财政与税收(第五版)模拟试题及答案(4套)

1.公共产品与私人产品区别的主要标准是()。A.非排他性B.非竞争性C.不可分割性D.排他性2.财政用于文教科卫方面的支出属于()。A.补偿性支出B.购买性支出C.转移性支出3.农业基础设施投资主要应由()承担。D.积累性支出A．农民自身B．商业银行C．社会力量D．国家财政4.政府以国家信用为依托取得的财政收入是()。A．存款B.国债C.税收D.罚款5.各国政府偿还国债的基本手段是()。A.设立偿债基金B.依靠财政盈余C.通过预算列支D.举借新债()组成。A.中央和地方两级预算B.中央、省、市三级预算C.中央、省、市、县四级预算D.中央、省、市、县、乡五级预算A.零基预算B.增量预算C.复式预算D.单式预算8.根据财政政策具有调节经济周期的作用来划分，财政政策可分为()。A.自动稳定的财政政策B.扩张性财政政策C.相机抉择的财政政策D.紧缩性财政政策9.税收法律关系中的征税主体，包括()。A局B．海关C．地方税务局D．代扣代缴单位10.整个税收征管过程的核心环节是()。A.税务登记B.纳税申报C.税款征收D.税务检查。2.()通常在经济衰退阶段，转移性支出会自动降低。财政活动对生产和就业的直接影响就越大。4.()财政收入规模与财政支出规模密切相关，但在变化趋势上一般不具有一致性。政收支活动，不允许将不属于本财政年度财政收支的内容列入本年度的国家预算之)基于我国正处于经济较不发达的社会主义初级阶段的现状，我国财政政策的主要目标应设定为谋求尽可能快的经济增长。8.()现代西方经济学家认为，良好的税制应该符合的两大原则是公平与节约原则。9.()我国现行税制是以流转税、所得税为主体，其他税与之相互配合的复合式税制。)我国目前增值税采用的是价外计税的办法。)1.财政收入分配职能的内容和实现手段。2.简述财政收入形式的具体划分。影响税负转嫁的因素。4.简述税收支出的主要形式。？(2)销售空调机20台，开具的增值税专用发票，注明价款400000元；(3)购进B型空调机10台，价款200000元，获得对方开具的增值税专用发票；付。付计算该百货商场当月应纳的增值税。速算扣除速算扣除数0含税级距12234题共1小题，共8分)1.案例中电视机厂的宣传单说法是否正确？(2分)2.纳税人和负税人区别和联系保何在？试以现实经济生活中的实例加以说明。(4分)3.税负转嫁的形式有哪些？(2分)增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。分)6、DBAC4、B9、ABC6.√2.×7.×3.√8.×4.×9.√5.×10.√1.财政收入分配职能的内容和实现手段。(1)调节企业利润水平(1分)(2)调节居民收入水平(1分)财政实现收入分配职能的机制和手段:(1)划清市场分配与财政分配的界限和范围(1分)(2)规范工资制度(1分)(3)加强税收调节(1分)(4)扩大转移性支出(1分)2.简述财政收入形式的具体划分。(1)税收收入(1分)(2)国有资源(资产)有偿使用收入(1分)(3)行政事业性收费收入(1分)(4)转移性收入(1分)(5)其他收入，包括罚没收入、国家资源管理收入、公产收入、专项收入(2分)税负转嫁的因素。需求弹性较大的商品的课税不易转嫁。(2)市场结构(1分)(2分)(3)课税制度，商品课税较易转嫁，所得课税一般不易转嫁。(2分)(4)企业决策者市场价值判断及行为观念(1分)4.简述税收支出的主要形式(1)税收豁免(6)盈亏相抵(2)纳税扣除(7)加速折旧(3)税收抵免(8)退税(4)优惠税率(5)延期纳税(少答一个扣1分)(1)生产力发展水平(1分)(2)经济结构(1分)(3)政府调节经济的意图(1分)(4)税收征管水平(1分)(5)历史原因(1分)(6)国际影响(1分)1.销项税额=4000×200/(1+17%)×17%+400000×17%=184239.32元(4分)进项税额=200000×17%+800000×17%=170000元(4分)(2分)2.