2023年山西注册税务师考试模拟卷

2023年山西注册税务师考试模拟卷

本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100

分，60分及格。

一、单项选择题（共50题，每题2分。每题的备选项中，

只有一个最符合题意）

1.本月应纳营业税共计—万元。

A.95

B.93.5

C.92

D.91.5

2.该日化厂进口香粉应纳消费税为—元。

A.135714

B.73076

C.40714

D.25714

3.出租写字楼的租金收入应纳营业税—万元。

A.1.5

B.3

C.4.5

D.5

4.转让土地使用权的收入应缴纳的营业税为一万元。

A.3

B.5

C.4

D.6

5.本月销售不动产应纳营业税—万元。

A.75

B.80

C.85

D.90

6.该日化厂1997年10月份应纳消费税为—元。

A.269571

B.239731

C.134571

D.119731

7.组成礼品盒销售，应纳消费税为—元。

A.6000

B.36000

C.20400

D.21160

8.注册税务师在审核企业所得税纳税情况时，允许从企业当

年收入总额中扣除的项目是

A.各项税收的滞纳金、罚款和罚金

B.各种非广告性质的赞助支出

C.自然灾害或意外事故损失有赔偿的部分

D.无形资产受让、开发支出，包括未形成资产的部分

9.注册税务师受托审核某外商投资企业所得税纳税情况，对

于该外商投资企业在当年发生的下列借款利息中，在计算应

纳税所得额时准予列支的是

A.因投资需要借款发生的利息

B.因借款用于购置固定资产，在该项资产投入使用前发生

的利息

C.因融资租赁方式租入设备而发生的利息

D.借款用于购进原材料而发生的不高于一般商业贷款利率

计算的利息

10.注册税务师本月对其常年代理户进行日常纳税辅导，发

现在此之前，税务稽查人员检查该企业账目，指出企业多提

生产工人应付福利费6000元，已责成企业补缴了相应的所

得税，但未调整账目，注册税务师认为，企业这样做会造成

A.少缴企业所得税

B.多缴企业所得税

C.不影响缴纳企业所得税

D.前补后退企业所得税

11.注册税务师受托对某企业个人所得税纳税情况进行审核,

发现该企业应支付给某职工工资2400元，单位为其固定负

担税款50元，企业计算个人应负担个人所得税款二

(2400-1600)X10%-25-50二5(元)，企业实付该职工工资2395

元，注册税务师审核后，认为企业存在的纳税问题是

A.应税项目错误

B.扣除费用错误

C.适用税率错误

D.未将不含税收入换算为含税收入额计税

12.注册税务师2000年1月受托审核某工业企业1999年度

所得税纳税情况（1999年度账已结）,发现该企业原材料一一

乙种材料年末实际结存数量1吨，加权平均单价为2000元/

吨；明细账上年末结存记录为红字数量0.5吨，红字金额500

元。则注册税务师认为企业多转材料数量及金额为

A.多转材料数量1吨，多转成本2000元

B.多转材料数量1吨，多转成本2500元

C.多转材料数量0.5吨，多转成本1500元

D.多转材料数量1.5吨，多转成本2000元

E.多转材料数量1.5吨，多转成本2500元

13.注册税务师对某设立在沿海经济开放区所在城市老市区

的生产性外商投资企业所得税纳税情况进行审核，发现其申

报所得税时适用的税率（不包括地方所得税）正确的是

A.15%

B.24%

C.30%

D.33%

14.采取按经费支出换算收入征税方法的外国企业常驻代表

机构，由总机构直接支付给常驻代表机构雇员的工资，

A.不属于该常驻代表机构的经费支出

B.属于该常驻代表机构的经费支出并依法纳税

C.只需缴纳个人所得税，不需缴纳外商投资企业和外国企

业所得税

D.不需缴纳个人所得税，只需缴纳外商投资企业和外国企

业所得税

15.某工业企业本月份出售原材料一批，成本价为2500元,

取得收入3000元，税金510元，则下列账务处理正确的是

A.借：银行存款3510贷：应付福

利费3510

B.借：银行存款3510贷：原材料

3510

C.借：银行存款3510贷：原材料

2500其他业务收入1010

D.借：银行存款3510贷：其他业

务收入3000应交税费——应交增

值税（销项税额）510

16.依据企业所得税核定征收办法规定，纳税人的生产经营

范围、主营业务发生重大变化，或应纳税额增减变化达到—

的，应及时向税务机关申报调整已确定的应纳税额或应税所

得率。

A.10%

B.20%

C.30%

D.40%

