中央电大基础会计形成性考核册参考答案

《基础会计形成性考核册》

参考答案(各位同学：本参考答案仅供参考，因时间仓促，错漏难免，敬请批评指正)基础会计作业1答案习题一短期借款期末余额：10000； 周转材料期末余额：40000；库存现金现金本期借方发生额合计：15000； 应收账款本期贷方发生额合计：3000；应付账款期初余额：1000； 实收资本本期贷方发生额合计：30000；银行存款期末余额：16000； 其他应付款期末余额：2400。习题二1、借：原材料 25000贷：其他应收款——张平 2500贷：银行存款 2500013、借：生产成本——甲产品55002、借：原材料 10000贷：制造费用 5500(=2500+1500+1500)贷：应付账款 1000014、借：库存商品——甲产品35500(=20000+10000+5500)3、借：库存现金 5000贷：生产成本——甲产品35500贷：银行存款 500015、借：银行存款 500004、借：其他应收款——张平 2500应收账款 15000贷：库存现金 2500贷：主营业务收入 650005、借：生产成本——甲产品2000016、借：销售费用 10000制造费用 2500贷：银行存款 10000管理费用 100017、借：营业税金及附加2250贷：原材料 23500贷：应交税费 22506、借：应付账款 1000018、借：主营业务成本 32500贷：银行存款 10000贷：库存商品——甲产品 325007、借：应收账款 5000019、借：营业外支出 500贷：主营业务收入 50000贷：库存现金 5008、借：固定资产 1750020、借：主营业务收入 115000(=65000+50000)贷：银行存款 17500贷：本年利润 1150009、借：银行存款 5000021、借：本年利润 54250贷：应收账款 50000贷：主营业务成本3250010、借：生产成本——甲产品 10000销售费用 10000制造费用 1500管理费用9000(=1000+4000+2100+1900)管理费用 4000营业外支出500贷：应付职工薪酬——工资 15500营业税金及附加225011、借：制造费用 1500管理费用 2100贷：累计折旧 360012、借：管理费用 1900库存现金 600习题三借方 库存现金贷方 借方 银行存款贷方 期初余额 3000 ④2500期初余额350000①25000③ 5000 ⑲500 ⑨50000③5000⑫600 (15)50000 ⑥10000本期借方发生额5600本期贷方发生额3000⑧17500^~~IwW 期末余额5600本期借方发生额100000本期贷方发生额67500期末余额382500借方固定资产贷方借方 原材料 贷方期初余额 400000期初余;⑧17500①25000②10000 额2000 ⑤23500本期借方发生额17500本期贷方发生额0本期借方发生额35000本期贷方发生额23500期末余额 417500期末余。额13500借方 应付账款 贷方 借方 销售费用 贷方 ⑥10000②10000⑯10000(21)10000 本期借方发生额10000本期贷方发生额10000本期借方发生额10000 本期贷方发生额10)00借方 管理费用 贷方借方主营业务收入 贷方⑤1000 (21)9000(20)115000⑦50000⑩4000⑪2100本期借方发生额115000 本期贷方发生额115000⑫1900—本期借方发生额9000 本期贷方发生额9000(15)65000借方 累计折旧贷方 借方⑪3600⑱32500 (21)本期借方发生额0本期贷方发生额3600期末余额3600主营业务成本 贷方32500本期借方发生额32500本期贷方发生额32500借方 营业税金及附加 贷方 借方本年利润 贷方⑰2250 (21) 2250(21) 54250(20) 115000本期借方发生额2250本期贷方发生额2250本期借方发生额54250本期贷方发生额111500期末余额60750借方其他应收款贷方本期发生额2500本期发生额2500借方 制造费用 贷方 借方 生产成本 贷方⑤ 2500⑬5500 ⑤20000⑭35500⑩1500⑩10000⑪ 1500⑬5500本期发生额5500本期发生额5500 本期发生额35500本期发生额35500借方 应收账款贷方 借方库存商品 贷方⑦50000⑼50000⑭35500⑱32500(15) 15000 本期借方发生额35000本期贷方发生额23500本期借方发生额65000本期贷方发生额50000期末余额15000借方 应交税费贷方 ⑰2250本期借方发生额0本期贷方发生额2250期末余额2250借方 营业外支出贷方 ⑲500(21) 500本期借方发生额500本期贷方发生额500期末余额13500借方 应付职工薪酬 贷方⑩15500本期借方发生额0 