第八课 财政与税收

第八课财政与税收第一页，共五十七页，编辑于2023年，星期四第三单元收入与分配第八课财政与税收第二页，共五十七页，编辑于2023年，星期四考纲分析知识导图考点精析热点链接栏目链接第三页，共五十七页，编辑于2023年，星期四考纲分析考纲要求国家收入的分配①财政收入的构成；②税收与财政的关系；③影响财政收入的因素；④财政支出；⑤财政支出的构成；⑥财政收支平衡；⑦财政的作用：财政与基础设施工程、财政与宏观调控、财政与人民生活保障征税和纳税①税收；②税收的基本特征；③税收的种类；④税收的作用；⑤依法纳税：纳税人，负税人，依法纳税命题热点1.结合党的十八届三中全会关于深化财税体制改革的决定和要求中完善一般性转移支付增长机制，理解财税的作用2.结合简化税率，把高耗能、高污染产品及部分高档消费品纳入征收范围，加快房地产税立法和加快资源税改革等材料分析，深入理解财政、税收在促进经济发展、建设生态文明和社会和谐中的作用，加深对财税体制改革必要性和重要性的理解和认识考纲分析知识导图考点精析热点链接栏目链接第四页，共五十七页，编辑于2023年，星期四考纲分析知识导图考点精析热点链接栏目链接第五页，共五十七页，编辑于2023年，星期四知识导图考纲分析知识导图考点精析热点链接栏目链接第六页，共五十七页，编辑于2023年，星期四考纲分析知识导图考点精析热点链接栏目链接第七页，共五十七页，编辑于2023年，星期四考点一国家财政考点精析1．财政及其作用。(1)含义：国家的________和________就是财政。财政收入和支出是国家参与__________的两个方面。(2)实现过程：__________和__________。(3)作用：①国家财政是促进________，改善________的物质保障。②国家财政具有促进资源________的作用。③国家财政具有促进国民经济________的作用。收入支出社会分配国家预算国家决算社会公平人民生活合理配置平稳运行考纲分析知识导图考点精析热点链接栏目链接第八页，共五十七页，编辑于2023年，星期四考点精析2．财政收入。(1)含义：国家通过一定的形式和渠道筹集起来的________，就是财政收入。(2)来源：根据国家取得收入的具体渠道，财政收入分为________收入、________收入、________收入以及其他收入。其中税收是财政收入的________。(3)影响因素：主要是____________和________，其中____________对财政收入的影响是基础性的。资金税收利润债务主要来源经济发展水平分配政策经济发展水平考纲分析知识导图考点精析热点链接栏目链接第九页，共五十七页，编辑于2023年，星期四考点精析3．财政支出。(1)含义：是国家对筹集的财政资金进行__________的过程。(2)用途：________支出，科学、教育、文化、卫生事业支出，行政管理和国防支出，________支出，债务支出。分配和使用经济建设社会保障考纲分析知识导图考点精析热点链接栏目链接第十页，共五十七页，编辑于2023年，星期四考点精析4．财政收支关系及其处理。(1)财政收支三种关系：①财政收支平衡：当年的财政收入大于支出略有______，或支出大于收入略有________，都属于财政收支平衡。②财政盈余：当年的财政收入________财政支出的部分。③财政赤字：当年的财政支出________财政收入的部分。(2)正确处理财政收支关系：国家应当制定合理的________，既保证国家财政收入稳步增长，又促进企业持续发展和人民生活水平不断提高。盈余赤字大于大于分配政策考纲分析知识导图考点精析热点链接栏目链接第十一页，共五十七页，编辑于2023年，星期四考点精析1．全面掌握财政一般知识。财政的作用具体表现典型材料促进社会公平、改善人民生活的物质保障通过国民收入的再分配，缩小收入分配差距，促进教育公平，建立健全社会保障体系与基本医疗卫生制度社会保障类的材料促进资源合理配置通过财政支持某些行业、地区建设工程建设类的材料促进国民经济平稳运行通过财政政策实现社会总供给与总需求保持基本平衡财政政策、税率调整等材料考纲分析知识导图考点精析热点链接栏目链接第十二页，共五十七页，编辑于2023年，星期四考点精析2.经济运行状况与财政政策、货币政策的关系。经济运行状况对策财政政策货币政策在经济增长滞缓、经济运行主要受需求不足制约时扩张性财政政策积极的货币政策增加经济建设支出和减少税收，刺激总需求增长，降低失业率，拉动经济增长扩大货币发行量、降低存贷款基准利率和存款准备金率在经济过热、物价上涨、经济运行主要受供给能力制约时紧缩性财政政策从紧的货币政策减少财政支出、增加税收，抑制总需求，稳定物价，给经济“降温”减少货币发行量、提高存贷款基准利率和存款准备金率考纲分析知识导图考点精析热点链接栏目链接第十三页，共五十七页，编辑于2023年，星期四考点精析♨特别提示（1）财政政策的具体措施包括财政收支、税收、国债政策等。判断财政政策的类型，关键是看国家增加财政支出(扩张性财政政策)，还是减少财政支出(紧缩性财政政策)，介于扩张性财政政策和紧缩性财政政策之间的是稳健的财政政策或中性的财政政策。财政政策的运用，实行反向调节，经济过热要紧缩(降温)，经济滞缓要扩张(加热)。（2）判定财政政策和货币政策的具体方法：从实施主体看，实施主体是国家就是财政政策；如果实施主体是银行就是货币政策。从所采取措施看，通过财政和税收调节属于财政政策；通过利率和存款准备金率来调节，则属于货币政策。考纲分析知识导图考点精析热点链接栏目链接第十四页，共五十七页，编辑于2023年，星期四考点精析3．影响财政收入的主要因素。(1)经济发展水平对财政收入的影响是基础性的。要求：只有经济发展水平不断提高，社会财富不断增加，才能保证国家财政收入持续增长。考纲分析知识导图考点精析热点链接栏目链接第十五页，共五十七页，编辑于2023年，星期四考点精析(2)分配政策影响社会财富在国家、企业、个人之间的分配。分配情况结果要求财政过多直接减少企业和个人收入，不利于企业生产扩大和个人购买力的增加，最终不利于财政收入增加 国家应当制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳步增长，又促进企业持续发展和人民生活水平不断提高财政过少直接影响国家职能的有效发挥，降低财政对经济发展的支持力度，最终不利于企业的发展和个人收入的增加考纲分析知识导图考点精析热点链接栏目链接第十六页，共五十七页，编辑于2023年，星期四考点精析考向1财政支出及其作用【典例❶】(2014·重庆卷)结合下图，下列说法正确的是(