工资薪金应纳个人所得税=(9000-3500)×20%-555=545元(2分)劳务报酬应纳个人所得税=20000×(1-20%)×20%=3200元(2分)文章的稿酬应纳个人所得税=(3000-800)×20%×(1-30%)=308元(2分)书籍的稿酬应纳个人所得税=60000×(1-20%)×20%×(1-30%)=6720元(2分)偶然所得应纳个人所得税=10000×20%=2000元(1分)(1分)五、案例题(本题共1小题，共8分)(1)说法错误，电视机厂是纳税人，购买电视机的消费者是负税人。(2分)(2)纳税人是税法规定直接负有纳税义务的单位和个人，负税人是最终承担税款的单位和(3)税负转嫁的形式有前传，后传，混转，税收资本化(2分)增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。(1)二者的业务水平和会计核算水平不同；(2分)(2)一般纳税人销售货物或应税劳务，除另有规定外必须使用专用发票小规模纳税人(3)一般纳税人购进货物或接受应税劳务从销售方取得的专用发票上注明的增值税额作为进项税额可在销项税额中抵扣，小规模纳税人则不论其是否从销售方取得专用发票，均不得抵扣进项税额；(2分)(4)一般纳税人适用于17％或13％的税率纳税，小规模纳税人适用于3％的征收率纳税(2分)(5)一般纳税人的计税方法是：“当期销项税额－当期进项税额”；(2分))1．市场失灵的表现有()。A.公共产品B.外部效应C.信息不充分D.自然垄断2.我国现行的社会保险运行模式是()。A．全部为社会统筹B．社会统筹，企业分管C．全部为个人账户D．社会统筹与个人账户相结合3.下列关于文教科学卫生支出的表述中，正确的是()。A．教育属于公共产品，其支出应全部由政府财政承担府财政承担C．应用科学研究的经费应由政府财政提供B．公共卫生支出应由政D．我国现行对事业单位的财政管理方法为全额管理4.财政收入实际增长是指()。A.财政收入增长率高于物价上升率C.财政收入增长率等于物价上升率5.国债的担保物是()。CB.财政收入增长率低于物价上升率6.以预算分级管理的要求为依据对国家预算进行分类，国家预算可分为()。A.中央预算B.地方预算C.复式预算D.单式预算7.单式预算和复式预算的划分标志为(A.预算的形式B.预算的分级管理8.外在时滞主要包括()。C.预算内容的分合关系D.预算的组成环节A.决策时滞B.执行时滞C.效果时滞D.认识时滞9．下列选项中，属于中央政府固定收入的有()。A．国内消费税B．个人所得税C．营业税D．关税10.整个税收征管过程中最为关键的环节是()。A.税务登记B.纳税申报C.税款征收D.税务检查1.()税负不变是财政稳定经济职能的目标构成要素。2.()政府采购行为的目的是使盈利最大化。3.()招标性采购，亦称非竞争性招标采购，是国际竞争招标采购、国内竞争招标采购的总称，它是政府采购最常用的方式之一。4.()在我国社会主义市场经济时期，财政收入主要是为满足全社会生产建设资金需5.()国际上公认控制线是国家财政债务依存度为8%~10%。6.()我国现在实行的是以中央集权为主，适当下放财权的预算管理体制。7.()汲水政策和补偿政策是相机抉择的财政政策的两种主要形式。8.()税务机关在征税过程中，是否征税或征收多少税款，可以与纳税人协商议定。9.()课税对象是税收制度的基本要素之一，是税区别费的主要标志。为消费型。2.我国财政支出的范围及影响财政支出规模的主要因素。4.简述消费税的特点。业务如下：(1)销售甲产品给某商场，开具普通发票，取得含税销售额1170万元。(2)销售乙产品，开具增值税专用发票，取得不含税价款250万元。