第六章固定资产管理

主讲老师：固定资产管理【项目简介】固定资产是企业正常生产经营的必要条件，正确管理和核算企业的固定资产，对于保护企业资产完整、保证企业再生产资金来源具有重要意义。固定资产管理系统可以帮助企业进行固定资产日常业务的核算和管理，生成固定资产卡片，按月反映固定资产的增加、减少、原值变化及其他变动，并输出相应的增减变动明细账，按月自动计提折旧，生成折旧分配凭证，同时输出相关的报表和账簿。【学习目标】1．熟悉固定资产管理系统初始化的工作内容；2．熟悉固定资产月末转账、对账及月末结账的操作方法；3．掌握固定资产增加、减少、变动的操作方法；4．掌握固定资产折旧的处理方法。00

案例导入一、固定资产系统初始化（一）固定资产参数设置00

案例导入（二）部门及对应折旧科目（三）设置资产类别00

案例导入（四）增减方式的对应入账科目00

案例导入（五）录入原始卡片使用状况：均为在用。00

案例导入二、固定资产系统日常业务（1）资产增加业务：1月14000.00元。日，购（3）资产变动业务：1入扫描仪一台，行政部使用，原值3

于业务需要，将销售部5月16日，由吨卡车转给000 元，净残值率5%

，可使用5

年采购部使用。1

月20

日，销售部营，取得增值税专用发票一张，税率

业设备甲增添新配件15

000.00

元（17% ，款项用转账支票支付（转账支转账支票ZZ084）。票ZZ072）。

（4）月末处理，对本月固定资产计（2）资产评估业务：1月15日，对提折旧，生成凭证。办公楼进行资产评估，评估结果：原（5）资产减少业务：1月31日，行值2

300

000.00元，累计折旧为460政部打印机毁损。00

案例导入三、固定资产系统期末处理（1）查询“2014.01

”固定资产折（3）固定资产月末结账。旧计算明细表。（4）反结账。（2）固定资产对账。第一节

固定资产管理系统初始化第二节

固定资产管理日常业务第三节

固定资产管理期末处理目录CONTENT第一节固定资产管理系统初始化—

固定资产管理系统初始化一、固定资产系统初始化固定资产数据以账套为单位进行管理，所以初始化的第一步是建立账套，

并设置账套参数。账套参数主要包括启用月份、折旧规则、编码方案、财务接口以及其他一些约定或规则。其中，折旧规则用于确定折旧汇总分配

周期、是否月初折旧等；编码方案包括确定资产、部门等代码的设置规则。例如，确定资产类别使用国家规定的4级6位编码，即2—1—1—2分类编码；财务接口用于确定与总账的对账科目、折旧科目等。当然，这些参数在建账完成后一般是不能修改的，所以必须经过周密考虑之后确定。—

固定资产管理系统初始化二、初始设置（一）部门设置建立部门档案就是输入企业各部门的部门编码和部门名称等信息，以便可以按部门进行折旧费用分配。部门档案的设置在基础设置中完成。（二）折旧科目设置资产计提折旧后必须把折旧归入成本或费用，所以在初始化时必须设定折旧科目，以便每月计提折旧之后系统能按此科目自动编制转账凭证。在实

际工作中有些企业是按部门归集折旧费用的，即一个部门内的资产的折旧

费用将归集到一个固定的科目，这时可以指定部门与折旧科目的对应关系。—

固定资产管理系统初始化（三）为了准确核算和统计固定资产，必须对固定资产进行科学分类企业可根据自身的特点和管理要求，确定一个较为合理的资产分类方法，并将设置内

容输入系统。资产类别设置可能包括许多内容，包括类别编码、名称、使用年限、净残值率、计量单位、计提属性、折旧方法、卡片样式等。资产类别编码必须唯一，同

一上级的类别名称也不能相同，而且类别编码、名称、计提属性、卡片样式不能为空。（四）固定资产增减方式的设置固定资产增加和减少都有若干种不同的情况，设置增减方式正是为了区分资产增加的

来源和减少的原因，用以确定资产计价和处理的原则，并可分别对增减进行汇总管理。企业资产增加的方式主要有直接购买、投资者投入、捐赠、盘盈、在建工程转入、融资租入等；减少的方式主要有出售、盘亏、投资转出、捐赠转出、报废、毁损、融资