)A．目标价格制度违背了市场供求规律

B．补贴生产者避免了农产品价格的下跌

C．补贴低收入消费者发挥了财政改善民生的功能

D．目标价格制度使农产品价格在目标区间内波动考纲分析知识导图考点精析热点链接栏目链接第十七页，共五十七页，编辑于2023年，星期四考点精析解题思路：目标价格是遵循价格规律的表现，没有违背价值规律，排除A项；补贴生产者不可能避免农产品价格下跌，而是为了鼓励农业生产的积极性，B项错误；D项言过其词，不选；补贴低收入消费者是财政与民生作用的体现，C项正确。答案：C考纲分析知识导图考点精析热点链接栏目链接第十八页，共五十七页，编辑于2023年，星期四考点精析1．(2014·北京调研)下列关于对图信息解读正确的是(

)A．中央财政实现盈余B．财政具有促进国民经济平稳运行的作用C．这是政府组织经济建设职能的具体体现D．财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障针对训练D考纲分析知识导图考点精析热点链接栏目链接第十九页，共五十七页，编辑于2023年，星期四考点精析解析：图表表明，2014年我国中央预算部分支出项目向社会保障和就业、医疗卫生与计划生育等民生方面侧重，这有利于发挥财政促进社会公平、改善人民生活的作用，故D项符合题意；题中没有涉及财政收支状况和国民经济运行情况，故A、B两项与题意无关；题中主要体现了政府提供社会公共服务职能，故C项不符合题意。考纲分析知识导图考点精析热点链接栏目链接第二十页，共五十七页，编辑于2023年，星期四考点精析考向2财政收入及其影响因素【典例】(（2014•新课标全国卷Ⅰ）要加大对民族省区的财政转移支付力度，关键是要增加财政收入。在我国当前情况下，增加财政收入的合理措施是（）

