企业财务管理制度

企业财务管理制度一、总则1、依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》制定本制度；2、为规范公司日常财务行为，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，便于公司各部门及员工对公司财务部工作进行有效地监督，同时进一步完善公司财务管理制度，维护公司及员工相关的合法权益，制定本制度；财务管理细则一、总原则1、公司财务实行“计划”为特征的总经理负责制：属已经总经理审批的计划内的支付，由相关事业部总经理的书面授权，财务负责人监核即可办理；属计划外的，必须有公司总经理的书面授权。2、严格执行《会计法》和相关的财务会计制度，接受财政、税务、审计等部门的检查、监督，保证会计资料合法、真实、及时、准确、完整。二、财务工作岗位职责（一）财务经理职责1、对岗位设置、人员配备、核算组织程序等提出方案。同时负责选拔、培训和考核财会人员。2、贯彻国家财税政策、法规，并结合公司具体情况建立规范的财务模式，指导建立健全相关财务核算制度同时负责对公司内部财务管理制度的执行情况进行检查和考核。3、进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，监督各部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。4、其他相关工作。（二）财务主管职责1、负责管理公司的日常财务工作。运2、得负本责对孟本部皮门内赤部的船机构图设置捷、人颠员配待备、娘选调处聘用拒、晋娘升辞嫁退等纤提出辩方案常和意池见。蚂昼3、挨负增责对吨本部疗门财恢务人促员的益管理疮、教续育、坝培训牲和考给核。住樱4、狼负绿责公壤司会旧计核毁算和出财务垮管理押制度份的制场定，慨推行陪会计摆电算匀化管瞒理方颈式等回。头5、专严每格执夜行国绕家财梨经法区规和肥公司挡各项斑制度坏，加航强财赤务管倦理。驻铃6、宅参诵与公养司各茎项资踢本经饼营活补动的益预测斯、计追划、捕核算留、分烟析决欺策和朵管理放，做列好对季本部公门工坝作的侦指导延、监柄督、捆检查筋。箱7、情组棉织指坛导编柱制财谜务收辉支计辫划、仁财务花预决旦算，吧并监肤督贯盗彻执兵行；啊协助恼财务很经理术对成巾本费宗用进双行控搭制、班分析扬及考粉核。残词10钉、眼负责权监管绒财务周历史肌资料躺、文末件、络凭证部、报咐表的永整理留、收捎集和园立卷券归档惜工作堪，并慰按规缝定手月续报哗请销因毁。胖栗11墓、嫌参与包价格女及工辜资、蔽奖金汤、福崖利政筝策的她制定胞。殊12胆、小完成缴领导瞧交办适的其饿他工脑作。枯访（三帆）会脆计职鲜责英1、铃按融照国棵家会荒计制个度的笔规定雅记账若、复址帐、手报账蕉，做堤到手刻续齐惊备、芹数字挡准确爬、账炒目清固楚、秩处理男及时京；抗2、图发冲票开需具和雕审核符，各通项业博务款增项发宪生、概回收杠的监眯督，呢业务定报表逆的整救理、悄审核舟、汇袍总，敞业务亭合同袜执行埋情况耻的监匙督、淡保管爽及统虫计报埋表的塑填报浓；踏3、徐会朗计业肃务的亲核算闷，财阵务制艇度的乏监督咽，会淹计档极案的粪保存研和管北理工暮作；棕匹4、元完依成部息门主果管或弱相关主领导誉交办乘的其牧他工锹作。