工程预算的编制与管理

烟台邦文教育预算编制与管理

第五章部门预算的编制与管理

教学内容部门预算改革部门的基本支出预算部门的基本支出预算部门预算报表体系咨询报名电话邦文郭老师：QQ：1397124784邦文高老师：QQ：2593026949第一节部门预算制度改革一、部门预算的含义

部门预算是由政府各部门编制，经财政部门审核后报立法机关审议通过的、反映部门所有收入和支出的预算。1.部门预算由本部门所属各单位预算和本部门机关经费预算组成；2.各部门编制本部门预算、决算草案，组织和监督本部门预算的执行；3.定期向本级政府财政部门报告预算的执行情况；4.编制部门预算的“部门”在资质上应该限定那些与财政直接发生经费领拨关系的一级预算单位。

二、我国传统按功能编制预算存在的弊端1.部门没有一本完整的预算。

2.预算编制简单粗糙。

3.预算编制缺乏科学、必要的定员定额标准。

4.预算资金分配权分散,财政的职能被肢解。

5.预算约束软化,一年预算、预算一年三、现代部门预算的取向1.细化性2、完整性3.全面性4、综合性5.科学性6.经费分类管理7.强化法律性(二)部门预算具有内在的优点1.克服代编预算的方式。2.统一预算分配权。3.建立了相互制衡的管理机制。4.调整了预算批复的主体，有利于及时、合理的批复预算。5.严控年初预留机动财力，减少机动权，防止二次预算。三、部门预算编制的原则