本期贷方发生额'而0期末余额15500习题四本期发生额及余额试算表编制单位：某工业公司单位：元账户名称期初余额本期发生额期末余额借方贷方借方贷方借方贷方银行存款3500001000067500382500库存现金3000560030005600原材料2000350002350013500应收账款650005000015000固定资产40000017500417500其他应付款25002500库存商品35500325003000累计折旧36003600应付账款1000010000应交税费22502250应付职工薪酬1550015500生产成本3550035500制造费用55005500营业外支出500500主营业务收入115000115000管理费用90009000销售费用1000010000营业税金及附加22502250主营业务成本3250032500本年利润5425011500060750长期借款100000100000实收资本655000655000合计755000755000535600535600837100837100习题五要求1、根据试算表资料编制资产负债表要求2、根据试算表资料编制损益表资产负债表20*1年12月31日编制单位：**工业公司单位：元负债和所有者权益资产期末余额年初余额（或股东权益）期末余额年初余额流动资产：流动负债: 货币资金388100短期借款交易性金融资产交易性金融负债应收票据应付票据应收账款15000应付账款预付款项预收款项 .应收利息应付职工薪酬15500应收股利应交税费2250其他应收敏应付利息存贷16500应付股利一年内到期的非流动资产其他应付款其他流动资产 一年内到期的非流动负债流动资产合计419600其他流动负债非流动资产: 流动负债合计可供出售金融资产非流动负债:―持有至到期投资长期借款100000长期应收款 应付债券长期股权投资长期应付款投资性房地产 专项应付款固定资产413900预计负债 .在建工程递延所得税负债工程物资其他非流动负债-固定资产清理非流动负债合计-生产性生物资产负债合计117750油气资产所有者权益（或股东权益）：无形资产实收资本（或股本）655000开发支出资本公积商誉减：库存股 .长期待摊费甩盈余公积递延所得税资产未分配利润60750其他非流动资产所有者权益（或股东权益）合计 715750非流动资产合计资产总计833500负债和所有者权益833500利润表20*1年12月编制单位：**工业公司单位：元 项目 本月数 本年累计数 一、营业收入115000减：营业成本32500营业税金及附加2250销售费用10000管理费用9000财务费用 三、二、营业利润61250加：加：营业外收入减：营业外支出三、利润总额45937.5减：所得税费用15312.5四、四、净利润 45937.5 《基础会计》作业2习题一（1）根据以上经济业务编制会计分录如下：1．借：银行存款500000 4． 借：固定资产贷：实收资本500000 贷：实收资本2．借：无形资产100000 5． 借：长期借款 350000贷：实收资本100000 贷：银行存款 3500003．借：银行存款300000 6 借：原材料 70000贷：短期借款300000 贷：实收资本一XX公司 70000（2）根据会计分录设置和登记有关总分类账户如下：借方 银行存款二 贷方一 借方 实收资本 贷方期初余额 383400Q 350000X ʌ期初余额Q 500000Z—XQ 500000Q 300000Q 100000工 一，二 Q借方 固定资产 贷方期初余额Q 70000Q借方 短期借款 贷方借方 无形资产 贷方 期初余额 30000Q 100000Q 300000借方 长期借款 贷方. Q 350000 期初余额350000借方 原材料 贷方期初余额 50000Q 70000（1）根据经济业务编制会计分录如下： IL甲乙两种材料应分摊的运杂费如下：分配率=750/（50+100）=5（元/吨）即每吨应分摊的运杂费5元 甲材料应分摊运杂费=50×5=250（元） 乙材料应分摊运杂费=100×5=500（元） 甲乙两种材料各自的实际采购成本: 甲材料的实际采购成本=850×50+250=42750 乙材料的实际采购成本=100×600+500=60500 1借：在途物资一甲材料 427505.借：在途物资一甲材料 80600 一乙材料 60500贷：银行存款 80600 贷：应付账款 1032502.借：其他应收款 30006.借：原材料 一甲材料 42750贷：库存现金 3000一乙材料60500 3.借：在途物资一丙材料 6300一丙材料6300贷：银行存款 6300贷：在途物资一甲材料 42750一乙材料 60500 4.借：应付账款 103250 -丙材料 6300贷：银行存款 103250（2）根据会计分录登记有关总分类账户。总分类账户借方 银行存款 贷方 借方 原材料 贷方期初余额 383400G 7320 期初余额 50000G 120675 G 109550G 94200借方 在途物资贷方 借方 应付账款 贷方G 103250G 109550 G 120675期初余额 7500G) 6300G 120675G 80600借方 其他应收款 贷方 借方 库存现金贷方期初余额 12000期初余额 6000G 3000G) 3000习题三 IL借：生产成本一子产品 300006.借：库存现金 56000一丑产品 42000贷：银行存款 56000贷：原材料一甲材料 50000借：应付职工薪酬 56000一乙材料22000贷：库存现金 56000 2.借：制造费用 3000借：生产成本一子产品 20000贷：低值易耗品 1000 一丑产品 16800原材料 2000 3.