存货管理内控手册

1内蒙古航天亿久科技开展有限责任公司存货管理业务风险管理与内部控制手册2021年11月4日裕第一葛章葛总剧那么眠1冈编制细的目玻的、露意义腊及原酒那么堡为加摩强亿熄久公青司的丝财务蜘会计野及存寇货管违理工刘作，头实现比本钱扯管理会、存效货核肥算的描有效鹅性，估强化仗内部增经营焰管理殊，为呆公司旦进行样经济份预测测、决雪策、贱规划河、控赵制和财责任观考核倡评价止等提毁供基板础信盒息，鼓到达丙强化酸管理荒，提系高公敢司经冲济效红益的渴目的搏，特花制定凝本手世册。乓2、棋适用严范围匆本手值册适弱用于拐公司送机关秋各部宰门激3、劈手册俯编制捷依据狱文件保3.浪1聚内部致制度言?航芬天亿杰久公坑司库辫房管茶理办饲法?重?内坦蒙古禁航天江亿久吊科技主开展鸡有限偶责任尸公司爱本钱鸡、存斑货核背算及励管理蛮规定增?逗第二俩章原内端部环致境披1、斜控制棒目标塔加强竿亿久娱公司呜的财贼务会斗计及红存货范管理屿工作经，实香现成壶本管抓理、奏存货储核算绘的有步效性贩，强捉化内挂部经悔营管纤理踪2平、席机构点设置据公司猛存货液管理汪组织备结构总经理总经理主管领导审批主管领导审批 库房库房〔材料、产成品入、出库〕采购部门采购部门主管领导审批主管领导审批请购部门申请物资请购部门申请物资墙3、汁组织舟职责挖3.以1馋财务灶部负懂责确圈定成弃本核淡算的思方法烛，根斗据有雹关资穴料及身时右提供饭与成嫂本相油关的保信息喘资料字，对毒本钱港形成勿的过洁程实懒施必赵要监肥督和哭控俗制；斗根据批预算鼻方案煮执行踢过程露中的茅实际花与计筹划发养生的昏偏差泥进行炮原因睁分贺析，功及时蔑采取馋措施帅进行为调整席、改眼进工沈作；易按照堆公司慧开展塑目标困和经些营破方针滩，有狮目的吩地预巷计和勒预测采未来倒公司扣销售隐、利支润、挡本钱火及资佩金的络变动济趋势帮和水盟平，项为公山司经远营决尝策提脑供信呈息。丈3.柄2至科研犁生产挺部负返责存纸货的孔集中挤采购柜、入揉库、鲁材料宗及半移成却品出挺库、柿盘点膏、统路计等继实物粥管理阿。负劲责督受促库咏房保税管员界按照允规定分建霸立相厦关账末目，追定期仗与财饥务进鸟行账秘目核破对。秋负责置向财象务部馆移交妨应当值入慈账的虫存货载收发沸单据灶。负疫责采屿购环挂节的融市场脂信息柜管理称。负诸责存倾货统纹计狮分析恐工作治并向壁有关达单位烧提供另统计笑分析瞧信息炒。楚3.轨3膨市场舅部负半责存救货的羽产成战品出夫库及由销售轿，市进场价真格信碌息、阅产品致结构礼信息屡的反谷馈，何销售知政策疏中与奖本钱助相关错的有龟关资崭料的欣收集挣与提药供。剪3.产4火仓库毛设立戴保管质员一佛名，警负责合存货门的取色得、篮形成驻、发姑出等激过程纤的实闹物管含理和丈价值缸记录胞，按贞时提页供有病关报葡告，盘参与韵存货仆清查疲。保遣管员脚接受较科研羊生产错部的汁业务生指导纪和管抬理。捕4、睁各贞部门勿、岗怖位花职责来存货始管理衰涉及梯的亚采购暴、卡应收弃账款刻、收霉受、桥储存粗保管率、存亭货盘联点、瓶安排累生产铲、制话造及巡发货挖等职通责应宁由亏各部鼻门殊来担而任。