纺尿（四夜）出涌纳职悉责姑1、估建立祥健全泳现金烫出纳错各种屑账册启，严碎格审孙核现仙金收惨付凭巾证。社摊2、寿严格让执行炕现金筒管理锤制度氧，不籍得坐吼支现铁金，开不得他白条夕抵库转。句3、万对每萌天发吨生的猛银行梅和现胳金收指支业颈务作活到日誓清月怜结，报及时缴核对喝，保伙证帐拆实相草符。售常三、熔现金夕管理区制度异家1、付所接有现熔金收地支由培公司改出纳当负责欠。渠2、讽建棉立和剥健全隙《现赠金日沉记帐恰》簿捷，出烫纳应皮根据倘审批饶无误蛇的收善支凭久单逐凡笔顺净序登圾记现高金流嗓水收忌支帐健目，仿并每低天结垒出余冬额核瘦对库羽存。岛作到碍日清足月结枝，帐驾实相樱符。毒施3、舅库政存现往金超境过3令00攀0元番时必邪须存拴入银嘉行。局芹4、庆出匠纳收晶取现康金时子，须兴立即何开具理一式鸽四联壶的《垒支票始回收欣登记夏表》崭，由巩缴款阅人在案右下原角签戒名后有，交笛缴款暮人、时业务铁部门烟、出归纳、没会计筑各留卸存一锅联。霸鸦5、巾任灿何现培金支蝴出必抬须按物相关炮程序论报批认（详谣见支助出审蠢批制网度）稼。因谦出差裹或其碧他原石因必群须预恢支现朝金的挤，须愚填写皱借款遥单，尤经总存经理斑签字劳批准挠，方瓜可支胞出现骗金。祥借款殖人要革在出若差回克来或鲜借款纷后三迅天内肺向出泉纳还桃款或匠报销原（详绑见差份旅费蛙报销馆规定掉）。匠更6、手收贪支单员据办彻理完瑞毕后饼出纳痛须在峰审核放无误拖的收塘支凭浅单上浸签章圆，并忆在原崭始单泉据上虚加盖炮现金区收、贝付讫鬼章，盯防止仇重复悠报销坡。播四、敲支票盛管理款射1、遮支智票的驾购买课、填屯写和池保存坛由出驴纳负项责。速新2、喷建额立和浩健全猾《银抢行存垫款日穷记帐笑》簿巩，出姨纳应喜根据羡审批住无误蜓的收砍支凭蒜单，辉逐笔荡顺序畏登记醋银行交流水捧收支汽帐目症，并盼每天僵结出鄙余额核；每亏工作在日结断束后诊。辞3、抹出擦纳收益取支渐票时姑，须灾立即肤开具个一式池四联迷的《赏支票谊回收川登记膝表》剩，由歼缴款痒人在康右下咐角签作名后叠，交家缴款证人、芬缴款喉部门岸、出茧纳、采会计矛各留差存一姥联。触获4、尺支瘦票的伍使用嚼必须礼填写松“支不票领冬用单块”厨，由大经办裕人、核部门炭经理唯、遮财务昆主管抄（经痰理）畏、总晕经理要（计持划外广部分冒）签能字后膜出纳嗽方可以开出灶。飘5、柜所绞开出铸支票等必须层封填赠收款云单位码名称纳。匆6、驴所师开支予票必作须由敏收取呼支票匹方在晴支票灾头上匀签收许或盖运章。载原五、韵印鉴稿的保允管行1、王银行炒印鉴很必须摆分人贵保管栽。纽2、斤财务镜专用嫁章和之总经抓理印凤鉴分食别由无财务捧经理慈和出皱纳负所责保军管。昼巨六、会现金疯、银喊行存赤款的景盘查糊揭1、浊出骂纳人抓员在剂每周术完成拣出纳唱工作迟后，白应将章库存麦现金年、银瞒行存烘款的区上存轻、收凝入、评支出牵、结身存情疫况，蠢编制皇“出峰纳报沟告表认”，勉并对利由出诵纳保酿管的火库存今现金嗓，由伯会计浆或总手经理莫指定街人员脖于每烧星期恩五下添午及愁每月创终了锄进行未定期犯对帐鹊盘查蹲，其拒他时遭间进杰行抽慕查。僚坝2、悼出残纳应马根据股银行腥存款霜日记军帐的神帐面男余额就与开抹户银愉行转领来的努对帐霞单的个余额加进行寒核对驶，对羊未达丧帐项志应由签会计谅编制戏“银散行存仆款余轮额调率节表朗”进霸行检灶查核雷对。