A．大幅度提高税率B．大力发展实体经济

C．提高职工工资水平C．扩大资本市场规模考纲分析知识导图考点精析热点链接栏目链接第二十一页，共五十七页，编辑于2023年，星期四考点精析解题思路：经济发展水平对财政收入的影响是基础性的，所以大力发展实体经济是我国当前情况下增加财政收入的合理措施，B切题；我国当前继续实行积极的财政政策（包括结构性减税），而不是大幅提高税率，A不选；增加职工工资收入，可能会减少国家财政收入，C不选；扩大资本市场规模，不是增加财政收入的合理措施，D不选。答案：B考纲分析知识导图考点精析热点链接栏目链接第二十二页，共五十七页，编辑于2023年，星期四考点精析2．对下图解析正确的是(

)A．该省财政收入是随着居民收入水平的增长而增长的B．该省地区生产总值应与居民收入水平保持同步增长C．该省财政收入快速增长是地区生产总值增长的基础D．该省财政收入的比重过大不利于个人购买力的增加针对训练D考纲分析知识导图考点精析热点链接栏目链接第二十三页，共五十七页，编辑于2023年，星期四考点精析解析：影响财政收入的主要因素是经济发展水平和分配政策。财政收入随着经济发展水平的提高而增长，故A项表述错误；居民收入水平应与地区生产总值保持同步增长，故B项表述错误；大力发展经济是地区生产总值增长的基础，故C项表述错误；财政收入的比重过大影响居民收入，不利于个人购买力的增加，故D项表述正确。考纲分析知识导图考点精析热点链接栏目链接第二十四页，共五十七页，编辑于2023年，星期四考点精析考纲分析知识导图考点精析热点链接栏目链接第二十五页，共五十七页，编辑于2023年，星期四考点精析考纲分析知识导图考点精析热点链接栏目链接第二十六页，共五十七页，编辑于2023年，星期四考点二征税与纳税考点精析1．税收及其种类。(1)税收的含义：税收是国家为实现其职能，凭借________，依法取得________的基本形式。(2)税收的基本特征及其关系。税收具有________、________和________的特征政治权力财政收入强制性无偿性固定性考纲分析知识导图考点精析热点链接栏目链接第二十七页，共五十七页，编辑于2023年，星期四考点精析(3)税收的种类。①我国税收的分类：根据________划分，目前我国税收分为流转税、所得税、资源税、财产税、行为税等五大类。②主要税种：目前在我国，________和________税是影响很大的两个税种。③意义：增值税可以避免对一个经营额________，也可以防止前一生产经营环节企业的____________。个人所得税是国家财政收入的重要来源，也是调节_____________、______________的有效手段。征税对象增值税个人所得重复征税偷漏税行为个人收入分配实现社会公平考纲分析知识导图考点精析热点链接栏目链接第二十八页，共五十七页，编辑于2023年，星期四考点精析2.纳税人与负税人。纳税人及其条件:纳税人是指税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人。纳税人的条件是取得应税收入，发生应税行为。负税人：最终承担税款的单位和个人。考纲分析知识导图考点精析热点链接栏目链接第二十九页，共五十七页，编辑于2023年，星期四考点精析3．依法纳税。(1)必要性：①我国税收是________、________。②国家的兴旺发达、繁荣富强与每个公民息息相关，国家_________的实现，必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础。③权利与义务相统一。每个公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担义务，自觉_________。(2)违反税法的行为：________、________、________、________。(3)纳税人意识：义务意识：依法纳税是公民的______，纳税人应自觉诚信纳税权利意识：公民要增强对国家公职人员及公共权力的________，以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用，对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举。取之于民用之于民各项职能诚信纳税偷税欠税骗税抗税义务监督意识考纲分析知识导图考点精析热点链接栏目链接第三十页，共五十七页，编辑于2023年，星期四考点精析

1．税收的基本特征。强制性无偿性固定性不同点国家凭借政治权力强制征收国家取得税收收入，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价国家在征税之前就以法律的形式，预先规定了征税对象和税率，不经国家有关部门批准不能随意改变联系紧密联系、不可分割①税收的无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性的保障②税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性考纲分析知识导图考点精析热点链接栏目链接第三十一页，共五十七页，编辑于2023年，星期四考点精析♨特别提示：三个基本特征是税收区别于其他财政收入形式的主要标志。(1)税收具有强制性，但纳税人享有对纳税机关和税收使用监督的权利。(2)税收的无偿性是相对的，直接无偿，间接有偿，即取之于民、用之于民。(3)税收的固定性是相对的，并不是意味着税率不变。国家财税部门可以根据经济发展的形势、经济状况等客观情况的变化而做出调整。这种调整不但没有违背税收的固定性，反而是税收固定性的表现。考纲分析知识导图考点精析热点链接栏目链接第三十二页，共五十七页，编辑于2023年，星期四考点精析2．增值税和个人所得税的区别。增值税个人所得税区别征税对象是以生产经营中的增值额为征税对象的一种税是国家对个人所得征收的一种税征税对象