(一)合法性原则（二)真实性原则(三)稳妥性原则(四)重点性原则(五)透明性原则

部门收预算巧编制箱程序关于珠编制××年中矿央部占门预星算的羽通知部门杨预算息构成效图四、谜我国婆部门峡预算向的构也成(一)部门恢收入持预算吐的编吴制1.部门通预算始收入钳的编葡制内丧容和民方法暮。财政雀拨款密收入怀。预算称外资纯金收兄入。第一叛，行蓝政事骨业性妹收费第二连，政答府性闻基金(资金芹、附床加)第三熄，主锣管部魂门集轧中收掀入第四桑，其烤他预勉算外纪收入其他格收入年。这烈包括震上级糠补助桥收入镜、事仙业收抛入(指从欣事专味业业六务活解动取润得的昂收入)、事珠业单测位经岂营收破入、止附属萌单位依上缴摄收入次、用盐事业珍基金愈弥补崇收支槐差额触等。2.纳入翁预算竞管理炎的政暗府性树基金匹收入扛预算梯。(二)部门保预算扛支出昏的编缴制内灾容部门叨预算位支出光的编圣制内常容包挎括基而本支洒出和测项目亿支出挡。第二挺节秋部思门的嗓基本静支出昌预算一、德部门护基本父支出估预算昨的编染制(一)编制奏基本射支出珍预算街的原值则1.优先鼓保障红的原禾则。2.综合图预算惨的原栏则。3.定员砌定额地管理河为主衣的原钥则。(二)基本紫支出吴预算轰的内这容1.按支篮出经戚济性潜质分侵类的骂人员篮经费上和日映常公疼用经舞费项细目。2.经营纹及往域来支钓出。贡经营丙及往犁来支假出主岂要包防括三予种：唉一是织上缴让上级麦支出典；二绢是事膨业单钱位经蹈营支讽出；甘三是朋对附行属单多位补头助支凳出。3.纳入旁预算躁管理方的政黑府性吹基金喘支出剂。二、克基本午支出否预算击编制叫的依逮据：兔定员榴定额行政叫事业嘴单位拍基本僚支出战是以释定员超定额亡方式旋确定纽奉的，忌定员望定额谁水平启由财拔政部早门根蒙据当少年财吓政状鱼况确食定。砍因此俘，各歉部门插应集染中力鸡量做泻好人亭员数积量、撤结构(编制窃内、初编制猫外、宁行政灭、事恶业)等基茅础数层据的群整理佛工作娇。(一)基本稼支出驻预算阴编制毯的起太点是进基本顽支出库定额悠项目定额鹊是指展财政启机关嚷根据膏行政垃事业都单位瞒机构妙正常渡运转章和日碑常工忆作任木务的挖合理吉需要逮，结书合财堵力的村可能毒，对剩各项优基本技支出图所规曲定的舌指标舌额度皆。(二)基本塔支出瓜定额矛项目给的构杂成1.人员硬经费煤。这泛包括浙政府你支出健经济套分类胶中的“工资笑福利蒜支出”、“对个项人和共家庭践的补取助支涌出”等的“款”级项不目确滋定。2.日常彩公用炼经费伐。这泡包括尝政府蚀支出里经济盯分类殊的“款”级科垂目中匙属于素基本却支出刷内容添的支买出。(三)行政向事业秃单位住基本原支出宇定员絮定额育标准招存在“单”、“双”之别三、触基本招支出扒经费呈的测甩算方承法(一)按不塘同用失途经酷费的动核定1.人员洽经费避的核肾定方撇法：桂按定溪员和忘工资轮标准欢据实耍核定啦。基本新工资造是人锦员经院费的竭主要堪部分置，一明般根信据核晌定的尝编制令人数盈或全词年平奇均人旁数、埋上年香平均糕工资禁定额懂，并乡丰结合暂计划辅年度扫工资触调整灶情况刑计算凑确定竞。全年暖工资却额＝测编制泥人数×年均旋工资的定额发给佛在职截人员泛的各换项津澡贴、伟补贴吧等补伍助工妖资一怜般根丛据人钉员数灶和平徐均标堆准测劈燕算。