租出等。—

固定资产管理系统初始化（五）录入固定资产原始卡片原始卡片是指卡片记录的资产开始使用日期的月份大于其录入系统的月份，即已使用过并已计提折旧的固定资产卡片。企业在使用固定资产系统进行核算前，必须将原始卡片资料录入系统，保持历史资料的连续性。固定资产编号：资产编号是具有唯一性的确定每项资产的编号，一般采用分组码。增加方式：用于区分固定资产的来源。如上所述，固定资产按来源可分为直接购买、投资者投入、捐赠、盘盈、在建工程转入、融资租入等。部门名称：即对固定资产保管使用的部门。对于要进行车间核算的企业它是明确折旧费用分配的一个重要依据，因为折旧费可以先转入车间制造费用，再分配到具体产品。使用状况：用于区分固定资产的使用状态，既是统计的关键字，也是一项固定资产是否计提折旧的依据。—

固定资产管理系统初始化折旧方法：确定对于某一项固定资产到底采用什么方法计算折旧。开始使用日期：即固定资产开始使用的日期，系统将从这个日期开始自动计算已计提折旧的月份。原值和累计折旧：原值即记录入账的价值；累计折旧用于登记已经提取折旧的累计额。据此可以计算固定资产的净值。对应折旧科目：指该项固定资产在每月计提折旧时的借方科目，系统将根据该项设置，每月自动编制固定资产折旧转账凭证。—

固定资产管理系统初始化以“李冰”的身份操作：

1．根据项目案例表6–1完成固定资产参数设置根据项目案例表6–2录入部门对应折旧科目根据项目案例表6–3设置资产类别根据项目案例表6–4设置增减方式的对应入账科目根据项目案例表6–5录入原始卡片—

固定资产管理系统初始化【操作指南】1．固定资产系统参数设置.操作步骤以“李冰”的身份注册登录用友T3软件的主界面，单击“固定资产”菜单，

弹出系统提示“这是第一次打开此账套，还未进行过初始化，是否进行初始化？”，如图6–1所示。单击【是】按钮，打开“固定资产初始化向导–约定及说明”窗口，逐项阅读条款后，选中“我同意”单选框。单击【下一步】按钮，打开“固定资产初始化向导–启用月份”窗口。账套启用月份选择“2014.01”。—

固定资产管理系统初始化（4）单击【下一步】按钮，打开“固定资产初始化向导–折旧信息”窗口，根据项目案例表6–1要求，选中“本账套计提折旧”，在“主要折旧方法”下拉列表框中选择“平均年限法（一）”，折旧汇总分配周期选择“1”个月，选中“当（月初已计提月份=可使用月份–1）时将剩余折旧全部提足（工作量法除外）”单选框，如图6–2所示。—

固定资产管理系统初始化（5）单击【下一步】按钮，资产类别编码方式“2112”，固定资产编码方式选择

“自动编码”单选框，在下拉列表框中选择“类别编码+部门编码+序号”，序号长度“3”，如图6–3所示。—

固定资产管理系统初始化（6）单击【下一步】按钮，打开“固定资产初始化向导–财务接口”窗口，选中“与财务系统进行对账”单选框，录入对账科目：固定资产对账科目“1601”，累计折旧对账科目“1602”，选中“在对账不平的情况下允许固定资产月末结账”对话框，如图6–4所示。—

固定资产管理系统初始化单击【下一步】按钮，打开“固定资产初始化向导–完成”窗口，认真检查固定资产建账信息后，单击【完成】按钮。弹出系统提示“已经完成了新账套的所有设置工作。是否确定所设置的信息完全正确并保存对新账套的所有设置？”。单击【是】按钮，弹出系统提示“已成功初始化固定资产账套！”单击【确定】按钮。单击“固定资产”—“设置”—“选项”菜单，打开“选项”对话框录入补充参数，选择“与财务系统接口”选项卡，选中“业务发生后立即制单”和“月末结账