生产经营中的增值额

个人所得额税率

比例税率

实行超额累进税率和比例税率作用可以避免对一个经营额重复征税，而且可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段联系都是我国的重要税种，对增加国家财政收入都起积极作用考纲分析知识导图考点精析热点链接栏目链接第三十三页，共五十七页，编辑于2023年，星期四考点精析3.四种违反税法的行为。偷税欠税骗税抗税不同点手段以欺骗、隐瞒等方式逃避纳税主要是拖欠用欺骗方法获得国家税收优惠主要是抗拒税法规定相同点①都没有或少向国家纳税②都是违反税法的行为③都要受到法律的处罚和制裁考纲分析知识导图考点精析热点链接栏目链接第三十四页，共五十七页，编辑于2023年，星期四考点精析♨特别提示：区分偷税和骗税，主要是看其目的。如果以欺骗、隐瞒等方式是为了不缴或者少缴应纳税款，就是偷税行为；如果是采用欺骗的方法是为了获得国家税收优惠，就是属于骗税行为。考纲分析知识导图考点精析热点链接栏目链接第三十五页，共五十七页，编辑于2023年，星期四考点精析考向1税收的基本特征【典例】目前，越来越多的人在网上开店和购物，但是很少有人为网上交易缴税。而按照我国税法，不管通过何种方式，只要发生交易行为就得缴税。税法的这一规定表明(

)A．税收具有固定性特征B．税收是财政收入的主要来源C．税收具有强制性特征D．税收是国家宏观调控的工具考纲分析知识导图考点精析热点链接栏目链接第三十六页，共五十七页，编辑于2023年，星期四考点精析解题思路：只要发生交易行为就得缴税，说明税收具有强制性，C项正确；A、B、D三项皆与题意不符。答案：C考纲分析知识导图考点精析热点链接栏目链接第三十七页，共五十七页，编辑于2023年，星期四考点精析3．2014年6月18日，财政部与国家税务总局联合发布《关于简并增值税征收率政策的通知》为进一步规范税制、公平税负，经国务院批准，决定简并和统一增值税征收率，将6%和4%的增值税征收率统一调整为3%，并从2014年7月1日起执行。这一变化反映了税收的________特征(

)A．强制性B．法制性C．固定性D．公平性针对训练C考纲分析知识导图考点精析热点链接栏目链接第三十八页，共五十七页，编辑于2023年，星期四考点精析解析：税收具有固定性并不表示不能调整，而是说明税收的调整必须由国家相关部门经法定程序做出，由税法规定，其他人员不得随意更改。题中信息说明了对税收的调整和确定，体现税收的固定性。考纲分析知识导图考点精析热点链接栏目链接第三十九页，共五十七页，编辑于2023年，星期四考点精析考向2税收的种类及其作用【典例】(2014·北京卷)“自动稳定器”是一种经济调节机制，具有自动稳定宏观经济运行的功能：在经济繁荣时会自动抑制经济增长，在经济衰退时会自动促进经济增长。下列选项能够体现“自动稳定器”功能的是(

)A．税务总局实施部分服务业营业税改征增值税，降低企业税负B．因经济繁荣，职工收入提高，个人所得税税率进入更高等级C．政府加快推进新型城镇化战略，促进经济健康可持续发展D．中央银行为应对经济下行，降低商业银行存款准备金率考纲分析知识导图考点精析热点链接栏目链接第四十页，共五十七页，编辑于2023年，星期四考点精析解题思路：A、C、D三项都是促进经济增长的措施；个人所得税在不同收入状况下税率不同，在经济衰退时人们收入减少，个人所得税的征收额同时减少，在经济繁荣时则反之，B项符合“自动稳定器”的特点。答案：B考纲分析知识导图考点精析热点链接栏目链接第四十一页，共五十七页，编辑于2023年，星期四考点精析4．为保证国民经济平稳运行，近年来国家进行了一系列的税制改革。下列关于税制改革表述正确的是(