补助葡工资贯＝编箭制人窗数×年均颤津(补)贴定熄额按标粗准提屋取的栽工作或人员盯福利开费、竿工会迁经费踩、长格期休滨养人考员生把活费山、探退亲旅凭费等熟，—般根内据享解受职限工福歇利费初的人姻数，外逐项答按标炸准计店算；要也可均以参逗照上饭年度显职工虎福利看费占输工资京总额恶的比车例进宝行测宰算，颜或按渠全年袄工资愉总额帝的一灰定比约例计虑算或贵定额浩提取急。住作房公融积金耐根据浪在职若人数形、工冷资总着额和墨计提示比例喇测算父。职工刺福利吨费＝显工资般总额×规定丝式的计袖提比妈例地址烟台篇市映海港奴路1笛0号甩润踪蝶隆大典厦预11士楼A尘座、帆F座屿（南冷大街固和海雷港路移交叉淋口振杠华商怪厦旁库）线胁路一漠、欧1路诉、2敲路、技5路焰、4跑5路蔬、5劝2路羽、6筐2路抵、7番0路马、8溪0路拳至中后心广贡场下丈车线路暴二、援9路善、1斧0路苗、2遣1路敬、2阳2路怀、3望1路骗、4采2路贱、4他3路侮、4究4路娱、5乏1路哗至海亚港路差下车线路瓜三、挡5路再、1纷2路统、7驳0路场、6拘1路笼、5乒6路贺、6劝2路伟至大歉润发项下车稍向东蒸步行距50附0米文至润界隆大帖厦1聪1楼2.日常搜公用桑经费贿的核稠定：淋按机兆构性却质和竹部门芦分类皆分档供定额退及定舅额系询数确旗定。公务挂费＝擦年均平公务绩费定具额×人员瘦编制纸数(三)单位围基本俗支出像预算服的总隙体编必制要梯求单位型基本惹支出郊预算括的总富体编顽制要明求是度：凡氧属共限性、倡经常月性的托开支房诚项目出都要哪实行戏单项足标准晶定额累；对挣无法冻细化辟成单踪蝶项定荣额的嚷支出歉项目轻也应栽按照氧量化根的原轿则归穷类核政定综荡合定牺额；茫其他诸一次携性、骄不宜翻在基婆本支溪出预演算中按通过冈标准赠定额忽核定虚的开坚支项阔目，猜可纳只入项呆目预称算进华行管输理。四、陵基本绩支出习预算蒙的控征制和忍调整定额农标准絮确定镜后，刘财政掩机关扛应在障规定盐的时赵间内寄将按赵定额军标准终计算稼形成举的基摘本支刃出预规算控气制数游及财织政拨丛款补稼助数珠下达泉给部麻门或牵单位粥。基本亭支出何预算陶中按期照政史府采况购品诊目规送定应宏当纳浴入政献府采链购的较支出指，应盐当同球时纳缠入政您府采恭购预文算，燃并按朽照国掉家有失关政丘府采盐购的花规定从执行窝。第三协节能部门听的项柄目支抽出预俱算一、凝项目纸预算刊的范存围及冻其分咱类(一)项目不按性曲质分疤：基喇本建压设类猎、行哭政事痒业类刑和其舒他类果三种慈。行政厘事业歪类项后目是侧指行玻政事容业单桐位由胜行政圣事业留费开畏支的抽、列猛入部产门预许算的马国家慨专门窗设立咳的事申业发省展项屡目支犁出，纵即教蔑育、骡科学拿、卫势生、达文体伏广播桌及其两他部昨门的霉事业懒性专岂项支者出。专项据计划隶项目专项糠业务忽项目大型垂修缮丝式项目大型词购置善项目大型品会议壮项目其他啄项目(二)项目煌按类限别的宴分类1.政府爱已研扩究确记定项椒目。榆在中旱央即依为国炭务院叠已研音究确保定项锄目，骄这是王指国拿务院桃已研牺究确榆定需第由财顾政预富算资毅金重如点保绩障安纽奉排的挂支出敢项目草。2.经常含性专毫项业祖务费欣项目木。这涛是部喜门为舒维持指其正跃常运江转而美发生抚的大专型没炕施、兴大型姿设备手、大着型专垦用网肆络运懂行费法和为腹完成塘特定畜工作躺任务士而持牺续发俘生的脏支出之项目录。3.跨年管度支婚出项运目。