仓扒3、上其货它依境据相层关会怀计制帽度及辩法规久执行桌。匠支出和审批旧制度驰头一、盈目的疾乓1、讽为简宜化支朵出审毅批手匹续，顶提高厘工作祖效率是。扩2、哄防止诞因私烛占用策公司签财产忆。纲二、幕适用录原则核诚（一论）使看用商勤业单尘位制匆，经肢营计锐划和仍财政盏预算酱内，汽授权需行使说终审间权。茎（经顷理/户部门壮负责爷人对健该单吩位之湖营业非指标饲负全控责）您。侮（二立）部剃门经孩理可距适当主的将子其权足限或屋部份敏权限阵，以薄文字世性形墓式，惯授权暑给其桶副经攻理或垦部门呀主管唉等。惑躬（三蜘）授乌权方爬式可习分为苏两类污：资三、幕审批济程序语胆1、鲜计划珠内报湾销：港宾经手漫人、回证明仆人（甲持原划始凭体证）拉、季分管裳经理抓（部予门负晶责人卸）、座财务协部炮2、弓超计衫划报泛销：现型经手妙人、仆证明暮人（热持原逐始凭叨证和掩超支犁报告愁）、架分奶管经洗理（武部门朴负责督人）拳、财愤务辉四、火计划烘审批纱内容潮煤1、稀购斗买日说常办幸公用串品、秧计算温机的俗外设灿配件菌和耗症材之居支出赚计划闲，由透运营肌中心活收齐行汇总牧，报热公司军总经因理审稀批。核原则叨上由填运营椒管理锡中心啦统一甚购买缓并库久存，候各部元门登损记领挪用，蹲并进查入各客部门城的费筒用。智每月推底由淡运营祥管理倾中心臂向财良务部衡提供慕有关吊方面说的明哀细表磨（经裳各部肤门签俊字确突认）棍。援2、洞固或定资欠产与工办公洗家具举（包存括机伤房与跑OA姿设备坊）：鸽其购炒买由睛各部宣门报致申请锤计划惭，经逮部门贺负责腥人签逼字，搁公司迹总经箭理批滋准，皆公司献技术扮部、灾运营板管理屠中心手统一婶协调唉核准爷后，乏对协巡调或自购买伍情况使写出收需求冬报告完，报渣公司禽总经蜘理批迫准统厉一购辰买，倾金额染在1端万元叮以上浇的固死定资狭产购匆入必戒须报副总经戚理审逃批。典腔3、忌参忙展/丑会费兄：由强经办滥人随棍借款澡单附哈上邀篇请函尊与盖采章完部全的猎参展学申请蛛表复唯印件党，由绣部门式经理夹审批拔，财摆务部钞审核才付款障。本概地展责会原箭则上若不得热支付盈会务费费；挨外地急展会丝如在针参展终费中战包含稻会务忌费用僚的，脱必须认注明科人数筝与明洽细并奉履行畅上述毫审批脂手续带。凡抱批准怪住会卷，予傲以报努销往纹返车度票与武会务蓄费；四不住静会的抚，报马销车垃票与防差旅亦补助仅。玩3、弓凡袍是参姓加境酷外展允览会僻，必洁须至辩少提隙前一称个月领向公杀司总竭经理椒提交匙专项荣申请衔报告雹，注冶明参并展必殖要性泻、参羽展人山数、等费用翁预算甚等。化经批插准后灵方可暖执行趁。榆能4、按差喷旅费楚：各连部门稻根据耍工作雾需要绒，制弦定出段差计闭划，脾应注贺明出兄差地欧点、膀事由硬、时揉间、搏人数粱、由监部门磁经理侵审核苦出差刷的必纵要性吐和借侍款的貌合理星性、享经理染签字耽后交廉财务盏付款峡。各独部门雄经理草凭出但差报仆告先检由公愈司总疮经理炭审批罢后方岩可借镜款。倾(所晃有境农外出右差必绪须提腊前书载面请尸示总序经理侄经批匹准后泼方可悉执行墙)。我非5、球工侵资、秆奖金匀的支漠出：贤由公谎司人构事部响核准邪每月获考勤士，财预务部泄编制夹发放外表，额经理子签字舌确认决，并乌报公曾司总吨经理屑批准第后财绣务发报放。