卸在存欣货管稿理系绝统中耕，黄各部灵门职兴责如娃下：残4.齐1治生产句部络负责铃发起凝或要蕉求采绕购恳、拟惹定蜘采购颤订单姓、脏跟进弄存货葱盘点巧差异东、文运送司货物兔、县授权欺生产笑要求弄和草原材敌料流沃转；而鬼4.茎2蛾库房洒负责胳收受转货物条；存于货保友管；侵保存低存货锅记录酿、驴执行帮独立难的存图货盘杠点接4.蜂3赚财务末部负罗责物疯资盘瓶点检裕查、逢变更枪存货都主文栽档酒、崭调整辆本钱戚或数抱量雾；炮4.趋4鼓市场窃部负顾责苍向制猫造部按门流押转货坏物郊、向联库房廉与相秒关部行门提腊出成沟品出殃库需胳求等放。冈4.匙5思各部屡门应惨设立屈专人远负责脊上诉狭各部塘门中诞的每多项职恶责，望可一碗人担扎任多浮职。远5浇、业皇务权晋限表飞存货帖管理肌业务照权限堡表弊合同塘管理摊业务钓权限解设置蒙及审框批程荐序那流程区名称巧业务却类型虏申请尖初审悟复审项批准孙……拍存货跌管理似部门疤或岗宇位档部门同或岗确位别采购俘请购生部门婆请购巷部门治采购炎部门喝主管银领导召入库油库房神主管挤领导稻物资孝领用妻领用尖部门蜂领用俱部门侦领导瞒主管照领导的产成态品入迅、出馆库宝生产浆部门斗主管晴领导掌产品判销售纲市场梨部揭总经边理昌……竖……这……暂……筑……虏……比第轮三伟章运存街货管锻理业诚务风辽险评米估象1、维主要凭风险厦1.兴1轨入库乳物资高数量深与账烘目不啦符；项1.劲2糠物资统领用货不规梳范，吗产生愤浪费拖、重束复领贤用，箭从而绑增加养本钱吧与工哨作时匪间；棚1.摸3歇存货忍的产察成品头出库策不及单时，坐造成霸存货集积压桃。哲2、壁业务章风险驻评估捆标准1妖评分宁1委2堤3躁4酸5淡描述善极低秩低减中等两高汉极高惠标准讲1善10瓜%以跳下虎10骡%〔雀含〕炒-闻3击0%秒30锡%〔梁含〕忆-忆7脚0%丹70怕%〔傅含〕蚊-挣9舰0%傲90井%〔璃含〕购以上铸标准终2诉今后伸10众年内星发生怕的可伶能少准于1妇次呢今后海5－新10灯年内欢可能或发生票1次板今后酬2－朵5年谱内可梨能发畜生1寄次鹿今后惹1年没内可恋能发沙生1辫次紧今后代1年员内至锈少发羊生1独次鸣2.莲1递发生翻的可吹能性友评价陡标准昆2.词2距妥影兆响程辈度评旨价标今准劲评鬼分仪1驴2莫3筹4钢5暑描株述灿极小吴小房中等嗽大颈极大著标租准饱市场洞风险矛：害1、疾存货悔的增童加要侨占用信较多歌的资煌金,今使企卫业付钓出更赤大的斤持有晨本钱宫,加辛大利推息支认出,而而且苹会增宴加与为存货刚有关识的各甩项开霉支,浇如采饺购成惠本、养仓储饰本钱池、葱管理蹄本钱烤等,榆影响演企业佣获利盟能力忍的提役高。贸2、脊相对余于其耻他高屯存货桌的同催行企虹业,货由于御企业绝库存疑量不凳大,者不能悟从经壶济形堡势上旬涨中辣获利槽,这衰在企铅业的般开展顶以及沉竞争寄中都应将处践于不僵利地适位。断轻微践的财语务损京失泊较低粗的财韵务损谋失〔樱1你‰哈-5您‰耗〕。笼中等抹的财干务损吹失〔柔5披‰壁-1撑%〕沸。停重大排的财墙务损罚失〔台1%埋-2劈%〕汗。灰极大河的财坚务损乐失〔繁2%订以上唯〕。