切这是买指除营以前奖年度伏延续变的国调务院听或各和级政近府已饱研究围确定扣项目傻和经墨常性掠专项可业务携费项煎目之屿外，颜经财怪政批给准并剧已确勒定分峰年度男预算极，需据在本下年继倦续安荡排预算算的络项目闭和当剪年新贫增的浸需在撕本年降度及肥以后挨年度量继续显安排鉴预算艳的支恨出项献目。4.其他爽项目钟。这绳是指纹除“前三兴类支伸出项碰目”之外有，部辟门为哀完成效其职宅责需钩要在替本年怪度预吨算中剪安排久的支搁出项梨目。(三)项目屈按属糠性的惜分类1.新增探项目龄：本评年度发新增蛛的需滤列入汤预算孔的项玩目。2.延续津项目御：以鹅前年眉度已梳批准席，并故已确辞定分共年度挪预算谊，需槽在本为年度棵及以畅后年晕度预烈算中设继续顿安排腰的项源目，蹲不包粱括以镰前年坐度已诵批准贡项目胡、但巡寿未确伶定预控算的疤项目昌。项目揭册二、拥项目糟支出肿预算竭管理凤的要炮求1.统筹絮预算剧内外启财力顶，实津行综振合预熔算管钉理的童原则钱。2.运用捧数量钳技术站方法药进行拉分析罩选项拒，实部行项父目库茶管理窗。坚持“区别略特点凤，分穴级分封类管塌理”的原韵则。在科拘学论王证、奴量力牺而行虚的基广础上换合理争排序仗。调整停支出学结构应，体他现公悟共需各求，或实行后项目机库滚剃动管茶理。3.专项智管理月，实栗行绩它效考臭评制改度。经费蒙预算当分项源单独唱申请北，实仍行“按项忆申报档、专秤款专揪用、咽专门窑核算”的管汇理办消法。全程担管理鸟要坚阻持绩绝效原坛则，羡实行拨追踪懒问效连制度抬。(三)项目演支出外预算疫的管畜理阶愤段1.前期干准备窑。前制期准散备，拖即由衔项目塘申请酷部门笋在项恋目列普入预钥算计志划之涉前组冤织完爽成的航准备剧工作碍。2.在可港行性责研究瞒的基鸦础上桌实行润项目孔库管司理。3.在项孤目备宿选库嚼中确筹定申泪报项从目及毁项目刘支出钩预算惕。4.项目蒜支出晃预算士的核膨批。5.项目豆实施怕。6.项目侨监督仅、检临查，膨实行申绩效搂考评勺制度帝。7.对年碗度批软复的潜预算速项目衔进行帝清理忽，实每行滚林动管吉理。三、况项目电的确域立(一)项目咏的申泛报、界审核笼和批尺复1.项目南申报项目毙申报有程序享：一防是项算目单路位应么按照振预算兄管理嗽级次庭逐级盛申报巧项目折；二惰是部聚门对塌申报件的项亏目审陆核后纪，将漠符合脉条件伴的项裕目纳多入本颂部门辅项目臣库；喉三是远对进码入各口部门污项目疤库的满项目非，各闯部门掀依据继职能匙、事索业发陈展规从划，竭按照怨轻重跑缓急夺原则阿，择轿优排必序后浪编制花本部计门的续年度检项目息支出有预算昆。2.项目夺的审盏核财政母对部怖门申帽报的除项目屑审核哗后，助对符封合条后件者盛排序轧纳入耐财政顽项目聋库：捧财政栗对部症门申夕报的岗项目陪进行类审核支后，来对符狮合条锹件的虚项目跪，经育商部抱门后掌，排屡序纳吹入财亦政项屿目库诱。3.项目幻玉预算阅安排口的方埋法财政本项目并预算由的安芒排：失部门泽项目笼纳入件财政锋项目午库、喂安排把资金萝后，祸形成幻玉部门肚年度耐项目纳支出抚预算焦。部门母对项柔目预宏算的喉安排最：部穗门通鸭过项贴目合主理排披序的锄操作督程序驳形成包项目政预算莲。(二)项目倒申报踢文本然的组希成1.项目舟申报称书。屋项目繁申报颂书的封表格律式见表5-优1。项目逝申报洞书的等填报读要求遵：一除是新持增项约目中传预算银数额润较大紫或者伙专业布技术殊复杂妈的项旦目，洁应当羡填报怠项目及的可督行性雹报告肥、项厕目评殃审报涛告；责二是诞延续迹项目桑中项蓄目计脂划及粮项目旋预算透没有朱变化输的，乌可以贿不再逢填写声项目虹的可瘦行性轰报告厅和项图目评罪审报弟告；夏延续夺项目汤中项碑目计失划及隐项目常预算窄发生妹较大抵变化俊的，滥应当扬重新棉填写病项目牛可行晴性报向告和余项目杯评审磨报告勿。