个税计算职业技能等级考试试题及答案

个税计算职业技能等级考试一.单选题1、 下列属于工资薪金性质的收入的是（\［单选题］*A、 国债利息收入B、 加班工资VC、 误餐补贴D、 挂靠岀租车经营单位的出租车运营收入2、 个人所得税法所称在中国境内有住所，是指因户籍、家庭、经济利益关系而在中国境内习惯性居住；所称从中国境内和境外取得的所得，指的是（）［单选题］*A、 中国境内的所得和中国境外的所得VB、 中国境内的所得C、 中国境外的所得D、 全部所得3、 2021年2月居民纳税人丁某起诉B公司专利侵权胜诉，获得B公司专利赔偿款1万元，丁某获得的专利赔偿款应按（）项目计算缴纳个人所得税。［单选题］*A、 特许权使用费所得VB、 工资薪金所得C、 偶然所得D、 财产转让所得4、下列各项中，关于基本医疗保险的说法，错误的是（1［单选题］*A、 城乡居民基本医疗保险由用人单位和个人共同缴费VB、 职工参加基本医疗保险由用人单位和职工按照国家规定共同缴纳C、 2019年3月生育保险基金并入职工基本医疗保险基金D、 无雇工的个体工商户可以参加基本医疗保险并由个人按规定缴费5、 小梅为香港居民，在深圳工作，每周一早上来深圳上班，周五晩上回香港。请问小梅一周内在境内的累积居住天数是（1［单选题］*TOC\o"1-5"\h\zA、 2B、 3VC、 4D、 56、 个人所得税法中，每次收入小于等于4000,纳税人劳务报酬应纳税所得额应是（X［单选题］*A、 收入-600B、 收入-700C、 收入-800。D、 收入-9007、 根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于综合所得计算应纳税额时可以扣除的是（\［单选题］*A、 赵某2岁儿子小赵的学前教育支出B、 钱某使用商业银行贷款购买第二套住房，发生的贷款利息支出C、 孙某赡养55岁母亲的支出D、 李某在上海拥有一套住房，其所任职的公司外派其在成都工作1年,李某在成都租房发生的租金支岀V8、 下列专项附加扣除的标准为每月1500元的是（\［单选题］*A、 学历（学位）继续教育支出B、 职业资格继续教育VC、 子女教育D、 省会的住房租金支岀9、 偶然所得适用的比例税率为（\［单选题］*A、 10%B、 20%VC、 30%D、 3%10、 无住所个人约翰为境内M公司总经理,同时在英国T公司任职。M公司、T公司每月分别支付其工资折合人民币2万元、3万元。假定约翰2019年在境内累计居住80天，11月在境内工作18天，在英国工作12天。不考虑税收协定，约翰11月应在我国缴纳的个人所得税税额为（）元。［单选题］*TOC\o"1-5"\h\zA、 954B、 3590C、 1590VD、 861.611、 扣缴义务人向居民个人支付稿酬所得、特许权使用费所得时，税额计算的税率为〔\［单选题］*A、 10%B、 20%VC、 25%D、15%12、 在历史成本计量下，下列表述中，错误的是（\［单选题］*A、 负债按预期需要偿还的现金或现金等价物的折现金额计量VB、 负债按因承担现时义务的合同金额计量C、 资产技购买时支付的现金或现金等价物的金额计量D、 资产按购置资产时所付岀的对价的公允价值计量13、 某摄影师2020年10月将其精选的摄影作品交由某杂志社岀版，该杂志社付给其报酬8万元。该报酬在缴纳个人所得税时适用的税目是（\［单选题］*A、 劳务报酬所得B、 稿酬所得Vc、财产车得D、特许权使用费所得14、 个人参加笔会，现场作画取得的作画所得属于（\［单选题］*A、 工资、薪金所得B、 稿酬所得C、 劳务报酬所得VD、 经营所得15、 纳税义务人出租财产取得财产租赁收入,在计算征税时，除可依法减除规定费用和有关税、费外，还准予扣除能够提供有效、准确凭证，证明由纳税义务人负担的该出租财产实际开支的修瘩费用。允许扣除的修缮费用，以每次（）元为限，一次扣除不完的，准予在下一次继续扣除，直至扣完为止。［单选题］*TOC\o"1-5"\h\zA、 5000B、 4000C、 800VD、200016、 /」淞2021年6月将100万元人民币出借给朋友王某的公司，收到该公司支付的利息5万元。