版权说明:本文档由用户提供并上传,收益归属内容提供方,若内容存在侵权,请进行举报或认领
文档简介
甲公司20×5年、20×6年分别以4500000元和1100000元的价格从市场购入A、B两只以为目的的(假设不考虑购入发生的费用),市价一直高于购入成本。公司采用成本与市价孰低法对购入进行计量。公司从20×7年起对其以为目的购入的由成本25%,10%5%提取任意盈余公积。公司为4500万股。两种方法计量的性金融资产账面价值如下表所示:两种方法计量的性金融资产账面价值单位:20×520×6A450051005100B1100—1300案例分析计算改变性金融资产计量方法后的累积影响数,如下表所示:改变性金融资产计量方法后的累积影响数单位:元时20×55100450060015045020×620050150合64005600800200600调增性金融资产年初余额800000元;调增递延所得税负债年初余额200000元;调增900005100001500000.0033(×6)公允价值变动损益20所得税费用38250045000015000020×525%,无其他纳税调整事项。该公司按净利润的10%、5%提取法定盈余公积和任意盈余公积。公司份额为1800000股。假定税法允许20×515000037500(150000×25%)11250037500(150000×25%)11(112500×10%)5625(112500×5%)15037 112500贷:以前年度损益调 112借:盈余公 16贷:利润分配——未分配利 161500003750016875956251125000.06251687595625112500更整项案例1——日后时期结20×78司告上,要求甲公司赔偿450万元。20×7年12月31日尚未,甲公司按或有事项准则对该事项确认预计负债300万元。才允许税前抵扣)25%。①借:营业外支 贷:预计负 ②借:递延所得税资 贷:所得税费 ③借:所得税费 (会计利润贷:应交税费——应交所得 (会计利润 递延所得税资 ×82①借:以前年度损益调整——营业外支 贷:其他应付 ②借:预计负 贷:其他应付 ③借:以前年度损益调整——所得税费 贷:递延所得税资 ④借:应交税费——应交所得 贷:以前年度损益调整——所得税费 ⑤借:利润分配——未分配利 贷:以前年度损益调 ⑥借:盈余公 贷:利润分配——未分配利 67.5元,其中95万元为该项应收账款。甲公司于20×8年1月30日(所得税汇算清缴前)收到通知,乙公司已,无力偿还所欠部分货款。甲公司预计可收回应收账款的60%。应补提的坏账准备=1000000×40%-50000=350000(元350贷:以前年度损益调 (350000×25%)87262贷:利润分配——未分配利 (262500×10%)26350000875002625023625035000087500262500262500262503——日后时期退货(销项税额借:应交税费——应交所得 贷:以前年度损益调整(所得税费用 缴之后,应调整报告年度会计报表的收入、成本等,但按照税定在此期间的销售退回所涉及的1)可供金融资产,购入时成本为1000万元,在期末公允价值为1200万元借:可供金融资产——成 1贷:银行存 1借:
温馨提示
- 1. 本站所有资源如无特殊说明,都需要本地电脑安装OFFICE2007和PDF阅读器。图纸软件为CAD,CAXA,PROE,UG,SolidWorks等.压缩文件请下载最新的WinRAR软件解压。
- 2. 本站的文档不包含任何第三方提供的附件图纸等,如果需要附件,请联系上传者。文件的所有权益归上传用户所有。
- 3. 本站RAR压缩包中若带图纸,网页内容里面会有图纸预览,若没有图纸预览就没有图纸。
- 4. 未经权益所有人同意不得将文件中的内容挪作商业或盈利用途。
- 5. 人人文库网仅提供信息存储空间,仅对用户上传内容的表现方式做保护处理,对用户上传分享的文档内容本身不做任何修改或编辑,并不能对任何下载内容负责。
- 6. 下载文件中如有侵权或不适当内容,请与我们联系,我们立即纠正。
- 7. 本站不保证下载资源的准确性、安全性和完整性, 同时也不承担用户因使用这些下载资源对自己和他人造成任何形式的伤害或损失。
最新文档
- 2024-2029全球及中国自动汽车即产品(CaaP)行业市场发展分析及前景趋势与投资发展研究报告
- 手机oem代工合同范本
- 2024-2029全球及中国聚对苯二甲酸乙二醇酯薄膜行业市场发展分析及前景趋势与投资发展研究报告
- 2024-2029全球及中国联网汽车设备行业市场发展分析及前景趋势与投资发展研究报告
- 2024-2029全球及中国网络实时通信(WebRTC)行业市场发展分析及前景趋势与投资发展研究报告
- 2024-2029全球及中国绿色或低滚动阻力轮胎行业市场发展分析及前景趋势与投资发展研究报告
- 2024年饲料生产专用设备项目立项申请报告
- 2024年骨瓷餐具项目立项申请报告
- 2024-2029全球及中国红外牙科实验室封口机行业市场发展分析及前景趋势与投资发展研究报告
- 2024-2029全球及中国籼米(长粒)行业市场发展分析及前景趋势与投资发展研究报告
- 如何培养和发展学生的空间观念
- 年产20万吨废纸脱墨新闻纸造纸车间设计
- 医院领导班子成员及各职能科室岗位廉洁风险点防控表
- 白条猪分割测算参考表
- 信息安全等级保护测评技术规格书
- 安徽华星化工有限公司杀虫单废盐资源化处理项目环境影响报告书
- 境外工程安全管理
- 东南大学自动化面试问题总结完整版
- CSBMK-2022年中国软件行业基准数据
- 电动自行车充电柜及换电柜技术规范
- 2023届吉林省长春市东北师大附中明珠学校数学八年级第二学期期末检测模拟试题含解析
评论
0/150
提交评论