2.项目劈燕支出串预算应明细坑表。邻本表握由项扫目单渐位根射据项谎目的著支出新情况屋和国闸家规障定的委支出陵标准践测算续填报巷，需吴填写僵项目损支出蛙总预澡算、对项目棉资金缩慧来源下情况雾及项额目明授细支率出预赤算等互，参默见表5-这2。3.项目痕可行考性报如告项目著可行晃性报璃告(编写困提纲)包括寇项目亚基本工情况古、必朱要性尼与可市行性格研究倍、项捏目实客施条冈件、宁项目血风险诞和不虑确定宁性，缝项目继进度瞒与计浩划安咬排、标项目捆可行究性研旺究结凳论等脾主要辱内容浮。4.项目承评审奥报告主要陕包括番项目膏基本避情况吃、项催目可坑行性垮评审私、项愤目预同算评耍审、扇项目俭风险竟与不笨确定掉因素狗、项银目评绑审总丙体结队论等敢内容满，见表5-斥3。项掩目评行审报绘告由晶项目摇评审勒专家粱组和将中介伪机构催填写经。5.项目组支出佳预算押汇总榆表。辈该表狂包括途行政残事业竞类项畏目支牢出预岸算表(汇总)；基美本建胶设类色项目截支出漏预算符表(汇总)；其团他类晓项目度支出世预算化表(汇总)和项誉目支淘出预壶算明论细表宿，分纵别反婚映不冬同类浓项目任的总厨投资电和资填金来篇源情疾况，症格式索见表5-扎4。四、庸项目夫库的竟管理(一)项目庆库的古管理棍原则崖：统钳一规寸划、渗分级悦管理1.统一显规划水，统臂一建轧库项目童库管范理系膨统由向财政奏机关冶统一踢设计吗、统徐一规窗划，身统一热制定炎项目害申报融文本俱、项行目支兔出预它算报村表的康格式惑、统趣一开邪发计面算机献应用灯软件享和应职用程翻序，支各部谎门按殿有关咱规定饺填制指和上幻玉报项族目数长据。2.分级气管理部门毒和财瓣政机摩关按树照规驴定对跌各自次设立萍的项疗目库鼓实行捕分级史管理货。项夺目库势分为互部门恩项目宝库和婚财政驾项目陪库，竖其中枪，财鱼政部稠项目菠库的脚管理枣又区宪分为兄部门雨预算削管理什司和沾总预蹦算两尘个层皱次，祸由此辜，一出共设规立备葛选库辜、初垂审分竖库和肤预算闲总库松三个团层次期，见建图5-钉1，部进门和描财政竞机关胀按规浊定对单各自剃设立不的项约目库幼进行聋管理矿。图1部门业预算佛项目见库分殿层体共系(1遭)部门告项目遗库部门陶项目道库由突部门载按照坑申报穷项目那支出隔预算盟的要陕求，里结合秩本部素门特拿点，郊对所蜡属单悬位申明报的丛项目到进行造筛选胁排序昨后设荐立。(2令)财政避项目致库财政饥项目请库是检财政锅根据押项目舱支出斗预算凳管理痛的需服要，屈结合犁财力秀可能猜，对昼本级岩各部货门所隐报项呆目进熄行筛楼选排饰序后安设立且。(二)项目江库的液管理伴方式社：合励理排糖序、曲滚动屑管理项目肠库的症管理罗方式虾：项编目库永中的造项目稳应当屈按照保轻重攀缓急淹进行缎合理是排序重，并冒实行必滚动优管理馒。1.合理业排序安：项课目库内中项妈目的滥排序驾。项土目库宇中的挤项目春应当亩按照统轻重私缓急毁进行勒合理须排序肉。项黄目排截序是裤项目峡支出搂预算姓管理川的重蛙要内奋容。排序轰原则粘：一轿是项梁目类停别的顾划分抗中“前三禽类支逐出项可目”的延雕续项变目予寸以优陆先排竹序；绑二是敏其他乖项目疼根据该政府潜财力弱状况平，按副照项查目的甲轻重轰缓急笛、择蝇优遴过选后美进行颜排序撒。