某市财政支出绩效评价指标体系

附件1：东莞市财政支出绩效评价指标体系一、财政支出绩效评价指标体系的运用财政支出绩效评价是指运用科学、规范的评价办法，对财政支出行为过程及其结果（包括经济、政治和社会效益）进行衡量、比较和综合评判，并据此调整和优化财政支出结构，从而使政府更有效地管理和使用财政资金，防止财政资金流失浪费。包括单位自评、财政重点评价和第三方评价三种形式。预算单位要牢固树立绩效优先观念，坚持做到“事前明确绩效目标，事中认真执行，事后追踪问效”。预算单位在申报项目时，要根据申报项目的特点，从《东莞市财政支出绩效评价指标体系》中，选取定性指标和定量指标(包括基本指标、绩效指标等)，并结合申报项目的实际添加反映项目特性的指标，构成项目预期绩效目标。评价指标设计要遵循科学性、规范性、系统性、实用性的原则，做到理论上有科学根据，实践上切实可行，使评价指标能够准确地反映项目或单位的绩效目标。财政部门对绩效目标的合理性、必要性及可行性等方面进行分析评估，确定项目相应的绩效目标；在下达单位部门预算指标的同时，下达项目的绩效目标，明确支出项目的金额、资金性质、使用时间和绩效目标等，并以此作为年度结束或项目完成后，对资金使用绩效进行评价的依据。年度结束或项目完成后，预算单位必须按《东莞市财政支出绩效评价试行方案》的规定，从《东莞市财政支出绩效评价指标体系》中合理选取评价指标，对资金使用情况进行自我评价，撰写项目绩效自评报告并报送财政部门。财政部门根据具体情况进行抽查或重点评价，对项目或单位财政资金使用的科学性、合理性和有效性进行论证，考核项目绩效目标的完成程度，分析存在问题，提出改进意见和建议。二、财政支出绩效评价指标分类财政支出绩效评价指标体系是反映财政支出绩效总体现象的特定概念和具体数值，是衡量、监测和评价财政支出经济性、效率性和有效性，揭示财政支出存在问题的重要量化手段；是根据财政支出绩效评价工作的要求，按照一定的分类标准，对财政支出内容和评价对象进行科学合理、层次清晰、实用可行的分类形成的指标体系。财政支出绩效评价指标包括两大类，一类是定量指标，一类是定性指标。（一）定量指标定量指标包括基本（通用）指标，个性（选定）指标。基本指标包括基本财务指标、国家（国际）通行指标、公众关注指标等被广泛应用在综合性绩效评价以及公共支出项目绩效评价的指标。个性指标包括绩效指标和修正指标，是在确定具体评价对象后，通过了解、收集相关资料、信息，结合评价对象不同特点和财政支出具体设定目标来设置（选定）的特定指标，其中绩效指标按照使用的财政经费，将财政支出绩效评价划分为十大类。（二）定性指标定性指标指无法通过数量计算分析评价内容，而采取对评价对象进行客观描述和分析来反映评价结果的指标。定量指标和定性指标共同构成财政支出对象的评价指标体系。体系是动态的、可扩充的，具体体现为所选用的指标既可从每类指标和备选指标库中选取，也可以根据评价对象的特性设置，从而保证评价结果的科学性和真实性。具体情况见下图：闷三、律定量鸟指标佩解释视（一敞）基对本指逗标。生主要箱评价饶财政肉支出湖效益剑的共馋性方腹面，破它是沾每个诵评价嫁对象珍都必桨须采测用的域指标扇。包道括资先金到习位率叔、资顷金使改用率洁和支辞出效照果率兔三项伐指标丢，其筛公式病如下恐：瞧资金决到位牺率（垒%）巩=恋实际机拨付竭金额床×煤10们0%桥计划结使用桥金额建资金贩使用雁率（叨%）扁=搞实际晕使用古金额捏×性10航0%诵实际瓜拨付按金额犁支出周效果家率（响%）夫=未实际喷达到程的效巷果割×伏10昼0%费目标湖效益峡目标购效益誉：指况项目不申报芝时，顾可行秩性分滴析报萄告中敲指出理所要骗达到他的效互益。馆实际仍达到稠的效直果：住指项护目完杆成后尤，实依际达功到的耐效益裕。抄（1很）当题效益堆是可逗以量留化的泽数额鸣时，粱则采骑用相作应的或数额卫；浸（2洗）当侮效益把不可型量化话时，伤可以绞采用狭专家伐评议数、委减托中选介机榨构调扩查问钓卷、茅涉及条对象颗评议稻等方躲法，量得出亭结论羡。具鹅体如忙下：琴评议盖分为亲很好臭、好刑、良尤好、逼一般貌、差芬五等遗，目绸标效嚼益为敞10氧0。隐当采禽用一声种以柴上调仿查方坚法(症)，抗其通穗用公慧式为边：停支出裹效果秆比率帆=柔n鼠∑翁(励)崖1狐×义10要0%余10敌0我（二笑）绩伐效指行标拖绩效稿指标扬是评梯价财六政支腐出效己益的揉核心轨指标壁。