请问小松此项所得应按照（）项目来缴纳个人所得税。［单选题］*A、 财产租贷所得B、 利息、股息、红利所得VC、 经营所得D、 特许权使用费所得17、 根据个人所得税法律制度的规定，个人取得的下列收入中，不属于"财产转让所得"项目的是（）。［单选题］*A、 转让房屋的收入B、 转让设备收入C、 转让股权收入D、 转让非专利技术收入V18、 一般运用于会计分剥昔贷方，有一方会计科目用错，而另一方会计科目没有错的情况下的调账的方法是（\［单选题］*A、 红字冲销法B、 补充登记法C、 综合账务调整法VD、 核销重记法19、 关于财产转让所得的税务处理，下列表述正确的是（\［单选题］*A、 许某先后两次按照不同价格购买某企业股权，转让部分股权时按照“先进先出“法确定转让原值B、 于某转让限售股取得收入8万元,不能提供完整真实的限售股原始凭证，徐某应纳个人所得税1.6万元C、刘某同时持有限售股及该股流通股，确定其转让所得时应按照限售股优先原则确定转让原值VD、杨某转让股权应在签订股权转让协议后的5个工作日内向主管税务机关报告股权转让有关情况20、 下列关于个人所得税应纳税所得额一般规定的表还，不正确的是（1［单选题］'A、 正确计算应纳税所得额，是依法征收个人所得税的基础和前提B、 个人取得收入的形式，包括现金、实物、有价证券和其他形式的经济利益C、 劳务报酬所得，属于一次性收入的，以取得该项收入为一次D、 偶然所得可以扣除发生的相关费用V21、 个人购买符合规定的商业健康保险产品的支出，个人所得税扣除限额是（\［单选题］*A、 200元/月VB、 400元/月C、 1000元/月D、 2000元/月22、 个人取得工资薪金所得适用（）的超额累进税率。［单选题］*A、 3%—45%VB、 3%-30%C、 5%-50%D、 5%-45%23、 下列各项税金无须通过"应交税费"科目核算的是（\［单选题］*A、 车船税B、 房产税C、城镇土地使用税D、车辆购置税V24、 根据规定，个人将承租房屋转租取得的租金收入，属于个人所得税应税所得，应按（）项目计算缴纳个人所得税［单选题］*A、 财产转让所得B、 偶然所得C、 财产租赁所得VD、 劳务报酬所得25、 根据个人所得税法律制度的规定,下列说法不正确的是（\［单选题］*A、 居民个人取得特许权使用费所得适用20%的预扣率B、 非居民个人取得稿酬所得适用20%比例税率。C、 非居民个人取得经营所得适用五级累进税率D、 非居民个人取得利息、股息、红利所得适用20%比例税率26、 根据《个人所得税法》规定，综合所得适用的税率是（1［单选题］*A、 20%的比例税率B、 10%的比例税率C、 5%~35%的超额累进税率D、 3%~45%的超额累进税率。27、 下列关于非居民个人发生的公益捐赠支出扣除规定，表述不正确的是（X［单选题］*A、 未超过其在公益捐赠支出发生的当月应纳税所得额30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除B、 按规定可以在应纳税所得额中扣除公益捐赠支出而未实际扣除的，可按照规定追补扣除C、 当月从应纳税所得额中扣除不完的公益捐赠支出，可以结转以后月份扣除VD、 当月从应纳税所得额中扣除不完的公益捐赠支出，可以在经营所得中继续扣除28、 《个人所得税扣缴申报管理办法（试行）》的施行日期是（X［单选题］*A、 2019年1月1日。B、 2019年2月1日C、 2018年12月1日D、 2019年6月1日29、 根据个人所得税法律制度的规定,下列情况中应缴纳个人所得税的是（）［单选题］*A、 张某转让自用达5年以上且唯一家庭生活用房B、 王某将房屋无偿赠与其子C、 赵某转让无偿受赠的商铺VD、 杨某将房屋无偿赠与其外孙女30、 下列个人所得在计算个人所得税应纳税所得额时，采用定额与定率相结合扣除费用的是（\［单选题］*A、 工资、薪金所得B、 劳务报酬所得VC、 偶然所得D、 个体工商户的生产、经营所得二,多选题1、非居民纳税人的下列收入中，应在中国按规定计算缴纳个人所得税的有（1［多选题］*A、 