前一定要完成制单登账业务”，录入可纳税调整的增加方式“直接购入，投资者投入，捐赠，在建工程转入”，[固定资产]缺省入账科目“1601，固定资产”，[累计折

旧]缺省入账科目“1602，累计折旧”，—

固定资产管理系统初始化2．录入部门对应折旧科目.操作步骤单击“固定资产”—“设置”—“部门对应折旧科目”，进入“部门编码表”窗口。选择“01行政部”，单击【操作】按钮，折旧科目选择“560210”，如图6–6所示。单击【保存】按钮，根据项目案例表6–2录入其他部门对应折旧科目。单击【退出】按钮。可抵扣税额入账科目“22210101，进项税额”，单击【确定】按钮，如图

6–5所示。—

固定资产管理系统初始化3．设置资产类别.操作步骤单击“固定资产”—“设置”—“资产类别”菜单，进入“类别编码表”窗口。根据项目案例表6–3要求设置固定资产类别。选中不需要设置的固定资产类别，单击【删除】按钮，系统提示“确定要删除当前所选记录吗？”，单击【是】按钮。单击“增加”按钮。输入类别名称“营业设备”，使用年限“10”，净残值率“5%”，在计提属性下拉列表中选择“正常计提”，折旧方法“平均年限法（一）”，卡片样式“通用样式”，如图6–7所示。单击【保存】按钮。全部设置完后单击【退出】按钮退出—

固定资产管理系统初始化4．设置增减方式.操作步骤单击“固定资产”—“设置”—“增减方式”菜单，进入“增减方式”窗口。选择“1增加方式”—“101直接购入”，单击【操作】按钮，输入对应入账科目“100201”，如图6–8所示。单击【保存】按钮。按照项目案例表6–4录入其他的增减方式对应入账科目。单击【退出】按钮退出。—

固定资产管理系统初始化5．录入原始卡片.操作步骤单击“固定资产”—“卡片”—“录入原始卡片”命令，进入“资产类别参照”窗口。选择固定资产类别“01房屋”，如图6–9所示。单击【确认】按钮，进入“固定资产卡片”窗口。—

固定资产管理系统初始化（4）输入固定资产名称“办公楼”；部门名称选择“行政部”，增加方式选择“在建工程转入”，使用状况选择“在用”；输入开始使用日期“2009–05–28”；原值

“1

680

000”，累计折旧“240

240”；可使用年限“30年”；如图6–10所示。单击【保存】按钮，弹出系统提示“数据成功保存”。单击【确定】按钮。根据项目案例表6–5录入其他原始卡片。单击【退出】按钮退出。第二节固定资产管理日常业务二

固定资产管理日常业务二、资产减少资产在使用过程中，总会由于各种原因，如毁损、出售、盘亏等原因退出企业，这部分经济业务称为“资产减少”。因此，固定资产系统必须提供资产减少的功能，以满足核算要求。资产的减少操作有些特殊，首先要确定退出企业的固定资产所在的固定资产卡片记录，找到后点击“增加”按钮便可将此项资产作减少处理，系统会生成一条减少记录，要求用户填入“减少日期”、选择“减少方式”、输入“清理收入”和“清理费用”以及“清理原因”等，数据输入完毕点击“确定”按钮，系统将对此项资产实施减少处理。以后可以通过“卡片管理”模块来查看此项资产减少记录。二

固定资产管理日常业务三、资产变动资产的变动包括原值变动、部门转移、使用状况变动、使用年限调整、折旧方法调整、净残值（率）调整、工作总量调整、累计折旧调整、资产类别调整和变动单管理等。系统约定本月录入的卡片和本月增加的资产不允许进行变动处理，因此，要进行资产变动必须先计提折旧并制单、结账后才能进行有关变动的处理。资产变动要求输入相应的“变动单”来记录资产调整结果。二

固定资产管理日常业务四、资产评估资产评估主要功能是将评估机构数据手工录入或定义公式录入系统。评估前数据（B）评估后的数据（A），若企业只评估一项或几项资产，可以直接采用手工输入评估数据，若企业评估的是一批具有相同特征的资产，则可以通过定义公式的办法进行评估。资产评估功能提供可评估的资产内容包括原值、累计折旧、净值、使用年限、工作总量、净残值率等。其中原值、累计折旧、净值三个项目只能选两个，另一个可以通过公式“原值–累计折旧=净值”推算得到。二

