3、银行印鉴是否由各责任人分别保管，公司财务专用章是否与支票分别保管。4、支票、银行汇票等票据的购买、领用是否登记，保管是否存在漏洞。5、其他涉及资金安全的事项。第16条公司实行资金管理责任追究制。按照“谁签字、谁负责”原则，对因管理不善、控制不严、责任心不强造成资金损失的签字审批人，应追究相关责任，触犯法律的，移送司法机关处理。二、会计管理制度（一）会计核算管理制度第1章总则第1条目的为规范公司财务会计工作，加强公司财务管理，根据国家的会计制度，结合公司实际情况，特制定本制度。第2条适用范围公司的会计核算实行统一会计政策，统一会计科目，统一核算方法，统一会计报告格式。本制度适用于公司会计核算的相关工作。第3条会计核算原则1、以人民币为记账本位币，采用借贷复式记账法。2、以权责发生制为基础，收入与其相关的成本、费用相互配比。3、以实际发生的会计事项为依据，准确、及时、真实、全面地核算收入、成本、费用及其他经营业务事项，反映资产、负债及股东权益。4、各项财产物资应当按取得时的实际成本或有关协议（投资投入）计价。5、会计处理方法前后各期需一致，除公司财务部另有规定外，不得随意变更。6、划分会计期间，分期结算账目和编制会计报表，会计期间采用公历日期。7、合理划分收益性支出与资本性支出的界限，以正确地计算公司当期损益。8、遵循谨慎性原则，合理核算可能发生的损失和费用。9、遵循重要性原则，简化核算程序，单独反映重要的经济业务。第2章会计账簿管理第4条会计账簿种类1、日记账簿，包括现金、银行日记账。2、分类账簿，包括总分类账、明细分类账。3、备查账簿，即辅助账，供公司会计师或公司财务经理批准的职员查看。第5条会计凭证的填制1、原始凭证会计人员必须审核原始凭证的真实性、完整性，申请人、审批人的签字手续必须齐全且符合公司规章制度，保护公司利益不受侵害，维护会计信息的真实性。2、记账凭证记账凭证必须每日填制，按旬或按月汇总，摘要与原始凭证内容相符且简洁明了。同时若有有损公司利益的信息，不宜在凭证和对外账簿上披露，而应登记在辅助账簿上。第6条账簿的设置与登记1、日记账日记账分为现金日记账、银行存款日记账，如果银行存款是外币，还需采用外币银行存款日记账本。日记账本均采用订本账，人民币账本采用三栏式的订本账。2、明细账（1）公司主要设置收入、成本、各种实物资产、期间费用、应收应付往来、损益等明细账及相应的辅助账和资产管理卡片。（2）明细账按日登记并结出余额。（3）往来账项、债项、投资、收入等应按户名设明细账。3、总账会计主体设置一本总账，每月末登记并结转。4、辅助账根据公司管理和核算管理需要可临时设置。第7条账簿启用规定账簿是重要的会计档案，为了保证账簿记录的合法性和账簿资料的完整性，明确记账责任，必须在账簿扉页上填列《账簿启用和经管人员一览表》（表9-2）表9-2账簿启用和经管人员一览表账簿名称：单位名称：账簿编号：账簿册数：账簿页码：启用日期：会计主管（签章）：记账员（签章）：移交日期移交人接管日期接管人会计主管姓名签章姓名签章姓名签章第3章会计科目管理第8条统一会计科目公司内部实行统一的会计科目及其使用规则，编制统一的计算机科目代码。第9条会计科目编码原则1、遵循国家规定的会计制度中规定的会计科目设置。2、满足公司信息披露的一切要求。3、满足国家有关会计、税务政策的要求。4、满足公司内部管理的要求。第4章核算办法第10条核算程序会计核算采用记账凭证汇总表核算程序。1、根据审核后的原始凭证填制记账凭证。2、根据记账凭证登记各明细分类账。3、根据审核后的记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账。4、根据记账凭证编制记账凭证汇总表。5、根据记账凭证汇总表登记总分类账。6、月终，根据总分类账编制会计报表。第11条会计记账规则1、记账须根据审核过的记账凭证记账。2、登记账簿时必须严格按时间、序号进行登记，不得颠倒时间和序号。