在中国境内任职取得的工资、薪金收入VB、 出租境外房屋而取得的收入C、从我国境内的外商投资企业取得的红利收入D、将专利权转让给中国境内企业使用而取得的特许权使用费收入V2、 小明父母为小明购买一套商品房，房屋产权证明登记为小明，贷款合同贷款人为父母，下列表述中正确的是（X［多选题］*A、 小明可以享受住房贷款利息扣除B、 小明父母可以享受住房贷款利息扣除C、 小明不可以享受住房贷款利息扣除VD、 小明父母不可以享受住房贷款利息扣除V3、 下列各项中，可免征个人所得税的所得有（\［多选题］*A、 个人持有的国家发行的金融债券利息所得VB、 孤老人员的所得C、 个人挙报违法行为而获得的奖金VD、 个人办理代扣代缴税款手续，按规定取得的扣缴手续费V4、 下列所得中，免征个人所得税的有（\［多选题］*A、 保险赔款VB、 国家发行的金融债券利息VC、 个人取得的教育储蓄存款利息VD、 因严重自然灾害造成重大损失的5、 财产转让所得减免税优恵中免征个税的有（\［多选题］*A、 内地个人投资者通过沪港通投资香港联交所上市股票的转让差价所得VB、 内地个人投资者通过深港通投资香港联交所上市股票的转让差价所得VC、 扌链补偿款VD、个人转让自用5年以上并且是家庭唯一生活用房，取得的所得V6、 下列各项中符合特殊情形下个人所得税的计税方法规定的有(I［多选题］*A、 居民个人取得全年一次性奖金,可以选择并入当年综合所得计算纳税VB、 保险营销员、证券经纪人展业成本按照收入额的35%计算C、 通过离婚析产的方式分割房屋产权是夫妻双方対共同共有财产的处置,个人因离婚办理房屋产权过户手续，不征收个人所得税VD、 个人达到国家规定的退休年龄，按月领取的年金，差额按照综合所得税率表，计征个人所得税7、 保险营销员/证券经纪人佣金收入在逬行T算清缴时，并入综合所得的金额=(1［多选题］*A、 收入额-展斷漆-附加税费VB、 收入额-展业成本C、 以不含増值说的收入(1-20%)x(1-25%)-附加税费VD、 以不含増值说的"(1-20%)x(1-25%)8、 下列关于个人所得税的说法中，正确的有(X［多选题］*A、 企业年金单位缴费部分，在计入个人账户时，个人缴纳个人所得税B、 企业年金个人缴费部分，在不超过本人缴费工资计税基数的4%标准内的部分，暂从个人当期的应纳税所得额中扣除VC、 企业年金单位根据国家有关政策规定的办法和标准缴费部分，在计入个人账户时，个人暂不缴纳个人所得税VD、 企业年金按年领取的，适用综合所得税率表计算纳税V9、 下列选项，不应按照"利息、股息、红利所得"项目征收个人所得税的有(I■选题］*A、 个人取得的企业债券利息B、 合伙企业的个人投资者以企业资金为本人购买住房VC、个人参与商场的抽奖活动抽到的奖金VD、公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红V10、 赵教授是中国公民，现在国内某大学任职2020年12月取得收入情况如下:（1）当月工资收入3400元，奖金收入3000元。（2）受科普出版社委托，为其编写《心理咨询》一书。按照协议约定，出版社于2020年12月20日支付给赵教授稿酬19000元。以下说法正确得是（\［多选题］“A、 稿酬所得应缴纳个人所得税2128元VB、 当月工资、薪金应缴纳个人所得税42元VC、 稿酬所得应缴纳个人所得税3040元D、 当月工资、薪金应缴纳个人所得税70元11、 扣缴义务人向居民个人支付工资、薪金所得时，应当按照累计预扣法计算预扣税款.并按月办理扣缴申报。本期应预扣预缴税额二（累计预扣预缴应纳税所得额x预扣率一速算扣除数）-（）［多选题］*A、 累计减免税额VB、 累计已预扣预缴税额VC、 累计减除费用D、 累计专项扣除12、 下列项目中作为一次性收入计算缴纳个人所得税的有（）,［多选题］*A、 张某8月份在某单位讲课三次，即8月5日，8月15日和8月25日各讲一次课，每次取得讲课收入1000元VB、 李某出书一本，出版社分两次支付稿酬，每次得稿酬5000元VC、 吴某各住房出租10个月，共取得房租收入10000元D、 杨某1月份两次购买体育彩票分别获得2万元和5万元13、 科技人员取得科技成果转化的现金奖励减按50%计入工资薪金的适用条件有（：1［多选题］*A、中央和地方所属科硏机构＞/B、 国家高校VC、 《民办非企业单位登记证书》记载的业务范围应属于“科学硏究与技术开发、成果转让、科技咨魂与服务、科技成果评估“范围VD、 取得教育主管部门颁发的《民办学校办学许可证》记载学校类型为"高等学校“V14、 （），经批准可以减征个人所得税。