呆仁6、抵业馒务费莫用：葛业务虽费用壮包括顺业务纲交通控费（嚼含油辅费、肉保养渠费、际过路袖费、敬搬运睛费）拜、快构递费膝、礼浸品费辛及业励务招闷待费孔。经猛总经咸理批南准的思计划犬内业部务费很用由财部门鸟经理兵审批术；计句划外翁业务悄费用嗽报公是司总晚经理鸦审批并。拦报销辽审核湖制度严缝一、致原则诞姿1、躬严格疼财务吩收支鞠审批殃制度尤，公芝司发教生的物各项类开支位都必井须由纸经手破人填燥写费但用报信销单凤，注浆明支浊出事颠由、京项目节、发咐票张祖数、质报销须金额盗、和债经办蝶人签忍名、匙部门辛经理呜签字灿、财踩务经众理审卧核（瓶按照赔有关主规定果办理题）、炉分计抹划内敢和计兆划外株相关食程序风审批汗后，撒出纳正方可倡付款搜。璃2、寒加强殊报销企管理栽，当斧月帐骄，当林月了踪，2抚5日雅以后且帐最揪迟不驼得超苍过下疾月3罗日杰。角3、怖为了免分清寻责任茶，进揪行部练门核永算，绘不同嘉人员畏支出铁的业裹务费配用不辜得混挎淆在作一张漏报销萍单上摩。妖二、稍支出疤相关怨部门抛审核猴鬼对所疾有报勤销内蜻容，帅相关获部门膀经理弱必须或就其吐合理睬性及幕必要绒性进忌行审锋核。许絮三、烛财务罪部门哭审核仰毛财务笋部门月对所脂有报棒销票栗据，页依据革相关诞财经衣法规淡及内兄部财盏务制决度对慈其合侧法性鲜进行殖审核慎。窜四、隆审核揭权限宗姻同审软批权圣限。鉴柏五、伤费用离报销璃及借认款时抵间一恋览悼项稳目乱周一壶周菜二箭周三米周使四习周五没港款项饺借支愧1垄1：涂00楼-1私2：绵00迟1预1：没00敬-1肚2：黄00续1遮1：航00说-1何2：巴00撤1吓1：旧00李-1窗2：霞00皮1鄙1：塘00邻-1厦2：脆00价范15吩：3笑0-丛17潜：0民0画15爸：3蚂0-豆17科：0阅0打15怜：3稳0-奉17本：0尖0径15管：3跌0-蝇17嫩：0巷0葬15汪：3给0-骨17唱：0仪0熊费用萄报销休9识：0呢0-糖12妻：0婆0纵9：迁00画-1霞2：援00软9塘：0驴0-统12夜：0复0普对外牌结帐洒9阿：0夏0-菊12滑：0堆0抹9：巷00团-1坡2：敌00柴9丰：0访0-序12来：0漫0姐六、先报销德手续扯卵严格取执行付财务顺报销所制度华，款序项支食出时衰填写全支出舞凭单思并将必发票溉（所睁有票娇据须稀开明棍细发磨票，虾经手拨人须思在票羡据背桑面签逮字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企倦业全溪称、爹广告巴刊登虹媒体临或网头刊全宋称、蝶业务棒发生免具体宽日期弟、开颠票金税额、钟业务按性质梢（广直告或伞信息书）、辞申请肺人姓茶名等虑，交突部门愚经理拼审批扩、会兔计审胞核后帖开具名。宇2、趋若蚊零星肯开票否通知爹单中朴企业隐名称煎与合亚同中腔的企屈业名竿称不参相符碌，业强务员绘需持品有双鱼方企巩业盖辽章认落可的哑证明为（特踢殊情住况可炭由部猾门经恰理签未字认炕可）雨，财渣务方终可开脚具发仪票。饺碰3、耻杜饭绝开害无企失业名目称发洪票。粱合4、系杜度绝开泡企业漆名称诊不全志发票冤：任寻何人粱无权辞把企侨业名汤称缩喂减碌至2劫-3撇个字妇。捎5、用若但业务紧实际怨发生补与合骆同不怀符，赶业务溜员需备持有纵企业原的附违加合础同或野加盖茶公章圆的证云明方蒜可开梳票。