3、记账凭证和账簿上的会计科目以及子、细目用全称，不得随意简化或使用代号。4、会计分录的科目对应关系，原则上一种经济事项分别或汇总编一套分录，不得将不同内容的多种经济事项合并编制一套分录。5、明细账应随时登记，总账月末登记。6、每一笔账必须记明日期、凭证号码和摘要，经济事项的摘要不能过分简略，以保证第三者能看清楚。第12条编制报表编制会计报表前，必须把总账和明细账记载齐全，试算平衡。每个科目的明细账各账户的数量相加总和同该科目的总账数额核对相符。不准先出报表，后补记账簿。第13条结账月、季、年度末，记完账后应办理结账，为了便于结转成本和编制会计报表，需要记载发生额的账户，应分别结出月份、季度和年度发生额。1、在结账时，首先应将本期内所发生的经济业务计入有关账簿。2、本期所有的转账业务，应编制成记账凭证记入相关账簿。3、在全部业务登记入账的基础上，应结算所有的账簿。第14条对账对账是为了保证账证相符、账账相符、账实相符。1、账证核对各种账簿的记录与会计凭证核对，这种核对主要是在日常编制凭证和记账过程中进行。月终如果发现账证不符，就应回过头来对账簿记录与会计凭证进行核对，以保证账证相符。2、账账核对账账核对每月一次，主要是总分类账各账户期末余额与各明细分类账账面余额相核对，现金、银行存款二级账与出纳的现金，银行存款日记账相核对，会计部门各种财产物资明细类账期末余额与财产物资管理部门和使用部门的保管账、卡相核对等。3、账实核对（1）现金日记账账面余额与现金实际库存数相核对，银行存款日记账账面余额与开户银行对账单相核对，要求每月核对一次。（2）各种财产物资明细分类账账面余额与财产物资实有数额相核对，各种往来账款明细账账面余额与有关债权债务单位的账目核对等，要求每季核对一次。（二）会计档案管理办法第1章总则第1条目的为了加强会计档案管理，统一会计档案管理制度，更好地为公司发展服务，根据国家的法律法规，制定本办法。第2条适用范围公司所有会计档案均参照本办法的相关规定办理。第3条会计档案相关定义会计档案是指会计凭证，会计账簿和财务报告等会计核算专业材料，是记录和反映公司经济业务的总要史料和证据。具体包括以下四大类。1、会计凭证类，包括原始凭证，记账凭证、汇总凭证，其他会计凭证等。2、会计账簿类，包括总账、明细账、日记账、固定资产卡片、辅助账簿、其他会计账簿。3、财务报告类，包括月度、季度、年度财务报告，会计报表、附表、附注及文字说明、其他财务报告。4、其他类，包括银行存款余额调节表、银行对账单、其他应当保存的会计核算专业资料、会计档案移交清册、会计档案保管清册、会计档案销毁清册、查账报告、验资报告、财务会计制度以及与经营管理和投资者权益有关的其他重要文件，如合同、章程等各种会计资料。第4条职责分工公司财务部专设会计档案管理员，负责日常会计档案收取、整理、立卷、归档、借用、维护等工作。第2章会计档案归档与保管第5条归档工作流程1、文件资料收集会计文件收集范围包括会计年报、季月报、银行存款账、现金日记账、总账、各类明细账、会计凭证、银行余额调节表、银行对账单、会计移交清册、会计档案保管清册、销毁清册等。2、文件材料分类先按年度分类，再把同一年度的会计文件资料分为报表、账簿、凭证三大类，然后把不同保管期限的会计文件材料分别组成单个保管单位。3、装订装订过程要求坚实、整齐、美观。4、填写案卷封面案卷封面包括公司全称、案卷标题、案卷号、保管期限、起止日期、张数、备考表。第6条档案的保管1、会计机构按照归档要求，负责整理立卷，装订成册，编制会计档案保管清册。2、当年形成的会计档案，在会计年度终了后，可暂由会计机构保管一年，期满后由会计机构编制移交清册，移交本单位综合档案室。3、各种会计档案的保管期限根据其特点，分为永久、定期二类。定期保管期限分为3年、5年、10年、15年、25年5种。各种会计档案的保管期限如表9-3所示，从会计年度终了后的第一天算起。