［多选题］*A、 残疾、孤老人员和烈属所得VB、 保险赔款C、 军人的转业费D、 因严重自然灾害造成重大损失的V15、 下列会计事项中，应在"应付职工薪酬"科目核算的有（\侈选题］*A、 职工本期尚未使用可结转下期的带薪缺勤VB、 缴纳代扣的职工个人所得税C、 为职工缴纳的养老保险金VD、 应由在建工程员担的在建工程人员薪酬。16、 下列关于办理2019年度个人所得税综合所得汇算清缴事项的规定，说法正确的有（\［多选题］*A、 2019年度汇算仅计算并结清本年度综合所得的应退或应补税款，不涉及以前或往后年度，也不涉及财产租赁等分类所得，以及纳税人按规定选择不并入综合所得计算纳税的全年一次性奖金等所得VB、 2019年度综合所得收入超过12万元且需鄭卜税金额超过400元的，需要办理年度汇算VC、 纳税人及其配偶、未成年子女在2019年度发生的，符合条件的大病医疗支出，可以在年度汇算期间办理扣除VD、纳税人办理2019年度汇算的时间为2020年3月1日至6月30日V17、 下列部门需要协助核实专项附加扣除信息的是（\［多选题］*A、 公安部门VB、 卫生健康部门VC、 民政部门、夕卜交部门、法院VD、 自然资源部门V18、 下列关于个人所得税的说法中正确的有（\［多选题］*A、 未达到法定退休年龄、正式办理提前退休手续的人，取得的一次性补贴收入免税B、 合伙协议有导约定将全部利润分配给部分合伙人VC、 合伙制律师事务所应将年度经营所得全额作为基数，按出资比例或者事先约定的比例计算各合伙人应分配的所得，据以征收个人所得税VD、 同一作品再版取得的所得，应视为另一次稿酬所得计征个人所得税V19、 衡信公司的普通员工戴森，是中国的无住所个人，预计2020年在境内居住时间不超过90天。2020年1月，他取得2019年笫四季度奖金10万元、全年奖金40万元。季度奖金对应的境内工作天数是50天全年奖金对应的境内工作天数是70天。两笔奖金分别由境内公司、境外公司各支付一半。请问以下描述正确的是（1［多选题］*A、 暂时仅就境内支付的境内所得纳税VB、 第四季度奖金应税收入额二10x54-10x504-92=2.72（万元）VC、 全年奖金应税收入额=40x20—40x70—365=3.84（万元）VD、 当月应税收入额=2.72+3.84=6.56（万元）V20、 下列关于个人领取年金的个人所得税处理中，表述正确的有（1［多选题］*A、 对个人除特殊原因外一次性领取年金个人账户资金或余额的，适用综合所得税率表计算纳税B、 个人达到国家规定的退休年龄，领取的企业年金，不并入综合所得，全额单独计算应纳税款VC、 个人达到国家规定的退休年龄按月领取企业年金的，适用月度税率表计算纳税VD、 个人因出境定居而一次性领取的年金个人账户资金，适用综合所得税率表计算纳说V三,判断题1、 公司年会抽奖，员工4琳抽到一款价值7000元的手机，4嚇需缴纳140元的个人所得税。［判断题］*对错V2、 因公务用车制度改革直接以现金形式发放，可以免征个人所得税。［判断题］*对错V3、 无住所个人一个纳税年度内在中国境内累计居住天数，按照个人在中国境内累计停留的天数计算。在中国境内停留的当天满24小时的,计入中国境内居住天数，在中国境内停留的当天不足24小时的，不计入中国境内居住天数。［判断题］*对V错4、 财产租赁所得，每次收入不超过伍干元的，减除费用八百元；伍千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额。