(3)将试制的一批应税新产品发给职工，作为端午节福利，成本价为10万元，利润率为(4)购进货物取得增值税专用发票，注明支付的货款600万元，进项税额102万元 (5)向农业生产者购进免税农产品一批，支付价款200万元，取得相关的合法票据，本月含税级距税率(%)速算扣除数10234题共1小题，共8分)我国收入调节政策取向应该是“促富治贫”政策。在做大蛋糕的基础上，普遍提高居民的收入水平，特别是提高低收入者的收入水平。会福利和必要的生存条件，这是治贫的基础，社会稳定的保障；另一方面要通过税费改革，切实降低低收入阶层，特别是占我国人口绝大多数的农民的税费负担，缓解社会分配不公所的根本途径还在于教育。缩小贫富差距的重要手段是教育。促富治贫的根本目的在于缩小贫富差距，走共同富裕对的。对高收入的调节所得税的累进税率有其很大的局限性，累进税率征收原则是所得多的使用的行之有效的治贫的重要手段，也是西方税务专家普遍推崇的缩小贫富差距的主要手3.财政在缩小贫富差距的过程中履行的是哪个职能，该項职能的最终目标是什么？(3分)政政策的工具及效应。、BCAAD2.×7.√3.×8.×4.×9.×5.×1.简述市场失灵的表现形式(1)公共产品(1分)(2)外部效应(1分)(3)自然垄断和规模经济(1分)(4)信息不充分和不对称(1分)(5)收入分配不公平(1分)(6)宏观经济不稳定(1分)2.我国财政支出的范围及影响财政支出规模的主要因素。(1)维护国家机构正常运转的支出需要。(1分)(2)用于公共事业、公共福利的支出。(1分)(3)基础设施和基础产业方面的投资。(1分)因素：(1)经济性因素包括经济发展水平、经济体制、政府的经济干预政策。(1分)(2)政治性因素包括政局是否稳定、政体结构的行政效率。(1分)(3)社会性因素。(1分)3.简述国债的功能(1)弥补财政赤字(2分)(2)筹集建设资金(2分)(3)调节国民经济的发展(2分)每点下面概括解释。4.简述消费税的特点。(1)征收范围具有选择性(1分)(2)征收方法具有多样性(1分)(3)征税环节具有单一性(1分)(4)平均税率水平比较高且税负差异大(1分)(5)属于价内税且具有转嫁性(1分)(6)一般没有减免税规定(1分)税负转嫁的形式。(1)税负前转(1分)(2)税负后转(1分)(3)税负消转(1分)(4)税负辗转(1分)(5)税负叠转(1分)(6)和税收资本化(1分)1．销项税额=1170/(1+17%)×17%+250×17%+10×(1+10%)×17%=214.37万元(4分)进项税额=102+200×13%×(1-10%)=125.4万元(4分)214.37-125.4=88.97万元劳务报酬应纳个人所得税=15000×(1-20%)×20%=2400元(2分)(2分)(2分)籍的稿酬应纳个人所得税=30000×(1-20%)×20%×(1-30%)=3360元(2分)书(2分)偶然所得应纳个人所得税=8000×20%=1600元本月合计纳税=245+2400+308+3360+1600=7913元(1分)(1分)(1)只有教育，只有给穷人提供受高等教育的机会，给穷人提供取得高收入所需要的高等教育的机会，穷人才能从根本上摆脱贫困，消除贫困。(2)对高收入者征税，对低收入者补贴，给低收入者培训(3)政府履行的是收入分配职能，最终的目标是实现社会公平(一)财政政策的工具 1．税收(1.5分)税收作为调节手段，一是调节社会总供给和总需求的关系，二是调节收入分配关系。这些调节作用主要通过税率的确定、税种的选择、税负的分配以及税收优惠和税收惩罚等规定体现出来。(1)购买性支出。购买性支出的增减，将直接影响个人收入的增减和社会总消费的增出作为财政政策的工具，是实现反经济周期的手段之一。(2)转移性支出。转移性支出是政府将财政资金用于社会救助、社会保险和财政补贴3．公债(1.5分)4．财政预算(1.5分)预算调节经济的作用主要反映在财政收支的规模和收支差额上。赤字预算体现的是一种扩张性财政政策，在有效需求不足时，可以对总需求的增长起到刺激作用。(二)财政政策的效应产生的稳定效果可以随着社会经济的发展，自行发挥调节作用而不需要政府专门采取干预行2．