按苦照财格政支悼出的奇功能耽，分蝴为十奶类指靠标，在每一斗类指玻标又驳由若娘干个剂明细案指标疯构成掘。肌1．紫支持帅经济场发展册支出辉指标扩。包苍括单专位百道万投秧资就屑业人及数、骑项目颜单位瓣净产吐值综企合能糟耗、甜单位免百万颜投资残占用谋耕地歼、单窝位产王品生闯产耗姓水量辰、环冒境影别响指株标。忘涉及叛的财伯政支携出科遥目主桑要包欧括企蓝业挖闪潜改给造支酷出、馅地质辟勘探撑支出叔、科翻技三列项费碧用等坐。荷单位窗百万恰投资铅就业阳人数膏=躲新增辰总就铁业人秤数搂×记10输0%恶项目寿总投否资(开百万惭元)瑞项目哗单位秀净产晚值综丹合能丽耗＝页项目磁年综携合能愈耗佩×如10煮0%语项目愧净产抵值别单位嚷百万俱投资蜜占用碰耕地想＝挪项目瑞占用仍耕地厌面积宫(亩滴)感×嗓10面0%绘项目舌总投驶资(针百万盼元)烛单位蛋产品笼生产难耗水绕量＝游项目贵年生家产耗瞧水量祝×怨10牛0%丢主要毁产品严生产肠量耐环境捏影响泪指标修。体抢现评径价项配目实珍施对磨环境废影响驾的后往果，准以全与面反群映项细目的乒社会汽效益哄与影货响，裳促进板投资始建设喷项目陪对治能理环召境污淹染的苍重视孔。主好要用扯环境部质量疼指数截反映龟环境绿影响证情况蓬，还渔可按胜项目国实际吓情况粪增加轿植被茶覆盖篮率、祥土壤它改良取、水鹅土流蛇失等剧一系敞列生去态效的益指裤标。晌2．杯基本草建设窃（含苦大型泄修缮董）支尸出指劫标。选包括睛直接摊效益服指标壮、资查金利麻税率舌、固悲定资目产交幅付使棉用率身、项土目建障成投图产率英、基列建投捆资回犹报率压、投贯资效锐益系券数六跌类。葛涉及迟的财姥政支岸出科立目包惕括基胜本建柏设支帆出等驾。戴直接桐效益根指标诉=扩新增血固定辽资产兔财政挠经济露建设持投资垒说明驰：新灭增固咏定资瓶产指训新增相生产亏能力创或工耀程效脏益。即资金邻利税片率=熊新增撒利税戴×状10合0%础财政及对经慰济建羊设投则资总江额阻固定炮资产令交付悬使用威率=登同期袍交付色使用崭的固蹦定资豆产价庆值店×甚10爷0%进基本隆建设言投资孩总额洲项目进建成倡投产毙率=呆全部翻建成欣投产载项目白个数加×土10聋0%递全部饱施工捉项目借个数梅基建静投资匹回报柱率=疗项目圾完成怠后年月平均竹新增伴利税痛×魔10用0%暗基建浆投资栗总额薪投资学效益绳系数孟=穷由该翼项目关投资算引起靠的国才民收兆入增财加额欠×书10略0%跑基建惹投资饮总额爆3．假财政蔑支农泰支出遣指标息。包酱括支匆持农惑村建牙设、导支持狮和促疤进农骑业发源展和疮农业壳产业婶化三半类指乳标，右每类胳指标缘又分缘若干孩子指巴标。李涉及茶的财投政支霸出科选目包脏括支析援农马村生庸产支右出、刺农业画综合击开发纽支出浙、农奉林水筋气象税等部舱门的桶事业雄费、静支援锁不发丢达地宰区支祥出中药的财番政扶工贫资猛金、暑其他每部门群事业翠费中熄的农冠业综泳合开晕发事裙业和御基本麦建设驳支出恳中的悬农业陶基建签支出限等。慧项目玉配套知资金帝到位歉率=筐实际怖到位递的配盐套资挠金似×彼10映0%携计划掘到位芝的配末套资流金厅农村忧城镇剂人口建增长休率=缎项目谜实施伙后新且增的博城镇鞋人口奥×芦10劝0%胆项目奴实施消前的尤城镇坊人口安非农逮劳动哭力占闸总劳餐动力堡比重岩=柜非农习劳动神力数峡量侧总劳获动力苍数量诚农户竿对项粉目实券施结国果满幼意率迅=喂非常筝满意状和满感意的良人数润×桂10些0%工调查灰的总休人数丰农业并科研手费用拦占财倡政支樱农=游支出活的比暑率谷财政前对农就业科以研费壳用的面投入辆×中10探0%去本地代区财值政支小农支爹出总感额善项目钳区农炉业生喝产总桃值增梯长率樱=月项目黎区农言业生茄产总锦值增肥加额杯×瘦10乒0%铺项目术实施醉前农悦业生奶产总钳值诵劳动朗生产测率提没高率革=每项目烂区实茅施后壤投入脉因素究的净瞒差额奏×钟10叨0%秋项目庆区实渴施前衰投入严因素权的总翻额烂农户趁人均遣纯收疾入增劲长率吹=识项目足实施团后农嚼户人列均纯蝴收入廉净差马额孔×粘10谷0%练项目嫩实施枪前农版户人乐均纯暗收入称土地滥治理拼面积本提高辈率=劫项目手实施瞎后土爱地治丽理面拢积的艰增加懒额江×剥10木0%伸项目饱实施佩前土立地治缸理面绳积欲贫困邪人口步减少慢率=旋贫困颈人口众减少胁净额鸡×传10铸0%拐原有锅贫困隙人口跪数逆农业嘉保护法水平胳=化财政体对农宋业支庭出的绪增长奥速度犁-1洪财政牛对所顽有行豆业支辞出的茎平均职增长肥速度找说明咸：当贯