［判断题］*对错V5、 张三是恒星公司的股东,2019年12月，恒星公司为股东购买住房一套，总价为400万元，住房的所有权人登记为张三的父亲张大勇，张三获得该套住房后，应缴纳个人所得税120万元。［判断题］*土地增值税、印做等税金。［判断题］土地增值税、印做等税金。［判断题］*每个人分别计算。［判断题］*每个人分别计算。［判断题］*对错V6、 纳税人发生符合条件的住房租金支出，允许按照全国统一额度扣除。［判断题］*对错V7、 专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除，一个纳税年度扣除不完的，可以结转以后年度扣除。［判断题］*对错V8、 纳税人处于本硕博连读的博士阶段，父母已经申报享受了子女教育专项附加扣除，纳税人如果在博士读书时取得律师资格证书,是可以申报继续教育扣除的。【判断题］*对V错9、 会计人员每年进行会计继续教育，能享受专项附加继续教育扣除。［判断题］*对错V10、 在美国某企业工作的中国公民王某取得的工资、薪金所得，可以按照规定每月扌匸除5000元的费用。［判断题］*对V错11、 在计算医药费用支岀额度时，纳税人及其配偶、未成年子女发生的医疗费用支出不能混合，应按错12、 2022年1月1日起，外籍个人只能享受住房补贴的免税优患。［判断题］*对错V13、 非居民个人从中国境内取得的所得，需按规定缴纳个人所得税。［判断题］*对V错14、 个人持有挂牌公司的股票，持股期限不超过1年的，对股息红利所得暂免征收个人所得税。［判断题］*对错V15、 个人取得铁路债券利息收入，需按"利息、股息、红利所得"应税项目缴纳个人所得税。［判断题］*对V错16、 稿酬所得"一次"收入的界定方法，一次性收入，取得该项收入为一次；同一项目连续性收入，—月内取得的收入为一次。［判断题］*对V错17、 转让住房过程中缴纳的税金是指:纳税人在转让住房时实际缴纳的城市维护建设税、教育费附加、对V错18、 酒店产权式经营业主取得的收入，按"股利红利所得"项目征收个税。［判断题］*对错V19、 根据个人所得税法律制度的规定居民个人取得的综合所得适用3%-45%的七级超额累进税率。［判断题］*对V错20、 公司组织员工向公益性社会组织捐款用于疫情防控，公益性社会组织没有为每个人开具捐赠票据，而是统一为公司开具捐赠票据,这种情况下员工可以进行个税税前扣除。［判断题］*对V错21、 居民个人取得工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得的，预扣预缴时不扣除公益捐赠支岀，统一在汇算清缴时扣除。［判断题］*对错V22、 中国境内无住所的纳税人取得综合所得的,在2020年3月1日前需要离境，可在离境后办理年度汇算。［判断题］*对错V23、纳税人接受学历（学位）继续教育的支出，无须留存相关资料。［判断题］*对V错24、 非营利性科研机构和高校向科技人员发放现金奖励时，应按个人所得税法规定代扣代缴个人所得税，无需向税务机关履行备案手续。［判断题］“对错V25、 2019年1月1日至2021年12月31日期间，夕卜籍个人符合居民个人条件的，可以享受专项附加扣除与住房补贴等的免税优惠任选其一,一经选择，在—纳税年度内不得变更。［判断题］*对V错26、 扣缴义务纳税人在对毕业学生等年度中间首次入职人员以及实习学生预扣预缴申报后，须对相关资料及承诺书的真实性、准确性、完整性负责。［判断题］*对错V27、 仅取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，专项附加扣除在预扣预缴也需办理专项附加的扣除。［判断题］*对错V28、 计算累计应预扣预缴税额时，余额为员值时，暂不退税。纳税年度终了后余额仍为负值时，由纳税人通过办理综合所得年度汇算清缴，多退少补。［判断题］*对V29、 远洋船员的个人所得税算法：船员的工资是按月预缴税款，年度终了后30日内，合计全年工薪所得，再按12个月平均计算实际应纳的税款,视预缴情况多退少补。［判断题］*对错V30、 纳税人取得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款的，纳税人应当在取得所得的次年六月三十日前，缴纳税款；税务机关通知限期缴纳的，纳税人应当按照期限缴纳税款。