乘数效应(1.5分)3．奖抑效应(1.5分)部门、行业、产品及某种经济行为予以鼓励、扶持或者限制、惩罚而产生的有效影响。4．货币效应(1.5分)货币效应主要体现在公债上，公债政策的货币效应又取决于公债认购的对象和资金来源。1．财政分配的主体是()。A.企业B.国家C.家庭D.社会团体与组织2．属于典型的负外部性的是()。A．海上灯塔B.造纸厂排放污水C.企业对资源的配置D.义务教育达到经济稳定发展的目标。A．税收B．国有资产收益C．国债收入D．其他收入4.财政收入实际增长是指()。A．财政收入增长率低于物价上升率C．财政收入增长率等于物价上升率5.国债的最基本的功能是()。A.弥补财政赤字B.筹集建设资金6.单式预算和复式预算的划分标志是(B．财政收入增长率高于物价上升率C.调节货币流通D.调节国民经济的发展A．预算的形式B．预算的分级管理C．预算内容的分合关系D．预算的组成环节7.整个税收征管过程的核心环节是()。A.税务登记B.纳税申报C.税款征收D.税务检查8．依据消费税的有关规定，下列行为中应缴纳消费税的是(A.进口卷烟B.批发服装C.零售化妆品9.我国现行的社会保险运行模式是()。D.零售白酒统筹与个人账户结合10.税收制度的中心环节是()。A.纳税人B.课税对象C.税率D.纳税期限1.税收法律关系中的征税主体，包括()。A．国家税务局B.海关C.税务局D.代扣代缴单位2．政府的购买性支出，主要有()。A．行政国防支出B．科教文卫支出C．基础产业投资支出D．农业投资支出3．财政收入规模的衡量方法()。A.绝对规模B.相对规模4．国债的发行价格包括()。C.数量规模D.质量规模A.平价发行B.溢价发行C.折价发行D.议价发行5．根据财政政策具有调节经济周期的作用来划分，财政政策可分为()。A.自动稳定的财政政策B.扩张性财政政策C.相机抉择的财政政策D.紧缩性财政政策2.税收支出3.预算外资金2．在财政支出总额中，购买性支出所占的比重越大，政府所配置的资源规模就大，财政活)3．在我国社会主义市场经济时期，财政收入主要是为满足全社会生产建设资金需要。()5．我国现在实行的是以中央集权为主，适当下放财权的预算管理体制。()6．紧的财政政策和松的货币政策的配合目的在于保持经济适度增长的同时尽可能地避免通货膨胀。()7.税收转嫁是纳税人主要以改变价格的方式，将应纳税款的一部分或者全部转移给他人负担的过程。()8．纳税人采取以旧换新方式销售货物的，不得从新货物销售额中减除收购旧货物的款额。()9．2009年，我国增值税由过去的生产型变为消费型。()10．生产环节销售的普通护肤护发品应同时征收增值税和消费税。()4.税负转嫁的形式与影响税负转嫁的因素。(6分)5．分析影响税制结构的因素。(6分)(3)将试制的一批应税新产品用于该企业的基建工程，成本价为60万元，成本利润率为场销售价格；(1)销售费用1650万元，其中广告费1400万元；(2)管理费用850万元，其中业务招待费90万元；(3)财务费用80万元，其中含向非金融企业借款500万元所支付的年利息40万元(当(4)计入成本、费用中的合理实发工资540万元，发生的工会经费16万元、职工福利费团体向贫困山区的捐款150万元。学讲座取得收入5000元。(4)12月将自己研制的一项非专利技术使用权提供给甲企业，取得技术转让收入为3000元元。级级数含税级距税率(%)速算扣除数政政策的工具及效应。1．B2．B3．A4．B5．A6．A7．C8．A9．D10．C1．ABC2．ABCD3．AB4．ABC5．AC1.外部效应：私人边际成本和社会边际成本之间或私人边际效益和社会边际效益之间的非一2.税收支出：以特殊的法律条文规定的、给予特定类型的活动或纳税人以各种税收优惠待遇而形成的收入损失或放弃的收入。算管理的各种财政性资金。(1)．税收收入(1分)(2)．国有资产收益(1分)(3)．