保险资金运用内部控制专项审计报告(2016参考提纲)

#####股份有限公司保险资金运用内部控制专项审计报告（讨论提纲）审计对象：#####股份有限公司审计期间：2015年1月至12月审计机构：公司#####审计部审计时间：2016年2月日至2016年2月日审计组人员：#####

遵照《中国保监会关于印发<保险、、、、、、、控制指引>及应用指引的通知》的规定，参照《中国保险资产管理业协会关于印发<保险、、、、、、、内部控制审计指导意见>的通知》精神，依据公司保险资金运用内部控制评价《#####》，审计部组成审计组，自、、、年2月日起对公司2015年度保险资金运用内部控制行为合规性、经营有效性、信息真实性等进行内部控制审计评价。本次保险资金运用内部控制审计情况报告如下：一、审计范围及审计方法审计的范围包括公司#####等相关部门，涉及保险资金运用内部控制公司层面、业务流程层面和信息系统等内部控制的设计与运行情况，审计组在审核工作期间执行了包括询问、穿行测试、抽样测试等方法对保险资金运用内部控制实施了测试工作。按照公司《2015年度内部控制评价实施方案》和《2015年度保险资金运用内部控制评价表》，审计组调阅了公司和保险资金运用内部控制各相关部门组织结构及部门（岗位）职责分工文件资料、保险资金运用内部控制相关的制度流程、公司2015年度资产托管协议（人保、中信）、投资方案及投资指3333333333333并向有关部门和人员就投资资金内控流程执行情况实施了详细询问、调查、评价等认为必要的审计程序。二、基本情况公司是依据《公司法》、《保险法》等国家法律法规成立的股份有5、内部监督：本次评价过程中针对内部监督的、、、、、、个方面进行了检查和评价，具体包括：、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、等。此外，依据评价标准单独对应用指引第1号、、、、、、、、引第3号、、、、、、、、、逐项进行了检查评价。（三）公司保险资金运用具体投资产品的控制执行情况1、存款投资的控制活动设计及执行情况定期（协议）存款，由、、、、、、、、、、、部根据经营管理层审定的分类配置计划和实际投资业务需求，、、、、、、、、、、、、、、、、，并做相应会计核算及账务处理。2、固定收益投资的控制活动设计及执行情况重点优化固收类产品配置结构,、、、、、、、。、、、、、临的利率风险及衍生的信用风险。、、、、、、、3、股票及股票型基金的控制活动及执行情况、、、、年坚持酌势调配权益类产品,、、、、、、险。针对今年IPO申购较集中，收益较高的状态，公司做到积极申购，增加账户收益。整体来看，、、、、、、、、、、作方面，踩准市场节奏，通过波段操作提升资金运用效率和投资收益率。（四）强化金融产品投资业务管理在金融产品投资业务方面，、、、、联系，加强项目筛选、规范投资流程、强化后续管理。对投资项目的产品交易结构、基础资产状况、信用增级安排等进行了评估和分析，、、、、、。2015年，公司新增、、、、、协同金融项目、、、、个，新增产品投资、、、、亿元；目前，、、、、、、、、。对于已经投资的金融产品项目，部门强化后续管理，充分发挥监督职能，持续跟踪金融产品管理运作，定期评估投资风险，切实防范合规风险、信用风险和流动性风险。（五）公司保险资金运用内部控制主要发现公司本次保险资金运用内部控制审计主要发现汇总如下：层次发现控制环境1、、、、、一步完善。2、业务流程层面控制1、、、、、、控制度流程未及时修改。2、、、、、、监测比例。3、、、、、节有待进一步改善。信息技术管理层面控制1、、、、、、建设不足。三、评价依据1、《中国保监会关于印发<保险资金运用内部控制指引>及应用指引的通知》；2、《中国保险资产管理业协会关于印发<保险资金运用内部控制审计指导意见>的通知》；3、财政部等五部委发布的《企业内部控制基本规范》；4、、、、、、《、、、、、、、内部控制评价实施方案》及《、、、、、、、保险资金运用内部控制评价表》；5、公司保险资金运用内部控制相关制度、流程等。四、内部控制缺陷评价标准参照公司《、、、、、、内控评价方案》，评价结果分为、、、、、、、、四类，定义如下：、、、、、、：指公司内部控制基本健全、合理、有效。、、、、、、：是指公司内部控制设计基本合理，基本覆盖重要业务环节和高风险领域，但无法保证有效执行，存在运行缺陷。、、、、、、：是指公司内部控制未能完全覆盖重要业务环节和高风险领域，且无法保证有效执行，同时存在设计缺陷和运行缺陷。、、、、、、：是指保险公司因内部控制设计或运行的严重缺陷，导致公司发生重大风险事件或重大舞弊行为，造成公司财务或声誉损失，严重影响经营目标实现。五、内部控制评价结论遵照保监会颁布的《保险资金运用内部控制指引》（GICIF）及其配套指引，、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、对保险资金运用内部控制的有效性进行评价。我们认为公司内部控制环境良好，对所面临的风险进行了系统的辨识、评价和应对；具有较健全和完善的内控制度和规范的业务流程；具有较强的、、、、、、、、、、、、、、、、执行。因此，认为公司具备比较合理和有效的保险资金运用内部控制体系，对实现公司保险资金运用内部控制目标提供了合理的保障、、、、、、、、、。本次内控评价共发现内部控制缺陷、、、、、个，均为、、、、缺陷。公司对已发现的保险资金运用内部控制缺陷将全部进行整改完善。2016年公司将继续按照中国保监会、保险行业协会的要求，、、、、、、、、、、、并发挥应有的作用。六、详细发现及整改建议发现1：、、、、、、、、、、、【发现描述】、、、、、、、、、、、、、、、、、人员分工需要进一步明确等。【整改建议】建议由人力资源部、、、、、、、、、、、、、、、作。确保资产管理部门组织架构设计、