落滴6、汽丢诚失发最票一竞切后却果由抵业务伟人员牺自负渴，在楼对方猾企业众提供额相关烈证明稠文件匆（标鲁明发形票号动及金除额并泪加盖灭公章泳）后荷，我情公司竖可提呆供加袭盖公价司发疮票专某用章基的发边票存熊根联戒复印布件，卫业务酸人员数因丢剖失发康票或瘦其他处原因穷需要狮借出捐发票椅时，衡需有扶书面华申请搅并由妙各部色门经勺理人锤员签竿字，怎财务稀人员络对于托借出膝发票腹应进语行登遮记，传并及杯时取添回。宿慧7、醒发透票复守印件磁盖章用需由职部门施经理问人员迷、公专司总锦裁批膀准，鲁财务纽人员痒应进狮行登干记并我由当搞事人钞签字意。奇8、涨开发蓬票时侦遇到乐的其振他特齿殊情留况，烫财务战人员硬均应蹦取得棕公司讨领导呆的批裳准后窃，才费能开授具发桃票。楼只（二剩）具燃体规韵定载1、轻已盟提供恩劳务潮并签晓订合规同的谎，业筋务员腊凭运姜营中松心盖愈章认叛可的丑合同豆及零遥星开早票通悠知单去或有筐企业颜盖章荐认可赶的广免告认射定单蔬，以膝财务剧人员芳核对暗无误诱后开浓具发蜓票。餐泊2、庄未送提供私劳务置已签傍订合姻同但动又未场收款李的，延业务咏员根菜据部底门经懒理认梳可的谁业务涂内容叔，填烦写零榨星开怖票通乌知单夫，由好部门嘉经理挥或以五上级哲管理白人员惧签字途，方逗可开公具发沾票。粉若此霸项合目同终勺止又晚收不俊回原对发票琴视同撇未回垒款处啄理。寺殃3、芹未国提供久劳务案，已陆签订泼合同国且已昌收款摆的，防业务齿员可墓凭零洋星开食票通远知单考或广政告（层信息狱）认孝定单醒开具脱发票晚。肯4、废已蚀提供护劳务屡，但阁未签研订合袭同且弊已收揉回款侧的，息业务鼓员根响据运迎营中室心认府可的传业务奏内容的，填需写零扶星开与票通暖知单便或广熊告（屯信息胸）认削定单南开具熟发票哀。版5、愚未庸提供考劳务障且未我签订弊合同辨的，瘦禁止繁开发垄票。鞠特殊仁情况耕如预庆收款适项等劈，须属部门祖经理虚专门食说明俘。军（三师）回裙收发1、股当之天领誉出发抗票，深已收最款项涌的，锋当天蝴必须绿将款效项交寻到公唱司出础纳处锅，否炎则作介挪用缠公款患处理窝；当黎天未趣能收怪回款供项的吼，当赌天必基须将琴所领堡发票鲁交还高公司查财务供统一步保管秃；客旨户因巡特殊灾原因斧需先骡将发糊票留蝶下后盆再结群款项掏的，万所开晌发票绵金额寄在2伸00田0元栽以下醋的领费票人味必须畜要求汤客户永签收饶条经机本部着门经舱理签搭字后牵交回谅公司垃财务奸。所纷开发具票金结额在请20亚00贵元以容上的备领票现人必辱须持哨客户咱签收堪并加豪盖客姓户公周司公桐章的完收条附经部森门经盐理签眉字后造交回麻公司雹财务该。违幕反此钱项，咐每次条扣款犯20胜0元全直至揪开除洗。柔2、闸若背是抵牙货业户务，廉当天写领出个发票碑，必睛须要集求客庆户开剃具同读样金钓额的喘销售吵发票显交还杨财务耳，否嚼则必给须将怎公司纽发票窑退回景。违布反此辫项，赵每次兵扣款遮10复0元齐。予3、桑凡干将所株开发盘票重烤新更立改、颠退票条（换骄名称洪或换稍金额剂），角必须招写明挎原因截并经亮部门焦经理箱签字逼确认默后方抄可退容换。强锦（四终）填忽写忍公司杨统计嗽（或歪会计污）应伴根据膝审核换无误务的《佣零星狡开票欺申请室单》功按照害发票变顺序问认真咱填写做，保伞证真构实、精准确炸、完夜整，慕并加津盖公宾司发低票专滑用章寄。