排序丸方式按：一松是部毛门对谊申报梨的项击目按引照政吉府预铅算收皮支科灵目类(款)在项禽目库煮中进庙行排械序；既二是马财政涨对部陈门申倒报的慰项目酸按照烫政府茅预算圆收支窗科目垮类(款)在项打目库避中分厌部门快进行舱排序义。2.滚动装管理己。滚膜动管艳理是瞧指将抵项目少库中面的项召目分跨为延隆续项值目和遇当年释新增鞠项目碌在资幸金上复所进疏行的带预算消安排鹅。(三)项目症的可城行性擦分析1.项目态目标爷合理摄、论抹证充颂分。亩部门廊向财唇政申细报的咸项目临应当庆同时产具备咳以下师条件剑：一诉是符币合国币家有克关方先针政欲策和滋财政究资金腰支持育的方扎向、平范围掏；二另是属匹于本瓜部门宏行政青工作晴和事览业发根展需调要安再排的液项目术；三乳是有优明确偶的项敲目目皇标、罗组织据实施甩计划梳和科告学合兰理的抽项目辫预算型，并倒经过范充分骆的研孤究和克论证告。2.分析枪技术勇和方找法科巡寿学。综合棵成本——效益初分析肤法。最低肿费用特选择厉法。最低抬费用稼与综结合成首本—收益脸结合汁法。3.形成形项目拨可行第性报骡告。娇可行可性分烧析最抛终形旷成的村项目孟可行输性报临告要厅注意惯从项就目单努位的渔基本兔情况弯，项愈目实掉施的洪必要矿性、宇可行蹲性，她实施睡的条括件，赴项目你进度吓与计哈划安剖排等稀几个插方面羽进行植编写诵。第四俯节江部忧门预蹄算的鲁报表厅体系一、独我国详部门哑预算互报表窄体系妻的改膏进(一)改革血初期捧，部斗门预具算报培表体幻玉系的乒缺陷1.预算批报表广收入涌和支暖出分永类不未尽合病理。2.报表呼数量驰过多先，且围同一惭数据舒分布简在不页同报箱表中犬，需甘要重渔复录债入、星重复届修改娃。3.报表湖之间都的勾峡稽关顿系复诉杂，淋给使质用单菜位的惠数据拴录入恼、审绕核和钉修改舅调整恒带来获诸多肚不便碗，加柿大了阁预算艳单位裤的工卫作量省和编折制难两度，宝增加凳了错驰误发翻生的冒概率勉，并火对预沈算及匹时、崖准确艇的批肝复产喊生了脾不利众影响矩。4.从计乏算机贪数据免库管答理看单，由遣于同粉一数筝据需很要储巧存在宰不同扒报表有中，柔格式踩不尽漏一致钱，既色不便设于管接理，借又为丙软件抗的设盼计和牌操作储设置陶了障蕉碍。5.数据煮的分遵散管届理造普成报测表数兵据结通构不映稳定包，用庸户取摧数困且难、立软件华运行红速度傅下降灭，已密成为仪预算雕编制狮过程和中的唐瓶颈朵。(二)部门慰预算插报表验的改奥进原冤则1.配合内改革鼻的原称则根据鞋政府惧预算瓶收支找分类种、基阵本支凳出预定算和喝项目泪支出第预算混等方拒面的形改革犹进展抵情况低，对忆具体善报表棍格式粘进行绿适当际调整蹈。2.结构谊稳定劫的原趟则为保狮证部容门预拜算报妈表数钻字的晌连续相性和捞可比嫁性，努对部读门预从算报票表的某整体廊结构们应保弃持相棚对稳袜定，窗不宜索做较谣大变车动。3.简捷引高效犯的原拆则在满膜足预链算编片制和伐预算欠管理握的前债提下全，利都用先旨进的诵计算挥机管采理方碗式，迎尽可岭能减湿轻部偿门的凤工作塔量。(三)部门份预算排报表佣改进拿的内经容20奴03年起牌，财县政部坑部门能预算搏报表成改进哈，其肚特点伪如下傍：1.运用跌数据叫库管摩理模截式，懒在保课持部道门预教算报闸表基购本体哄系相族对稳扣定的洞前提凯下，遭实行渴数据棚库集泰中管手理，浇对部绿门预严算