固定资产管理日常业务五、计提折旧自动计提折旧是固定资产系统的主要功能之一。用户可以根据录入系统的资料，利用系统提供的“计提本月折旧”功能对各项资产每期计提一次折旧，并自动生成折旧分配表，然后制作记账凭证，将本期的折旧费用自动登账。当开始计提折旧时，系统将自动计提所有资产当期折旧额，并将当期的折旧额自动累加到累计折旧项目中。计提工作完成后，需要进行折旧分配，形成折旧费用。系统除了自动生成折旧清单外，同时还生成折旧分配表，从而完成本期折旧费用登账工作。系统提供的折旧清单显示了所有应计提折旧资产所计提的折旧数据额。折旧分配表是制作记账凭证，把计提折旧额分配到有关成本和费用的依据。折旧分配表有两种类型：类别折旧分配表和部门折旧分配表。生成折旧分配表由“折旧汇总分配周期”决定，因此，制作记账凭证要在生成折旧分配表后进行。二

固定资产管理日常业务计提折旧遵循以下原则：在一个期间内可以多次计提折旧，每次计提折旧后，只将计提的折旧累加到月初的累计折旧上，不会重复累计。若上次计提折旧已制单并传递到总账系统，则必须删除该凭证才能重新计提折旧。（3）计提折旧后又对账套进行了影响折旧计算和分配的操作，必须重新计提折旧，否则系统不允结账。（4）若自定义的折旧方法月折旧率或月折旧额出现负数，系统自动中止计提。（5）资产的使用部门和资产折旧要汇总的部门可能不同。为了加强资产管理，使用部门必须是明细部门，而折旧分配部门不一定分配到明细部门。不同的单位处理可能不同，因此要在计提折旧后，分配折旧费用时做出选择。二

固定资产管理日常业务以“陈颖”的身份操作：完成项目案例“资产增加业务”完成项目案例“资产评估业务”完成项目案例“资产变动业务”4．月末处理，对本月固定资产计提折旧，生成凭证5．完成项目案例“资产减少业务”二

固定资产管理日常业务【操作指南】1．资产增加业务.操作步骤以“陈颖”的身份注册登录用友T3软件的主界面。登录日期为

“2014.01.14”，单击“固定资产”菜单，进入固定资产管理系统。单击“固定资产”—“卡片”—“资产增加”菜单，打开“资产类别参照”对话框。选择“03办公设备”。二

固定资产管理日常业务单击【确认】按钮。打开“固定资产卡片”窗口，输入信息：固定资产名称

“扫描仪”，增加方式“直接购入”，部门名称“行政部”，使用状况“在用”，原值“3

000”，净残值率“5%”，可抵扣税额“510”，如图6–11所示。单击【保存】按钮，进入“填制凭证”窗口。单击【保存】按钮，生成凭证，如图6–12所示。二

固定资产管理日常业务2．资产评估业务.操作步骤单击“固定资产”—“卡片”—“资产评估”菜单，打开“资产评估”窗口。单击【增加】按钮，打开“评估资产选择”对话框。在“可评估项目”中选择“原值”和“累计折旧”，选择评估资产选择“手工选择”，如图6–13所示。单击【确定】按钮，进入“资产评估”窗口，单击卡片编号“参照”按钮，选择“办公楼”，在“（A）原值”和“（A）累计折旧”栏输入评估后数据：原值

2

300000.00元，累计折旧460

000.00元，如图6–14所示。二

固定资产管理日常业务单击【保存】按钮。弹出系统提示“是否确认要进行资产评估？”，单击【是】按钮，进入“填制凭证”窗口。选择凭证类型“转账凭证”，制单日期“2014.01.15”，空白科目选择“管理费用—其他”，部门选择“行政部”。单击【保存】按钮，生成凭证，如图6–15所示。二

固定资产管理日常业务3．资产变动业务（1）1月16日将销售部5吨卡车转给采购部使用。.操作步骤①单击“固定资产”—“卡片”—“变动单”—“部门转移”菜单，打开“固定资产变动单”窗口。②单击“卡片编号”选择“00004”5吨卡车，单击“变动后部门”选择“采购部”，变动原因输入“业务需要”。③单击【保存】按钮，弹出系统提示“数据成功保存！部门已改变，请检查资产对应折旧科目是否正确！”，单击【确定】按钮，如图6–16所示。（2）1月20日，销售部营业设备甲增添新配件15