17.2008年某居民企业向主管税务机关申报收入总额120万

元，成本费用支出总额127.5万元，全年亏损7.5万元，经

税务机关检查，成本费用支出核算准确，但收入总额不能确

定。税务机关对该企业采取核定征税办法，应税所得率为25%。

2008年度该企业应缴纳企业所得税—万元。

A.10.07

B.10.15

C.10.5

D.10.63

18.某软件生产企业为居民企业，2008年实际发生的工资支

出100万元，职工福利费支出15万元，职工培训费用支出4

万元，2008年该企业计算应纳税所得额时，应调增应纳税所

得额一万元。

A.1

B.1.5

C.2

D.2.5

19.某农场外购奶牛支付价款20万元，依据企业所得税相关

规定，税前扣除方法为—

A.一次性在税前扣除

B.按奶牛寿命在税前分期扣除

C.按直线法以不低于3年折旧年限计算折旧税前扣除

D.按直线法以不低于10年折旧年限计算折旧税前扣除

20.2008年某居民企业实现商品销售收入2000万元，发生现

金折扣100万元，接受捐赠收入100万元，转让无形资产所

有权收入20万元。该企业当年实际发生业务招待费30万元,

广告费240万元，业务宣传费80万元。2008年度该企业可

税前扣除的业务招待费、广告费、业务宣传费合计一万元。

A.294.5

B.310

C.325.5

D.330

21.境外某公司在中国境内未设立机构、场所，2008年取得

境内甲公司支付的贷款利息收入100万元，取得境内乙公司

支付的财产转让收入80万元，该项财产净值60万元，2008

年度该境外公司在我国应缴纳企业所得税—万元。

A.12

B.14

C.18

D.36

22.2008年某居民企业实现产品销售收入1200万元，视同销

售收入400万元，债务重组收益100万元，发生的成本费用

总额1600万元，其中业务招待费支出20万元。假定不存在

其他纳税调整事项，2008年度该企业应缴纳企业所得税—

万元。

A.16.2

B.16.8

C.27

D.28

23.2008年某居民企业主营业务收入5000万元、营业外收入

80万元，与收入配比的成本4100万元，全年发生管理费用、

销售费用和财务费用共计700万元，营业外支出60万元（其

中符合规定的公益性捐赠支出50万元）。2007年底经核定结

转的亏损额30万元。2008年度该企业应缴纳企业所得税—

万元

A.47.5

B.53.4

C.53.6

D.54.3

24.位于经济特区的某生产性外商投资企业，2005年成立且

当年获利，适用企业所得税税率15%,享受两免三减半的优

惠政策，假定2008年应纳税所得额为200万元。2008年度

该外商投资企业应缴纳企业所得税—万元。

A.15

B.18

C.25

D.50

25.依据企业所得税相关规定，下列表述正确的是

A.境外营业机构的盈利可以弥补境内营业机构的亏损

B.扣缴义务人每次扣缴的税款，应当自代扣之日起10日内

缴入国库

C.扣缴义务人对非居民企业未依法扣缴税款的，由扣缴义

务人缴纳税款

D.居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构，

可在设立地缴纳企业所得税

26.依据企业所得税相关规定，采取缩短折旧年限方法进行

加速折旧时，最低折旧年限不得低于规定折旧年限的

A.40%

B.50%

C.60%

D.70%

27.依据企业所得税相关规定。下列表述正确的是

A.国际金融组织向中国居民企业提供优惠贷款的利息收入

免税

B.房地产开发企业经济适用房开发项目预缴所得税的预计

利润率不得低于5%

C.在采取特别纳税调整时，加收的利息可以在当年计算应

纳税所得额时扣除

D.企业通过买一赠一方式销售商品，属于捐赠行为

28.2008年10月中国公民张某与原任职单位办理内部退养手

续，取得一次性收入60000元，张某办理内部退养手续至法

定退休年龄之间共计20个月。张某的月工资2200元。2008

年10月张某应缴纳个人所得税一元。

A.6500

B.7855

C.8875

D.8905

29.中国公民李某承包某企业，承包后未改变工商登记。2008

年该企业税后利润300000元，按承包合同规定，李某对企

业经营成果不拥有所有权，只能取得承包收入80000元。2008

年度李某应缴纳个人所得税—元。

A.7026.67

B.8750.67

C.10250

D.13130

30.中国公民方某为某出版社专业作家，月工资3000元。2008

年12月该出版社出版了方某的中篇小说,支付稿费4000元,