表9-3会计档案保管期限表序号档案名称保管期限备注1一、会计凭证类1.1原始凭证、记账凭证、和汇总凭证15年其中：涉及外事和对私改造的会计凭证永久1.2银行余额调节表3年2二、会计账簿类2.1日记账其中：现金和银行存款日记账25年2.2明细账15年2.3总账15年包括日记总账2.4固定资产卡片固定资产报废清理后保存5年2.5辅助账簿15年2.6涉及外事和对私改造的会计账簿永久3三、会计报表类包括各级主管部门的汇总会计报表3.1主要财务指标快报3年包括财务分析3.2月、季度财务报表5年包括财务分析3.3年度会计报表永久包括财务分析4四、其他类4.1会计移交清册15年4.2会计档案保管清册25年4.3会计档案销毁清册25年第7条档案的销毁保管期满的会计档案，经过鉴定，除未结清的债权债务原始凭证和其他未了事项的原始凭证不得销毁，单独抽出组卷外，其他期满可按以下程序销毁。1、由财务部档案管理员提出销毁意见，编制会计档案销毁清册。2、相关部门负责人在会计档案销毁清册上签署意见，并经总经理审查批准。3、销毁时，应当由财务部派人监督。4、监督人员对销毁档案清点核对，在销毁清册上签名盖章，并归档做永久保存。第8条档案转交由于会计人员的变动或财务组织机构的改变等，会计档案需要转交时，必须办理交接手续，并由监交人、移交人、接收人签字或盖章。第3章会计档案的借阅第9条财务人员借阅规定财务人员因工作需要查阅会计档案时，必须按规定顺序及时归还原处，若要查阅入库档案，经财务部经理批准后办理有关借用手续。第10条其他部门借阅规定。其他部门人员因公需要查阅会计档案时，应持有部门介绍信，经总经理同意后，方能由档案管理人员接待查阅。并由档案管理人员详细登记查阅会计档案人的工作部门、查阅日期、会计档案名称及查阅理由。第11条外借规定会计档案一般不得带出室外，如有特殊情况，须带出室外复制时，财务部人员由财务部经理批准，外部人员由总经理批准，但不得拆散原卷册，并应限期归还。第12条注意事项1、凡需借阅档案者须登记借阅台账。归还时，必须如实登记使用情况。2、外借档案一般不得超过一个月。3、借阅档案者必须保证案卷完整、安全，不得拆散、涂改、划线、抽换丢失。4、归还档案时必须进行检查，如发现问题则追究责任，情节严重者，报相关机关处理。（三）会计报表管理制度第1章总则第1条目的为了加强本公司会计报表管理工作，保证会计信息质量，提高会计工作水平，根据国家有关规定，特制定本规则。第2条适用范围本规则适用于公司所有会计报表的管理。第3条相关定义会计报表是依据日常核算资料编制的，较全面、系统、综合地反映公司一定时期内的经营成果、现金流量和截止时点的财务状况的报告文件，是会计核算、记录的交易和事项的客观反映。第4条会计报表的作用在公司日常经营活动中，会计报表起着引导与优化资源配置、揭示和规避经营风险、反映公司经营者的经营责任和经营效果等作用。第5条会计报表信息质量特点会计报表的信息具有可理解性、决策有用性、及时性等特点。第6条会计报表的种类会计报表包括资产负债表、利润表和现金流量表。具体如表9-4所示。表9-4会计报表说明会计报表说明反馈信息备注资产负债表反映在某一特定时点的资产、负债和所有者权益数额及其结构状况1、拥有和控制的经济资源（资产）2、负担的债务状况及偿债能力（负债）3、所有者权益及积累能力资产=负债+所有者权益利润表反映一定期间的经营成果及其分配情况1、利润实现能力2、财务收支完成情况3、经营成长情况4、利润分配情况收入-费用=利润现金流量表反映在会计期间内经营活动、投资活动和筹资活动产生的净现金流量1、经营活动产生的现金流量2、投资活动产生的现金流量3、筹资活动产生的现金流量4、本会计年度实现的净现金流量现金流=现金+现金等价物第2章编制会计报表第7条会计报表的编制原则1、决算报表应将属于期间内的会计事项全部列入，日报、月报等则列入该会计期间已入账的会计事项。2、会计报表内所表现的事实，应与账簿记载相符。第8条会计报表的编制流程1、财务部核算主管编制财务报表，报财务部经理审核，经财务部审核签字后报财务总监审批。2、会计报表编制完成后，财务部核算主管留存一份归档，根据需要报有关领导。