基础讲义第二节税法在我国法律体系中地位

第一章第一节税法的概念第二节税法在我国中的地位第三节法定原则第五节与我国现行税法体系第六节第八节国际关系本章作为《税法》课程的基础知识，在《考试大纲》中均为能力等级1级，考试中题型均1-2.5第一节在现代国家治理中发挥重大作用（了解税法内容主要包括：各税种的以及为了保证这些税法得以实施的征度和“义务性”是由的无偿性、强制性决定的的本质特征具体体现为制度，而税法则是制度的法律表现形式。第二节税法在我国中的地税法属于国家中一个重要部门法，它是调整国家与各个经济单位及公民个人分配关系的律规范。税法是我国的重要组成部分税法与《》的关《》第五十六条、第三十三条：“中民公民有依照法律纳税的义务”。“中华人民公民在法律面前一律”。《刑法》是关于、刑事责任与刑罚的法律规范的总和。税法则是调整征纳关系的法律区别：税法具有经济分配的性质，并且经济利益由向国家无偿单方面转移，一般行政法不具备；行政法大多为性，而税法是义务性。【例题·单选题】下列法律中，明确规定“中民公民有依照法律纳税的义务”的 ）《中民《中民民法通则《中民个人所得税法《中民征收管理法『正确答案』『答案解析』《中民》第五十六条规定：中民公民有依照法律纳税的第三节法定原则党的三中全会《决定》中提出“法定原则”，首次文件中明确提出这一基1.负担必须根据的负担能力分配，负担能力相等，税负相3.决定的税负，而不能仅考虑相关外观和形则（6）1.含义：法律的效力高于行政的效效力低的税法与效力高的税法发生，效力低的税法目的：税法的稳定性和可预测的规定而给带来【考题·单选题】（2014年）下列各项税法原则中，属于税法基本原则的是（）『正确答案』『答案解析』税法的基本原则是法定原则【例题·多选题】下列关于税法原则的表述中，正确的有（）『正确答案』面1.对征税方：税务、、财2.3.的保护对权利主体双方是的【例题·单选题】下列关于的表述中，正确的是（）中权利主体双方法律地位并不，双方的权利义务也不对总体上与其他一样，都是由权利主体、权利客体两方面构『正确答案』第四节含义：指税定对什么征税，是征纳税双方权利义务共同指向的客体或标的物（1）国家调节政策的需的货币价值计算，如（如车辆购置税（1）（如城市建税（如营业税税率税率依次提高每一的征税对象则依所属等级同时适用几个税率分的工资薪金所得（如土地【考题·多选题】下列各项中，采用比例税率征收的有（）D.城市建设『正确答案』根据应纳税额的大小分别核定；不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税。缴库期限：税定的纳税期限界满之时，将应纳缴入国库的期限。纳税期限：（3）例：销售货物（2016.3.12开具价款100万17【例题·多选题】下列关于实体法构成要素的说法中，正确的有（）是税定的直接负有纳税义务的单位和个人，是实际负担的单位和个『正确答案』『答案解析』选项A，和负税人是有时一致有时不一致的第五节与我国现行税法体（一）权划分的种（二）我收权划分的现4、6及其正《征收管理法《暂行条例——行地方（目前只有海南省、民族自区）——地方—省级地方——地方规《税暂行条例实施细则》【例题·单选题】下列各项中，属于部门规章的是（）《中民个人所得税法《中民消费税暂行条例《中民企业所得税法实行条例《中民消费税暂行条例实施细则『正确答案』『答案解析』选项A属于及其制定的法律；选项B属于或会；选项C属于制定的行政。目前我收程序主要包括以下几个阶段1.力和普通2.实体法和程序3.4.行使管辖国内税法、国际税法、外我国现行税法体系由实体法和征收管理法律制度构成1.实体法体由18个法律、组成，它们按性质作用分五类（间接税包括、消费税、营业税、关所得税类（直接税包括税、车船税、印花税、契包括资源税、土地、城镇土地使用包括城市建设税、车辆购置税、耕地占用税、烟叶税、船舶吨2.程序法体征收管理法律制度，包括《征收管理法》、《法》和《关税条例》等由负责征收的税种的征收管理按照发布实施《征收管【要点】实体法和征收管理的程序法的法律制度构成了我国现行税法体系【例题·多选题】下列各项中，属于我国现行税法的有（）C.关税条D.与地方共享税条『正确答案』第六节关局、消费税、车辆购置税；企业所得税；银行总行、总公司集中缴纳的营业税、企营业税、城建税（局征的除外）、企业所得税、个人所得税、资源税、城镇土地使用税土地、税、车船税、印花税等系统关税、船舶吨税、进口环节和消费【考题单选题（2012年下列关于我国现行征收管理范围划分的表述中正确的（『正确答案』关代征的进口环节等【提示1】印花税2016-1-1起全部调整为税纳的有（）。『正确答案』『答案解析』城镇土地使用税和城市建设税，是由地税系统负责征管的【考题·单选题】（2015年）下列税种中属于与地方共享收入的是（）『正确答案』第七节考情分析：20151.应当广泛宣传法律、行政，普及纳税识，无偿地为提供纳税咨询服务负责征收管理工作2.扣必须依照法律、行政的规定缴纳、代扣代缴、收代缴【考题·多选题】（2015年）下列各项中属于权利的有（）对作出的决定，享有陈述权、申辩『正确答案』筹划有利于提高的纳税意识，抑制偷、逃税等违法行筹划有助于的完筹划有助于实现利益最大第八节国际关系考情分析：近三年无考点（2015年新增则型则一个国家对发生于其范围内的一切应税活动和来源于或被认为是来源于其境内国际不同于国家，也不同于（一）含义：是指两个或两个以上国家对同一征税对象进行分别课税所形成的交叉征（二）类型：3法律性国际重复征税：不同一征税主体，对同一的同一税源重复征经济性国际重复征税：不同一征税主体，对不同一的同一税源重复征（三）1.所得或收益的和各国所得税制的普遍2，各国行使的管辖权不同管辖甲 乙居民管辖 地域管辖权居民管辖 居民管辖权地域管辖 地域管辖权（例如支付地与劳务发生地的差异【例题·单选题】不同的征税主体（即不同国家）对不同的同一税源进行的重复征税，称为（）。『正确答案』『答案解析』经济性国际重复征税是指不同的征税主体（即不同国家）对不同的同一税源知识点：国际协考情分析：近三年无考点（2015年新增国际协定是指两个或两个