借：管理费用 5850制造费用 8200库存现金 4150管理费用 11000贷：其他应收款 10000贷：应付职工薪酬 56000 4.借：制造费用 50 7.借：制造费用 290贷：库存现金 _50管理费用 560 5.借：制造费用 4000贷：库存现金 850管理费用 900 8.借：管理费用 2000贷：银行存款 4900贷：库存现金 2000（2）根据会计分录登记相关账户的总分类账户和“生产成本”明细分类账（略）。借方 生产成本一子产品 贷方30000200003606.40本期发生额本期发生额借方 生产成本一丑产品 贷方42000168001545.6本期发生额本期发生额习题四（1）根据经济业务编制会计分录如下：1.借：银行存款 1620004.借：销售费用 1250贷：主营业务收入一子产品72000贷：库存现金 1250 一丑产品 900005.借：销售费用 5000贷：银行存款 50002.借：银行存款 120006.借：营业税金及附加 6120贷：应收账款一××单位12000贷：应交税费一应交城建税61203.借：应收账款 -××公司42000贷：主营业务收入一子产品24000 一丑产品 18000借：应收账款 -××公司600贷：银行存款 600(2)根据会计分录登记相关账户的总分类账户。借方银行存款贷方借方库存现金贷方期初余额383400^QΓ^600期初余额6000Q1250Q189540Q5000Q12000借方应收账款贷方借方应交税费贷方期初余额17600^QΓ^12000期初余额2200Q49740Q27540Q7140借方主营业务收入贷方Q6120Q162000Q42000借方营业税金及附加贷方-Q6120借方销售费用贷方Q1250Q5000(3)公司20××年2月调整前试算表电达公司调整前试算表20××年2月 单位：元账户名称期初余额本期发生额期末余额借方贷方借方贷方借方贷方库存现金 60006015064950 1200银行存款383400638695746245应收账款 17600497401200055340其他应收款 12000 3000 10000 5000原材料 5000017955075000154550低值易耗品 5000 3000 2000库存商品3400034000固定资产无形资产100000100000材料采购19015010955080600累计折旧275000275000短期借款 30000300000330000长期借款350000350000应付账款 7500120675120675 7500应付职工薪酬5600056000其他应付款 5000 5000应付福利费 8000 1800 784014040应交税费 22003204540800 10955应付股利 6700 6700实收资本资本公积 2700027000盈余公积2100021000本年利润4240042400利润分配 8000 8000管理费用2485024850制造费用1668816688销售费用 6250 6250生产成本113952113952主营业务收入204000204000营业税金及附加 61206120合计习题五1.权责发生制下1.借：预付账款6000贷：银行存款60002..借：应付利息4000贷：银行存款40003.借：银行存款50000贷：预收账款500004.借：制造费用 25600管理费用 10000贷：累计折旧35600借：销售费用 1000管理费用 400贷：预付账款 1400借：预付账款7500贷：银行存款7500借：应付账款1000贷：银行存款1000借：预收账款55000贷：主营业务收入55000利润=55000-10400-1000=436002.收付实现制下1.借：销售费用 6000贷：银行存款 600借：财务费用4000贷：银行存款4000借：银行存款50000贷：主营业务收入500004.5不做分录借：预付账款7500贷：银行存款7500借：应付账款1000贷：银行存款1000不做分录利润=50000-6000-4000=40000习题六（1）根据经济业务编制会计分录如下： IL借：制造费用 2560_4.借：财务费用2100管理费用 1000贷：应付利息一2100贷：累计折旧 3560_5.借：银行存款 45000 2.借：管理费用 200贷：其他应付款45000贷：其他应收款200借：其他应付款7500 3.借：其他应付款 1900贷：其他业务收入7500贷：其他业务收入19006.借：其他应收款800贷：财务费用800（2）根据会计分录登记相应的总分类账户。总分类账户借方银行存款贷方借方制造费用贷方期初余额383400-Q^^2560Q45000借方管理费用贷方借方财务费用贷方-Q^^1000-Q^^2100 Q800Q200借方累计折旧贷方借方应付利息贷方期初余额275000 Q3560期初余额4000Q2100借方预付账款I贷方借方其他应付款贷方期初余额16800 Q200-Q^^1900 期初余额5000Q7500 Q45000借方其他业务收入贷方借方其他应收款贷方Q1900Q800Q7500（1）根据以上经济业务编制会计分录如下：1.制造费用：(3000+50+4000+290+8200+2560)=18100 子产品：18100×50%=9050 丑产品：18100×50%=9050 借：生产成本一子产品 9050一丑产品 9050贷：制造费用 181002.