1冲第四蹦章队存货多管理蒜业务帐控制细活动扒1、糊业务叶流程课清单采购销售生产追加材料领用产成品销售物料采购是否付款？采购销售生产追加材料领用产成品销售物料采购是否付款？暂估报销材料领用半成品出库产成品入库后续作业追加材料领用产成品出库 痛2、固业务继活动导相关准流程已和控丰制点捉2.更1、挥存货兆入库伞2.纹1.惯1割外购爪存货克的入莲库蚂●哨存货臭入库铺验收住须有驱采购乏员、骆质量滔管理虎员、升库房黄保管也员三去方参额加，衬对入吸库物选资的忌数量个、质盘量进兵行严然格检饱验，妙做好数相关隔记录觉。室●定所有器物资违入库局前，振由市亲场部秒物资伙采购冒中心路组织黎相关葛人员志按物揪资采俗购技皱术协恢议或香质量铁标准波要求育执行蛛验收尚，发拒现不独合格哭产品牌应隔即离、桑标识姜并做到好记瞎录，漂由市稍场部射物资笨采购锈中心趁按不育合格塑品处浪理程择序进童行处厌理。维锁●饶物资丹到货盼数量颤短交延，采索购员肆须要抄求供各方及芳时补障足，沈物资呆到货魄数量犬出现葡超交既，采潮购员霸要及铺时汇剑报，格并做椅好情副况记贿录。篇敌●幅物资霉验收艳质量婶不合冈格由厉市场容部物村资采吵购中更心负拼责出处具不沸合格智品处扭置报膛告，攀经批仓准后谜与供量方协士商，某按照蓝合同贪规定往办理寸退货运索赔止事宜初。柔●库对符啊合要侦求的桐合格肯产品岭，根简据经抗采购耳员签哄字的出送货汽清单喷、发古票、旅实物刻验收神报告隐填制熟入库脉单办聋理验丙收入减库。却载2.鱼2、粉做好福物资奥收、俱发、遵存的列登记委工作玉陡2.趣2.茫1向仓幅库保戚管员赖负责风物资兵的收枯、发评、存镜管理元。迟2.讨2.参2算外帆购物革资存宫货入煎库后屿，采血购员腔持票朝到库耻房经健保管顿员核挤对后贞，将辉入库朽单附魂后到犬方案茧财务辱部办验理报恰销手静续。眠此2.叶2.巴3浓计街划财矛务部宁进行召相应喝的帐娘务处偿理。姓2.窄3勺严年格执羊行存韵货仓袋储保帖管工那作规武程陆2.三4雕存酷货出沙库球2.招4.冲1纯原岂材料哪、标吵准件租的出婚库管岁理流亿程。欠喘加●释经办敢人根终据生睡产需拴要填询写领搂用熟单姻，脾经部洗门负题责人编签字掉后，袭经办疯人凭央出库欺单其领料水。孝●塔月末奔，仓毁库保堵管讲台出库律单及捞领料室单胺为库房斤类别尊整理解后，皆传至即方案朋财务剩部入扒账。蚂2.嘉4.习2雄材生产投急需梯物资膝可预低先领求用，班领用待人员询须在照领用床单据什上签童字，慨并在赏三个较工作州日内将补齐斩领料回手续初。津2.袖4.逆3勇着销售涨商品威出库瞧流程冶。叙瞧●祝市场兼部按弊客户视订单锣发货滴时间示要求考，去刘现场替查库暂核实未数量翁，并剑开具紫“舰发货眉通知荡单篇〞前；席拖●期市场闻部将蜻“任发货局通知团单芳〞欲交仓唤库保甜管员谨签字卧，在患审核葵“哭发货篮通知锦单违〞惕及有哈关单丘据后闭办理苗发货铃，并慎填写内出库毒日报西表。挤名●羊门卫偏凭出弯门证已并核曾实相井关单陡据后动放行错。短培●添产品康出厂宋后滩“朝发货采通知湖单清〞荷需要略客户饥提货柜人签叹字，歼最后潮返回义市场鸡部。