［判断题］*对V错B1、 在职员工工作优秀，公司给予了除年终奖外的加薪奖励，加薪属于个税（）项目。［单选题］*A、 偶然所得B、 劳务报酬所得C、 经营所得D、 工资薪金所得V2、 以下新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关的补助需要缴纳个税的（1［单选题］*A、 单位发给个人用于预防新型冠状病毒感染的肺炎的药品B、 单位发给个人用于预防新型冠状病毒感染的肺炎的防护用品C、 单隣给个人现金补贴VD、 对参加疫情防治工作的医务人员和防疫工作者按照政府规定标准取得的临时性工作补助和奖金3、 以下所得中，应按"工资、薪金所得”缴纳个人所得税的是（1［单选题］*A、个人提供担保取得的收入B、 个人兼职取得的收入C、 个人对其任职公司投资取得的股息D、 出租汽车经营单位对岀租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入V4、 以下属于工资、薪金所得项目的是（\［单选题］*A、 托儿补助费B、 劳动分红VC、 投资分红D、 独生子女补贴5、 以下不属于个人所得税特许权使用费所得的项目是（\［单选题］*A、 转让商标权所得B、 辙上著作械斤得C、 车詞权所得D、 转让土地使用权所得V6、 4淞是一名公司职员，同时^用业余时间写小说，2020年9月将自己写的另TW\说手稿在国内公开拍卖，获得了100000元的收入。请问小松此项所得应按照（）项目来缴纳个人所得税。［单选题］*A、 工资、薪金所得B、 劳务报酬所得C、 稿酬所得D、 特许权使用费所得V7、 下列所得中，不按"工资、薪金所得”缴纳个人所得税的有（1［单选题］*A、编剧从任职单位取得的剧本使用费VB、 雇主为员工购买的商业性补充养老保险C、 个人从任职的上市公司取得的股票增值权所得D、 任职、受雇于报社、杂志社等单位的记者、编辑等专业人员，在本单位的报刊、杂志上发表作品取得的所得8、 下列所得，不论支付地点是否在中国境内，不属于来源于中国境内的所得（X［单选题］*A、 作为交换生来华，得到原国家得资助VB、 因任职、受雇、履约等在中国境内握供劳务取得的所得C、 许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得D、 转让中国境内的不动产等财产或者在中国境内转让其他财产取得的所得9、 跨国从事表演的艺术家，其所得来源地税收管辖权判定标准是（\［单选题］*A、 停留时间标准B、 固定基地标准C、 所得支付者标准D、 演出活动所在国标准V10、 下列选项中不属于特许权使用费所得的是（\［单选题］*A、 个人提供专利婀得B、 个人蹈共非制技术所得C、 个人提供著作权的使用权取得的所得D、 稿酬所得V11、 李军2021年2月取得工资薪金所得30000元，扣缴三险一金5000元，企业年金800元,商业健康保险200元，子女教育2000元，继续教育400元，赡养老人1000元，2021年1月工资薪金所得40000元，已预缴468元，本月预扣预缴个人所得税（）元。［单选题］*TOC\o"1-5"\h\zA、 1235B、 1036C、 1158D、 1132V12、 在中国境内无住所又不居住，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计（）的个人，为非居民个人。