医院内部审计管理办法

医院内部审计管理办法第一章总则行为和业务流程，促进医院的发展，根据《中华人民共和国审计法实际情况，特制定本办法。行为在风险管理、内部控制和其他各项工作过程中的效果，帮助实现其目标。评价和服务功能。第四条本办法适用于医院各科室、各部门。第二章细则第五条 审计科是医院专职内部审计机构独立行使医院内部监督权每向职代会报告审计工作情况。第六条 审计科应配备符合工作要求的内部审计人员作为一个整体应该有或获取履行职责所需的知识、技能和其他能力。（一与他人进行有效沟通的人际交往能力，以保证有效地开展内部审计工作。（二）内部审计活动应该独立。（三）审计科负责人及内部审计人员按医院规定办理任免。业审慎性开展审计业务。不得利用其为自己或他人谋取利益。第九条 内部审计人员依法执行岗位职责受法律保护任何单位和个人不得干预内部审计人员工作不得设置障碍和打击报复医院为审计科和内部审计人员履行职责提供必需的经费保证对在审计工作中认真依法履行审计监督职责并作出突出贡献的内部审计人员给予精神和物质奖励。第十条 内部审计应履行如下职责：（一）对医院内部监督机制的可靠性、有效性和完整性进行审查和评估；（二查和评估；（三）对资产的安全和完整进行审查和评估；（四）进行特别调查，查明薄弱环节和故障所在；（五确保内部审计调查和检查报告的完整性及时性客观性和准确性第十一条 内部审计为履行职责而开展的活动应该包括确认活动和咨询动。第十二条 确认活动是为了对医院的风险管理内部控制和治理过程进行立评价而客观地审查证据的行为。确认活动包括但不限于：（一）财务审计；（二）经营审计和管理审计；（三）合规性审计；（四）内部控制审核；（五）舞弊审计；（六）经济责任审计；（七）重大事项审计；（八）信息系统相关审计；（九）其他审计事项。的运作效率。价。（一料。（二审计。作计划，确定具体的审计项目和工作重点，报请医院管理层批准后实施。审前调查、向被审计对象送达审计通知书的过程。（一）审计立项：依据经批准的年度审计计划或临时授权指示确定；（二）对被审计对象基本情况进行审前调查；（三）组成审计小组，确定审计组长和人员分工；（四）拟定审计方案：确定具体的审计对象、范围、方式、重点、预计时间等；（五室应配合审计工作。实施审计。作底稿等。书面意见、审定审计报告和对重要审计事项的后续审计等。第十九条 内部控制制度评审是指审计人员对被审计科室内控制度的健全性符合性及有效性所进行的测试与评价内控制度评审既可以作为一个独立审计项目实施，也可以作为实施其他审计项目的一个程序和方法。第二十条 内部控制制度评审应遵循的原则：（一）客观性原则，审计评价要客观公正、实事求是，成绩要肯定，问题要指出。（二终目的。（三）具体化原则，审计评价结论要具体，要用事实、数据来表述观点和看法。第二十一条 内部控制制度评审的五个阶段点或关键环节、进行符合性测试和综合评价等五个阶段。第二十二条 内部审计人员应通过职业后续教育和培训来不断更新知识持并不断提升专业胜任能力，后续教育按中国内审协会相关规定执行。第二十三条 内部审计人员后续教育的主要内容包括：（一）法律法规与内部审计准则；（二）内部审计理论与技术方法；（三）相关专业知识；（四）计算机应用技术。第二十四条 审计档案要按规范的要求立卷由审计科档案管理员审查收归档，定期移交医院档案室，集中管理，不得长期存放在经办人员手中。第二十五条 其他部门及人员查阅或外借各类审计档案需经审计科的分领导审批同意。第二十六条 对违反本办法有下列行为之一的单位和个人根据情节轻重审计科可提请医院领导或纪检、监察部门予以处理：（一）拒绝或拖延提供与审计事项有关的文件、会计资料和证明材料的；（二）转移、隐匿、篡改、销毁有关文件和会计资料的；（三）转移、隐匿违法所得财产的；（四）弄虚作假，隐瞒事实真相的；（五）阻绕审计人员行使职权，抗拒、破坏监督检查的；（六）拒不执行审计决定和审计意见书的；（七）报复、陷害审计人员和检举人的。以上各款所列行为构成犯罪的，由医院有关部门提交司法机关处理。第二十七条 审计人员违反本办法，有下列行为的，医院应根据情节轻重提请纪检、监察部门给予党纪、政纪处分。（一）利用职权、谋取私利的；（二）弄虚作假、徇私舞弊的；（三）玩忽职守，给国家和单位造成重