)A．资源税改革——减少污染企业税负，保障国家财政收入快速增长B．营业税改征增值税——有利于减轻相关企业税负，促进服务业发展C．个人所得税起征点提高——减轻纳税人负担，促进社会分工D．继续完善结构性减税政策——能调节企业生产，增加财政收入针对训练B考纲分析知识导图考点精析热点链接栏目链接第四十二页，共五十七页，编辑于2023年，星期四考点精析解析：营业税改征增值税有利于减轻企业税负，从而促进生产发展，B项正确；资源税改革增加了污染企业税负，排除A项；个税起征点提高，促进了社会公平而不是社会分工，排除C项；结构性减税，从直接意义上会导致国家财政收入减少，从长远看，会促进国民经济发展，进而有利于增加财政收入，排除D项。考纲分析知识导图考点精析热点链接栏目链接第四十三页，共五十七页，编辑于2023年，星期四考点精析考纲分析知识导图考点精析热点链接栏目链接第四十四页，共五十七页，编辑于2023年，星期四考点精析考纲分析知识导图考点精析热点链接栏目链接第四十五页，共五十七页，编辑于2023年，星期四考纲分析知识导图考点精析热点链接栏目链接第四十六页，共五十七页，编辑于2023年，星期四热点链接深化财税体制改革，充分发挥财税作用2014年6月30日，中共中央政治局召开会议，审议通过了《深化财税体制改革总体方案》，标志着财税改革顶层设计离出台更近一步。此次财税体制改革重点与十八届三中全会的精神一脉相承，仍聚焦三个方面：改进预算管理制度、优化税制结构、调整中央与地方政府间财政关系。此次改革设立改革时浔恚葱乱宦植扑疤逯聘母2016年基本完成重点工作和任务，2020年基本建立现代财政制度。背景材料考纲分析知识导图考点精析热点链接栏目链接第四十七页，共五十七页，编辑于2023年，星期四热点链接会议指出：财政是国家治理的基础和重要支柱，财税体制在治国安邦中始终发挥着基础性、制度性、保障性作用。①深化财税体制改革的目标是建立统一完整、法治规范、公开透明、运行高效，有利于优化资源配置、维护市场统一、促进社会公平、实现国家长治久安的可持续的现代财政制度。考纲分析知识导图考点精析热点链接栏目链接第四十八页，共五十七页，编辑于2023年，星期四热点链接会议强调：重点推进三个方面的改革：第一，②改进预算管理制度，强化预算约束，规范政府行为，实现有效监督，加快建立全面规范、公开透明的现代预算制度；第二，深化税收制度改革，优化税制结构、完善税收功能、稳定宏观税负、推进依法治税，建立有利于科学发展、社会公平、市场统一的税收制度体系，③充分发挥税收筹集财政收入、调节分配、促进结构优化的职能作用；第三，④调整中央和地方政府间财政关系，在保持中央和地方收入格局大体稳定的前提下，进一步理顺中央和地方收入划分，合理划分政府间事权和支出责任，促进权力和责任、办事和花钱相统一，建立事权和支出责任相适应的制度。考纲分析知识导图考点精析热点链接栏目链接第四十九页，共五十七页，编辑于2023年，星期四热点链接考点对接材料信息考点对接信息点①科学的财税体制是优化资源配置、维护市场统一，促进社会公平、实现国家长治久安的制度保障信息点②财政是国家宏观调控的重要工具，是国家治理的基础和重要支柱，在社会经济中发挥着巨大作用信息点③税收是财政收入最重要来源，国家应当合理确定税负，制定合理分配政策，既保证国家财政收入的稳步增长，又促进企业的持续发展和个人生活水平的不断提高信息点④调整中央与地方政府间的财政关系，有利于理顺政府与市场的关系，发挥市场在资源配置中的决定性作用

考纲分析知识导图考点精析热点链接栏目链接第五十页，共五十七页，编辑于2023年，星期四热点链接创新训练1．财政是国家治理的基础和重要支柱，科学的财税体制是优化资源配置、维护市场统一、促进社会公平、实现国家长治久安的制度保障。下列选项中能体现财政促进社会公平，改善人民生活作用的是(

)①增加对老、少、边、贫地区的转移支付②统一内外