［单选题］*A、 不满一年B、 不满一百八十三天VC、 满二年D、 满五年13、 约翰是美国人，2019年3月10日来华工作，2020年3月15日回国，2020年11月6日返回中国，2020年11月15日至2020年11月30日期间，因工作需要去了韩国，2020年12月1日返回中国，后于2021年1月7日离华回国，则该纳税人（1［单选题］*A、 2019年度为我国居民纳税人，2020年度为我国非居民纳税人VB、 2019年度为我国非居民纳税人，2020年度为我国居民纳税人C、 2019年度和2020年度均为我国非居民纳税人D、 2019年度和2020年度均为我国居民纳税人14、 下列各项中，不属于我国居民个人的是（1【单选题］*A、 在我国连续工作两年的外籍专家B、 在我国有住所，因学习在美国居住一年的李某C、 在我国无住所,2020年5月回国工作的外籍个人皮特VD、2020年1月1日来华学习，7个月后回国的朱莉15、 某人出租自有住房，适用的个人所得税税率为（1［单选题］*A、 10%VB、 15%C、 20%D、 25%16、 个人转让限售股取得的所得，按照财产转让所得，适用（）的比例税率征收个人所得税。个人转让限售股，以每次限售股转让收入，减除股票原值和合理税费后的余额，为应纳税所得额。［单选题］*A、 10%B、 15%C、 20%VD、 25%17、 无住所个人约翰为境内M公司总典，同时在英国T公司任职。M公司、T公司每月分别支付其工资折合人民币2万元、3万元。假定约翰2019年在境内累计居住80天，11月在境内工作18天，在英国工作12天。不考虑税收协定，约翰11月应在我国缴纳的个人所得税税额为（）元。［单选题］*TOC\o"1-5"\h\zA、 954B、 3590C、 1590VD、 861.618、 下列各项中，应按“稿酬所得"税目征收个人所得税的是（\［单选题］*A、 作者去世后，财产继承人取得的遗作稿酬VB、 某笔译员帮他人翻译畅销书的所得C、某编辑非任职单位记者稿件所得D、某书法家为某企业新开张润笔所得19、 以下关于个人所得税有关规定的表述中，正确的是（1［单选题］*A、 房屋产权所有人死亡，对依法取得房屋产权的法定继承人征收个人所得税B、 退休人员再任职取得的收入，技“劳务报酬所得"征收个人所得税C、 某高校教师受邀为各类学习班、培训班授课取得的课酬收入，按"劳务报酬所得"征收个人所得税VD、 个人达到国家规定的退休年龄，按年领取企业年金的，平均分摊计入各月，按每月领取额适用月度税率表计算纳税20、 下列项目中，属于劳务报酬所得的有（I［单选题］*A、 退休人员再任职取得的所得B、 个人在公司任职并兼任董事取得的董事费所得C、 个人兼职取得的所得VD、 任职于杂志社的记者在本单位杂志上发表作品取得的所得21、 张三是恒星公司的股东,2019年12月，恒星公司为股东购买住房一套，总价为400万元,住房的所有权人登记为张三的父亲张大勇，请问张三获得该套住房后，应按（）项目征收个人所得税。［单选题］*A、 利息、股息、红利所得VB、 工资、薪金所得C、 经营所得D、 财产车溉22、 企业向本单位以外的个人赠送的礼品是自产产品（服务）的，按该产品（服务）的（）确定个人的应税所得。［单龄*A、 账面成本B、 重置成本C、 协议价D、 市场销售价V23、 根据个人所得税法律制度的规定，自2017年7月1日起，个人购买符合规定的商业健康保险产品的支岀，允许在当年计算应纳税所得额时予以税前扣除，该限额为（1［单选题］*A、 4000元/年B、 4800元/年C、 3500元/年D、 2400元/年V24、 根据最新税法的相关规定，个人所得税综合所得中工资、薪金所得的计算适用（\［单选题］*A、 3%-45%的超额累进税率VB、 5%-35%的超额累进税率C、 20%的比例税率D、 5%-45%的超率累进税率25、 下列各项收入中，应当按照"财产租赁所得"项目征收个人所得税的是（1［单选题］*A、 王某在岀版社发表书画作品取得的收入B、 小铭参加商场抽奖活动获得的奖品C、 小郑利用业余时间演岀取得的收入D、 合伙企业的合伙人李某出租个人住房取得的收入。26、 个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业逬行捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额（）的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。