同月方某从电视剧制作中心获得剧本使用费20000元。2008

年12月方某应缴纳个人所得税—元。

A.3723

B.3743

C.4273

D.5313

31.琼斯为外籍个人，在中国境内无住所，同时在中国境内、

境外机构担任职务,2008年3月6日来华,12月20日离开。

期间琼斯因工作原因，曾于6月8日离境，6月14日返回。

在计算个人所得税时，琼斯在中国境内实际工作天数为一天。

A.282

B.283

C.284

D.285

32.2009年5月，孟某获得A上市公司派发的红股10000股，

红股票面价值为1元/股，派发当日股票市值4元/股。孟某

获得的红股应缴纳个人所得税—元。

A.1000

B.2000

C.4000

D.8000

33.2008年某作家的长篇小说由一家出版社出版，按合同规

定，出版社向作家预付稿酬5000元，作品出版后再付稿酬

15000元;同年该作家还授权某晚报连载该小说，历时60天，

每天支付报酬180元，共获得稿酬10800元。该作家稿酬所

得应缴纳个人所得税元。

A.2240

B.3248

C.3449.6

D.4928

34.个人取得的财产转租收入，属于个人所得税征税对象中

的

A.偶然所得

B.财产转让所得

C.其他所得

D.财产租赁所得

35.2008年中国公民黄某在境外某国取得劳务报酬收入

40000元，按该国税法规定缴纳了个人所得税6500元；取得

偶然所得10000元，按该国税法规定缴纳了个人所得税3000

元。回国后，黄某应缴纳个人所得税—元。

A.50

B.100

C.1000

D.1100

36.008年某个体工商户全年销售收入1000万元，实际发生

业务招待费30万元。2008年该个体工商户计算个人所得税

时允许扣除的业务招待费为一万元。

A.5

B.15

C.18

D.30

37.2008年中国公民孙某转让境外上市公司的股票净所得

200000元；从中国境内上市公司分得股息3000元；购买企

业债券30000份，每份5元，支付相关税费1500元，当年

转让10000份，卖出价5.5元每份，支付相关税费550元。

孙某上述所得应缴纳个人所得税—元。

A.790

B.40790

C.41090

D.43210

38.残疾人个人取得的下列所得，可减征个人所得税的是

A.偶然所得

B.财产转让所得

C.其他所得

D.特许权使用费所得

39.房地产开发公司办理土地增值税纳税申报时，应向主管

税务机关提供的证件是_。

A.工商营业执照原件

B.税务登记证原件

C.税务登记证复印件

D.土地使用权证书

40.某公司销售一幢已经使用过的办公楼，取得收入500万

元，办公楼原价480万元，已提折旧300万元，经房地产评

估机构评估，该楼重置成本价为800万元，成新度折扣率为

五成，销售时缴纳相关税费30万元。该公司销售该办公楼

应缴纳土地增值税—万元。

A.21

B.30

C.51

D.60

41.2009年3月某房地产开发公司转让5年前购入的一块土

地，取得转让收入1800万元，该土地原购进价1200万元,

取得土地使用权时缴纳相关税费40万元，转让该土地时缴

纳相关税费35万元。该房地产开发公司转让土地应缴纳土

地增值税—万元。

A.73.5

B.150

C.157.5

D.300

42.下列合同中，应当征收印花税的是

A.会计咨询合同

B.技术咨询合同

C.法律咨询合同

D.审计咨询合同

43.关于印花税的计税依据，下列表述正确的是

A.货物运输合同以运输费用和装卸费用总额为计税依据

B.建筑安装工程承包后又转包的，以承包总额扣除转包金

额后的余额为计税依据

C.以物易物方式进行商品交易签订的合同，以购销合计金

额为计税依据

D.由委托方提供主要材料的加工合同，以加工费和主要材

料金额合计为计税依据

44.某生产企业与运输公司签订一份合同，载明运输货物金

额100万元，运输费20万元、装卸费5万元、保管费3万

元。该生产企业应缴纳印花税—元。

A.100

B.130

C.150

D.180

45.某加工企业接受某学校委托，制作一批校服，总金额为

800万元，据此签订了加工承揽合同。合同记载制作校服的

主要材料由学校提供，金额为420万元；辅助材料由加工企

业提供，金额150万元；加工费230万元。该加工企业应缴

纳印花税—元。

A.1150

B.1900

C.2100

D.4000

46.2008年某企业拥有房产原值共计8000万元，其中生产经

营用房原值6500万元、内部职工医院用房原值500万元、