生产成本一子产品30000+25760+3606.4+7699.2=67065.6 一丑产品42000+11040+1545.6+11548.8=66134.4 借：库存商品 一子产品 67065.6 一丑产品 66134.4贷：生产成本一子产品 67065.6 一丑产品 66134.43.已销 一子产品（60+20）×950=76000 一丑产品(50+10)×1200=72000 借：主营业务成本一子产品 76000 一丑产品 72000贷：库存商品一子产品 76000 一丑产品 720004.借：银行存款 3500贷：营业外收入 35005.借：营业外支出 900贷：库存现金 9006.借：银行存款 10000贷：其他业务收入 100007.借：营业外支出 1500贷：银行存款 15008.主营业务收入=80×1200+60×1800=204000或=72000+90000+24000+18000 其他业务收入=1900+7500+10000=19400 营业外收入=3500 管理费用=3000+5850+900+11000+560+1540+2000+1000+140=25990 财务费用=2100-800=1300 营业费用=1250+5000=6250 主营业务税金及附加=6120 营业外支出=900+1500=2400 主营业务成本=76000+72000=148000 利润总额=226900-190060=36840 应交所得税=36840×33%=12157.2 借：所得税 12157.2贷：应交税费一应交所得税 12157.29.借：主营业务收入 204000其他业务收入 19400营业外收入 3500贷：本年利润 226900借：本年利润 202217.2贷：管理费用 25990财务费用 1300营业费用 6250主营业务税金及附加 6120营业外支出 2400主营业务成本 148000所得税 12157.210.借：利润分配一提取盈余公积金 7000贷：盈余公积 700011.借：利润分配一应付股利 20000贷：应付股利 20000（2）根据会计分录登记相应的总分类账户。借方总分类账户生产成本贷方借方制造费用贷方Q19248 Q133200Q^^19248借方主营业务成本贷方借方库存商品贷方Q148000 Q148000-Q133200 Q148000借方银行存款贷方借方现金贷方期初余额Q-1500期初余额6000 Q900Q3500借方10（主营业务收入贷方借方其他业务收入贷方-Q^^3500-Q19400 Q10000借方营业外收入贷方借方营业外支出贷方-Q3500 Q3500-Q900 Q2400Q1500借方所得税贷方借方应交税金贷方-Q12157.2 Q12157.2期初余额2200Q12157.2借方管理费用贷方借方财务费用贷方Q^^25990Q^^1300借方营业费用贷方--借方主营业务税金及附加贷方Q-6250Q^^6120借方盈余公积贷方借方应付股利贷方^T-7000Q20000(3)根据上述资料结清虚账户、结转实账户。结清虚账户：借方主营业务成本贷方七Q148000七Q148000本期发生额148000本期发生额148000借方营业外支出贷方-七Q^^900七Q2400借方1500所得税贷方本期发生额1212402本期七⅛1214002本期发生额12157.2本期发生额12157.2借方管理费用贷方-三Q^^3000七Q25990三Q5850三Q900三Q11000三Q1540三Q560三Q2000六Q1000六Q140本期发生额25990本期发生额25990借方主营业务税金及附加贷方四Q6120七Q6120本期发生额6120本期发生额6120借方营业费用贷方四Q1250I七Q6250_四借方5000财务费用贷方_本期六生额6250P本期发生额62800七Q1300本期发生额2100本期发生额2100借方营业外收入贷方七Q3500七Q3500本期发生额3500本期发生额3500借方其他业务收入贷方七Q19400六Q1900六Q7500七Q10000本期发生额19400本期发生额19400借方 主营业务收入 贷方七Q204000四Q162000四Q42000本期发生额204000本期发生额204000结转实账户：借方 银行存款 贷方期初余额 383400一G 500000一G) 300000四G 189540四G 12000六G 45000七G 3500七G 10000一G 350000二G 7320二G 120675二G 94200三G 4900三G 56000四G 600四G 5000七G 1500本期发生额本期发生额 640195期未余额 803245借方 应收账款 贷方期初余额 17600四G 49740四G 12000本期姓额 49740本期发生额 12000期未余额 55340借方 原材料 贷方期初余额 50000一G 70000_借方0 1095腐存商三G 72000三③ 3000品 贷方期初余额额 34≡50七G）余额 13312¾550本期发生额1480≡00本期发生额 133200本期发生额 148000期未余额 19200借方 短期借款 贷方期初余额30000一G 300000本期发生额 1本期发生额 300000借方 U期初余额-一G 一借方………一 应付账4定资产 贷方期未余额 330000I：款……,…，一贷方 一本期发生额二G 120675期未余额期初余额生额7500 -二G 120675本期发生额借方120675物G采额 1206贷方 1日方 二G 10325（二G 6300借方一G 其他01力贝火丁 v<√√IG未余额二G7500≡5屋I应付款 贷方.