［单选题］*A、 30%VB、 20%C、 10%D、 3%27、 根据个人所得税的政策规定，下列表述不正确的是(\［单选题］*A、 中国现行税法关于"中国境内"，是指中国大陆地区，目前还不包括我国香港、澳门和台湾地区B、 纳税人一律由税务机关赋予其纳税人识别号。C、 扣缴义务人扣缴税款时，纳税人应当向扣缴义务人提供纳税人识别号D、 个人所得税法所称"一个纳税年度”是指自公历1月1日起至12月31日止28、 对个人股权转让所得，征收个人所得税的主管税务机关是(\［单选题］*A、 受让方户籍所在地税务机关B、 转让方经常居住地的税务机关C、 被投资企业所在地的税务机关VD、 股权转让合同签署地的税务机关29、 夕卜籍个人约翰为在境内的外国企业中工作的一名普通员工，在中国境内无住所，其所在国未与中国签订税收协定。约翰2019年9月2日来华，在境内、境外均担任职务，工作期间，境内企业每月支付工资折合人民币8000元，境外单位每月支付工资折合人民帀15000元,2019年11月20日约翰工作结束，离开中国，则2019年11月约翰应在我国缴纳个人所得税()元。［单选题］*TOC\o"1-5"\h\zA、 6VB、 310C、 156D、20030、某商场对累积消费达到一定额度的消费者给予额夕海奖的机会，消费者个人因此而获得的中奖所得，其正确的税务处理是（X［单选题］*A、 属于偶然所得，但免征个人所得税B、 属于偶然所得，减除20%的斐用后征收个人所得税C、 属于偶然所得，按20%的税率征收个人所得税。D、 属于偶然所得，不超过1万元的，免征个人所得税二、多选题（每题2分，共20题）1、 法定免税情形有（\［多选题］*A、 国债利息VB、 国家发行的金融债券利息VC、 省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术，文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金VD、 保险赔款V2、 全年一次性奖金包括哪些项目（1［多选题］*A、 考勤奖B、 先进奖C、 年终奖VD、 年终加薪V3、 下列与个人任职有关的收入中，可按全年一次性奖金的计税方法计算缴纳个人所得税的有（\［多选题］*A、 年终加薪VB、 与单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入C、 实行年薪制而兑现的年薪寸D、 实行绩效工资办法兑现的绩效工资V4、 按照个人所得税法的有关规定，下列各项个人所得中，属于稿酬所得征税范围的有（1［多选题］*A、 文学作品发表取得的所得VB、 文学作品手稿原件公开拍卖所得C、 文学作品出版取得的所得VD、 非记者、杂志的专业作者在本单位的报刊、杂志上发表作品的所得V5、 稿酬所得，指个人作品以图书、报刊等形式出版、发表取得的所得，包括（1［多选题］*A、 文字VB、 书画VC、 贓VD、 提供的修理修配劳务6、 按照个人所得税法规定,下列关于财产转让所得说法正确的有（1［多选题］*A、 对出售自有住房并在1年内重新购房的纳税人不再减免个人所得税VB、 个人转让自用5年以上且是家庭唯一住房的所得，免征个人所得税VC、 个人拍卖除文字作品原稿及复印件外的其他财产，按照"财产转让所得"项目征收个人所得税VD、 个人拍卖除文字作品原稿及复印件外的其他财产，按照"特许权使用费所得"项目征收个人所得税7、 财产转让所得项目包括（1［多选题］*A、 财产拍卖所得VB、 回流文物拍卖所得VC、 股权车树斤得VD、 其他财产转让所得项目V8、 下列（）情况之一的，在计算缴纳转让住房所得个人所得税时不得扣除装修费用。［多选题］*A、 纳税提供的装修费用凭证不是有效发票的VB、 纳税提供的装修费用凭证是有效发票的C、 发票上注明的付款人姓名与房屋产权人或产权共有人的姓名不一致的VD、 发票由建材市场、批发市场管理机构开具，且未附所购产品清单的V9、 根据个人所得税法律制度的规定，下列关于个人取得股息红利所得的处理，表述正逸的有（1［多选题］*A、 个人取得的上市公司股票，持有期限在1个月以内（含1个月）的，股息红利所得全额计入应纳税所得额VB、 个人取得的上市公司股票，持有期限在1个月以上至1