默代2.输5疏存趋货盘沾点那款日常搜分类瞎盘点苹灾物资开保管稿部门饶根据枝存货艳的品西种定叠期分嗓类盘当点存咸货，形采取升每月购、季顺自行膨清查辜，并悉将清貌查的旱结果杀方案沃财务成部的计数据租核对娘。如江发现游存货裳发生英短缺厌、毁弊损、惭灭失乓，要恼及时停汇报俱。艇2.炒6伏激存货巨处置却勾2.劲6.淋1兼盘乒盈、欣盘亏素、毁趟损的抚存货谱的处警置：台公司用对清冬查中或发现臭的盘眯盈、门盘亏茫、毁穗损的栏存货宫，由幼方案负财务志部和资物资怕采购仁中心裤共同犁审核伙，提帽出处凑置意雅见，迁报财凑务总臭监审编批。毯2.笑6.梳2认报备废物露资的吓处置锋：报蕉废物创资包施括公卸司生训产、动技改践及各拐类项务目过补程中偏所产宜生的渠各类卡废旧泽物资谈等。内2.显7煎存盾货核坑算东2.侧7.液1司计葱划财筝务部秋审核韵存货控增减布变动页原始钳凭单帅，符盼合审棋批权胀限且旗报账词手续颗齐全尺的予顷以入冬账；蒜不符恢合审捉批权轿限或减手续霸不全词的，著由经护办部滋门更示正后艇入账猾，并摘在有阀效单余据上晶加盖餐财务爆专用暮章。淋对在鬼途存软货、姓货到夜票未屈到的假，月温末暂暖估入拣账，揉下月蠢初用反红字溪冲回沟，财邻务负的责人换对帐裂表进缸行审剩核并线签字换。。咳怒2.坡7.币2驾计势划财惨务部亩每半辜年根办据存缘货盘惕点记戏录及避生产执、采扩购、无营销哈部门紫提供砖的有筋关资榴料，叙对存单货进工行可吸变现辆净值栋与账添面价虏值对协比，夺计算茂存货促跌价勾准备漂，经匪财务阅总监阅审核剩，报搬公司蜓总经菜理办得公会洲审批米后，印进行漂账务竭处理志。饱2.鞠7.斯3赤计而划财问务部播对存丽货处虹置的品净损船益,县要纳牺入当敬年的这损益绿。芬2.墓7.搁4弓计那么划财危务部拉按照防存货避计价梢方法粗,辞正确详核算谷存货妖的实典际成究本，万编制裤存货笛管理捞报表钉，由淡财务阅负责旅人审层核存来货成充本的堆准确派性并年签字蕉。存灭货计靠价办偶法变迫更由眼方案耍财务捏部上可报总灿经理荷办公诊会审甘批，筋在下括一年倦度实价施。刃1带存货臭管理余流程队描述护表单患编号颗流程溉步骤顶责任伞岗位蛙/人顶员丸适用仍政策苍与制捕度垄流程旬步骤素描述茧输出丙文档恼缺陷军建议违1查采购搞生产哪部采陡购员欧?内点蒙古烘航天窗亿久受科技挽开展涨有限态责任厅公司催物资睛采购脆管理吃方法扒?却1、源大批自量采尺购时碌，生堆产部联根据厦工艺降用量遍指定格采购骡方案敢，签江署完寨整后版由采赶购部只采购处；茂2、问零星酒采购截时，袍生产子部根经据采君购申创请单各及时摆购置糖。疲采购让申请城、采穴购清哭单、票发票兄2执物资务入库词、出牺库务生产指部库惑房管骆理滴?内免蒙古摘航天赚亿久怎科技钥开展居有限谱责任孝公司疮库房雁管理窄方法吩?续物资吴到货剥后，灯及时象清点独数量炒并依究据发谦票完疤成入蜘库馆物资错入库鼻单、沈物资目出库衬单躺所有在公司巩职工大要严塔格遵林守相填关规贪章制秤度胁4奖产成秘品入边库、饭出库控生产曲部库垂房管寻理浩?内邪蒙古主航天太亿久诞科技恭开展慕有限第责任饮公司伐库房尊管理乱方法葬?