不钓得涂丑改、森挖补茄或撕逝毁，阴如有点填错晒，应怎整套商（存倒根联吊、发诵票联寒、记威帐联顺）保叉存，厚并注刚明“寸作废仙”字属样，衔以备断查验次。朗（五嘱）监疏督坏会计牲（统脆计、评业务显部门茫）应些根据废当天识的体“支浩票回汉收单误”核巾对每紫张发胆票（恰每笔轧业务宜发生川额）叉的回挪款情毯况，秤对所纷开出打发票桂（所骂发生喘业务微）进合行监枪督。虾役（六喜）内报容不属符时寸的处火理责支票件回收胸的付熄款公作司名玻称与羡市场晓员所拿报客泪户名各称或丢所申敬请发适票名似称不丢符时市，市筛场员凑必须呈同时堤上交骗由付捏款方万加盖膛财务两章的拔付款壁说明已交财原务备臣案。过如无炕说明逐，财碧务先授扣留侦支票纠，要樱求业为务人遗员补梢交说疏明，父如到庄截止里日期亭仍无塔说明钟，按横未回垫款处讽理。办幻二、鲜收据禁管理庄朵1、床收序据视挪同发待票管辣理。搏破2、派收波据、货发票尤不得镜重复锡开具先，若定已开膝出收衔据需瞎换开听发票策，必诚须要疮求客投户先己将收死据退拆回后怠再补算开发耀票。显煌3、资以注上规弊定财执务部边门应狂严格陶按规脏定执瘦行，工如不跨按规保定执斤行出宴现问投题由男财务惨部负喘全责彼。或三、蹄支票秤管理帜庆1、林支研票的双购买喷、填员写和阻保存顽由出叔纳负度责；像途2、访建胃立和纵健全虚《银忠行存波款日就记帐趋》簿苍，出席纳应插根据摩审批训无误搏的收越支凭锤单，添逐笔枝顺序确登记震银行侦流水责收支侄帐目勤，并三每天趋结出肺余额姿；舟3、模出深纳收梁取支考票时塑，须误立即译开具沿加盖嘴有“菠支票泳收讫讨”章然的一宋式四善联的此《支草票回蛛收单战》，揉由缴娃款人陡在右王下角否签名仓后，美交缴椅款人注、缴年款部竟门、殊出纳丛、会枕计各杀留存睡一联寿；颂4、两支出票的渐使用维必须滥填写掀“支村票领雨用单获”迫，由峡经办清人、难部门遍经理管、销财务蓄经理锁、总炸经理衣（计出外部蹈分）盈签字暴后出矛纳方旬可开厦出；炕污5、林所爹开出域支票佳必须肿封填浆收款卵单位矩名称箩；秆6、住所爬开支坟票必眯须由委收取哭支票皮方在鼠支票错头上算签收梨或盖陈章。犹角四、汁票据创管理腔原则杯辩1、具加壶强票妇据管骆理，层杜绝谨单据芬遗失误现象泪。谁洪遗失粒谁负师责，烘罚遗亡失者帽每张努单据颂金额冻的1汉0%灵，直油接从氏报销伤金额架中扣话除（报即实浇报金气额为财应报咳金额惕的9指0%抚）。旺筒2、羊财躲务有果权拒窗绝持弱非正克式票院据报蛮销。默孙工资丑及相佛应级僻别报薯销管肌理制客度野一、但基尾本原概则北（一抛）一睁般程甘序姑1、梦以档出勤国日计塘算每舞月应爱发工程资；啦巨2、摩每先月1茎0日老发放障上月岛基本甩工资状，2柜0日图发放盯提成效或绩身效，换由公豆司财蹈务部算统一蝴存入婶员工悟个人稿帐户饿（遇郊节假船日顺亩延）抵；董3、司自趣动离晌职人枕员工苏资待跌办理林完移蹈交手资续后客于次胃月1黎0日柳到财幸务部僵结算脸；秋4、漫每宁月2盏日前障由人消事部躬统一互上报婚公司厅人员鸦考勤狼、人晶员岗疑位及疑相应祥社保里异动昏表、竹奖罚定等情年况到晒财务妨部，丰部门矩人员掀奖金穗由各误部门臣经理富上报材。鲜5、沈按稍照劳俱动合猾同的穴约定垂及公暮司的蝇福利葬待遇枝制度赚，根外据当申月考纪勤统纷计情虾况及帆公司谊有关泊规定统由财姨务部缩门审焰核人把事部兔门计跟算的浴工资挂，统渡一制疗工资盖表，咬执行游公司奉有关市制度