第9条会计报表更正会计报表如有下列情况之一者，应予更正。1、内容与会计账簿不符。2、编制不依程序或内容有错误。3、计算错误。4、没有相关人员签字。第10条注意事项1、各种会计报表，均应留存底稿。2、会计报表未经财务总监的核准，不得随意给予任何机关团体或个人查阅。第3章分析会计报表第11条会计报表分析的作用1、衡量企业目前财务状况。2、评价过去经营业绩。3、判断企业财务风险。4、可以预测企业未来的发展趋势。第12条会计报表分析依据会计报表分析主要依据分布在资产负债表、利润表和现金流量表以及会计报表附注中的信息，对其进行有目标的分析或深入了解。第13条会计报表分析的主要内容1、财务状况分析财务状况分析主要指对公司目前资产、负债和所有者权益的各个方面进行评价。分析企业资产结构、债务结构、变现能力、偿债能力、资本保值增值能力和现金流量。2、盈利能力分析盈利能力分析主要是通过对各专业及各项收入、成本费用的增长分析、结构分析、预算完成情况分析等，了解公司过去的经营业绩，掌握各项收支因素增减变动对利润的影响。3、资产运营效率分析运营效率分析主要是通过对资产运营产生的经营效果分析它的周转速度、投资回报等情况，了解和衡量企业经济资源的营运状态和资产管理水平。第14条会计报表分析的步骤1、确定分析目的。2、收集相关信息资料。3、选择适用分析方法。4、进行具体分析计算。5、总结或报告分析结果。第4章会计报表审计第15条实施资产负债表实质性测试程序资产负债表实质性测试，就是在审计结束之时，对资产负债表有关的审计证据进行复核、评价，并检查资产负债表的编制情况。1、复查和评价与资产负债表有关的审计证据。审计人员应复查审计过程中所收集的有关资产、负责及所有者权益的审计证据，分析、评价所收集的审计证据是否充分、相关、合法、可靠。2、检查资产负债表所列示是否符合《企业会计准则》、《工业企业会计制度》等的规定。第16条实施利润表实质性测试程序利润表实质性测试，就是在审计结束之时，对收入、成本和费用有关的审计证据进行复核、评价，并检查损益表的编制情况。1、复查和评价审计证据。审计人员应复查审计过程中所收集的有关收入、成本费用、利润及其分配的审计证据，分析、评价所收集审计证据是否充分、相关、合法、可靠。2、审查损益表所列示是否符合《企业会计准则》、《工业企业会计制度》等的规定。第17条实施实质性分析复核审计程序在会计报表项目实质性测试结束后，审计人员应对会计报表及有关资料总体进行复核。第18条审查现金流量表1、索取现金流量表工作底稿，检查其现金流量表内容、格式及编制方法的正确性。2、如果被审计企业没有编制现金流量表，审计人员应要求被审计企业根据经过审计的资产负债表、利润表及有关账簿资料，编制现金流量表，然后进行审查。第19条会计报表附注审计1、审查会计报表各项目的增减变动。2、审查会计基本假设。3、审查或有事项和资产负债表日后事项。4、审查会计政策和会计估计及其变动。5、审查关联方关系及其交易。固定资产管理办法第1章总则第1条为加强对公司固定资产的管理，明确固定资产的管理部门及管理要求，控制固定资产的损耗，特制定本办法。第2条本办法适用于对公司固定资产管理的相关事宜。第3条本办法所指的固定资产是指在公司的生产经营中使用一年以上，单价在2000元以上，并在使用过程中保持原来物质形态的资产。第4条本办法所指的固定资产主要包括下列5个方面的物品。1、公司拥有使用权的土地、房屋及其他建筑物。2、公司的机械设备。3、公司的各种交通运输工具。4、公司的电子设备。5、公司的各种工具、器具、管理用具等。第2章固定资产管理职责分工第5条财务部作为固定资产的管理部门之一，负责设置固定资产的实物台账及对固定资产进行估算、折旧、盘点、出售等财务工作。第6条采购部会同有关部门负责办理固定资产的购置、分类、保管、维修、移交、报损、租赁、盘点、处理等具体工作。第7条设备部应建立公司固定资产的总目录，目录中应包括固定资产的名称、规格、型号、存放地、来源、金额及具体的保管人等内容。