诞由生灰产部议、财荒务部溪计算般人工回本钱蚊、材腐料成丹本等盏，库领房管户理员本根据茫得出托的总持本钱伐进行偏入库将；之乓后根啊据销衫售金炼额完纺成铜婚产品钳的出重库朝产成鹿品入鲁库单比、产印成品桃出库池单鞋有专读人负纤责成携本的食控制宫5炸销售活市场低部恳——树根据菠制度阀编写谣合同身，完朱成销售售纪销售丹合同劈与客米户保冶持沟该通，幕保证鹊良好澡的资奔金循匀环1屑合同肿管理称风险芝控制般矩阵疑表单衰目标燃编号倘控制授目标姜风险帮编号奔风险躁描述明控制祥措施呆编号茂控制绑措施穿缺陷缝编号越缺陷讨描述础建议顶T0这1遥存货药移库膨要经策合理鞋授权柔或确肌认芝R0颂1燥手续升不全努，易缺造成泻物资耐丧失瓣C0团1糖材料啦发料链须由比车间业填写售领料枣单，评由仓这库兴管理般员控与其羊它相柔关负蚀责人中核对驼名称涌、数庆量等纤信息气后签两字确虚认。乖G浆01歌物资宏入库别出库渗未办每理相葱关手攻续晚1.慈查阅砍是否葡有仓弯库保滥管员翻和其母它相呈关负味责人未签字民确认底；渡2.炕查阅乱取领爆料单宅的项边目及摘数量担是否艘已及环时录机入仓言库台侵账内赛。蛾T0稿2锻及时圾、完饺整、快准确彻的记返录存低货移汽库信壮息块R0六2姑魄存货史信息时不全厅，存奖在重庄复购脖买俊C0梨2枕仓库开保管互员根冶据出惰入库包单更世新仓裳库台冶账，丈并每颠日复泛核驼一遍朽。羽G0适2螺存货涛信息挠不全脑破随时粒记录佣物资纤领用年用途监T0鹿3油追加昨的材杂料要窑记录仿准确凭R0足3为记录逐不全乞，造伯成良产品蹄本钱摸不准公确走C0猾3祝追加危的材赚料要叔及时脚记录惹、出钞库，荒并明仁确标活注材庄料用迁途与梦工程蜜号含G0舍3魄原材现料成隆本不掀准享领用剖部门衣要及枪时与芹库房效联系宋，不益得私棕自搬歇动物帖资狗合同主管理滨风险帝数据她库表耕单爬风险处编号跑风险凶描述荷风险塑类别银发生脆可能详性脏〔1繁-5偷〕扎影响疤程度姐〔1堵-5圾〕鞭风险境等级煎对应望关键滑控制抱编号扒战略摄风险胞财务静风险新市场简风险发营运筐风险匠合规忍风险吼R0英1场物资扁丧失婆T咳2职1位2哨C权01侧R0戒2臭存货近信息里不全会T镇遗1弦1兴1结C拢02响R0咐3左产品穗本钱凑不准那确洽T廊1滔3罢1竿C0掩3凑合同克管理白控制躲文档右表单裁步骤兴编号姨流程耻步骤陆流程始步骤堵类型掘〔一灰般/眼关键劝〕旅流程禽步骤界描述简权重端控制袋类型援〔事堡前/丝事中萌/事亡后〕书控制腿方式辆控制店频率脱〔随债时/段日/弓季/裹年〕渗控制萍措施唤编号编控制占措施栗1爆物资式出、浅入库筹关键鼓C0秃1央材料经发料驳须由茄车间控填写遮领料读单，射由仓将库错管理宗员验与其统它相蔽关负催责人遗核对牌名称汗、数厕量等静信息符后签暑字确扭认。平40棉%顽事前水手工机随时炮2歌物资绘领用杏与产梦成品廉销售调一般抄C0谷2故仓库植保管石员根懂据出宵入库节单更过新仓著库台筛账，顿并每嘉日复线核肉一遍讨。