部门预算编制

部门预算编制

2000年，北京市平谷县依据《预算法》及北京市财政局预算编制改革的要求，结合实际情况，本着积极稳妥、总体规划、分布实施的原则，在县本级所属的教育局、文化文物局、科学技术委员会三家单位试编了2001年部门预算。总体来说，进展顺利，成效明显。

一、试编部门预算的基本做法1．宣传组织阶段。为确保部门预算编制工作顺利进行，首先把预算编制改革的方向、重要性向平谷县委、县政府主要领导作了汇报，取得了领导重视与支持；其次，请北京市财政局预算处处长就预算编制改革的相关问题作专题报告；最后，针对部门预算试编过程中的相关事宜，组织召开了试编部门预算的单位领导、主管财务领导、主管会计参加的部门预算改革座谈会，大家对实行部门预算达成了共识，争得了部门的理解与配合。2．分工布置阶段。

按照部门预算管理的要求，平谷县财政局对预算科、行财科、综合计划科三个涉及试编部门预算的科室进行了明确分工，部门预算工作由预算科负责总牵头，各科室要密切予以配合。具体分工是：预算科负责拟定部门预算通知，设计预算表格及相应的软件开发与业务培训，并同时具体负责三家试点单位的人员经费预算和公用经费预算的审核；行财科负责三家试点单位专项经费、生产建设及事业发展经费预算的审核；综合计划科负责对试点单位收入计划的审核；最后由预算科汇总编制试点单位总预算，批复部门预算。预算科共设计预算表格48张，将收入明细到了具体收费项目，支出核算到“节”级预算科目。完成了部门预算编报系统软件工作，并进行了相关的业务培训。3．审核汇总共下达预算控制数阶段。

具体审核标准是：综合预算人数以各部门2000年9月30日的人员数为准，财政核定供养人数为1999年财政承认数加新分配的大中专毕业生、军转干部和组织、人事部门调动的副处级以上干部人数。离退休人员按2000年9月30日实有人数作为财政预算人数。

人员经费按实际进行核定。人员经费是行政事业单位必保经费，是财政支出的重中之重，主要包括基本工资、补助工资、其他工资、职工福利费、社会保障费、助学金等。各类工资、补贴标准依据县人事局、财政局核定的统一工资标准核定，无明文规定允许发放的，财政一律不予安排。公用经费按定额进行审核。公用经费是保证各单位工作正常进行的基本费用，主要包括公务费、设备购置费、修缮费、业务费、业务招待费和其他费用，按照人员及单位性质设置分类分档定额。

专项经费、生产建设及事业发展支出视财力情况，在确保人员经费及公用经费的基础上，统筹考虑预算内外资金予以核定，并将项目分类排队，建立项目管理数据库，实施滚动项目预算管理。同时，按照政府采购的相关标准。能够列人政府采购的，统一纳入政府采购预算，以此扩大政府采购的广度和深度。各单位收人依据近三年的收入情况，依据国家现行收费政策及标准，明细到收费项目予以核定。

考虑到部门预算为初步试点，部分支出不能全部分配到基层实有预算单位，在主管部门建立了“系统财务”，主要负责管理需集中支付的工会经费、事业人员失业保险金及其他全局性统一调拨资金。经过对部门预算计划数的严格审核和部门单位与财政局对专项支出项目进行可行性分析论证后，在综合考虑县财力情况的基础上，财政局下达各部门预算控制数。4．二次审核汇总并批复部门预算。各部门依据财政局下达的预算控制数，调整部门预算建议计划数，并将专项支出项目重新确定，二次上报财政局。

依据分工，财政局对预算控制数进行了二次审核。依据审核后的预算控制数，预算科汇总功能预算，并将部门预算各类相关数据与表格汇编成册，报政府审定。平谷县人民代表大会审议并通过了试点单位部门预算。按照《预算法》的要求，预算科正式批复了三家试点单位的部门预算，同时要求，主管部门在接到财政批复的预算后，一律不得进行二次调整，并在15日内批复基层预算单位。

三、部门预算取得的初步成效在平谷县，部门预算编制工作虽然刚刚起步，处于试编阶段，但是已经取得了初步成效。1．全面、如实地反映了部门收支状况，增强了预算编制的透明度，有助于加强监督，推进民主理财。通过编制部门预算，使县政府和财政局首次全面掌握了部门各类资金的收支以及安排使用情况。在各部门预算中，部门每年能有多少可花的钱，能办多少事、哪些事，在年初就全部公开化。

透明化，增强了预算编制的透明度，便于各方面审查和监督。一是人大代表在审查各部门预算时，不再是简简单单的几页纸，而是厚厚的一本书、明明白白的一本账，有利于人大代表能够真正行使监督权利，实现民主理财厂是财政部门转变了职能，有时间和精力对支出项目进行可行性分析研究，对财政资金使用情况进行监督检查，确保财政资金使用效益的提高。

2．强化了综合财政预算管理，增强了政府宏观调控能力。包括预算外收入在内的部门所有收入都编入到部门预算中去，能够统筹单位预算内外财力，扩大政府可调控资金的规模，有利于集中财力办大事，使有限的资金安排到急需的项目和领域，缓解因预算内财力不足而造成的支出缺口问题，缓解收支矛盾。3．预算约束力逐步强化，部门的预算意识得到增强。实行部门预算，将各部门的预算编制细化到具体项目，列明各收支科目，严格按批准的预算执行，做到先有预算，后有支出，减少了追加支出的随意性，能够较好地解决“一年预算，预算一年”的问题，强化了预算约束力。目前，部门对财政预算的法制性、严肃性有了比较深的感受，部门预算逐渐被大家理解和接受，强化管理、自我约束的理财思想初步树立起来。

四、完善部门预算的几点建议1．要树立财政预算改革意识，做好改革的配套工作，确保部门预算改革顺利实施。

部门预算只是财政预算编制改革的一个重要方面，要达到预期的目的，取得更大的成效，需要在进行部门预算编制的同时，做好以下三项配套工作：一是探索实行国库集中收付制度，尤为重要的是应将财政供养人员的工资实行银行统一发放，以净化财政支出范围，提高财政资金使用效益；二是大力推行政府采购，切实建立政府采购预算，扩大政府采购范围，以公开招标、公开竞争和财政部门向供应商直接付款的方式，提高政府采购水平和效益，达到节约财政资金，优化资源配置的目的；三是要按照中央和市财政的有关精神，将行政事业性收费纳入预算管理，未纳入预算管理的要纳入财政专户统一管理，并探索实行票款分离制度，按政策从源头上加大对行政事业性收费的管理力度。2．要做好与组织、人事等有关部门的协调工作，提高部门预算编制效率。部门预算工作量相当大，每一项工作都不可避免地涉及到其他多个部门，仅人员经费开支一项，就涉及到人员数、职务级别、工资标准等很多指标，单靠财政部门很难在短时间内完成，需要组织、人事、社会保障等职能部门的密切配合，才能顺利完成。因此，在编制部门预算、细化预算编制过程中，要与组织、人事等部门多沟通、多协调，力求取得详实的资料，提高工作效率。

3．要搞好计算机软件技术开