第8条财务部负责固定资产的核算，建立固定资产的总账及明细账，对固定资产的增减变动及时进行账务处理。第9条采购部应与财务部通力合作，做好公司的固定资产管理工作，确保公司固定资产不因人为原因而流失。第3章固定资产的管理第10条固定资产的申购1、公司各部门需要购置固定资产时，应填写《固定资产申购单》，经部门经理批准后报采购部。2、采购部汇总综合各部门的请购单，审核后报主管副总审批，金额在10000元以上者需要报总经理审批。3、审批后的请购单由采购部向财务部请款，购买后设备部应及时登记新购的固定资产，并将购买凭证交财务部登记。第11条专人采购固定资产，采购部经理及财务部负责验收非生产设备类用品，生产设备类用品应由设备部、财务部会同仓储部共同验收。第12条固定资产的保管。1、采购部应和财务部建立固定资产卡片，固定于每类或每个固定资产上，卡片中应说明固定资产的名称、型号、规格、购置日期及具体的保管人员。2、固定资产的具体保管由固定资产所在地的部门或固定资产的使用人员进行保管，财务部与采购部负责将保管人员登记造册。固定资产的保管人员应保持稳定。3、每次盘点完后，盘点的部门应出具盘点报告，报告固定资产的现状及盘点情况，分析盘盈或盘亏的原因及处理措施。4、经批准后的盘点报告，由行政部具体执行，财务部进行财务处理。5、固定资产的盘点资料应指派专人进行保管，以备查。第4章固定资产报废第13条申请报废的固定资产应符合下列条件之一。1、申请报废的固定资产已超过其使用年限，且不能继续使用。2、因自然和人为原因固定资产遭到损毁，且无法进行修理。3、固定资产存在重大质量问题，且无法修复。4、固定资产因工艺设置改变和技术进步遭到淘汰，需要更新换代。5、固定资产在其使用年限范围内，但实际工作量超过设计工作量，且在使用中存在重大安全隐患。第5章固定资产报废的程序1、使用部门提出报废申请，填写《固定资产报废申请单》，由部门经理签字确认。2、各相关部门根据固定资产的类别进行报废鉴定，并签署报废意见。3、《固定资产报废申请单》经总经办与财务部会签后，报相关领导审批。4、审批同意后，进行固定资产的报废处理。5、财务部进行账务处理。成本控制管理制度 第1章总则第1条为加强成本管理，降低成本消耗，提高公司经济效益，结合公司实际情况，特制定本制度。第2条本制度适用于对公司成本的控制。第3条公司的成本控制由财务总监负责组织，以财务部为主，其他相关部门密切配合，按照分级归口管理原则实行成本管理责任制。第4条公司进行成本控制时采用目标成本管理，并将成本分解到具体的部门与各个人，建成成本控制体系。第2章成本控制内容第5条公司需要进行成本管理的内容如下。1、工资（1）直接生产人员、生产管理人员及由本单位组织安排工作并支付工资的临时工等的工资、津贴和补贴等。（2）按国家规定发给的超产奖和安全奖。2、职工福利。按工资总额范围和提取比例提取的费用。3、经费（1）工会经费，按工资总额范围和提取比例提取的费用。（2）教育经费，按工资总额范围和提取比例提取的费用。4、税金，按规定支付的房产税、土地使用税、印花税等。5、折旧费。（1）按应计提固定资产原值，采用相应的折旧方法及规定的提存率提取的费用。（2）计提折旧的依据为月初计提固定资产原值，当月增加的固定资产当月不计提折旧，当月减少的固定资产照提折旧。6、物料消耗。（1）生产运行、维护、检修、事故检修用的各种材料、备品备件。（2）不构成固定资产的小型技术革新用料。（3）车间通风、照明及消防、卫生用料。（4）生产及管理运输车辆耗用的材料。（5）生产和管理部门的房屋、建筑物、设备、仪器、仪表等维修用料。7、修理费，固定资产的大、中、小修理，生产、管理器具和非机动车辆的修理费。8、办公费，生产及管理部门用的文具、纸张、印刷品、清洁卫生用品、报纸杂志及通讯费用。9、水电费，生产及管理部门和公共场所的水电费用。10、差旅费，职工因公出差的差旅费、市内交通费及住宿补贴和午餐费。