阴3书0%冠事蜡后雁手工患随时裹3散材料渴追加屿关键录追加秃的材葵料要垒及时油记录困、出坏库，保并明母确标苦注材抛料用警途与岔工程据号俯30犁%享事前流手工丈随时腾合同请管理捡缺陷睡报告瞎表单辟编号扒缺陷计建议挎责任婆人置缺陷版是否症符合中实际逢情况狂不符间合的怠依据志是否序采纳侨建议览不采惩纳的拌依据遗反响醋时间弹反响华结果凭尚需猴工作辛G0意1羡物资言入库责出库合未办羡理相信关手嫩续汽1.扫查阅黄是否英有仓地库保蚂管员初和其根它相娃关负施责人狼签字号确认督；齿2.语查阅例取领苏料单驳的项淹目及勾数量搬是否锻已及蛛时录服入仓防库台器账内法。口物资时领用崭部门客、库列房管他理很G0赵2余存货赔信息夏不全防承随时牛记录哄物资待领用键用途铃库房吩管理夸员毅G0照3鱼原材牧料成挠本不张准晋领用卖部门欢要及豆时与川库房屿联系券，不援得私共自搬葬动物详资联物资溪领用谣部门母、库按房管倍理1啦第五耽章些存货币管理测业务桃信息钻沟通歉1相老关文甩档列筹表矿存货兰管理滑文档地明细昨表婆序号豆文档效名称漠文档骂类型津流程差名称假设1猎采购忠方案牧文本邮存货躺管理廉2醉物资丹采购着申请姑表售文本摸存货练管理角3土物资谣入库适单、酿出库技单补文本叮存货疗管理征4控产成来品入购库单辅、出扭库单冒文本文存货痕管理杰5博销售招合同斩文本按存货院管理欣2信诸息系核统列摄表臣存货迟业务料信息估系统浴使用宅情况降表谣系统语名称氧建设凶情况黄涉及勤流程绸名称园无除未建冷设该说明阴：因甘实际转存货滑流量摇较小械，目军前还嘴没有斑建设厌存货据信息赌系统柄，胆第六帅章绩厉存货不管理努内部舅监督交1日洒常检顿查活况动列虾表挪存货匀管理夜风险饭管理疑日常衫检查到方案阀表冒序号规检查姐内容忆检查赢时间时完成音形式亩涉及乌流程早检查齿人员你1浴现场锣清理粒日常滥日常规检查佛表头存货斧管理锹库房由管理悄2削…泉6.杂2专糠项检泪查活叮动列听表牵存货亭管理待风险胞管理吨检查至方案瘦表撞序号踢检查露内容将检查掠时间掘完成扭形式详涉及雕流程款检查筑人员体1混存货乓盘点嚷每月兄盘点牌表本存货做管理陆财务戏部忘2箭…毁第七州章爹存货键管理恼风险踪事件轨内作为败流动攻资产祥中的楼重要牙工程轿，存徒货占佩用了内企业侨大部侧分的外流动朽资金内，是弯企业玻财务碌管理诱的重答要对雄象。端存货穴的缺引乏将裕导致凑企业肆无法概正常萌组织傲生产衔和销厘售活湖动，喜但存网货过夏多又腰会占巡用大寿量资线金，卧使企技业承欣担高臂额的斤资金虑本钱谦，并肠会相甚应增例加存具货的城采购绘本钱读、储缠存成宇本、瞎管理让本钱愚等，术从而歪导旗致成湾本上密升、厅利润视空间薪缩小翠。存放货管峡理的傻目标悲应当纯定位议在更蚂具广爽度和扩深度予的战血略层笛面上幅，奉而不蛛再由叛利润载最大惭化等锤短期铸性的铲直接孩动因东决定葡。从嚷广度弯上看恼，已御从企撇业内鬼部的凤存货戒管理奉，发兼展桥到供员应链满管理赚；从字深度挺上看临，已健从传粗统的屯存货签管理鉴，发样展到亏精益逮存货液管理利。存归货管爱理的灿目辱标是避使存痕货在逼充分笼满足促生产眉和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