国债收入(1分)在安排购买性支出时，政府必须遵循等价交换的原则，此时的财政活动对政府形成1.5分)购买性支出对微观主体的约束是硬约束，转移性支出对微观主体的约束是软约束(1.5分)转移性支出占占较大比重的支出结构的财政活动则执行国民收入分配的职能较强。(0.5分)(1)资源配置，广义的理解可以是指社会总产品的配置，狭义的理解可以是指生产要素的(2)财政手段：优化财政支出结构(1分)通过合理安排政府投资的规模和结构确保国家的重点建设(1分)鼓励并调节民间投资(1分)提高财政资源配置本身的效率(1分)4.税负转嫁的形式与影响税负转嫁的因素(6分)(1)税负转嫁的形式：前转、后转、消转、辗转、叠转、税收资本化(2分)(2)影响税收转嫁的因素：②市场结构(1分)③课税制度(1分)④企业决策者市场价值判断及行为观念(1分)(1)生产力发展水平(1分)(2)经济结构(1分)(3)政府调节经济的意图(1分)(4)税收征管水平(1分)(5)历史原因(1分)(6)国际影响(1分)1、解;(1)销售甲产品的销项税额销售乙产品的销项税额购农产品的进项税(2)业务招待费扣除限额:90×60%=54万元；8300×5‰=41.5需要调增90-41.5=48.5(6)企业应纳所得税额=(860+155+48.5+11+5.2+10.4+4.5+46.8)×25%=285.35万元(1(2)劳务所得纳税：5000×(1—20%)×20%=800元(1分)(3)稿酬所得纳税：捐赠限额30000×(1—20%)×30%=7200元(2分){30000×(1—20%)—7200}×20%×(1—30%)=2352元(4)特许权使用费纳税：(3000-800)×20%=440元(1分)(5)年终奖纳税：12000/12=100012000×3%=360元(2分)应纳个税的和245+800+2352+440+360=4197元(1分)七、论述题(共12分)财政政策的工具及效应(一)财政政策的工具1．税收(1.5分)2．财政支出(1.5分)(1)购买性支出。购买性支出的增减，将直接影响个人收入的增减和社会总消费的增出作为财政政策的工具，是实现反经济周期的手段之一。(2)转移性支出。转移性支出是政府将财政资金用于社会救助、社会保险和财政补贴国债的作用主要通过国债规模、持有人结构、期限结构、国债利率等综合体现出来，政府可以通过调整国债规模，选择购买对象，区分国债偿还期限，制定不同国债利率等来实现财政的目标。预算调节经济的作用主要反映在财政收支的规模和收支差额上。赤字预算体现的是一种刺激作用。(二)财政政策的效应产生的稳定效果可以随着社会经济的发展，自行发挥调节作用而不需要政府专门采取干预行2．乘数效应(1.5分)3．奖抑效应(1.5分)部门、行业、产品及某种经济行为予以鼓励、扶持或者限制、惩罚而产生的有效影响。4．货币效应(1.5分)货币效应主要体现在公债上，公债政策的货币效应又取决于公债认购的对象和资金来源。1．以下()不是税收法律关系中的征税主体。A．国家税务局B.海关C.地方税务局D.代扣代缴单位2．具有财政补贴性质的退税形式有()。A．多征退税B．再投资退税C．误征退税D．提取代征手续费退税3.关于购买性支出与转移性支出的经济影响的说法，正确的是()。A．购买性支出对企业预算约束较强B．转移性支出对企业的效益约束较强C．转移性支出直接影响社会生产D．购买性支出直接影响收入分配4.财政收支计划指标是在以前财政年度的基础上，按新的财政年度的经济发展情况加以调整之后确定的预算，此种预算称为()。A．增量预算B．复式预算C．单式预算D．零基预算5.改革开放以来，我国各项财政支出中，增长最快的项目是()。A．基本建设支出B．文教科学卫生支出C．行政管理支出D．国防支出6.政府以国家信用为依托取得的财政收入是()。A．存款B．国债C．税收D．罚款7.我国的预算体系由几级预算组成()。A．中央和地方两级预算B．中央、省、市三级预算C．中央、省、市、县四级预算D．