11、低值易耗品摊销，生产及生产管理部门用的家器具、办公桌椅及不构成固定资产的仪器仪表等。12、劳动保护费，按规定发给职工的劳保服装用品、安全防护用品、防暑降温用品及值班被褥所花的费用。13、运输费用。（1）生产及管理部门发生的物品搬运费，租用汽车费、吊车费等。（2）运输用机动车辆年检费、过路过桥费及委外的车辆小修、保养等费用。14、租赁费，生产和管理部门由于生产经营需要从外单位临时租入的各种固定资产（除汽车外）及工具而支付的租金。15、其他费用，咨询费、诉讼费、会议费、团体会费、党员活动费、试验检验费等。第6条下列支出不能作为成本进行管理。1、购置和建造固定资产、无形资产和其他资产的支出。2、设备技术改造支出。3、对外投资的支出。4、被罚没的财务、支付的滞纳金、罚款、违约金、赔偿金以及赞助、捐赠、联合办学等费用。5、国家规定意外的社会保险。6、法律法规规定的不得列入成本的各种费用。第3章成本分析与考核第7条各部门对本部门的成本进行控制时，应进行详细的成本控制记录，并定期上交公司财务部。第8条公司财务部应定期对成本控制进行分析，一般以季度或年度为单位进行。第9条成本分析内容包括成本计划与实际的差异及差异原因分析，同时需要对成本升降原因做详细说明，以便修正计划或提出改进管理措施。第10条对不按成本开支范围，将福利性支出或资本性支出计入成本，以及对突破计划不分析、不追加计划的盲目开支和虚列成本的，视其性质和情节扣减该部门的绩效工资。费用控制管理制度第1章总则第1条为控制公司的费用支出，降低公司的营运成本，提高公司收益，结合公司情况，特制定本制度。第2条本制度适用于公司费用支出的管理事项。第3条公司费用控制管理遵循“事前预算、事中控制、事后分析、期末考核”的原则，各部门应建立完善费用的预算、控制、分析、考核体系。第2章费用预算第4条公司费用预算的编制按照“上下结合、分级编制、逐级汇总”的原则编制。第5条公司费用预算编制的依据如下。1、公司综合经济计划及各项要求。2、公司的经营目标、生产经营预算、成本降低率，以及产品质量、品种等。3、各项消耗定额和费用压缩指标的要求，以及当年技改、设备大修计划和其他增产节约措施。4、合理预计本期实际成本费用水平。第6条费用预算的编制程序如下。1、下达费用控制目标。2、各部门编制预算并上报。3、财务部进行审查平衡。4、相关授权人员进行审议批准。5、下达执行。第7条公司各部门的费用预算由财务部牵头，生产、人事、采购、销售、设备、安全等部门参与编制。第8条各部门根据不同的费用支出项目，参照标准成本，按照量价分离的原则，采用滚动预算、零基预算等方法进行编制。第9条公司的月度预算应根据月度生产经营计划等资料进行编制，具体程序与年度预算相同。第10条费用预算审议通过后，由财务部分发给各部门。各部门应将费用预算指标层层分解、横向到边、纵向到底，落实到各部门的各个单位、各环节及各岗位，形成全方位的费用预算执行责任体系。第11条各部门应结合年度预算的完成进度，按规定格式编制月度预算报表，经本部门负责人确认后，上报财务部门与总经理，经审核同意后，严格执行。第3章费用控制第12条各部门在费用的日常控制中，应健全控制的凭证记录，完整各项管理规章制度，严格执行生产消耗、费用定额文件，加强实施监控。费用预算执行中出现异常情况时，应当及时查询原因，，予以解决。第13条在费用控制过程中，财务部与采购、生产、设备、销售等部门加强沟通，充分发挥牵头和监控作用，及时发现费用预算执行中的问题，督促有关部门解决预算执行过程中暴露的问题。第14条采购部的费用控制。1、原材料及各种辅料等物资的采购，是生产经营环节的源头，其费用支出在公司总费用支出中占较大比重，采购部和其他对采购费用支出有影响的部门要负责采购成本的控制。2、采购部需要适应市场经济的变化，货比三家，提高采购率、大厂直供率和合同订货率，减少中间环节，减少公司库存，防止重复采购，避免物资积压，降低采购费用，节约采购资金。第15条生产技术部的费用控制。