^5 80601六|期发生额190190150六G)G余额75%90(期初M5001(O925(T六G 45000 ―期未余额 80900本期姓额 94001 本期发生额 45000借方短GH余额 406（贷方_期初余额 30000一G 300000本期发生额 0本期发生额 300000借方库存现金贷方期初余额6000二G3000三G4150三G50三G56000三G56000三G850三G1800三G2000四G1250七G900本期发生额60150本期发生额65850期未余额300借方其他应收款贷方期初余额12000二G10000二G3000六G800本期发生额3800本期发生额10000期未余额5800借方低值易耗品贷方期初余额5000三G3000借方待摊费用贷方期初余额本期发生额168000六G本期发生额1403000本期发生余额2000本期发生额140期未余额16660借方长期借款贷方—一)~~350000期初余额350000本期发生额350000本期发生额0借方无:期未余额贷方0一G100000I借方应付工资…一……一贷方本期I发生额而未余额10000056000100000本期发生额056000本期发借方56000I计折IR5贷方0 ‘后方 内「期未初余额275⅛00借~方^5^^^;应付^六G福利费3560贷方本期发生额-018001×P期Kdr额期初济额35608000 —2785607840本期发生额1800本期发生额7840--借方长期借余额140贷方_一G350000期初余额350000本期发生额350000本期发生额0借方应交税金贷方二O17425期初余额2200二Q1020四027540二O13600四O7140四O6120七O12157.2本期发生额32045本期发生额52957.2期未余额23112.2借方预提费用贷方期初余额4000六02100本期发生额0本期发生额2100期未余额6100借方资本公积贷方期初余额27000本期发生额0本期发生额0期未余额27000借方本年利润贷方七o202217.2期初余额42400七O226900本期发生额202217.2本期发生额226900期未余额67082.8借方制造费用贷方三O3000七O19248三O50三O4000三O8200三O1148三O290六02560本期发生额19248本期发生额19248期未余额0借方应付股利贷方期初余额6700七O20000本期发生额0本期发生额20000期未余额26700借方实收资本贷方期初余额一O500000一O100000一O一O70000本期发生额0本期发生额 期未余额借方盈余公积贷方期初余额21000七O7000本期发生额0本期发生额7000期未余额28000借方利润分配贷方期初余额8000七O7000七O20000本期发生额27000本期发生额0期未余额35000借方生产成本贷方三O72000七O133200三O36800三O5152七o19248本期发生额133200本期发生额133200期未余额0(4)编制电达公司的结账后试算平衡表。电达公司结账后试算平衡表20××年3月 单位：元账户名称 期末余额 借_方 贷^ 现金 300银行存款 803245应收账款 55340其他应收款 5800原材料 154550低值易耗品 2000库存商品 19200待摊费用 16660固定资产 无形资产 100000材料采购 80600累计折旧 278560短期借款 330000应付账款 7500其他应付款 40600应付福利费 14040应交税费 23112.2应付股利 26700预提费用 6100实收资本 资本公积 27000盈余公积 28000本年利润 67082.8利润分配 35000合 计 (5)根据上述资料编制电达公司20××年3月份资产负债表和损益表。资产负债表编制单位：电达公司20××年3月 单位：元资产期末数 负债及所有者权益 期末数 流动资产: 流动负责: 货币资金 803545 短期借款 330000应收账款 55340 应付账款 7500其他应收款 5800 其他应付款 40600存货 175750 应付福利费 14040待摊费用 16660 应交税费 23112.2流动资产合计 1057095 应付股利 26700预提费用 6100固定资产: 流动负责合计 448052.2固定资产原价减：累计折旧 278560 所有者权益: 固定资产净值实收资本 固定资产合计资本公积 27000盈余公积 28000无形资产: 未分配利润 32082.8无形资产 100000 所有者权益合计 7897082.8无形资产合计 100000 材料采购 80600 合计 8345135 合计 损益表编制单位：电达公司20××年3月 单位：元 项 目 本月数 一、主营业务收入 204000 减：主营业务成本 148000 主营业务税金及附加 6120 二、主营业务利润 49880 加：其他业务利润 19400 减：营业费用 6250