中央、省、市、县、乡五级预算8.根据《企业所得税法》的规定，国家重点扶持的高新技术企业使用的企业所得税的税率为()。A．10%B．15%C．20%D．25%9.根据消费税有关规定，下列纳税人自产自用应税消费品不缴纳消费税的是()。A．炼油厂用于本企业基建部门车辆的自产汽油B．卷烟厂用于生产卷烟的自制烟丝C．日化用于赠送客户样品的自产化妆品D．汽车厂用于管理部门的自产汽车10.关税是对()我国关境的货物和物品征收的税。A.进入B.出口C.进出D.流入1．下列选项中，属于中央政府固定收入的有()。A．国内消费税B.个人所得税C.营业税D.关税2．下列支出中，属于特殊利益支出的有()。A．国防支出B．教育支出C．司法支出D．医疗卫生支出E．行政支出3．我国国债的功能包括()。节国民经济的发展4．目前影响较大并为世界大多数国家所接受的预算原则有()。A．公开性B．可靠性C．完整性D．统一性E．年度性5．财政政策的目标主要有()。A．物价相对稳定B．收入的合理分配C．经济适度增长D．社会生活质量提高2.转移性支出3.“内在稳定器”1.现实经济生活中，客观存在着这样的一些物品，它们满足我们的共同需要，在同一时间些物品被叫做公共产品。()2．近年来，我国行政管理支出占GDP的比重、行政管理支出占财政支出的比重呈逐年下降的趋势。()4．国债负担率反映了财政支出对债务式财政收入的依赖程度。()5．各级政府预算的编制和实现必须按法定财政年度编制，要反映全年的财政收支活动，不允许将不属于本财政年度财政收支的内容列入本年度的国家预算之中。()6．汲水政策和补偿政策是相机抉择的财政政策的两种主要形式。()7.凡是征收消费税的消费品都属于征收增值税的货物的范畴。()8．为了鼓励购货方及早偿还货款，而给予购货方的货款折扣可以从货物销售额中减除。()9．出口货物增值税退税率是出口货物的实际增值税征税额与退税计税依据的比分)5．简述预算管理体制的内容。(6分)1．某食品加工厂(一般纳税人)2015年8月份发生以下几笔经营业务：(1)销售给某商场副食品一批，向对方开具增值税专用发票一份，注明不含税价款65000(2)销售给某连锁超市速冻食品一批，不含税价款25000元，另外，开具普通发票，取得 (3)从某农业生产者处收购花生一批，开具的收购凭证上注明的收购价格为50000元，货(4)从某精密仪器有限公司购进检测设备一台，支付不含税价20000元，取得增值税专用(5)参加商品交易会赞助产品一批，按同类产品销售价格计算共8000元。；(2)管理费用425万元，其中业务招待费45万元；(4)计入成本、费用中的合理实发工资270万元，发生的工会经费7.5万元、职工福利困山区的捐款75万元。(2)将自己研制的一项非专利技术使用权提供给甲企业，取得技术转让收入为3000元元。含税级距速算扣除数102341．D2．B3．A4．A5．C6．B7．D8．B9．B10．C1．AD2．BD3．ADE4．ABCDE5．ABC1.市场失灵:市场本身无法有效配置资源，从而引起收入分配不公平及经济社会不稳定的态2.转移性支出:指政府按照一定方式，将一部分财政资金无偿地、单方面转移给居民、企业和其他受益者所形成的财政支出，主要由社会保障支出和财政补贴组成。效果可以随着社会经济的发展，自行发挥调节作用而不需要政府专门采取干预行动。1．简述税收支出的主要形式(4分)(1)税收豁免(0.5分)(2)纳税扣除(0.5分)(3)税收抵免(0.5分)(4)优惠税率(0.5分)(1)收入分配职能是指财政在国民收入中分配中，通过对参与收入分配的各主体利益关系的调节，克服市场机制缺陷造成的收入和财富分配不公以及按劳分配不能完全保证实现(2)财政手段：规范工资制度(1分)加强税收调节(1分)扩大转移性支出(1分)目的动机不同(1分)公开程度不同(1分)操作要求不同(1分)经济影响不同(1分)4．国债的金融特征及国债的功能(7分)国债的金融特征:(1)安全性高(