1、公司生产技术部要加强生产装置物耗、能耗和生产损失管理，降低生产消耗，提高产品质量。2、生产技术部需要推进技术进步，开发高附加值产品，改进工艺和操作，对技术投入的产出负责，提高产出率。第16条设备部的费用控制。1、设备部要加强对设备维修费用和设备更新费用的预算控制，通过对设备的精心操作、设备的日常维护保养和提高大修质量，确保设备的长时间运转。2、设备的维修工程和更新项目必须纳入正常的工程预决算管理，对规标准以上的维修工程和更新项目的预决算，应由工程审计机构进行必要的审核，防止效益流失。第17条安全环保部的费用控制。1、安全环保部需要抓好安全生产，减少因安全事故和非计划停工造成的损失。2、消除、减少安全环保责任事故，本着“节约、高效”的原则，控制安全环保费用。第18条公司其他相关责任部门需要加强对原材料、半成品、产成品的计量验收工作，从接货、装卸、运输、进厂、入库、发货、出库等环节入手，专人负责、准确计量、严格统计，努力减少途耗、库耗。第19条公司产品的制造费用和期间费用要按照“谁发生、谁控制、谁负责”的原则，责任到人，从严从紧，精打细算。第4章费用核算第20条各部门应设置专人负责管理各种费用支出凭证，并进行整理，定期上报公司财务部。第21条财务部应结合公司的实际情况及相关的法律法规确定固定的、适合于公司的费用核算法方，同时根据各部门提供的数据进行费用的核算。第22条公司财务部进行费用核算时应遵循以下要求。1、费用支出应分期核算。2、费用的核算方法应前后一致。3、费用的核算应当为公司未来决策提供有用的信息。4、费用的确认和计量应符合国家统一的会计准则制度的规定。5、一定期间的费用支出应与相应的收入进行配比。6、费用支出的轨迹、分配、核算应当考虑重要性原则。7、费用核算应与客观经济事项相一致，以实际发生的金额计价，不得人为降低或提高费用支出。第23条费用支出核算的具体办法可参考公司财务的相关规定。第24条费用核算的结果将下发到各部门，各部门根据结果衡量本部门的费用支出与预算的差额，寻求原因并制定更改措施。第25条各部门因客观原因需要更改费用预算时，必须向财务部提出申请并经相关人员批准后方可进行更改。预算更改申请单中需要详细说明更改的理由、事项及金额等内容。第26条各部门费用核算的结果纳入对各部门管理人员的绩效考评体系，直接影响到各管理人员的优评、薪酬调整、职位晋升等事项。本管理制度由财务部制定，其解释权、修改权归财务部所有。本管理制度自发布之日起执行。目录TOC\o"1-2"\h\u1总论 11.1项目概况 11.2建设单位概况 31.3项目提出的理由与过程 31.4可行性研究报告编制依据 41.5可行性研究报告编制原则 41.6可行性研究范围 51.7结论与建议 62项目建设背景和必要性 92.1项目区基本状况 92.2项目背景 112.3项目建设的必要性 113市场分析 143.1物流园区的发展概况 143.2市场供求现状 163.3目标市场定位 173.4市场竞争力分析

174项目选址和建设条件 194.1选址原则 194.2项目选址 194.3场址所在位置现状 194.4建设条件 205主要功能和建设规模 225.1主要功能 225.2建设规模及内容 266工程建设方案 276.1设计依据 276.2物流空间布局的要求 276.3空间布局原则 286.4总体布局 296.5工程建设方案 306.6给水工程 336.7排水工程 356.8电力工程 386.9供热工程 466.10电讯工程 477工艺技术和设备方案 517.1物流技术方案 517.2制冷工艺技术方案 678节能方案分析 738.1节能依据 738.2能耗指标分析 738.3主要耗能指标计算 748.4节能措施和节能效果分析 769环境影响评价 839.1设计依据 839.2环境影响评价应坚持的原则 839.3项目位置环境现状 849.4项目建设与运营对环境的影响 849.5项目建设期环境保护措施 849.6项目运行期环境保护措施 PAGEREF_T