000.00元（转账支票ZZ084）。二

固定资产管理日常业务.操作步骤①单击“固定资产”—“卡片”—“变动单”—“原值增加”菜单，打开“固定资产变动单”窗口。②单击“卡片编号”选择“00006”，单击“增加金额”输入“15000”，“变动原因”输入“增添新配件”，如图6–

17所示。③单击【保存】按钮，进入“填制凭证”窗口。凭证类型选择“付款凭证”，制单日期“2014.01.20”，贷方科目选择“100201”，结算方式“202”，票号

“ZZ084”，单击【保存】按钮，如图6–18所示。二

固定资产管理日常业务4．计提折旧.操作步骤单击“固定资产”—“处理”—“计提本月折旧”菜单，系统提示“本操作将计提本月折旧，并花费一定时间，是否要继续？”单击【是】按钮，系统处理数据信息，提示“是否查看折旧清单？”单击【是】按钮，打开“折旧清单”，查看清单后，单击【退出】按钮退出。系统自动打开“折旧分配表”窗口，单击【凭证】按钮，进入“填制凭证”窗口，选择凭证类型“转账凭证”，制单日期“2014.01.31”，单击【保存】按钮，如图6–19所示。系统提示“计提折旧完成！”，单击【确定】按钮。二

固定资产管理日常业务5．资产减少业务.操作步骤（1）单击“固定资产”—“卡片”—“资产减少”菜单，打开“资产减少”窗口。（2）选择卡片编号“00014”，单击【增加】按钮。窗口显示出“打印机”信息。（3）减少方式选择“毁损”，如图6–20所示。（4）单击【确定】按钮，进入“填制凭证”窗口，选择凭证类型“转账凭证”，将“固定资产”会计科目修改为“固定资产—办公设备”。单击【保存】，如图6–21所示。（5）单击【退出】按钮，系统提示“所选卡片已经减少成功！”，单击【确定】按钮。第三节固定资产管理期末处理三

固定资产管理期末处理固定资产管理系统期末业务处理的工作主要包括计提减值准备、计提折旧、批量制单处理、凭证查询、对账、月末结账与恢复月末结账前状态等。一、对

账系统在运行过程中，要保证本系统管理的固定资产的价值和账务系统中固定资产科目的数值相等。而两个系统的资产价值是否相等，应通过执行固定资产系统提供的对账功能实现，对账操作不限制执行的时间，任何时候均可以进行对账。系统在执行月末结账时自动对账一次，给出对账结果，并根据初始化或选项中的判断确定不平情况下是否允许结账。只有系统初始化或选项中选择了与账务对账，才可以进行对账的操作。对账的操作是在

“处理”菜单中的“对账”功能中完成的，在选择对账功能后，系统会自动完成对账并给出对账结果。三

固定资产管理期末处理二、结

账当固定资产系统完成了本月全部制单业务后，便可以进行月末结账。月末结账每月进行一次，结账后当期数据不能修改。12月底结账时系统要求完成本年应制单业务，也就是说必须保证批量制单表是空的才能结账。结账的操作是在“处理”菜单中的“月末结账”功能中完成的。结账后如果发现月末处理的业务或需要修改的事项，可以通过系统提供的“恢复月末结账前状态”功能进行反结账。三

固定资产管理期末处理三、反结账反结账是本系统提供的一个纠错功能。如果由于某种原因在结账后发现结账前的操作有误，而结账后不能修改结账前的数据，可使用此功能恢复到结账前状态去修改错误。如果结账后发现有未处理的业务或者需要修改的事项，可通过系统提供的“恢复月末结账前状态”功能进行反结账。反结账完成后，系统提示：“成功恢复账套月末结账前状态！”，单击【确定】返回。三

固定资产管理期末处理四、账表管理分析表。分析表主要对固定资产的部门构成、价值构成、类别构成和使用状况进行分析。系统提供了四种分析表：部门构成分析表、价值结构分析表、类别构成分析表、使用状况分析表。管理者可以通过这些表了解本企业资产计提折旧的程度和剩余价值的大小。统计表。统计表中可查询固定资产原值表、固定资产到期提示表、固定资产统计表、盘盈盘亏报告表、评估报告表、评估变动表、逾龄资产统计表等。这些

表从侧面对固定资产进行统计分析，使管理者可以全面细致地了解企业对资产的

管